税收法律制度
4.按照计税标准的不同分类，可分为从价税、从量 税和复合税。 (l）从价税，是指以征税对象的价值或价格为计 税依据征收的一种税，一般采用比例税率和累进税 率，如：增值税、营业税。 (2）从量税，是指以征税对象的实物量作为计税 依据征收的一种税，一般采用定额税率，如：资源 税、耕地占用税。 (3）复合税，是指对征税对象采用从价和从量相 结合的复合计税方法征收的一种税，如对卷烟、白 酒征收的消费税。
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7.纳税环节 纳税环节，是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流
转过程中应当缴纳税款的环节。 按纳税环节的多少，分为两类：一次课征制、多次课征制
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8.纳税期限 纳税期限，是指纳税人发生纳税义务后，应依法 缴纳税款的期限。分为三种：一是按期纳税，二 是按次纳税，三是按期预缴、年终汇算清缴。 9.纳税地点 纳税地点，是指纳税人依据税法规定向征税机关 申报纳税的具体地点。 一般实行属地管辖，纳税地点为纳税人的所在地， 但有些情况下，为口岸地、营业行为地、财产所 在地等。
(3）财产税类，是以纳税人拥有的财产数量或财产 价值为征税对象的一类税收。我国现行的房产税、 车船税、城镇土地使用税等属于财产税类。 (4）资源税类，是以自然资源和某些社会资源为征 税对象的税收 。我国现行资源税属于此类。 (5）行为税类，以纳税人的某些特定行为为征税对 象的一类税收 。我国现行的印花税、车辆购置税、 城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为 税类。
体法和税收程序法。 税收实体法，主要是指确定税种立法，具体规定 各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税 地点等。 税收程序法，是指税务管理方面的法律，具体规 定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议 处理等内容。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国 内税法、国际税法和外国税法。 国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国 家的内部税收制度。 国际税法，是指国家间形成的税收制度 。 外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
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1、征税人 征税人，是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机 关和其他征收机关。因税种的不同，可能有不同的征税 人。如增值税的征税人是税务机关，关税的征税人是海 关。 2、纳税义务人 纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税 义务的单位和个人。义务人可以是自然人，也可以是法 人或其他社会组织 。 3、征税对象 征税对象又称课税对象，是指对什么征税，是税收法律 关系中权利义务所指的对象。征税对象包括物或行为。 它是区别不同类型税种的主要标志。
6.计税依据
计税依据也称计税标准，是指计算应纳税额的依
据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳税的税 额 。计税依据可以分为从价计征、从量计征和复 合计征三种类型 。 应纳税额=计税金额×适用税率（从价计征） 应纳税额=计税数量×单位适用税额（从量计征） 应纳税额＝计税数量×单位适用税额＋计税金额 ×适用税率（复合计征）
（三）税法的构成要素 税法的构成要素，是指各种单行税法应当具备的 基本因素的总称。 税法构成要素既包括实体性的，也包括程序性的。 税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、征 税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳 税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个 最基本的要素。
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4.税目 税目，是指税法中规定的征税对象的具体项目，
是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范 围。 5.税率 税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率 是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重 要标志 。 比例税率：百分比形式 定额税率：固定的税额 累进税率：全额累进税率、超额累进税率、超率 累进税率、超倍累进税率四种 。
