财务管理全套PPT课件
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财务管理全套课件
制定应急预案
通过制定应急预案，应对可能发生的极端事 件或突发事件。
THANKS
感谢观看
识别可能出现的风险，如市场风 险、信用风险等。
筹资风险评估
对识别出的风险进行评估，确定 风险的大小和影响程度。
筹资风险控制
采取措施控制风险，如制定风险 管理策略、建立风险预警机制等
。
06
成本控制与管理
成本的种类与构成
直接成本
直接与生产产品或提供服务相关的成本，如原材料、人工等。
间接成本
与生产产品或提供服务间接相关的成本，如管理费用、销售费用等 。
筹资决策与管理
筹资的种类与方法
权益筹资
通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集资金。
债务筹资
通过发行债券、向银行借款等方式筹集资金。
其他筹资方式
如租赁、商业信用等。
筹资成本的计算与分析
筹资成本的计算
包括利息、手续费等成本。
筹资成本的分析
比较不同筹资方式的成本，选择最优方案。
筹资风险的管理与控制
筹资风险识别
质量成本的管理与控制
01
02
03
04
预防成本
用于预防质量问题发生的成本 ，如质量培训、质量管理体系
建设等。
鉴定成本
用于对产品或服务进行检验、 测试等以确保其满足质量要求
的成本。
故障成本
由于产品或服务不满足质量要 求而导致的成本，包括内部故
障成本和外部故障成本。
质量管理策略
通过制定并执行有效的质量管 理策略，降低故障成本，提高
背景
随着市场经济的发展和全球化进程的加速，财务管理在经济活动中的地位越来越 重要。因此，掌握财务管理的基本理论和方法，了解财务管理的最新动态和发展 趋势，对于从事经济管理相关工作的人员来说具有重要意义。
通过制定应急预案，应对可能发生的极端事 件或突发事件。
THANKS
感谢观看
识别可能出现的风险，如市场风 险、信用风险等。
筹资风险评估
对识别出的风险进行评估，确定 风险的大小和影响程度。
筹资风险控制
采取措施控制风险，如制定风险 管理策略、建立风险预警机制等
。
06
成本控制与管理
成本的种类与构成
直接成本
直接与生产产品或提供服务相关的成本，如原材料、人工等。
间接成本
与生产产品或提供服务间接相关的成本，如管理费用、销售费用等 。
筹资决策与管理
筹资的种类与方法
权益筹资
通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集资金。
债务筹资
通过发行债券、向银行借款等方式筹集资金。
其他筹资方式
如租赁、商业信用等。
筹资成本的计算与分析
筹资成本的计算
包括利息、手续费等成本。
筹资成本的分析
比较不同筹资方式的成本，选择最优方案。
筹资风险的管理与控制
筹资风险识别
质量成本的管理与控制
01
02
03
04
预防成本
用于预防质量问题发生的成本 ，如质量培训、质量管理体系
建设等。
鉴定成本
用于对产品或服务进行检验、 测试等以确保其满足质量要求
的成本。
故障成本
由于产品或服务不满足质量要 求而导致的成本，包括内部故
障成本和外部故障成本。
质量管理策略
通过制定并执行有效的质量管 理策略，降低故障成本，提高
背景
随着市场经济的发展和全球化进程的加速，财务管理在经济活动中的地位越来越 重要。因此，掌握财务管理的基本理论和方法，了解财务管理的最新动态和发展 趋势，对于从事经济管理相关工作的人员来说具有重要意义。
财务管理全套课件
1-9
现代公司
现代公司
股东
管理者
在现代公司中所有权和控制权是分离 的.
1-10
Role of Management
管理者被看成是公司所有者（股
东）的 代理人.
代理人 是由委托人授权并维护委
托人利益的个人.
