财政学第二版教学课件邓子基陈工著01_财政及其本质
2024年《财政学》第01章课件
2024年《财政学》第01章课件一、教学内容1. 财政学基本概念2. 公共财政与私人财政3. 财政的职能和任务4. 财政政策及其分类二、教学目标1. 掌握财政学基本概念，理解公共财政与私人财政的区别与联系。
2. 了解财政的职能和任务，认识财政政策的重要性。
3. 学会分析不同类型的财政政策，为实际经济运行提供指导。
三、教学难点与重点1. 教学难点：财政政策分类及其应用。
2. 教学重点：财政学基本概念、公共财政与私人财政的区别与联系、财政的职能和任务。
四、教具与学具准备1. 教具：PPT、黑板、粉笔。
五、教学过程1. 导入：通过分析我国近年来的财政政策，引发学生对财政学的好奇心。
2. 新课导入：讲解财政学基本概念、公共财政与私人财政的区别与联系。
3. 财政的职能和任务：（1）介绍财政的四大职能：资源配置、收入分配、经济稳定、社会公平。
（2）分析财政任务：实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
4. 财政政策及其分类：（1）讲解财政政策的概念。
（2）分析不同类型的财政政策：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策。
5. 实践情景引入：分析我国近年来实施的财政政策，引导学生运用所学知识。
6. 例题讲解：讲解典型例题，巩固所学知识。
7. 随堂练习：布置相关习题，检验学生对知识点的掌握。
六、板书设计1. 财政学基本概念2. 公共财政与私人财政3. 财政的职能和任务4. 财政政策及其分类七、作业设计1. 作业题目：（1）简述财政学基本概念。
（2）分析公共财政与私人财政的区别与联系。
（3）论述财政的四大职能及其任务。
（4）举例说明不同类型的财政政策。
2. 答案：（1）财政学基本概念：研究政府收支活动、财政政策及其对经济的影响。
（2）公共财政与私人财政的区别与联系：公共财政以满足社会公共需求为目标，私人财政以满足个人需求为目标。
两者相互补充、相互影响。
（3）财政的四大职能及其任务：资源配置（实现资源合理配置）、收入分配（调节收入分配差距）、经济稳定（维持宏观经济稳定）、社会公平（促进社会公平）。
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实现政府职能、提供公共产品和服务、调节经济运行等。
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财政支出规模与结构分析
2024/1/29
财政支出规模
衡量财政支出总量的指标，反映政府 活动的范围和力度。
财政支出结构
各类支出在总支出中的比例关系，反 映政府活动的方向和重点。
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财政支出效益评价方法
成本效益分析法
比较项目的成本和效益，选择净效益 最大的项目。
调整建议
针对当前经济形势和政策效果，提出以下调 整建议：一是优化财政支出结构，加大民生 领域投入；二是完善税收政策，减轻企业负 担；三是加强地方政府债务管理，防范债务 风险；四是推进财税体制改革，提高财政资
金使用效率。
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财政学前沿问题探讨
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地方债务风险防范与化解途径
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国际税收管辖权与避免双重征税方法
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国际税收管辖权
是一国政府在征税方面的主权，它表现在该国政府对哪些人征税以及征什么税等方面。 税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使又往往体现在税收方面。
避免双重征税方法
包括免税法、抵免法、扣除法和减税法等。其中，免税法指一国政府单方面放弃对本国 纳税人国外所得的征税权利；抵免法指一国政府对其居民国外所得所负有的国外税收债 务给予抵免；扣除法指一国政府允许本国居民从国外所得中扣除一定数额的费用或免税
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财政政策与宏观调控
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财政政策类型和工具选择
财政政策类型
包括扩张性财政政策、紧 缩性财政政策和中性财政 政策。
《财政学》第01章课件
《财政学》第01章课件一、教学内容本节课我们将学习《财政学》第01章，具体内容包括：税收的基本概念、税收的种类与特征、税收制度及其构成要素、税收的原则与功能、税收负担与税负分配、税收征收管理。
二、教学目标1. 了解税收的基本概念、种类、特征及税收制度的基本构成。
2. 掌握税收的原则、功能以及税收负担与税负分配的相关知识。
3. 能够运用所学知识分析现实生活中的税收问题，提高解决实际问题的能力。
三、教学难点与重点教学难点：税收的原则与功能、税收负担与税负分配。
教学重点：税收的基本概念、种类与特征、税收制度及其构成要素。
四、教具与学具准备1. 教具：多媒体教学设备、黑板、粉笔。
2. 学具：教材、笔记本、文具。
五、教学过程1. 导入：通过展示现实生活中与税收相关的实例，引起学生对税收话题的兴趣，从而导入新课。
2. 知识讲解：（1）税收的基本概念、种类与特征；（2）税收制度及其构成要素；（3）税收的原则与功能；（4）税收负担与税负分配。
3. 例题讲解：针对每个知识点，选取典型例题进行讲解，帮助学生巩固所学知识。
4. 随堂练习：设置一些与生活密切相关的税收问题，让学生进行随堂练习，检验学习效果。
六、板书设计1. 知识点用大号字体书写，清晰明了；2. 重点内容：用不同颜色粉笔标出，突出重点；3. 例题与解答：用清晰、简洁的语言书写，方便学生理解。
七、作业设计1. 作业题目：（1）简述税收的基本概念、种类与特征；（2）分析税收制度的基本构成要素；（3）谈谈你对税收原则与功能的理解；（4）结合实际，说明税收负担与税负分配的关系。
2. 答案：（1）税收的基本概念：税收是政府为了筹集财政收入，依法对纳税人征收的一种强制性的财产性收入。
