应付账款会计工作总结
应付账款工作总结范文(3篇)
第1篇一、前言随着我国市场经济的发展，企业之间的交易活动日益频繁，应付账款作为一种重要的信用工具，在企业的财务管理中扮演着重要角色。
在过去的一年里，我司的应付账款管理工作在全体财务人员的共同努力下，取得了一定的成绩。
现将一年来的应付账款工作总结如下：二、工作回顾（一）制度建设与执行1. 完善制度体系：根据国家相关法律法规及企业实际情况，我们对原有的应付账款管理制度进行了修订和完善，形成了较为完整的应付账款管理制度体系。
2. 严格执行制度：在日常工作中，我们严格按照制度规定进行应付账款的管理，确保每笔应付账款都有据可查，有账可依。
（二）账务处理与核算1. 及时入账：对于发生的应付账款，我们要求相关部门在第一时间提供相关凭证，确保账务处理的及时性。
2. 准确核算：在核算过程中，我们严格遵循会计准则，确保应付账款核算的准确性。
（三）供应商关系维护1. 加强沟通：我们定期与供应商进行沟通，了解他们的需求和意见，及时解决他们在交易过程中遇到的问题。
2. 诚信履约：在履行合同过程中，我们始终坚持诚信原则，按时支付应付账款，赢得了供应商的信任。
三、工作亮点（一）缩短付款周期通过优化付款流程，我们成功缩短了付款周期，提高了资金使用效率。
（二）降低财务风险通过加强应付账款管理，我们有效降低了财务风险，确保了企业的稳健经营。
（三）提高供应商满意度我们始终坚持诚信履约，赢得了供应商的信任和好评，为企业的长期发展奠定了基础。
四、存在问题（一）部分业务流程仍需优化在部分业务流程中，还存在一些繁琐环节，影响了工作效率。
（二）信息化水平有待提高目前，应付账款管理仍依赖于手工操作，信息化水平有待提高。
五、改进措施（一）优化业务流程我们将进一步优化业务流程，简化操作步骤，提高工作效率。
（二）提升信息化水平我们将积极推进应付账款管理的信息化建设，实现数据共享和业务协同。
（三）加强人员培训我们将加强对财务人员的培训，提高他们的业务水平和工作能力。
2024年应付会计工作总结(二篇)
2024年应付会计工作总结本年度应收会计工作量较大, 主要涉及到账务处理、款项追收、坏账处理等方面。
在这一年里, 我积极主动地与各部门沟通配合, 全面提升了应收账款管理水平, 减少了坏账损失, 并顺利完成了年度目标。
一、账务处理方面在日常的应收账款管理中, 我加强了与销售部门的沟通协调, 及时了解到各个市场的收款情况, 以便合理安排资金调度。
我采用了严格的费用发票审核制度, 防止了应收款项的虚增和账目错误。
另外, 在账务处理过程中, 我也严格遵守公司的财务政策和相关法律法规, 确保了账务处理的准确性和合规性。
二、款项追收方面针对长期拖欠款项的客户, 我与销售部门进行了充分沟通, 采取了一系列措施, 如电话催收、上门拜访等, 最大限度地提高了追回款项的成功率。
与此同时, 我也加强了与法务部门的合作, 对一些拖欠款项较大的客户进行法律追索程序, 通过司法裁决实现了部分款项的追收。
三、坏账处理方面针对一些无法追回的坏账, 我及时对其进行核销, 避免了坏账损失的进一步扩大。
同时, 我还建立了坏账风险预警机制, 通过定期检查各个客户的信用情况、财务状况等, 提前识别出可能出现坏账的客户, 并及时采取措施, 降低了坏账发生的概率。
四、系统优化方面我认识到现有的应收账款管理系统存在一些问题, 比如数据录入繁琐、报表输出不够灵活等。
因此, 我主动与信息技术部门进行沟通, 提出了相应的改进意见, 并帮助他们进行系统功能的优化。
通过完善系统的使用流程和操作指南, 提高了应收账款管理的工作效率和数据准确性。
通过本年度的努力和实践, 我认为我在应收会计工作方面取得了一定的成绩。
但我也意识到, 还存在一些问题和不足之处, 比如专业知识的不够扎实、沟通能力的提升等。
在未来的工作中, 我将继续努力学习, 提升自己的业务水平和综合素质, 更好地完成应收会计工作, 为公司的发展作出更大的贡献。
2024年应付会计工作总结（二）2024年是我担任应付会计的第一年, 回顾过去一年的工作, 既有收获与成就, 也有遇到的挑战与困难。
应付会计工作总结2篇
应付会计工作总结应付会计工作总结精选2篇〔一〕作为一名会计师，应付会计工作是我工作职责的重要局部。
在这个岗位上，我每天都需要处理大量的发票、付款单、收据和其他财务文件。
同时，还需要负责检查账目准确性，管理供给商和客户的账户以及协调内部各部门的财务事务。
这是一项非常重要的工作，需要对财务工作流程和法规有深化的理解，并可以应对突发的问题和变化。
总结我在应付会计工作中的经历和教训，以下几个方面是我认为最需要注意的：在应付会计工作中，细心和精益求精是至关重要的。
一个小小的错误可能导致大量的费事，破坏供给商和客户关系，甚至引起内部审计问题。
对于每张发票、每个付款单和每份报销申请，我们都需要逐一核对和审查，确保账目准确无误。