1-11
代理理论
詹森（Jensen）和梅克林（ Meckling ）首先发展了一个全面的
公司 代理契约理论. 代理理论 是有关委托人及其代理人
2-36
MACRS 例
折旧
折旧
年
计算
费
0
---
---
1 .5X2X(1/5) X$100,000 $ 20,000
2 2X( 1/ 5) X$80,000
32,000
3 2X( 1/ 5) X$48,000
19,200
4 $28,800/ 2.5Years
11,520
5 $28,800/ 2.5Years
15,000,000) 6,416,667 + .35x(收入 >
18,333,333)
所得税例
BW 公司的Lisa Miller 在一个财政年
度结束的12月31日这天，计算公司所 得税, 边际税率, 和 平均税率. BW公司这个财政年度的应税收入为
$250,000.
2-31
所得税例
所得税
= $22,250 + .39 x ($250,000 - $100,000) = $22,250 + $58,500 = $80,750
20.00% 32.00 19.20 11.52 11.52
5.76
7年 14.29% 24.49 17.49 12.49
现代公司
现代公司
股东
管理者
在现代公司中所有权和控制权是分离 的.
1-10
Role of Management
管理者被看成是公司所有者（股
东）的 代理人.
代理人 是由委托人授权并维护委
托人利益的个人.
1-11
代理理论
詹森（Jensen）和梅克林（ Meckling ）首先发展了一个全面的
公司 代理契约理论. 代理理论 是有关委托人及其代理人
2-36
MACRS 例
折旧
折旧
年
计算
费
0
---
---
1 .5X2X(1/5) X$100,000 $ 20,000
2 2X( 1/ 5) X$80,000
32,000
3 2X( 1/ 5) X$48,000
19,200
4 $28,800/ 2.5Years
11,520
5 $28,800/ 2.5Years
15,000,000) 6,416,667 + .35x(收入 >
18,333,333)
所得税例
BW 公司的Lisa Miller 在一个财政年
度结束的12月31日这天，计算公司所 得税, 边际税率, 和 平均税率. BW公司这个财政年度的应税收入为
$250,000.
2-31
所得税例
所得税
= $22,250 + .39 x ($250,000 - $100,000) = $22,250 + $58,500 = $80,750
20.00% 32.00 19.20 11.52 11.52
5.76
7年 14.29% 24.49 17.49 12.49
财务管理课件(PPT 36页)
贴现市场是指通过票据贴现的方法，来融通短期资金的场所。贴现市场 有其特殊的运行机制。票据贴现是指票据持有者，将未到期的票据转让 给银行，并向银行贴付一定的利息，以提前获取现款的一种票据转让行 为。票据贴现对于持票人来说，等于提前取得了本来必须要到规定的期 限才能支付的款项；而对于银行来说，等于向票据持有人提供了一笔相 当于票面金额的贷款，只是银行应该得到的利息，已经预先扣除罢了。 在贴现市场交易的金融工具，主要有国库券、短期债券、银行承兑汇票 及其它商业票据。贴现市场的参与者有工商企业、商业银行和中央银行。
企业理财与家庭（个人）理财
• 家庭理财（案例） 问题1：
我们知道住房贷款的还款方式是每月等额偿还银行一笔钱。 假如你2012年1月1日从银行贷款100万元购买了一套住房， 贷款合同约定按照人民银行公布的5年以上贷款利率每月 等额偿还贷款本息，还款期限为30年，那么这笔等额的款 项是怎么算出来的？
问题2： 假如你一个月的工资是5000元，每个月的
金融市场是进行资金 融通的场所。
• 经济环境 • 法律环境 • 金融市场环境 • 社会文化环境
金融市场环境
金融市场
外汇市场 资金市场 黄金市场
货币市场 资本市场
短期证券市场 短期借贷市场 长期证券市场 长期借贷市场
金融市场的基本类型
一级市场 二级市场
短期资本市场 （货币市场） 其主要功能是调节短期资本融通。
3、 大额可转让定期存单市场 大额可转让定期存单（简称CD）是由银行发行的、规定一定期限的、可
在市场上流通转让的定期存款凭证。 例如：大额可转让定期存单储蓄是一种固定面额、固定期限、可以转让 的大额存款定期储蓄。发行对象既可以是个人，也可以是企事业单位。 存单的面额有100元、500元、1000元、5000元、10000元、50000元、 100000元、500000元共八种版面，购买此项存单起点个人是500元，单 位是50000元。存单期限共分为3个月、6个月、9个月、12个月四种期限。