种类与特征：税收分为直接税和间接税，具有强制性、无偿性、固定性等特征。
（2）税收制度的基本构成要素包括：纳税人、征税对象、税率、税基、税收征收管理等。
（3）税收原则：公平原则、效率原则、适度原则、透明原则。
第一章 财政基础理论 《财政学》PPT课件
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国 家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手 段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币 产品
公共物品 征税
生产要素
供给 企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收 入 比 例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起 码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固 有的功能：只要存在着政府和财政，这种 功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者 说是经济体制转轨中的基本问题，所以政 府与市场的关系是重新认识财政概念的基 本立足点，也同样是分析财政职能的基本 立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采 取部门法，将整个国民经济分为政府、企 业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研 究财政同其他经济活动的相互关系，也就 是研究政府、企业、家庭和进出口之间的 关系。
《财政的本质》课件2
国债收入具有期限长、利率稳定的特 点，是政府调节经济的重要手段之一 。
国有资产收益
国有资产收益是指政府通过经营 和管理国有资产获得的财政收入 ，包括国有企业利润、土地出让
金等。
国有资产收益具有稳定性和可持 续性的特点，是政府财政收入的
重要补充。
国有资产收益的管理和使用需要 遵循法律法规和政策规定，确保
国库管理
国库收入管理
负责征收、组织、监管和调度 国家财政收入。
国库支出管理
负责审核、支付国家财政支出 款项。
国库库存管理
负责管理国库库存现金、有价 证券等资产。
国库制度建设
制定和执行国库管理制度，确 保国库资金的安全和完整。
财政监督
监督制度建设
建立健全财政监督制度，规范财政行为。
审计监督
对财政收支进行审计监督，确保财政资金使 用的合法性和合规性。
教育支
总结词
教育支出是为了提高国民素质和人力资源水 平，主要包括对各级各类教育的投入。
详细描述
教育支出旨在为公民提供公平、优质、多样 的教育机会，包括对学前教育、义务教育、 高等教育等各级教育的支持。此外，教育支 出还包括对职业教育、继续教育等方面的投 入，以提高国民的技能水平和综合素质。同 时，教育支出也用于改善学校设施和提高教
其合理、规范和有效。
03 财政支出
经济建设支
总结词
经济建设支出是财政支出的重要组成部分，主要用于支持国家经济发展和基础 设施建设。
详细描述
经济建设支出包括对交通运输、能源、水利、环保等基础设施建设的投入，以 及对战略性新兴产业、科技创新、现代农业等领域的支持。这些支出旨在提高 国家经济实力和综合国力，推动经济持续健康发展。
邓子基财政学详细讲义第一章什么是财政
第一章什么是财政内容提要：本章着重讲述了有关财政一般的基本概念以及财政与经济的相互关系。
在详细阐述财政基本概念之前，首先从历史的角度考察了财政的起源与发展。
在此基础上，分布从财政的基本要素和财政本质两方面阐述了财政的概念。
最后深入探讨了财政与经济诸环节的关系以及财政在不同经济运行机制下的表现特征。
学习目标：了解财政的起源和发展、我国社会主义国家财政的形成和发展、经济诸环节（生产、交换、分配、消费）之间的关系。
掌握财政的基本要素和本质；理解财政与生产、交换、消费、其他分配范畴（工资分配、价格分配、信贷分配、企业财务分配等）的关系；掌握财政与经济运行机制的关系。
第一节财政的起源与发展内容提要：要正确把握财政的本质和规律，就必须从其最基本的历史联系出发，从历史的角度考察财政现象的产生与发展。
本节正是基于这样的考虑，着重讲述了财政的起源与发展，同时还讲述了我国社会主义国家财政的形成与发展。
一、财政的起源财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
这是“国家分配论”的财政起源观。
财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。
国家机构的存在和国家职能的实现，必然要消耗一定的物质资料，可是国家本身并不从事物质资料的生产，无法通过自身的生产为自己提供这部分物质资料。
国家就依靠它所拥有的公共权力，采取捐税等形式，强制、无偿地在物质生产领域以外再分配一部分社会产品，以满足其实现职能的需要，从而从整个社会产品的分配中，独立出一种由国家凭借其政治权利（公共权力）直接参与的社会产品的分配。
这时，财政作为一个独立的经济范畴产生了。
二、财政的发展不同社会制度下的财政尽管代表着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系，具有不同的特点，但作为一个经济范畴，它们又具有共性，即公共性。
它们都是在一定生产资料所有制基础上的国家为实现其职能的公共需要，依据其权力而进行的一种社会产品的分配活动；其所反映的财政分配关系是各自社会总的社会产品分配关系的一个组成部分。
《陈共版财政学》课件
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
邓子基财政学119章课件高等教育出版社_OK
• 资本主义国家财政 • 资本主义财政就其本质来说是资产阶级维持其统治，剥削无产阶级和其他劳动人 民的一种手段，反映着资本主义国家与无产阶级及其他劳动人民之间的对抗性分 配关系。 • 在资本主义社会，由于具有高度发达的市场经济，因而财政分配采用的是价值形 式。
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• 社会主义国家财政 • 在社会主义社会初级阶段，财政是实现国家职能，巩固人民政权，发展与调控经 济，满足公共需要与发展国有资产（本）需要的有效手段之一。 • 在社会主义市场经济时期，财政将经历一系列重大的变化和发展，但是以生产资 料公有制为主体的经济结构决定了社会主义国家财政不再有剥削内容与对抗性矛 盾，它始终反映着社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。