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3.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可分 为中央税、地方税和中央地方共享税。 (l）中央税，是指由中央立法、收入划归中央并由 中央政府征收管理的税收。 (2）地方税，是指由中央统一立法或授权立法、收 入划归地方并由地方负责征收管理的税收 。 (3）中央地方共享税，是指税收收入支配由中央和 地方按比例或法定方式分享的税收。
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2、按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。 (l）工商税类，是指以工业品、商业零售、交通运输、服务 性业务的流转额为征税对象的各种税收的总称，是我国现行 税制的主体部分。该类税收由税务机关负责征收管理。 (2）关税类，是指对进出境的货物、物品征收的税收总称， 该类税收由海关负责征收管理。
③幅度比例税率：税法只规定一个具有上下限的幅度税率
（2）定额税率 直接规定一个固定的税额 优点：计算简便，税负不受物价波动的影响 缺点：可能造成不公平的税负 目前使用的：资源税、城镇土地使用税、车船税 等 ①地区差别定额税率 ②幅度定额税率 ③分类分级定额税率 ④地区差别、分类分级和幅度相结 对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。 我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等 采用。 比例税率又包括以下三种： ①单一比例税率：对同一征税对象的不同纳税人都适用同 一比例税率。 ②差别比例税率：对同一征税对象的不同纳税人适用不同 的比例征税。产品差别比例税率、行业差别比例税率、地 区差别比例税率
（3）累进税率 按征税对象数额的大小划分为若干等级，每个等 级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大 ，税率越高；数额越小，税率越低。 全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率、 超倍累进税率四种。 超额累进税率：把征税对象按数额的大小分成若 干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高 ，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适 用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应 纳税款。（个人所得税）
第三章
税收法律制度
第一节
税收概述
一、税收的概念与分类 （一）税收概念与分类 1、概念：税收是国家为实现国家职能，凭借政治 权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的 一种特定分配方式。 2、作用（4） 税收是国家组织财政收人的主要形式 税收是国家调控经济运行的重要手段 税收具有维护国家政权的作用 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
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3.按照税法法律级次划分，可分为税收法律、税 收行政法规、税收规章和税收规范性文件。 （1）税收法律：全国人大及其常务委员会制定 《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共 和国企业所得税法》《税收征收管理法》
（2）税收法规 最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家 最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通 过一定法律程序制定的规范性税收文件。 我国目前税法体系的主要组成部分是税收法规， 由国务院制定的税收行政法规和由地方立法机关 制定的税收地方法规两部分构成。
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二、税法及构成要素 （一）税收与税法的关系 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方 面的权利与义务关系的法律规范的总称 。 税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是 一种法律制度，属于上层建筑范畴。
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（二）税法的分类 1 ．按照税法的功能作用的不同，可分为税收实
（3）税收规章 国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和 国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规 制定的规范性税收文件。 在我国，具体指财政部、国家税务总局、海关总 署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的办 法、规则、规定，如《税务行政复议规则》《税 务代理试行办法》 税收规章是税法体系的必要组成部分。
