信贷人员财务分析
从信贷员视角谈银行贷款财务分析的规范性
如果企业 财务状况 要规范财务分 析具体方法 ， 定恰 当 的估计值 输入 。 确 由计算 机软件 自动生 是否一 致 。因为 ，
的基础工作 的规范性进行探讨 。
定 要 收集 与贷 款企 业经 营相 关 的 变更登 记的 问题 ， 企业 向工 商部 门报 同样 宏观政 策 、 业发展 趋势及企业 在行 出的资产负债表 应该 比较 真实 ； 行
的分析指标 。其 中， 前三者为规 范银 成预计报 表资料 ， 并将其 与历史报 表 与经营成果都不 景气的企业 想要 获得 行贷款财务分析 的基础工 作 ， 后者是 结合起来进行 财务分析 。信贷人员在 贷款支 持 ， 最有可 能的舞弊 手法是虚 对银 行贷 款财务 分析 具 体实 施方 案 对 预计 报表 资料 进行 评估 和调 整 前 增资产 的 同时虚 增收入 ； 由于涉及 到 的规 范。本文只就银行贷 款财务分析
企业 的财务信息。因此信贷人员除了 收集已审计的会计报表。银行信贷人 然而， 由于政府对银 行信 贷的长 应收 集企业会计报 表主表外 ， 应收 员收集的必须是 已经注册会计 师审计 还
会计报表附注（ 旁注与底 的会计 报表 ， 因为抛 开对 企业会计报 期行政干 预 ， 国银行一直 不太重视 集报表附表、 我 贷款财务分析工作 。近几 年随着金融 注）补充信 息 的内容 、 、 财务状 况说 明 表发 表恰 当审计 意见不说 ， 相对于 未
的贷款决策 。可以说 ， 良好 的贷款财
商业银行信贷员财务报表分析技能
如何应用财务报表分析技能在商业银行 信贷工作中的实践案例
风险评估
信贷决策
通过财务报表分析，信贷员可 以评估企业的风险水平，帮助 银行做出是否提供贷款的决策。
财务报表分析可以帮助信贷员 了解客户的财务状况，为其提 供更准确的信贷建议。
客户咨询
信贷员可以向客户解释财务报 表分析的结果，并提供专1
当前比率
衡量企业当前资产能够覆盖当前负债的能力。
2
资产负债比率
评估企业负债相对于所有者权益的比重。
3
净利润率
显示企业销售收入和净利润之间的关系。
财务报表分析的挑战和注意事项
财务报表分析可能受到不完整数据、会计政策差异和主观判断的影响。分析师应注意避免偏见，并确保 正确解读财务数据。
利润表
反映了企业在特定期间的收入、成本和利润。
现金流量表
记录了企业在特定期间的现金流入和流出情况。
财务报表分析方法
1 比率分析
通过计算和比较不同的财务比率，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。
2 趋势分析
比较企业在不同时期的财务数据，以识别和分析变化和趋势。
3 垂直分析
将财务数据以百分比形式表示，分析各个财务项目在总体中的比重。
商业银行信贷员财务报表 分析技能
商业银行信贷员财务报表分析技能是一项至关重要的技能，它可以帮助信贷 员评估企业的偿还能力、风险水平和财务稳定性。
财务报表的基本概念和要素
财务报表是记录企业财务状况和业务活动的重要工具。它包括资产负债表、利润表和现金流量表。
常见的财务报表
资产负债表
显示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
信贷管理中的公司财务分析
EPS
债
务
融
股
B
资
权
融
资
0.1
A
C
10
EBIT
股票融资与债务融资平衡图
资产
100
100
100
负债
0
20
80
所有者权益
100
80
20
负债比率
0
20%
80%
C：总资产收益率=5%，借款利率=10%，税率为0
负债比率 EBIT
利息费用 净利润 EPS
0
20%
80%
5
5
5
0
2
8
5
3
-3
0.05 0.04 -0.15
资产总计
期初数 798