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• 财政与交换的关系（续） • 统一性的表现 • 合理的财政分配是交换顺利实现的基本前提。 • 交换的顺利进行是实现财政分配的基本条件。 • 一定的交换形式直接决定着分配形式，其中包括财政分配的形式。
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• 财政分配与消费的关系 • 财政分配与消费之间存在着相互影响、相互制约的关系。具体表现在： • 消费是财政分配的最终目的。 • 通过作用于生产和流通，财政分配与消费相互影响。 • 财政分配制约消费。
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• 财政分配与价格分配的关系 • 从价格分配对财政分配的影响上看，由于财政分配建立在一定的价格水平基础上， 因此，价格的变化必然会引起财政分配的变化。 • 从财政分配对价格分配的制约上看，主要表现在两个方面： • 财政分配对价格分配具有财力制约作用。 • 合理的财政分配是价格基本稳定的基础。
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• 财政参与一部分社会总产品的分配过程主要由四个要素组成 • 财政分配的主体是国家（政府） • 财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品） • 财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式 • 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要
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▪ 纯私人部门经济的运行
• 纯私人部门经济的特点
▪ 两个主体：家庭和企业 ▪ 两个市场：产品市场和要素市场
• 纯私人部门经济的运行
▪ 商品运动过程(图中实线部分) ▪ 货币运动过程(图中虚线部分)
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产品和服务的购买 支出
▪ 为满足公共需要而提供的公共产品的特性
• 历史性 • 阶段性 • 地域性
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4.2 利益集团性
▪ 什么是利益集团性(或阶级性)？
• 指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的 利益互动关系。
• 这一属性是财政的个性
▪ 在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集团性
• 在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体现 着阶级性，但随社会形态的演进而减弱。
• 在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团性 变得显著。
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本章小结
▪ 财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产 品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随国家的 产生而产生的。
• 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题； • 财政指政府的收支活动及其管理；
▪ 什么是财政学(public finance)
• 研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济 学分支；
• 也称为公共经济学(public economics)或公共部门经济学
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1.3 混合经济中的财政
▪ 什么是混合经济？
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2.2 财政的发展
▪ 社会和国家形态的演进
• 奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会 主义国家
▪ 财政的发展
• 奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国 家财政→社会主义国家财政
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2.2 财政的要素
▪ 主体：国家或政府 ▪ 客体：一部分国民收入 ▪ 形式：实物、力役或价值形式 ▪ 目的：满足国家实现其职能的需要
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1.现代经济中的财政
▪ 1.1 现实生活中的财政问题 ▪ 1.2 财政与财政学 ▪ 1.3 混合经济中的财政
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1.1 现实生活中的财政问题
▪ 政府提供各种产品和服务
• 供电、供水、供气 • 公共道路、公共汽车、公共电视节目 • 公立学校、国家助学贷款 • 医疗保障、失业保险 • 扶贫、补贴、抚恤计划……
当前利益与长远利益之间的矛盾。
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▪ 实例：污染博弈
表4-1 污染博弈
甲
乙
低污染
高污染
低污染
A (100万元，200万元) D (-30万元，120万元)
高污染
B (120万元，-30万元) C (100万元，100万元)
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3.2 财政的本质