超率累进税率：以征税对象数额的相对率划分若干级距， 分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对 超过的部分就按高一级的税率计算征税。 如：土地增值税 我国1993年12月13日发布的《中华人民共和国土地增 值税条例》，规定土地增值税实行的是四级超率累进税率 。增值额未超过扣除项目金额100%的部分税率为40% ；增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额 100%的部分税率为40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过200%的部分，税率为50%；增值额超 过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
（4）税收规范性文件 县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定 程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及 其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具 有普遍约束力并反复适用的文件。 国家税务总局制定的税务部门规章，不属于本办 法所称的税收规范性文件。
例题：根据规定，有权制定税收法律的是（） A 全国人民代表大会及其常委会 B 国务院 C 财政部 D 国家税务总局
10.减免税 减免税，是指国家对某些纳税人和征税对象给予 鼓励和照顾的一种特殊规定 。 起征点 免征额
11.法律责任 法律责任，是指对违反国家税法规定的行为人采 取的处罚措施。其一般包括违法行为和因违法而 应承担的法律责任两部分内容 。
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（ 二）税收的特征 1、特征：三性，即强制性、无偿性和固定性 2、理解“三性 ”，“三性”中的核心。 税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。税收 的无偿性要求它具有强制性，而税收的强制性又是无偿 性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具 有固定性。
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追问：在金融危机的情况下，为了增强企业 的活力，经国家相关部门的批准，出台一些税收 优惠与减免措施。这是否违反了税收的固定性呢 ？
（三）税收的分类 1.按照征税对象分类，可分为流转税类、所得税类、 财产税类、资源税类和行为税类。 (l）流转税类 ，是以商品生产、商品流通和劳动 服务的流转额为征税对象的一类税收 。我国现 行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流 转税类。 (2）所得税类 ，以纳税人的各种收益额为征税对 象的一类税收 ，我国所得税主要包括企业所得 税和个人所得税等。
税收法律制度PPT课件
内容
包括税务登记、税款缴纳、 税务审计、反避税等。
国际税收合作与竞争
定义
国际税收合作与竞争是指在处理跨国税收事务中， 各国税务机关之间既合作又竞争的关系。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
形式
包括情报交换、税收征管互助、反避税合作等。
ABCD
目的
通过加强国际税收合作，打击跨国避税和税收欺 诈行为，维护公平的税收秩序。
挑战
需要解决各国税收管辖权的冲突和协调不同国家 的利益诉求。
纳税义务人或扣缴义务人对税务机关的具体行政行为不服，可以依法向 人民法院提起行政诉讼，请求对税务机关的具体行政行为进行审查并作 出裁决。
税务行政赔偿
纳税义务人或扣缴义务人在申请行政复议或行政诉讼过程中，如果因税 务机关违法行使职权而遭受财产损失，可以依法申请行政赔偿。
税务争议解决机制
协商解决
纳税义务人或扣缴义务人与税务 机关发生争议时，可以首先通过 协商方式解决争议，达成一致意
通过消除税收障碍，促进国际经济合作和 贸易发展。
类型
主要有双边和多边税收协定。
内容
包括税收管辖权、税收抵免、避免双重征 税等条款。
跨国公司税收管理
01
02
03
定义
跨国公司税收管理是指对 跨国公司经营活动中的税 收进行征收、管理和监督 的行为。
特点
涉及多个国家的税收法律 制度，需要协调各国税务 机关的利益和管辖权。
04 税收法律责任与救济
税收法律责任
纳税义务人未按规定缴纳税款的法律责任
根据税收法律法规，纳税义务人未按规定缴纳税款，需承担相应的法律责任，包括但不限 于补缴税款、滞纳金和罚款等。
税务机关违法行使职权的法律责任
《税收法律制度 》课件
税务机关负责征收纳税人应交的 各类税款，确保税款的及时缴纳。
税务机关对存在逃税行为的纳税 人进行检查，并根据违法情况给 予相应的处罚。
税收违法行为及处罚
逃税行为
纳税人故意隐瞒、篡改、伪造账目等手段逃避 应缴税款。
漏税行为
纳税人未能按规定将全部应纳税收入申报税务 机关。
偷税行为
纳税人采取虚开发票、骗取税收优惠等手段减 少应缴税款。
2 维护公平正义
税收法律制度确保纳税人依法纳税，避免公民和企业逃税漏税问题，维护了社会公平正 义。
3 提供财政收入
税收是国家财政收入的重要来源，税收法律制度保障了税收的正常征收，为国家提供稳 定的财政支持。
税种介绍及税率设置