2,715 302
3,733
7,547
1,833 442
1,391 1,391
8,938
期末数 368
2,913 613
4,542
8,435 25
1,808 472
1,336 1,336
9,796
项目
期初数
短期借款
2,990
应付帐款
2,626
应付工资
35
应付福利费
134
其他应付款
所有者权益（或股东权益)： 实收资本（或股本） 减：已归还投资 实收资本（或股本）净额 资本公积 盈余公积
未分配利润
所有者权益（或股东权益)合计 负债和所有者权益(或股东权益)总计
预提费用是指企业预提但尚未实际支付的各项应付未 付的费用。其实质是在权责发生制原则下，属于当期 的费用尽管尚未支付，但应计入当期损益。如企业预 提的租金、保险费、短期借款利息等。
信贷客户的财务分析及非财务分析
信贷客户的财务分析及非财务分析课程背景：如何通过对企业财务报表的阅读与分析，评价客户的资产质量，分析其真正的盈利能力与现金流量状况，对于银行客户经理而言非常重要，因为该环节是把控信贷风险的关键。
通过该项工作的有效展开，可以让银行规避不良客户，找到真正具有含金量的优秀客户。
企业常见的财务造假手段有哪些？如何有效进行识别？该课程将通过大量的案例为您一一呈现企业造假的种种手法以及识别的方法，让您练就“火眼金星”，打造银行信贷防火墙。
同时对于应该重点关注的非财务信息也有精彩阐述。
培训收益：培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统科学的报表阅读与财务分析系统，通过财务造假手段的介绍与识别方法的分享，让学员找到属于银行的VIP客户，从而提升银行盈利能力，提高信贷资产质量。
具体培训收益可以主要概括为以下几点：一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告二、掌握常见的财务分析方法，全面评估企业资产质量，经营质态三、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法，拒绝一切虚假信息的干扰四、掌握非财务信息的分析要点，结合财务信息的分析，全面把控信贷风险课程大纲：一、资产负债表的阅读与分析（一）从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作1）资产负债表的逻辑结构 2）资产负债表的主要内容（二）各项经营活动在报表上的具体反映1）货币资金 2）应收票据 3）应收账款 4）其他应收款 5）预付账款6）存货 7)固定资产 8）累计折旧 9）无形资产 10）应付账款11）应付工资 12）其他应付款 13）应交税金 14）其他应交款15）实收资本 16）资本公积 17）盈余公积 18）未分配利润（三）资产负债表分析1）评价资产分布状况及其资产结构 2）评价资金来源与融资结构3）评价偿债能力与风险 4）评价营运能力及其管理效率二、利润表的阅读与分析（一）利润的形成过程1）利润的概念 2）利润的形成（二）利润表各项内容详解1）营业收入 2）营业成本 3）营业税金及附加 4）管理费用5）销售费用 6）财务费用 7）营业外收入 8）营业外支出9）投资收益 10）所得税费用（三）利润表分析1）评价企业的盈利能力 2）评价企业的运营能力3）评价经营成果增减变动原因及变化趋势 4）分析业务的成长性三、现金流量表的阅读（一）现金流量表主表阅读1）经营活动产生的现金流量分析 2）投资活动产生的现金流量分析3）筹资活动产生的现金流量分析 4）汇率变化产生的现金流量分析（二）现金流量表附表阅读1）将净利润调整为经营活动产生的现金净流量2）不涉及现金的重大投资筹资活动 3）现金及现金等价物的净变化（三）现金流量表分析1）现金流量比率分析 2）收益质量分析 