企业理财与家庭（个人）理财
• 家庭理财（案例） 问题1：
我们知道住房贷款的还款方式是每月等额偿还银行一笔钱。 假如你2012年1月1日从银行贷款100万元购买了一套住房， 贷款合同约定按照人民银行公布的5年以上贷款利率每月 等额偿还贷款本息，还款期限为30年，那么这笔等额的款 项是怎么算出来的？
问题2： 假如你一个月的工资是5000元，每个月的
金融市场是进行资金 融通的场所。
• 经济环境 • 法律环境 • 金融市场环境 • 社会文化环境
金融市场环境
金融市场
外汇市场 资金市场 黄金市场
货币市场 资本市场
短期证券市场 短期借贷市场 长期证券市场 长期借贷市场
金融市场的基本类型
一级市场 二级市场
短期资本市场 （货币市场） 其主要功能是调节短期资本融通。
3、 大额可转让定期存单市场 大额可转让定期存单（简称CD）是由银行发行的、规定一定期限的、可
在市场上流通转让的定期存款凭证。 例如：大额可转让定期存单储蓄是一种固定面额、固定期限、可以转让 的大额存款定期储蓄。发行对象既可以是个人，也可以是企事业单位。 存单的面额有100元、500元、1000元、5000元、10000元、50000元、 100000元、500000元共八种版面，购买此项存单起点个人是500元，单 位是50000元。存单期限共分为3个月、6个月、9个月、12个月四种期限。
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)
《财务管理》教学课件ppt(完整版)•财务管理概述•财务报表分析•筹资管理•投资管理目录•营运资金管理•收益分配管理01财务管理概述定义财务管理是企业为实现其经营目标，对资金筹集、运用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。
目标财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者利益最大化等。
原则财务管理遵循的基本原则包括系统性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。
职能财务管理的职能主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。
历史财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。
发展随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和完善。
例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、公司治理等新兴领域的内容。
02财务报表分析资产负债表分析资产负债表结构分析通过比较资产、负债和所有者权益的构成，揭示企业财务状况的稳定性和风险性。
资产负债表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业财务状况的发展趋势。
资产负债表比率分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。
通过比较各项收入、成本和费用的构成，揭示企业盈利能力的稳定性和可持续性。
利润表结构分析利润表趋势分析利润表比率分析通过比较连续几期的数据，观察企业盈利能力的发展趋势。
通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效率。
030201利润表分析现金流量表分析现金流量表结构分析通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，揭示企业现金流量的来源和运用情况。
现金流量表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业现金流量的变化趋势。
现金流量表比率分析通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的偿债能力和支付能力。
利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效。
财务管理(PPT58页)
11.1.3 ERP中的财务管理模块
1．会计核算 （1）总账模块。它的功能是处理记账凭证输入、登记，输出日记账、一
般明细账及总分类账，编制主要会计报表。 （2）应收账模块。应收账是指企业应收的由于商品赊欠而产生的正常客
户欠款账。 （3）应付账模块。会计里的应付账是企业应付购货款等账，它包括了发