▪ 什么是财政的本质？
• 财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。
收
入
贴
支 持
和
补
政 府 服 务
政府
税
收
政
、
补
府
收
贴
服
费
务
等
企业
资源 收入
资源 支出
要素市场
支出 生产投入
图1-3 混合经济循环图
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2.财政的起源与发展
▪ 2.1 财政的起源 ▪ 2.2 财政的发展 ▪ 2.3 财政的要素
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2.1 财政的起源
▪ 原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生 →阶级产生→国家产生→财政产生
▪ 如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。 ▪ 公共欲望一般经由政府机制达成
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1.2.财政与财政学（续）
▪ 私人部门经济学与公共部门经济学
• 私人部门经济学(private sector economics)着重研 究私人欲望如何借助市场途径达成；
• 公共部门经济学(public sector economics)着重研 究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。
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人类欲望 源 （无穷）
公共欲望——投票过程——预算——公共部门经济 私人欲望——价格过程——市场——私人部门经济
社会资 （有限）
图1-1 私人部门经济与公共部门经济
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1.2.财政与财政学（续）
▪ 什么是财政？
• 政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共部门 的经济活动主要指政府的经济活动；
产品市场
家庭
资源 收入
要素市场
收入 产品和服务的销售
支出
企业
生产投入
图 1-1 纯粹私人部门经济循环图
图1-2 纯粹私人部门经济的运行
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▪ 混合经济中的财政
• 混合经济的运行(图1-3) • 混合经济中的财政
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产品和服务的购买 支出
产品市场
产品和服务的购买 支出
收入 产品和服务的销售
家庭
税 收 、 收 费 等
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▪ 主要内容
• 经济体系中个人与国家、企业与国家之间的分配 关系；
• 政府机构系统内政府部门之间以及各级政府之间 的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方各级 政府之间的关系。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 4.财政的双重属性
▪ 4.1 公共性 ▪ 4.2 利益集团性
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4.1 公共性
▪ 什么是公共性？
• 指财政具有满足公共需要的属性。 • 这一属性是财政的共性
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第一章 财政及其本质
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本章提要
▪ 1.现代经济中的财政 ▪ 2.财政的起源与发展 ▪ 3.财政的本质 ▪ 4.财政的双重属性
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3.财政的本质
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3.财政的本质
▪ 3.1 两难冲突问题 ▪ 3.2 财政的本质
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3.1 两难冲突问题
▪ 经济学(财政学)不仅要反映人与物之间的关 系，而且要揭示人与人之间的关系，其主要 是人与人之间的两难冲突问题。
▪ 什么是两难冲突？
• 指两种因素之间此消彼长的关系。 • 如个人利益与集体利益、局部利益与全局利益、
• 财政学是经济学的一门分支学科 • 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的
欲望。
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1.2.财政与财政学（续）
▪ 私人欲望与公共欲望
• 私人欲望是个人希望独自拥有、独自享用的欲望
▪ 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 ▪ 私人欲望一般经由市场机制达成
• 公共欲望指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望
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▪ 我们为享用政府提供的产品和服务缴款
• 使用费：电费、水费…… • 税收：流转税、所得税、财产税…… • 专项税(费)：社会保险税(费)……
6
▪ 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影 响。由于财政是政府经济活动的核心，因此 它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。
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1.2.财政与财政学
▪ 什么是经济学？