所得税 消费税 财产税 资源税
个人所得税、企业所得税 增值税、消费税 房产税、车辆购置税 矿产资源税、土地增值税
《税收法律制度》PPT课 件
税收法律制度是政府用来规范和管理税收的法律框架。它是确保公平公正纳 税以及促进经济发展的关键。
税收法律制度简介
税收法律制度是由一系列法律法规组成，规定了纳税人的权利和义务，规范了税收的征收、管理和制度机制。
税收法律制度的重要性
1 合理调节经济
税收法律制度可以通过税率、税收优惠政策等手段，引导资源的合理配置和经济的稳定 发展。
纳税申报和缴纳流程
1
填报纳税申报表
纳税人根据所得情况填报相应的纳税据纳税申报表上的数据，计算出应纳税款。
3
完成纳税申报和缴纳
将填报好的纳税申报表和应纳税款缴纳给税务机关。
税收征收与管理
税收审核
税务机关对纳税人的纳税情况进 行审核，确保纳税的真实性和合 法性。
税款征收
税收检查与处罚
税收法律制度
②包括：进出口关税，海关代征的进口增值税、消费税、船舶吨税。
（需要记忆）
【多选题】下列属于工商税类的有（ ）。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.关税
【答案】ABC
【多选题】下列各项中，属于流转税类的有（
A.增值税
B.消费税
C.房产税
【答案】AB
）。 D.印花税
$
概述
（三）按税收征收权限和收入支配权限分： 1.中央税。中央立法、收入划归中央、中央政府征管。 关税，消费税，海关代征增值税与消费税， 铁道部、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税与城建税等。
2.地方税。中央统一立法或授权立法、收入划归地方、地方政府征管。 营业税，城镇土地使用税，城建税，房产税，车船税，契税，土地增值税等。
3.中央地方共享税。由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入。 增值税，企业所得税，资源税，证券交易印花税等。
$
概述
（四）按计税标准不同分：
1.从价税——价格或价值。
$
概述
一、税收：为实现国家职能，凭借政治权力，根据法律法规，无偿取得财政收 入的一种分配方式。
二、作用： 1.组织财政收入。 3.维护国家政权。
2.调控经济运行。 4.保证国家利益。
三、特征： 1.强制性——国家凭借政治权力，通过颁布法律和政令，强制征收。 2.无偿性——国家不付代价，不直接偿还。税收三性的核心。 3.固定性——征税的范围、标准、方法预先规定，有稳定的适用期。
8.纳税期限：纳税人向国家缴纳税款的法定期限。按期、按次。
$
概述
9.纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地 。
10.减免税： 概念——少征部分；全部免征。 目的——鼓励和照顾，税收优惠。
第三章税收法律制度PPT课件
利润率）÷（1－营业税税率）×营业税税率
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• （四）营业税征管 • 1.纳税义务发生时间：收入确认的当天 • （1）预收款方式销售或转让，预收款当天（这与
增值税税、消费税不同，货物发出当天） • （2）赠送：产权转移的当天 • 2.纳税期限：同增值税 • 3.纳税地点：按属地原则，经营行为发生地 • （1）运输：机构所在地 • （2）转让不动产等：不动产所在地 • （3）出租不动产等：不动产所在地， • 出租动产：机构所在地
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• 四、企业所得税（新税法于2008.1.1实施） • （一）纳税义务人和征税对象 • 我国境内独立核算的企业或组织，分居民企业和
非居民企业，个人独资、合伙企业为个人所得税 纳税人 • （二）税率 • 居民企业和生产经营场所在我国的非居民：25％ • 其他非居民企业：20％
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• （三）应纳税所得额的计算 • 应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税
价款 • 2.收入型：只允许扣除当期的折旧 • 3.消费型：允许扣除当期购进的全部固定资产价
款，从2009.1.1起我国实行消费型增值税
19
• (三)增值税纳税人: • 一般纳税人和小规模纳税人 • (四）税率 • 基本税率：17％， • 低税率: 13％，粮食、自来水、图书、农产品等
• (征收率:3%)
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• (2011单) 29.下列税种中ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ属于行为税类的税种 有（）
• A增值税
B印花税
• C关税
D资源税
• 30（ ）是区别不同税种的重要标志。
• A征税对象
B税目
• C 税率
D计税依据
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经济法概论第8章税收法律制度
经济法概论第8章税收法律制度税收法律制度是国家税收政策在法律层面的具体体现，是指由国家根据宪法、法律和法规规定，对纳税人按照一定的标准与方法征收税款，保障税收按规定执行的法律组织和程序。