同时，需要及时更新账目，确保供给商和客户账户一直保持正确的结余。
记得，一份认真仔细的工作可以防止许多不必要的错误和纠纷。
作为应付会计师，我们既是公司内部财务团队的一局部，也是公司与外部供给商和客户之间联络的桥梁。
因此，我们需要保持良好的人际关系，与供给商和客户沟通顺畅。
在处理发票和付款等事务时，我们需要礼貌和耐心，及时回复供给商和客户的问题和疑虑，并严格按照合同和协议规定行事。
只有这样，才能建立可信赖的业务关系，进步公司的声誉和信誉。
财务工作是一项非常敏感的工作，需要遵守各种政策和法规。
作为会计师，我们要熟悉国家税法和会计法，掌握税务和财务审核的流程和标准。
同时，我们还需要理解公司的财务政策和内部控制规定，确保财务工作落实到每个环节。
假如有任何问题或疑虑，及时请示上级领导或相关专家，确保公司遵守法律法规，躲避潜在的风险。
在工作中，我们也需要不断地自我学习和进步，寻求改良和协作。
在落实财务工作流程时，我们可以积极寻求技术和工具支持，进步工作效率和准确性。
同时，还可以与其他团队或部门合作，实现供给链管理和相关业务的整合，进步内部协作效率。
在处理突发事件时，我们也需要保持沟通和协调，及时与上级领导或其他同事联络沟通，寻求解决方案。
应付会计的工作总结
应付会计的工作总结作为一个应付会计，我的工作主要是负责公司财务中与供应商、债权人以及其他相关方的应付款项相关事宜，以下是我的工作总结。
一、应付账款管理我主要负责管理公司所有的应付账款，包括对账单管理、付款管理以及催款管理。
在对账单管理中，我要核对供应商的发票和我们的采购订单是否一致，避免因为错漏信息而产生付款纠纷。
在付款管理方面，我要及时处理各种付款事宜，如本地银行汇款、国际汇款或者支票支付等。
在催款管理方面，我要催促供应商按照支付期限及时收取应付款项。
二、应付账款日记账处理与应收账款日记账一样，我还需要维护应付账款的日记账，以便管理应付账款的流动性。
每月末我都会进行应付账款日记账的确认，确保数据准确无误，并对差错进行调整。
三、与供应商沟通在与供应商沟通方面，我需要和供应商建立和维护良好的关系，以便在出现问题时能够及时解决。
这包括处理付款问题、延期付款、价格协商等等。
四、应付账款监控应付账款监控是我的日常工作重点之一，我要时刻关注供应商的付款情况，并及时跟进应付账款余额。
同时我要紧盯应付账款的风险，预警来自供应商的信用危机或债务违约风险，以便及时采取措施。
五、应付账款报告我还需要向公司中高层管理层及其他部门提供应付账款报告。
报告中要包括关于应付账款的详细信息，如供应商名称、账单金额、付款日期等等。
这些数据可以帮助管理层全面了解公司资金的流向和财务状况，并及时做出决策。
六、参与应付账款的相关项目应付账款涉及到公司的财务运营的重要组成部分，因此我也有机会参与到与应付账款相关的项目中。
这些项目主要包括科技升级、供应商管理系统优化等等，我要积极参与并提出建议，以确保项目能够按时完成。
总结来说，作为一名应付会计，我要管理公司的应付账款、维护供应商关系、监测应付账款风险以及制作相关报告。
我的工作需要严谨的态度、高效的执行力、具备一定的财务知识及沟通能力。
通过我的努力，能够帮助公司降低风险、提高管理效率和服务质量。
应付会计工作总结(7篇)
应付会计工作总结(7篇)应付会计工作总结1往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收帐款”、“应付账款”、“应收账款”、“应付款”的核算。
这些账务的基本要求是： 1、建立往来客户明细科目； 2、确定客户明细账的设置原则：例如，同一客户的应收、应付，你是分开科目核算，还是在一个科目核算。
一般应收、应付分开为好，但也有放在一起的，要根据你单位业务具体情况定； 3、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款核算内容，确定各科目核算内容，一般本单位销售货款在应收款中核算，原材料款在应付中核算；4、要勤与客户对账，要勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况；5、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务；6、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要,还会和对方单位对账，来核实双方业务的发生记录是否一致。
具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
应付会计个人工作总结范文
一、工作概述在过去的一年里，我担任应付会计一职，主要负责公司的应付账款管理工作。
在这一年中，我严格按照公司的财务管理制度，认真履行职责，努力提高工作效率，确保了公司应付账款管理的规范化和高效化。