票管理、供应商管理、支票管理、账龄分析等。 （4）现金管理模块。现金管理主要是对现金流入流出的控制以及零用现
效评估，账户分析等。 （3）财务决策。财务管理的核心部分，中心内容是作出有关资金的决策，包括资
金筹集、投放及资金管理。
11.2 财务管理业务概述
11.2.1 11.2.2 11.2.3 11.2.4
会计科目的编码 会计核算 会计凭证 财务处理
11.2.1 会计科目的编码
新会计制度中规定，一级科目不允许任意改变，也不可以打乱重编，但可根据 实际情况自行增设、减少或合并某些科目，企业也可根据经济情况自行编制二 级、三级、甚至四级科目代码，例如，某单位会计科目代码级别分为4级，分 别为：第一级3位、第二级2位、第三级3位、第四级3位，如图11.1所示。
（8）成本模块。它将依据产品结构、工作中心、工序、采购等信息进行产品的各 种成本的计算，以便进行成本分析和规划。还能用标准成本或平均成本法按地 点维护成本。
2．财务管理 财务管理的功能主要是基于会计核算的数据，再加以分析，从而进行相应的预测，
管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测。 （1）财务计划。根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。 （2）财务分析。提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩
与实现。成本是一项综合经济指标，企业经营中各方面工作的业绩都 可以直接或间接地在成本中反映。 （3）固定资产管理。固定资产管理描述ERP系统对企业固定资产的管理。 固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产的资产，企业的固 定资产占用企业的大量资金，固定资产管理是企业的一项重要基础工 作。
财务管理课件课件
建立健全企业内部控制制度，规范财务 管理流程，降低财务风险。
VS
内部审计
定期进行内部审计，检查财务风险管理措 施的有效性，及时发现和纠正问题。
THANKS
感谢观看
现金与短期投资管理
总结词
保持足够的现金流量，实现短期投资收益最大化
详细描述
制定现金预算管理制度，合理安排资金流入流出，确保企业有足够的现金流量来满足日常经营和投资 需求。同时，根据市场情况和企业的风险承受能力，进行短期投资决策，实现投资收益最大化。
07
财务风险管理
风险识别与评估
风险识别
识别企业面临的各种财务风险，如市 场风险、信用风险、流动性风险等。
预算的规模。
评估投资项目
对拟投资的项目进行技术、经 济和风险等方面的评估，以确 定是否值得投资。
分配资金
根据评估结果，将资本预算分 配给各个投资项目。
监控与调整
对投资项目进行跟踪监控，并 根据实际情况进行调整。
投资组合管理
确定投资组合的目标
明确投资组合的风险和收益目标。
资产配置
根据投资组合的目标，合理配置不同 类型的资产，如股票、债券、现金等 。
03
预算管理
预算的种类与编制方法
01
02
预算分类与编制基础
•·
03
04
05
固定预算与弹性预算： 固定预算适用于业务量 水平相对稳定的企业， 而弹性预算则适用于业 务量水平经常变动的企 业。
增量预算与零基预算： 增量预算以上一年度预 算为起点，根据业务量 水平的变化进行调整； 零基预算则从零开始， 根据实际需求和可能发 生的费用进行编制。
04
投资决策与管理
投资评估方法
VS
内部审计
定期进行内部审计，检查财务风险管理措 施的有效性，及时发现和纠正问题。
THANKS
感谢观看
现金与短期投资管理
总结词
保持足够的现金流量，实现短期投资收益最大化
详细描述
制定现金预算管理制度，合理安排资金流入流出，确保企业有足够的现金流量来满足日常经营和投资 需求。同时，根据市场情况和企业的风险承受能力，进行短期投资决策，实现投资收益最大化。
07
财务风险管理
风险识别与评估
风险识别
识别企业面临的各种财务风险，如市 场风险、信用风险、流动性风险等。
预算的规模。
评估投资项目
对拟投资的项目进行技术、经 济和风险等方面的评估，以确 定是否值得投资。
分配资金
根据评估结果，将资本预算分 配给各个投资项目。
监控与调整
对投资项目进行跟踪监控，并 根据实际情况进行调整。
投资组合管理
确定投资组合的目标
明确投资组合的风险和收益目标。
资产配置
根据投资组合的目标，合理配置不同 类型的资产，如股票、债券、现金等 。
03
预算管理
预算的种类与编制方法
01
02
预算分类与编制基础
•·
03
04
05
固定预算与弹性预算： 固定预算适用于业务量 水平相对稳定的企业， 而弹性预算则适用于业 务量水平经常变动的企 业。