3）现金流量结构分析总结：1）关注企业财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况以及发展能力状况四大类八个核心财务指标2）掌握三张报表的关系，全面分析客户真实的财务状况、经营状况以及现金流量状况四、财务报告舞弊与虚假财务信息识别（一）虚假财务报告的概念（二）虚假财务报告的动机1）业绩考核 2）股票发行 3）债权融资 4）税务目的（三）粉饰类型1）粉饰经营业绩 2）粉饰财务状况（四）粉饰的常用手段1）资产重组 2）关联交易3）资产评估 4）会计政策、会计估计以及人为调整（四）粉饰报表导致的结果1）资产造假 2）销售造假3）成本造假 4）税收造假。
信贷调查报告财务分析(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，信贷业务在金融市场中扮演着越来越重要的角色。
信贷业务的发展，不仅为企业和个人提供了便捷的融资渠道，也为金融机构带来了丰厚的利润。
然而，信贷业务的风险也随之增加，因此，对信贷对象的财务状况进行全面、深入的调查和分析，对于防范信贷风险具有重要意义。
本报告以某企业为例，对其财务状况进行详细分析，旨在为金融机构提供参考。
二、企业概况（一）企业基本信息企业名称：XX科技有限公司注册地址：XX省XX市XX区XX路XX号法定代表人：张三成立时间：2010年经营范围：研发、生产、销售电子产品及配件（二）企业主营业务及市场地位XX科技有限公司主要从事电子产品的研发、生产和销售，产品涵盖智能家居、智能穿戴、物联网等领域。
公司在国内同行业中具有一定的市场份额，产品远销海外市场。
三、财务分析（一）资产负债表分析1.流动资产分析（1）货币资金：XX科技有限公司的货币资金充足，可满足日常经营和短期偿债需求。
（2）应收账款：公司应收账款占比较高，需关注其回收风险。
（3）存货：存货周转率较高，说明公司存货管理良好。
2.非流动资产分析（1）固定资产：公司固定资产规模适中，可满足生产需求。
（2）无形资产：公司无形资产占比较高，主要为其研发成果和专利。
3.流动负债分析（1）短期借款：公司短期借款较少，说明其短期偿债能力较强。
（2）应付账款：公司应付账款占比较高，需关注其支付风险。
4.非流动负债分析公司非流动负债主要为长期借款，主要用于公司固定资产购置和研发投入。
（二）利润表分析1.营业收入：XX科技有限公司营业收入稳定增长，说明公司市场竞争力较强。
2.营业成本：公司营业成本控制良好，毛利率较高。
3.期间费用：公司期间费用占比较低，说明公司管理效率较高。
4.净利润：公司净利润逐年增长，盈利能力较强。
（三）现金流量表分析1.经营活动现金流量：公司经营活动现金流量稳定，说明公司经营活动产生的现金足以覆盖其日常经营和偿还债务。
商业银行信贷人员财务报表分析技能
财务报表分析对商业银行信贷人员至关重要。了解常见的财务报表及其含义， 掌握常用的财务比率分析方法，将帮助信贷人员做出准确的贷款决策。
了解财务报表
1 资产负债表
展示了企业的资产、负债 和所有者权益，在评估企 业的财务状况和偿债能力 方面非常重要。
2 利润表
反映了企业一段时间内的 收入、成本和利润情况， 帮助判断企业的盈利能力 和经营业绩。
3 现金流量表
显示了企业现金的流入和 流出状况，有助于了解企 业的现金流动性和运营能 力。
财务比率分析
偿债能力比率
如流动比率和速动比率，用于评估企业偿还债务的能力。
盈利能力比率
如净利润率和毛利润率，用于评估企业的盈利水平和利润能力。
运营能力比率
如总资产周转率和应收账款周转率，用于评估企业的运营效率。
信用风险评估
通过财务报表分析，评估借款人 的还款能力和信用状况。
经营绩效评估
通过财务报表分析，评估企业的 盈利能力和经营状况。
财务报表分析的挑战与解决方法
1 复杂的财务报表