现将我的工作总结如下：一、工作完成情况1. 应付账款核算（1）及时准确地完成各月应付账款的核算工作，确保了公司财务数据的准确性。
（2）根据采购合同、入库单、付款申请等单据，及时进行应付账款的确认和入账。
（3）对已付款的应付账款进行核销，确保公司财务数据的真实性。
2. 付款申请与审批（1）认真审核付款申请，确保付款申请的合法性和合规性。
（2）根据公司财务政策和审批流程，对付款申请进行审批，确保付款的及时性和准确性。
（3）跟踪付款进度，确保付款及时完成。
3. 对账与催款（1）定期与供应商进行对账，确保应付账款数据的准确性。
（2）对逾期未付款项进行催款，降低公司财务风险。
（3）对特殊情况下的付款进行协商，确保公司利益最大化。
二、工作亮点1. 提高工作效率通过优化工作流程，提高工作效率，缩短了应付账款核算周期，提高了财务数据的及时性。
2. 降低财务风险通过严格的审核和审批流程，降低了公司财务风险，确保了公司资金安全。
3. 加强与供应商的沟通通过与供应商的定期沟通，提高了应付账款管理的透明度，促进了双方的合作关系。
三、学习与成长1. 业务知识学习（1）深入学习财务管理制度，提高自身业务水平。
（2）关注行业动态，了解最新的财务政策和法规。
2. 个人素养提升（1）加强职业道德修养，树立良好的职业形象。
（2）注重团队协作，提高沟通能力。
四、不足与改进1. 不足（1）对部分财务政策的理解不够深入，导致工作中出现偏差。
（2）对部分业务流程的掌握不够熟练，影响了工作效率。
2. 改进措施（1）加强业务知识学习，提高自身业务水平。
（2）加强与同事的沟通交流，学习优秀的工作经验。
总结：在过去的一年里，我充分发挥应付会计的职责，努力提高工作效率，确保了公司应付账款管理的规范化和高效化。
应付会计工作总结范文(通用12篇)
应付会计工作总结范文（通用12篇）应付会计工作总结范文篇1通过高校的学习，把握了肯定的会计基础学问，会计是实践性很强的学科，需要将理论与实践相结合，于是在校期间，我参与了实习。
然而生产型企业与服务性企业是不一样的，实习期的工作与现在的工作内容好像没什么关系，于是我只能运用我在校期间所学的学问，一开头的时候我以为自己包揽了公司的全部会计岗位，也就是全套工作，后来犯错了才明白，也确立了自己的定位。
刚进公司的那几天我几乎把网上全部实际工作中会遇到的困难全看了一遍，通过这些我渐渐了解了课本与实际工作的差异，也发现了许多以前所不知道的问题，我把这些问题进行了整理和分类!以便以后时时提示自己。
网络真的是一个非常好的帮手，通过我们的会计群，我了解到了更多，大家常常会在里面争论会计问题，大家都很情愿沟通，关心别人同时也让自己学习。
工作半个月，对我会计工作的规律也基本有了了解，会计有其很强的连通性、规律性。
其一，每一笔业务的发生，都要依据其原始凭证，登记入记账凭证、现金日记帐，银行日记帐，应付应收等等可能连通起来的账户。
其二，会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间挨次登登记来的，极具规律性。
把握规律，做好每一笔帐。
对于现在的岗位，其实它的难度并不高，最主要是细心与仔细，为此我对我所经手的数据，一再计算，严求精确，这也是会计最基本的吧。
所谓内帐，说白一点，就跟记自己的账差不多，只要把账记得清晰明白，自己了解别人也能清晰的看明白就可以了，对于专业要求并不高。
当然有一些工作是我到现在还没接触的，再接再厉，多学多问!关于**公司，我也与阿姨有了沟通，达成了共识，其实阿姨是一个很不错的人，只是工作岗位的职责才导致她在各方面都要求严谨，这也是我在她那里所学到的，会计无论大小事都需要做到严谨，以后或许会常常跑去请教问题吧!学得更多，做得更好!很感谢公司信任我，让我担当大任。
刚进来犯了一些错误，不怕，兵来将挡水来土淹，不会再犯同样的错误了，弥补不足，做到更好!应付会计工作总结范文篇2时间荏苒，从本人来到统赢，距今已将近半年的时间，在这半年的时间里，本人严格遵守公司的各项规章制度，听从领导的各项工作支配，在自己的工作岗位上兢兢业业，仔细并有质量的完成各项工作任务。
应付账款年度总结(3篇)
第1篇一、前言随着公司业务的不断发展，应付账款作为企业资金管理的重要组成部分，对企业资金周转、信用管理等方面具有举足轻重的作用。
在过去的一年里，我作为应付账款负责人，在领导的关心和同事们的支持下，紧紧围绕公司发展战略，切实履行职责，努力提高应付账款管理水平。
现将一年来的工作总结如下：二、工作回顾1. 严格执行付款计划为确保公司资金安全，我严格按照合同约定和付款计划进行付款，确保每一笔款项都按时、足额支付。
通过加强付款审核，避免了因付款失误导致的纠纷和损失。
2. 优化供应商关系为提高应付账款管理效率，我积极与供应商沟通，建立良好的合作关系。
通过优化采购流程、缩短付款周期等方式，降低了供应商的财务风险，提高了公司的信用等级。