增量预算与零基预算： 增量预算以上一年度预 算为起点，根据业务量 水平的变化进行调整； 零基预算则从零开始， 根据实际需求和可能发 生的费用进行编制。
04
投资决策与管理
投资评估方法
财务管理ppt课件
无论公司盈利状况如何，都保持相对稳定 的股利支付水平，以维护投资者信心。
固定股利支付率政策
低正常股利加额外股利政策
公司设定一个固定的股利支付率，根据盈 利状况按照该比例支付股利，体现公司盈 利与投资者回报的关联。
公司设定较低的正常股利水平，并根据盈 利状况在必要时支付额外股利，以平衡公 司发展与投资者回报的需求。
财务报告分析方法论述
趋势分析法
通过对比企业连续多个会 计期间的财务数据，揭示 财务状况和经营成果的变 化趋势。
比率分析法
运用财务比率评价企业的 偿债能力、营运能力、盈 利能力和发展能力。
比较分析法
将企业的财务数据与行业 平均水平或竞争对手进行 比较，评估企业在行业中 的地位和竞争力。
指标选取与运用实例
决策树分析
将投资项目的不同方案及可能出现的不同状态以树状图表 示出来，通过计算各种方案在不同状态下的期望值，选择 期望值最大的方案作为最优方案。
蒙特卡罗模拟
运用随机数生成器模拟投资项目可能出现的各种状态，并 计算各种状态下的经济效果指标，从而估计投资项目的风 险情况。
实际案例应用展示
案例一
某公司计划投资建设一家新工厂，通过计算净现值、内部收益率等指标，评估 该项目的盈利能力及风险情况，并制定合适的投资策略。
财务管理ppt课件
目 录
• 财务管理概述 • 财务报告与分析基础 • 筹资决策与资本结构优化 • 投资决策与风险评估方法 • 营运资金管理策略探讨 • 股利分配政策及影响因素剖析
01
财务管理概述
财务管理定义与重要性
财务管理定义
介绍财务管理的概念，包括资金 筹措、运用和分配等方面。
财务管理重要性
阐述财务管理对企业经营发展的 重要性，如提高资金使用效率、 降低财务风险等。
《财务管理》全套PPT课件
企业并购与重组中的财务管理问题
企业并购的动因与财务分析
阐述企业并购的驱动因素，如协同效应、市场份额扩张等，并分析 并购过程中的财务分析要点。
企业重组的财务策略与实施
探讨企业在重组过程中可采取的财务策略，如资产剥离、债务重组 等，并分析其实施步骤与注意事项。
并购与重组中的财务风险防范
分析企业在并购与重组过程中可能面临的财务风险，如估值风险、 融资风险等，并提出相应的防范措施。
资本成本与资本结构
01
02
03
资本成本
包括筹资费用和用资费用 ，反映企业为筹集和使用 资金而付出的代价。
资本结构
指企业各种资本的构成及 其比例关系，包括债务资 本和权益资本的构成。
最优资本结构
在风险可控的情况下，使 得企业加权平均资本成本 最低，企业价值最大的资 本结构。
杠杆效应与风险控制
杠杆效应
有价证券管理
根据企业的投资目标和风险承受能力，选择适当的有价证券进行投资 ，实现资金的保值增值。
应收账款与存货管理
应收账款管理
制定信用政策，评估客户信用状 况，加强应收账款的催收工作， 减少坏账损失。
存货管理
建立科学的存货管理制度，合理 确定存货规模和结构，采用先进 的存货控制方法，降低存货成本 。
流动性分析
计算流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。
长期偿债能力分析
运用资产负债率、产权比率等指标，衡量企业长期偿债能力和财 务风险。
利润表分析
收入分析
分析企业主营业务收入、其他业 务收入及投资收益等收入来源， 评估企业盈利能力。
成本费用分析
研究企业营业成本、期间费用等 支出情况，揭示企业成本控制能 力和经营效率。
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《中国经营报》 《21世纪经济报道》 《经济）主要参考网站
国研网 中经网 新浪网 中国期刊网等
可编辑修改
6
内容结构
第一部分：财务管理基础知识 第二部分：财务管理核心内容 第三部分：财务管理辅助内容
可编辑修改
7
第一章 财务管理概论
主要内容： 财务管理的概念、环境、目
措和集中所需资金的过程 筹资与投资、利润分配有密切关系 从整体上看，任何企业都可以从不同方面筹资并形成两
种性质的资金来源
一是企业的自有资金，它是通过吸收直接投资、发行股 票和企业内部留存盈余等方式从投资者那里取得
二是企业债务资金，它是通过向银行借款、发行债券和 应付款项等方式从债权人那里取得
标、原则、环节等
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8
第一节 财务管理的概念
一、财务的概念 二、财务管理的概念 三、财务管理的具体内容
可编辑修改
9
一、财务的概念