解决方法：加强知识和技 能培训，提高财务报表分 析水平。
2 数据质量问题
解决方法：仔细核实和验 证数据，确保准确性和可 靠性。ຫໍສະໝຸດ 财务报表分析步骤1
分析财务数据
2
对财务报表进行逐项分析，计算各种财
务比率，并进行解读。
3
收集财务报表
从企业获得最新的财务报表，包括资产 负债表、利润表和现金流量表。
比较和解释结果
将财务比率与行业标准或竞争对手进行 比较，并解释结果。
财务报表分析的应用案例
投资决策
通过财务报表分析，评估投资项 目的风险和回报潜力。
浅析商业银行信贷工作中财务报表分析的运用
◆ 李 媛
（ 天津农商银行静海支行
天津
３ ０ １ ６ ０ ９ ）
【 摘 要Байду номын сангаас】财务报表 分析技 术在商 业银 行信贷 工作 中运 用越 来越普 员 知 识 结构 单一 ， 特 别 是对 工商 企业 财 务 活 动 缺 少 经 验 ， 在 分 析 财
报 表的信贷技术和关系型信贷 技术 发展相对成熟 。基 于财 务报表 的信贷 技术指贷款 的发放决策和贷 款条件主 要借助 于借款 人所 提 供的财务报表所 反映 的财务信息。关系型信贷技 术指信贷 决策主 结构的角度进行评价 ， 然后 更重要 的是关注企业未来 的盈利 能力 ， 要基于通过 长期和多渠道 的接触所 积累的关 于借款 企业及 其业主 因为对 资本结构 的要求我们可以将其写入贷 款合约，但盈利能力 的信息而做出。 可见， 财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基 是无法控 制的， 此时信贷 资金的安全完全取绝于客户 的盈利 能力 。 本 资 料 来源 ，在 财 务 分 析 和 信 贷 实 践 中 不 断 地提 高信 贷 资 产 的 安 显然， 不 同的分析 目的 ， 其分析的侧重点有很大的不同。 全 性 是 各 大 商 业银 行 的必 然 选 择 。各 大 商 业 银 行 纷 纷 要 求 在 信 贷 （ 二） 围绕分析 目的， 进行资料的搜集 评 审 工 作 中运 用 财 务报 表 分 析 技 术 。 可 是， 由于 信 贷 工 作本 身 比较 在 明确相关的分析 目的后 ， 围绕 分析 的侧 重点， 进行 资料 的搜 繁忙 ， 评 审过 程 中缺 乏 团队 对授 信 对 象 进 行 系 统 的 财务 报 表 分析 ， 集 ，所搜集的资料包括授信对象 ３ ５年 的中期及年度 财务报 告 分析过程往往流于形式， 分 析 报 告 过 于“ 八股化 ” ， 实 际 效 果 并 不 是 及相关信息， 至少进行近 ３年 的资料搜集 。当然短期信贷 工作者 很理想 。 本 文 通 过 介 绍 基 本 的 财 务 报 表 分 析技 术 ， 试 图 挖掘 目前 各 只 需围绕其分析 目标 收集流动资产 、 流动负债 、 客户信用 档案 ， 现 大商业银行在运用财 务报表分析技术时存在 的诸多 问题 ，并提 出 金流量等方面的信息； 长期信贷工作者不仅要收集上述资料 ， 还必 改进 的方 案 ， 以期 降 低 商 业银 行 信 贷 工 作 的风 险 ，提 高工 作 的质 须 收集其他 资产、 负债 、 收益 、 费用等尽 可能 多的信息 ， 为盈利 预 量， 保 障 银行 业 的 发展 。 测、 财务状况的评价作充分 的准备 。此时重点 明确 ， 也容易搜寻到 商业银行信贷工作 中财务报表分析存在的主要 问题 自己需要的信 息， 进行有针对性 的分析 ， 从而节省人 力和时 间， 大
银行授信中的财务分析
资本充足 内控严密 运营安全 效益稳定 形象良好
和谐企业
股东投资求回报, 股东投资求回报, 银行注入图利息, 银行注入图利息, 员工参与为收入, 员工参与为收入, 合作伙伴需赚钱, 合作伙伴需赚钱, 地方政府盼税收. 地方政府盼税收.