3. 强化内部控制我针对应付账款管理中存在的问题，不断完善内部控制制度，加强风险防控。
对审批流程、凭证管理、核对程序等方面进行严格把控，确保了应付账款的真实性和准确性。
4. 提高资金使用效率通过优化付款结构，我尽量降低公司资金占用，提高资金使用效率。
在确保支付安全的前提下，合理安排付款时间，降低融资成本。
5. 加强信息化建设为提高应付账款管理效率，我积极推进信息化建设，将应付账款业务纳入公司ERP系统。
通过系统自动生成凭证、核对账目等功能，降低了人工操作失误的风险，提高了工作效率。
三、工作亮点1. 付款及时率大幅提升在过去的一年里，我严格按照付款计划执行，确保了公司付款及时率达到了98%以上，有效维护了公司的信用形象。
2. 供应商满意度较高通过优化供应商关系，我使公司供应商满意度得到了显著提升，为后续业务合作奠定了坚实基础。
3. 应付账款风险得到有效控制通过加强内部控制和风险防控，我使公司应付账款风险得到了有效控制，降低了潜在损失。
四、存在问题及改进措施1. 问题：部分应付账款审核流程不够规范改进措施：加强内部培训，提高员工业务水平，规范审核流程，确保审核质量。
2. 问题：部分供应商信用风险较大改进措施：加强供应商信用评估，优化供应商准入机制，降低信用风险。
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应付账款会计工作总结目录第一篇：应付会计工作总结第二篇：应付账款第三篇：应付会计工作内容第四篇：应付会计工作职责第五篇：应付账款管理制度更多相关范文正文第一篇：应付会计工作总结时光荏苒,从本人来到统赢,距今已将近半年的时间,在这半年的时间里,本人严格遵守公司的各项规章制度,听从领导的各项工作安排,在自己的工作岗位上兢兢业业,认真并有质量的完成各项工作任务.这段时间以来,本人的工作主要如下：1、每月月初编制上月pcb一部和二部的材料采购价格波动分析表，并与采购部相关人员确认价格数据的准确性，了解每月所采购材料价格波动的趋势，为管理部门的存货管理决策提供可靠依据。
2、每月月初负责与供应商对账，核对上月往来发生额是否一致。
如核对无误后，在供应商对账单上签字确认并交采购部回传给供应商。
如发现供应商的对账单金额与当月账面往来期间有错入账、漏入账的，及时与采购部和材料会计仓库相关人员确认材料所属供应商的录入是否有误，落实后将相关资料交由财务部相关人员进行调账，确保应付账款余额的准确性。
月末整理保存供应商对账单或供应商名称变更通知归档。
3、对采购部和综合管理部递交的付款申请单、报销单进行审核，以确保每一笔付款都有据可依，确保付款的金额准确无误。
如发现付款申请金额与账面金额不符，找出差异原因，并协同相关部门及时解决问题。
如发现供应商未开具发票，则要求采购部和综合管理部通知供应商及时提供发票。
4、勤查看供应商往来及其他个人往来是否有异常（包括现金报销的供应商）5、负责每个月深圳统信银字凭证的填制和整理。
这三个月以来,本人在部门领导和各位同事的支持与帮助下,很好地完成了自己的本职工作.在今后的工作中,本人也会再接再厉,努力认真的做好各项工作.第二篇：应付账款【例题1?单选题】某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为200 000元，增值税为34 000元，对方代垫运杂费6 000元，该原材料已1 单项选择题经验收入库。
该购买业务所发生的应付账款的入账价值为（）元。
a．240 000b．234 000c．206 000d．200 000正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析：应付账款的入账价值=200 000 +34 000+6 000=240 000（元）。
【例1】向阳公司向a公司购入材料一批，价款40 000元，增值税税率17%，付款条件为2/10，n/30。
材料已验收入库，货款暂欠。
（1）借：原材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 8002 计算题贷：应付账款——a公司46 800（2）若10天内付款：借：应付账款——a公司46 800贷：银行存款45 864财务费用936正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：某企业于2020年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。
增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。
合同中规定的现金折扣条件3 单项选择题为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
该企业在2020年6月11日付清货款。