在经济法概论第8章中，税收法律制度主要包括税法的基本原则、税收法律体系、税收法的规范性等内容。
本文将对这些内容进行介绍。
第一部分：税法的基本原则税法的基本原则是税法的核心，是税收制度的基础和保证税收法律制度顺利实施的基本准则。
主要包括下列几个方面：1.公平原则：税法要求税负应该按照纳税人的经济能力分配，避免出现过高或过低的税收负担。
2.简洁明了原则：税法应当简洁明了，避免繁琐复杂的规定，以便纳税人能够清楚了解自己的纳税义务。
3.稳定性原则：税法的规定不应该频繁变动，确保纳税人的税收预期和长期投资规划具有可靠性。
4.奖惩原则：税收制度应当根据纳税人的行为给予奖励或者惩罚，以达到激励和约束的作用。
第二部分：税收法律体系税收法律体系是包括宪法、法律法规和行政法规等法律规范的整体，构成国家税收法律制度的基础。
税收法律体系主要包括以下几个方面：1.宪法规定：宪法是对国家税收政策给予了基本原则和指导性的规定，保障了税收制度实施的合法性和公正性。
2.税收法律：税收法律是对税收制度和税收征管进行细化和具体规定的法律文件，包括税收总则、税收分类和税种、纳税义务和税收征收等。
3.行政法规：行政法规是各级政府根据税收法律的授权制定的具体实施细则和办法，用于规范税务行政机关的职责和权力。
第三部分：税收法的规范性税收法的规范性主要是指税收法律对纳税人和税务行政机关的约束力和适用范围。
税收法的规范性主要体现在以下几个方面：1.强制性：税收法律是国家强制性实施的法律，纳税人必须按照法定的税法规定履行纳税义务，否则将受到相应的法律制裁。
2.直接适用性：税收法律的规定适用于所有纳税人，不论个人、企业还是其他组织，都必须按照相关税法规定纳税。
3.优先地位：税收法律在法律体系中具有优先地位，一般情况下，其他法律和法规不得与税收法律相抵触。
我国现行的税收制度的规定30页PPT
例2、天津某进出口公司1998年6月进口一批空调，到岸价格 800000元人民币，关税税率为15％，消费税率为30％，该公
司6月份应纳增值税额是多少？
六、增值税的纳税申报及纳税地点
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限
是相联系的。以１个月为一个纳税期的纳税人，自期 满之日起10日内申报纳税；以１日、３日、５日、 10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起 ５日内预缴税款，次月１至10日申报并结清上月应纳 税款。
税法对不得开具增值税专用发票的具体情形 作了规定。
第二节 消费税法律制度
一、消费税的概念和特点
消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。
消费税的特点：1、征收范围具有选择性；2、征税环节具有单一性； 3、征收方法具有选择性；4、税率、税额具有差别性；5、税负具 有转嫁性。
一、消费税的纳税人 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的 消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。 二、消费税的征税范围
税、进口消费税和进口增值税。经海关核
实，纳税义务人除申报进口增值税和 31.83万元人民币进口消费税却不符合税 法有关规定，为什么？
六、消费税的纳税环节 1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售 时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税；用 于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代 缴。
3.某省旅行社1999年1月取得营业收入100万元，发生支出为：在
组织旅行过程中给其他单位住宿费、餐费、交通费及门票、订座费
20万元；出境旅行改由当地施行社接团，支付给旅游费25万元。
请计算该旅行社应纳营业税额。
税收法律制度的概念及意义
税收法律制度的概念及意义2023年，税收法律制度在我国的发展中显得更加重要和必要。
税收法律制度是国家为了行使税收权而制定的法律规则和制度体系，它规定了税收的种类、计算方法、征收程序和纳税人的权利义务等，通过税收法律制度的建设，可以促进税收征管更加规范和有效，保证税收的公平、合法、守信和安全，同时也能够推动经济社会的持续健康发展。
首先，税收法律制度的意义在于保障税收的公正和合法性。
税收是国家的基本财政收入来源，严格的税收制度可以保证税收的公正和平等，使纳税人在征税过程中得到保障和维护。
税收的合法性是税收制度得以进行和执行的基础和保证，只有在法律范围内的征收和使用，才能确保税收体系的长期稳定和可持续发展。
因此，税收法律制度的建设对于保障纳税人合法权益和维护国家税收安全具有重要的意义。
其次，税收法律制度的意义在于推动经济社会的健康发展。
税收在经济中具有重要的调控作用，在发挥这一作用的同时，也需要遵循一定的原则和规范。
税收法律制度的完善可以促进税收制度的改革和优化，进一步提高税收征管的效能和效率，推动经济的发展和社会的进步。
同时，税收法律制度还能够促进全社会的税收意识提升，提高纳税人的纳税自觉性和贡献意识，激发社会创造力和发展潜力，推动国家经济的可持续增长。
再次，税收法律制度的意义在于保障国家税收安全。
税收安全是税收制度稳定和税收征管有效的重要保障。
建立健全的税收法律制度，可以防范和惩治各种潜在的违法行为，有效地防范和打击各种税收违法犯罪，提高税收征管的安全性和质量。