以现金流量为核心，建立全面预算管理体系 以现金流量为核心， 以财务行为为核心， 以财务行为为核心，建立财务内控制度体系 以风险意识为核心， 以风险意识为核心，建立财务预警监控体系 以快捷高效为核心，建立财务信息网络 网络体系 以快捷高效为核心，建立财务信息网络体系 以提高素质为核心， 以提高素质为核心，建立财务管理人才体系
理想的资产负债表
资产负债表 流动资产： 流动资产： 60% 负债： 负债： 流动负债 长期负债 所有者权益： 所有者权益： 实收资本 公积金 未分配利润 总计 40% 30% 10% 60% 20% 30% 10% 100%
速动资产 30% 盘存资产 30% 固定资产： 固定资产： 40%
总计
100%
资产质量分析
预期按低于帐面价值的金额实现的资产，包括： 预期按低于帐面价值的金额实现的资产，包括：
〈1〉短期债权。因为有坏帐，且坏帐准备可能不足（须关注具体债务人的 〉短期债权。因为有坏帐，且坏帐准备可能不足（ 尝债能力） 尝债能力） 〈2〉部分短期投资。因为股价可能下跌，且计提的跌价损失未必充分（须 〉部分短期投资。因为股价可能下跌，且计提的跌价损失未必充分（ 关注企业持有的股票及其股价走势）。 关注企业持有的股票及其股价走势）。 〈3〉部分存货。因为存货可能贬值，且存货跌价准备未必计提充分（计提 〉部分存货。因为存货可能贬值，且存货跌价准备未必计提充分（ 过程的主观性） 过程的主观性） 〈4〉部分固定资产。尤其是技术含量高的资产。还要关注企业折旧政策 〉部分固定资产。尤其是技术含量高的资产。 〈5〉部分无形资产。如专利权，因为新技术的出现而加速贬值。 〉部分无形资产。如专利权，因为新技术的出现而加速贬值。 〈6〉纯粹摊销性的“资产”，包括待摊费用、待处理资产净损失、递延资 〉纯粹摊销性的“资产” 包括待摊费用、待处理资产净损失、 产等。 产等。
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.资产负债表的局限性
◇由于用历史成本计价，使资产负债表提供的信 息与投资决策相背离。
◇由于现行财务会计强调过去的交易，资产负债 表没有完全反映公司的资源。
◇资产负债表中有许多人为的估计和判断因素， 如应收帐款收回的可能性、存货的流动性等， 使得报表使用者难以理解和把握。
资产负债表结构：
“资产负债表” 整体结构是根据“会计等式”设计的，采用左 右对称结构。 其左方列示资产项目，按流动性由大到小的 顺序排列，资产的流动性是指资产的变现能力 或速度。 其右方列示负债及所有者权益项目，也按流 动性由大到小的顺序排列，负债及所有者权益 的流动性是指债务的偿还速度及时间。
二﹑长期偿债能力的分析指标
1、 资产负债率＝（负债总额/资产总额） ×100％
表示企业全部资金来源中负债资金所占比重。 用于衡量企业利用负债融资进行财务活动的能力， 但也是显示企业财务风险的重要标志。
2、 利息保障倍数＝（税前利润＋利息费用）/利 息费用
又称已获利息倍数。反映企业以获取的息税前 利润承担借款利息的能力，是评价债权人投资风 险程度的重要指标之一。
4 便于了解和评价企业获取现金的能力。 5 偿债能力和支付股利能力究竟如何？ 6 分析未来现金流量。 7 分析净利润与现金流量之间的差异的原因。 8 便于和国际惯例相协调
现金流量分类及说明
（一）经营活动
销售商品、提供劳务、经营租赁、 购买商品、接受劳务、广告宣传、交纳税款…….