企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
a.147b.150c.172.5d.175.5正确答案：d知识点：应付账款的核算答案解析：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。
因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5（万元）。
企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。
(2020年考题) 4 单项选择题a.资本公积b.营业外收入c.其他业务收入d.其他应付款正确答案：b知识点：应付账款的核算答案解析：无法支付的应付账款应计入营业外收入。
企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。
5 单项选择题 a.资本公积b. 主营业务收入c.其他业务收入d. 营业外收入正确答案：d知识点：应付账款的核算答案解析：无法支付的应付账款应计入营业外收入。
长江公司于2020年3月2日从大海公司购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为20200元，增值税税率为17%。
合同中规定的付款条件为2/10，1/20，n/30。
假定计6 单项选择题算现金折扣时不考虑增值税。
长江公司在2020年3月10日付清货款。
则长江公司购买材料时应付账款的入账价值为（）元。
a.23400b.20200c.22932d.23000正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析：购货方购买材料时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。
因此，长江公司购买材料时应付账款的入账价值=20200 + 20200×17% = 23400（元）。
确实无法支付应付款项，应将其转入（）。
7 单项选择题a．营业外收入b．资本公积c．营业外支出d．管理费用正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析：确实无法支付的应付款项按规定程序经批准后转作营业外收入。
某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为202000元，增值税为34000元，对方代垫运杂费6000元，该原材料已经验收入库。
该购买业8 单项选择题务所发生的应付账款的入账价值为（）元。
a．240000b．234000c．202000d．202000正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析：应付账款的入账价值＝202000 +34000+6000=240000（元）。
企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。
(2020年考题) 9 单项选择题 a.资本公积b.营业外收入c.其他业务收入d.其他应付款正确答案：b知识点：应付账款的核算答案解析：无法支付的应付账款应计入营业外收入。
10 判断题企业会计核算中，预付账款不多的，也可以不设置“预付账款”科目。
企业预付货款时，直接将其记入“应收账款”科目的借方。
（）正确答案：错知识点：应付账款的核算答案解析：应记入“应付账款”科目的借方。
11 单项选择题企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）。
a.资本公积b. 营业外收入c.预付账款d.其他业务收入正确答案：b知识点：应付账款的核算答案解析：企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款转入营业外收入。
【例题17】下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是()。
（2020年考题）a．预付经营租入固定资产租金 12 单项选择题b．应付产品质量保证金c．应付未决诉讼损失d．应付交易性金融负债按票面利率计算的利息正确答案：a知识点：应付账款的核算答案解析：“选项b和c”通过“预计负债”科目核算；“选项d”通过“应付利息”科目核算。
[例5] 某一般纳税企业购入一批材料，增值税专用发票上注明的增值税额为20．4万元，材料价款为120万元。
材料已入库，货款已经支付(假设该企业材料采用实际成本进行核算)。
材料入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项目。