财务：理财事务的简称 理财的主体有家庭、企业和国家。家庭的理财
活动可归入家政学的研究范畴，国家的理财活 动则是财政学研究的问题 本课程研究的主体即企业尤其是工业企业的理 财活动
（2）资金的回收（主要是对收入的管理）；企业将产品销售 出去取得销售收入。它在实现耗费资金回收的同时，可获取收 益致使资金总量增加
（3）资金运营过程中短期资金的筹资视为营运活动 为满足日常经营活动需要而垫付的资金，成为营运资金。 对其管理主要侧重于流动资产管理（尽可能少地占用各项资产，
投资还可分为长期投资和短期投资
长期投资影响所及超过一年，又称为资本性投资，有时 专指固定资产投资
短期投资影响所及不超过一年，偏重于流动性，又称为 流动资产投资或营运资产投资
投资可分为广义投资和狭义投资
广义投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括 企业内部使用资金的过程（购置固定、无形资产等）和
欢迎同学们选修本课程！ 预祝大家取得优异的成绩！
可编辑修改
1
（一）本课程的参考书籍：
1.中国注册会计师协会：《财务成本管理》，经济科学 出版社，2011年
2.余绪缨：《财务管理》，辽宁人民出版社，2003年 3.荆新、王化成、刘俊彦：《财务管理学》，中国人民
大学出版社，2010年 4.谷祺、刘淑莲：《财务管理》，东北财经大学出版社，
可编辑修改
15
它解决资产负债表右方的内容：负债+所有者 权益
它导致资金流入企业，但在偿还借款和支付筹 资费用时也会有资金的流出
主要任务：以最低的筹资成本与风险获取经营 所需要的资金，并要注意资本结构的管理
可编辑修改
16
2．投资活动的资金流
投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金流 出
2003年
可编辑修改
2
5.[美]道格拉斯·R·爱默瑞、约翰·D·芬尼特著，荆新、 王化成、李焰等译校：《公司财务管理》，中国人民大 学出版社，1999年
6.Eugene F Brigham:《Fundamentals of Financial Management》,Harcourt Inc.,2002 （尤金·F·布里格姆，《财务管理基础》，中信出版社）
可编辑修改
18
选择什么样的筹资工具？
企业的生存发展需要
做好两件事 满足两类人 运用两种方法
可编辑修改
19
3．日常经营活动的资金流
是指企业在生产过程中所发生的一系列经常性的资金收付，即资 金的周转与循环。包括三类：
（1）资金的耗费（主要是对成本费用的管理），投资所形成 的资产在营运中逐渐消耗，如：采购材料、材料被领用构成产 品实体，固定资产以折旧方式转至产品价值中去
企业财务管理的对象主要是资金流，它贯穿于 企业财务活动的全过程，是企业的“血液”， 是企业经济活动的第一推动力和持续推动力
具体内容主要包括：
可编辑修改
13
财务活动
筹资活动的 资金流
投资活动的 资金流
经营活动的 资金流
利润分配的 资金流
可编辑修改
14
具体内容介绍：
1．筹资活动的资金流
资金是企业生产经营的前提，是“第一和持续的推动力” 筹资是指为了满足投资和经营活动占用资金的需要，筹
投资者、债权人
对外投资
固定资金
生产储备资金
未完工产品资金 （成本）
职工工资及福利资金
投资收益、 投资收回
产成品资金
（成本）
资金筹集
弥补生产耗费、进行自我积累
资金投放
资金耗费
可编辑修改
资金收入
货币资金
资金分配
12
三、财务管理的具体内容
（一）财务活动
指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运 用和分配资金的活动
加速资金周转提高使用效率）和销售收入的实现
可编辑修改
20
4．利润分配的资金流
投资必然取得收入，并相应获得资金的增值。 分配是作为投资的结果而出现的。投资成果表 现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后 获得利润，所以，分配是对投资收入（如销售 收入）和利润进行分割和分派的过程
对外投放资金的过程（购买其他企业的股票、债券或与
其他企业联营）
狭义的投资仅指对外投资
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17
投资活动是将筹集来的资金用于购买生产经营 所需的各种生产条件，形成资产负债表中左边 的各类资产的过程，如实物资产（固定资产）、 无形资产、金融资产等
对投资的管理也就是对资产的管理，在投资决 策时需考虑投资规模、投资方向和投资方式、 投资结构、投资效益和投资风险；加速资金周 转提高使用效率，实现资产的保值和不断增值