（二）投资活动。
取得投资、收回投资 购建和处置 固定资产、在建工程、无形资产、其他资产
会计报表的内容
编号 会企01表 会企02表 会企03表 会企01表附表1 会企01表附表2 会企01表附表3 会企02表附表1
会计报表
资产负债表 利润表
现金流量表
资产减值准备明细表 股东权益增减变动表 应交增值税明细表
利润分配表
编报期 中期报告、年度报告 中期报告、年度报告 （至少）年度报告
年度报告 年度报告 中期报告、年度报告 年度报告
利润表（多步式）
项
目
一 主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加
二 主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 减： 管理费用 财务费用
三 营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出
四 利润总额 减：所得税
五 净利润
本年累计数
8000000 4100000 320000
3245000 ／
企业经济信息 会计报表
使用者
会计报表的作用
（1）揭示财务状况及其变动信息 （2）揭示经营成果的信息 （3）揭示现金流量来源及运用的信息
会计报表的局限性:
1.会计报表揭示的信息多为历史信息 2.会计信息只能是货币化的信息 3.会计信息正受到通货膨胀的冲击 4.企业会计政策的不同选择影响可比性 5 人为估计因素影响了信息的准确度
5. 2.现金流动负债比 6. =经营现金净流入/流动负债
3.现金债务总额比 =经营现金净流入/债务总额 该比率越高,企业承担债务的能力越强.
(三)获取现金能力分析 1.销售现金比率 =经营现金净流入/销售额 该比率反映每元销售得到的净现金.
2.每股现金净流量
=经营现金净流入/普通股股数 该指标反映企业的最大分派股利的能力,超过此限度
存货
应付帐款
管理费用支出 销售费用支出 税金支出 营业外支出 ……
现金
投资人投入 长短期借款等 其他权益性投资 固定资产投资
应 收帐 款
营业收入 利息收入 股利收入
经营活动现金流量
支付税费
支付各种管理费用等
支付工资及福利费
购入存货 销售商品
筹资活动现金流量
股东投入
向股东分配利润
借债 还债 支付利息
资产负债表
资产负债表
反映企业特定日期财务状况的报表 特点:
1. 它是一张静态报表。 2. 可了解企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源。 3. 进一步了解资产的分布情况和结构。 4. 所有者对净资产的要求权。
5. 负债情况及负债结构。
资产负债表的作用
1 可以评价企业的流动性。 2 企业偿债能力和企业负担的债务是否匹配？ 3 可评价企业的资本结构 4 可评价企业的财务弹性 5 预测未来的财务状况。
(2).大量使用分期付款结算方式; (3).大量地使用现金结算的销售; (4).年末销售大量增加或年末销售大幅度下降.
4、流动资产周转率 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产
反映流动资产的周转速度.
现金流量分析
(一)现金流量的结构分析 1.流入结构 2.流出结构 3.流入流出比分析
1. (二)流动性分析 2. 真正能用于偿还债务的是现金流量. 3. 1.现金到期债务比 4. =经营现金净流入/本期到期的债务
335000 650000 300000 2295000 77000
／ 40000 2332000 699600 1632400
本月数
7350000 3650000 294000
3100000 ／
306000 475000 150000 2475000 12000 12000 32000 2467000 740100 1726900
就要借款分红.
•
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.11.2120.11.21Saturday, November 21, 2020
•
天生我材必有用，千金散尽还复来。21:41:0321:41:0321:4111/21/2020 9:41:03 PM
（三）筹资活动
吸收投资、发行股票、发行债券、银行借款…….
分配利润、支付利息……
财务比率分析——短期偿债能力分析
一、影响短期偿债能力的因素
⒈企业的资产结构，特别是流动资产结构。 ⒉流动负债的结构 ⒊企业的融资能力 ⒋企业的现金流量状况
二、短期偿债能力的分析指标
1、流动比率=（流动资产/流动负债）×100% 公认标准 2：1
(4)存货估价还可能存在成本与合理市价相 差悬殊的问题.