根据该项经济业务，企业可作如下会计分录：①材料入库借：原材料1202000 13 计算分析题应交税费——应交增值税(进项税额)202000贷：银行存款1404000②工程领用材料借：在建工程702020贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)102020原材料600000正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：[例4] 某一般纳税企业收购农产品一批，适用扣除率为13％，实际支付的价款为150万元，收购的农产品已入库。
企业应作如下会计分录(该企业采用计划成本进行日常材料核算。
原材料入库分录略)：14 计算分析题进项税额=150×13％=19.5(万元)借：材料采购1305000应交税费——应交增值税(进项税额)195000贷：银行存款1500000正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：[例3] 某一般纳税企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款600万元，增值税额为102万元。
货款已经支付，材料已到达并验收入库。
该企业当期销售产品不含税收入为1200万元，货款尚未收到。
假如该产品适用增值税率为17％，不交纳消费税。
根据上述经济业务，企业应作如下会计分录(该企业采用计划成本进行日常材料核算。
原材料入库分录略)：15 计算分析题①借：材料采购6000000应交税费——应交增值税(进项税额)1020200贷：银行存款7020200②销项税额=1200×17％=204(万元)借：应收账款14040000贷：主营业务收入12020000应交税费——应交增值税(销项税额)2020000正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：[例2]黄河公司(一般纳税企业)2020年2月1日购入一批价格为30000元的商品(尚未验收入库)，收到增值税专用发票一张，注明增值税额5100元；同时出具了一张期限为3个月的商业汇票。
根据上述资料，黄河公司应作如下会计处理：16 计算分析题(1)2020年2月1日购入商品时借：在途物资30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷：应付票据35100(2)2020年5月1日到期付款时借：应付票据35100贷：银行存款35100(3)如2020年5月1日到期无力付款时：该商业汇票如为商业承兑汇票，则借：应付票据35100贷：应付账款35100该商业汇票如为银行承兑汇票，则借：应付票据35100贷：短期借款35100正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：【例题2】某企业于2020年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。
增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。
合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
该企业在2020年17 单项选择题 6月11日付清货款。
企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
a.147b.150c.172.5d.175.5正确答案：d知识点：应付账款的核算答案解析：购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。
因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5万元。
【例题1】企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。
(2020年考题) 18 单项选择题 a.资本公积b.营业外收入c.其他业务收入d.其他应付款正确答案：b知识点：应付账款的核算答案解析：无法支付的应付账款应计入营业外收入。
向阳公司向a公司购入材料一批，价款40000元，增值税率17％，付款条件为2／10，n／30。
材料已验收人库，货款暂欠。
(1)借：原材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)680019 计算分析题贷：应付账款——a公司46800(2)若10天内付款：借：应付账款——a公司46800贷：银行存款45864财务费用936正确答案：知识点：应付账款的核算答案解析：企业于2020年10月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。