7.詹姆斯·C·范霍恩著，刘志远主译：《财务管理与政 策》，东北财经大学出版社，2000年
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（二）主要参考期刊
1.权威类：经济研究、管理世界、会计研究、 金融研究、投资研究、重点大学学报等。
2.核心类：财务与会计、财会通讯、当代财经、 商业会计等
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（三）主要参考报刊
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二、财务管理的概念 P1
财务管理是基于企业再生产过程中客观存 在的财务活动和财务关系而产生的,是企业 组织财务活动、处理与各方面财务关系的 一项综合性经济管理工作
图示
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生产储备资金：是指原材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等材料物资
企业资金运动过程
货币资金
国研网 中经网 新浪网 中国期刊网等
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内容结构
第一部分：财务管理基础知识 第二部分：财务管理核心内容 第三部分：财务管理辅助内容
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第一章 财务管理概论
主要内容： 财务管理的概念、环境、目
措和集中所需资金的过程 筹资与投资、利润分配有密切关系 从整体上看，任何企业都可以从不同方面筹资并形成两
种性质的资金来源
一是企业的自有资金，它是通过吸收直接投资、发行股 票和企业内部留存盈余等方式从投资者那里取得
二是企业债务资金，它是通过向银行借款、发行债券和 应付款项等方式从债权人那里取得
标、原则、环节等
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第一节 财务管理的概念
一、财务的概念 二、财务管理的概念 三、财务管理的具体内容
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一、财务的概念
财务：理财事务的简称 理财的主体有家庭、企业和国家。家庭的理财
活动可归入家政学的研究范畴，国家的理财活 动则是财政学研究的问题 本课程研究的主体即企业尤其是工业企业的理 财活动
（2）资金的回收（主要是对收入的管理）；企业将产品销售 出去取得销售收入。它在实现耗费资金回收的同时，可获取收 益致使资金总量增加
（3）资金运营过程中短期资金的筹资视为营运活动 为满足日常经营活动需要而垫付的资金，成为营运资金。 对其管理主要侧重于流动资产管理（尽可能少地占用各项资产，
投资还可分为长期投资和短期投资
长期投资影响所及超过一年，又称为资本性投资，有时 专指固定资产投资
短期投资影响所及不超过一年，偏重于流动性，又称为 流动资产投资或营运资产投资
投资可分为广义投资和狭义投资
广义投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括 企业内部使用资金的过程（购置固定、无形资产等）和
欢迎同学们选修本课程！ 预祝大家取得优异的成绩！
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1
（一）本课程的参考书籍：
1.中国注册会计师协会：《财务成本管理》，经济科学 出版社，2011年
2.余绪缨：《财务管理》，辽宁人民出版社，2003年 3.荆新、王化成、刘俊彦：《财务管理学》，中国人民
大学出版社，2010年 4.谷祺、刘淑莲：《财务管理》，东北财经大学出版社，
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它解决资产负债表右方的内容：负债+所有者 权益
它导致资金流入企业，但在偿还借款和支付筹 资费用时也会有资金的流出
主要任务：以最低的筹资成本与风险获取经营 所需要的资金，并要注意资本结构的管理
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2．投资活动的资金流
投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金流 出
2003年
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2