3、保守速动比率= （现金+短期证券+应收 票据+应收帐款净额）/流动负债×100%债
4、营运资本=流动资产—流动负债
5、现金比率=（现金+短期证券）/流动负债 ×100%
财务比率分析——长期偿债能力分析
一﹑影响长期偿债能力的因素 ⒈企业的资本结构 ⒉长期资产的规模和结构 ⒊企业的获利能力
会计报表体系:
会计报表
会计报表是综合反映企业一定时期财务 状况和经营业绩的总结性书面文件，包括资 产负债表、利润表、现金流量表及其相关附 表。
一般将会计报表、会计报表附注和财务情 况说明书统称为财务会计报告。
•会计报表附注会计政策会Fra bibliotek重大事件
计
说明事项
报
其他事项
表
会计报表的地位和作用
会计报表的地位
现金
购入固定资产、无形资产
处置固定资产、无形资产
购入股票 购入债券 收回投资 分得利润 取得利息
投资 活动 现金 流量
现金流量表的作用
1.弥补“资产负债表”和“损益表”的不足。 2.反映净收益与现金余额的关系，现金余额与企
业盈亏并不一定成正向变化。净收益与现金流 量的关系可以反映企业净收益的质量，会计专 业人士认为，有现金流量支持的净收益是高质 量的，反之，则是没有质量的净收益。 3.报告过去一年的现金流量，有利于：预测未来 现金流量；评价企业取得和运用现金的能力； 确定企业支付利息、股利和到期债务的能力。
4. 2、存货周转天数 5. 存货周转率=销售成本/平均存货
6. 存货周转天数=360/存货周转率
3、应收账款周转天数 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
年度内应收账款转为现金的平均次，说明应 收账款的流动速度，也叫平均应收账款加收期 或平均收现期。
(1).季节性经营的企业使用这个指标是不能正确 反映实际情况;
5、有形净值债务率＝负债总额/［所有者权益－(无形 资产＋递延资产)］×100％
它实际上是一个更保守更谨慎的产权比率。 之所以如此计算是因为无形资产的价值具有很大的不确 定性，而递延资产本身只是费用的资本化，属虚资产， 不能用来还债。
在企业陷入财务危机和面临清算的特别情况下， 运用该比率更能反映债权的保障程度，比率越低，保障 程度越高，企业的有效偿债能力越强；反之则相反。
利息保障倍数从企业收益的角度考察其长期偿债 能力，利息保障倍数越高，表明企业对偿还债务的 保障程度就越强。企业也就会比较容易的进行债务 融资，甚至在较高的资产负债率下也可从容进行债 务融资。
运用该比率时应注意的问题
⒈公式中的利息费用
⒉企业利息的支付能力
（注意现金流量和利息费用之间的数量关系）
3、所有者权益比率和权益乘数 所有者权益比率＝（所有者权益总额/全部资产总额）
存货的内容
原材料 低值易耗品 包装物 在产品 半成品 产成品 商品
存货的特点：
1.有形； 2.就流动性而言，是流动资产中较为呆滞的资产； 3.流动资产 - 存货 = 速动资产； 4.有发生潜在损失的可能。
现金流量表
现金流量表
反映企业会计期间内的经营活动、投资 活动和筹资活动等对现金及现金等价物 产生影响的会计报表。
×100％ 表明主权资本在全部资产中所占的份额。
资产负债率＋所有者权益比率＝1 这两个比率从不同侧面反映企业的长期资金来源。
4、 产权比率＝（负债总额/所有者权益） ×100％
产权比率实际上是资产负债比率的另一种表现 形式，只是表达更直接更明显更侧重揭示企业财务 结构的稳健程度，以及所有者权益对偿债风险的承 受能力。该比率越低表明企业的长期偿债能力越强， 债权人承担的 风 险越小。但当该比率过低时，所有 者权益比重过大， 意味着企 业有可能失去充分发 挥财务杠杆作用。