同时，税收法律制度的完善也能够加强国家税收监管和管理，确保税收制度的顺利执行和实施，保障国家税收的稳定和可预测性，避免各种税收风险对国家造成的不良影响。
综上所述，税收法律制度在2023年的意义越来越重要。
完善税收法律制度不仅是保障税收的公正和合法，推动经济社会健康发展，还是保障国家税收安全的必要手段。
在全面建设法治中国的新时代，我们要认真落实税收法律制度建设的各项重点任务，进一步完善税收制度，加强税务征管和监管，提高税收征管的水平和效益，促进经济社会的持续健康发展。
财经法规第三章税收法律制度
财经法规第三章税收法律制度财经法规中的税收法律制度是指国家在税收方面所制定的一系列法律和规章制度,旨在规范税收的征收、管理、执行和监督等方面的法律制度。
这一章节主要讨论了税法的基本原则、税收的主体和客体、税收制度的分类、税收征收管理和监督等内容。
一、税收法律制度的基本原则财经法规第三章第一节规定，税收法律制度的基本原则包括法定原则、平等原则、公平原则、简明原则、便民原则和监督原则。
其中，法定原则指税收应当以法律为基础，并且在税收标准、税率、税收征收方式等方面应当明确规定，不得任意变动；平等原则要求所有纳税人应当依法平等地承担税收义务；公平原则包括税收的负担应当与纳税人的经济能力相当，税收征收过程应当公正、透明；简明原则要求税法应当简明易懂，条文清晰明确；便民原则要求税收征收应当避免对纳税人造成不必要的负担；监督原则要求税务机关应当加强对税收征收的监督，保证税收法律的实施。
二、税收的主体和客体财经法规第三章第二节规定，税收的主体是指对纳税人开展税收征收管理的国家税务机关，包括税务总局、地方税务局等；税收的客体是指纳税人和非纳税人，包括自然人、法人、其他组织和个体工商户等。
三、税收制度的分类从税收的角度来说，财经法规第三章第三节规定了三种分类方式：按照税种进行分类、按照税的性质进行分类和按照税收目的进行分类。
按照税种进行分类主要是将税种按照征收方式和税的性质加以划分，如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等；按照税的性质进行分类主要是将税分为直接税和间接税；按照税收目的进行分类主要是将税分为收入性税和调节性税，前者主要是获取财政收入，后者主要是通过调节税率和税率结构等手段调节经济发展。
四、税收征收管理与监督税收征收管理是实现税收法律制度的重要环节。
财经法规第三章第四节规定，税收征收管理包括征收依据的确定、纳税申报和自行申报、税款核定、征收通知、缴款、违法处理和信息管理等方面。
同时，为了保证税收征收管理工作的规范和有效，还应当执行监督制度。
税收法律制度教案
财政部门
负责财政监督，对税收收 入进行预算管理和监督。
税收法律制度的执行程序
A
税务登记
纳税人需向税务机关申请办理税务登记，领取 税务登记证。
纳税申报
纳税人需按照法定时限向税务机关申报纳 税事项，报送纳税申报表和相关资料。
B
C
税款征收
税务机关根据纳税人申报的纳税事项和税法 规定，计算应纳税款并通知纳税人缴纳。
税务检查
税务机关可对纳税人的纳税情况进行检查， 发现问题可依法进行处理。
D
税收法律制度的监管措施
加强税法宣传
通过宣传和教育，提高 纳税人的税法意识和遵 从度。
完善税收制度
不断改革和完善税收制 度，减少税收漏洞和不 合理因素。
强化税收征管
加强税务机关的征管力 度，提高税收征管的效 率和水平。
加强税收监督
国际税收协定的主要内容
协定适用的范围、协定涉及的税种、常设机构的确定、税收管辖权的划分、避免双重征 税的方法等。
05 税收法律制度的实施与监管
税收法律制度的执行机构
01
02
03
税务机关
负责税收征收管理，包括 税务登记、税款征收、税 务检查等。
海关
负责进出口税收的征收管 理，包括关税、进口环节 增值税等。
根据征税对象的不同，税收可分 为流转税、所得税、财产税、行 为税和资源税五大类。
税收法律制度的构成
01
税法
税法是调整税收关系的法律规范的总称，是税收制度的 法律表现形式。
02
税收实体法
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务 的法律规范的总称。
03
税收程序法
税收程序法是规定税收法律关系主体享有权利和承担义 务的步骤和方式的法律规范的总称。
税收征收管理法律制度
•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。
凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。
账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。
征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。
税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。
目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。
定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。
目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。
纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。