5.[美]道格拉斯·R·爱默瑞、约翰·D·芬尼特著，荆新、 王化成、李焰等译校：《公司财务管理》，中国人民大 学出版社，1999年
6.Eugene F Brigham:《Fundamentals of Financial Management》,Harcourt Inc.,2002 （尤金·F·布里格姆，《财务管理基础》，中信出版社）
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选择什么样的筹资工具？
企业的生存发展需要
做好两件事 满足两类人 运用两种方法
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3．日常经营活动的资金流
是指企业在生产过程中所发生的一系列经常性的资金收付，即资 金的周转与循环。包括三类：
（1）资金的耗费（主要是对成本费用的管理），投资所形成 的资产在营运中逐渐消耗，如：采购材料、材料被领用构成产 品实体，固定资产以折旧方式转至产品价值中去
企业财务管理的对象主要是资金流，它贯穿于 企业财务活动的全过程，是企业的“血液”， 是企业经济活动的第一推动力和持续推动力
具体内容主要包括：
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财务活动
筹资活动的 资金流
投资活动的 资金流
经营活动的 资金流
利润分配的 资金流
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具体内容介绍：
1．筹资活动的资金流
资金是企业生产经营的前提，是“第一和持续的推动力” 筹资是指为了满足投资和经营活动占用资金的需要，筹
投资者、债权人
对外投资
固定资金
生产储备资金
未完工产品资金 （成本）
职工工资及福利资金
投资收益、 投资收回
产成品资金
（成本）
资金筹集
弥补生产耗费、进行自我积累
资金投放
资金耗费
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资金收入
货币资金
资金分配
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三、财务管理的具体内容
（一）财务活动
指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运 用和分配资金的活动
加速资金周转提高使用效率）和销售收入的实现
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4．利润分配的资金流
投资必然取得收入，并相应获得资金的增值。 分配是作为投资的结果而出现的。投资成果表 现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后 获得利润，所以，分配是对投资收入（如销售 收入）和利润进行分割和分派的过程
对外投放资金的过程（购买其他企业的股票、债券或与
其他企业联营）
狭义的投资仅指对外投资
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投资活动是将筹集来的资金用于购买生产经营 所需的各种生产条件，形成资产负债表中左边 的各类资产的过程，如实物资产（固定资产）、 无形资产、金融资产等
对投资的管理也就是对资产的管理，在投资决 策时需考虑投资规模、投资方向和投资方式、 投资结构、投资效益和投资风险；加速资金周 转提高使用效率，实现资产的保值和不断增值
7.詹姆斯·C·范霍恩著，刘志远主译：《财务管理与政 策》，东北财经大学出版社，2000年
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（二）主要参考期刊
1.权威类：经济研究、管理世界、会计研究、 金融研究、投资研究、重点大学学报等。
2.核心类：财务与会计、财会通讯、当代财经、 商业会计等
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（三）主要参考报刊
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二、财务管理的概念 P1
财务管理是基于企业再生产过程中客观存 在的财务活动和财务关系而产生的,是企业 组织财务活动、处理与各方面财务关系的 一项综合性经济管理工作
图示
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生产储备资金：是指原材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等材料物资
企业资金运动过程
货币资金