中南大学《注册会计师制度与实务》课程作业三及参考答案
(一) 单选题1. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应( )。
(A) 实地盘点投资证券(B) 获取被审计单位管理当局声明 (C) 向代保管机构发函询证(D) 逐笔检查被审计单位相关会计记录参考答案： (C)2. 某公司货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( )。
(A) 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 (B) 对重要货币资金支付业务，实行集体决策(C) 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金(D) 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符参考答案： (C)3. 对于截止审计报告日被审计单位仍未披露的重大或有损失，注册会计师最先应采取的是( )。
(A) 提请被审计单位在会计报表附注中予以恰当披露 (B) 在审计报告意见段中反应(C) 在审计报告中增加说明段予以反映(D) 编制重要事项说明，并作为审计报告附件参考答案： (A)4. 对于首次接受委托业务，注册会计师应当获取充分适当的审计证据，目的并不是为了确定( )。
(A) 期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报(B) 上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述 (C) 被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报 (D) 对期初余额发表审计意见参考答案： (D)5. 注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其( )。
(A) 对审计意见的影响(B) 对会计报表反映的影响程度 (C) 对会计报表审计的影响(D) 对被审计单位财务状况的影响程度参考答案： (B)6. 如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将产生严重误导，但被审计单位对此做了充分披露，注册会计师应当发表( )。
(A) 带说明段的无保留意见或保留意见(B) 保留意见或无法表示意见 (C) 否定意见(D) 带说明段的保留意见或否定意见参考答案： (C)7. 注册会计师审计或有事项的首要目标是( )。
(A) 核实或有事项记录的准确性(B) 确认并区分不同类别的或有事项 (C) 确定或有事项是否存在(D) 确定或有事项的披露是否恰当参考答案： (C)8. 下列文字摘自某注册会计师所签发的无法表示意见的审计报告，错误的提法是( )。
(A)我们审计了后附的ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注(B)按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任 (C)ABC 公司未对20×1年12月31日的存货进行盘点，金额为×万元，占期末资产总额的40%。
我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据(D) 由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对ABC 公司财务报表发表意见参考答案： (A)9. 如果需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改，注册会计师不应当考虑( )。
(A) 在审计报告中增加强调事项段说明该重大不一致(B) 不出具审计报告(C) 出具保留意见的审计报告(D) 解除业务约定参考答案：(C)10. ABC事务所的注册会计师关某在对2007年度远达公司会计报表审计时，有关人员反映远达公司目前有一未决诉讼事项，注册会计师关某审计该事项的首要目标是( )。
(A) 核实该未决诉讼事项会计处理的正确性(B) 确定该未决诉讼事项是否存在(C) 确认并区分该未决诉讼事项的类别(D) 确定该未决诉讼事项在会计报表中的披露是否恰当参考答案：(B)11. 2008年1月16日ABC事务所接受宏大公司委托，对其2007年度会计报表进行审计，注册会计师A和B于2008年2月16日完成审计工作，出具审计报告，3月16日如开董事会，3月20日批准对外报出。
但于2月26日获知2007年宏大公司一诉讼事项结案，其结果与原预计有较大出入，至此宏大公司会计报表还未对外公布。
注册会计师A和B认为该事项可能影响会计报表恰当反映，就该事项注册会计师于2月28日进行了审计，并达成一致意见同意调整会计报表，因此应将审计报告日确定为( )。
(A) 2008年2月16日(B) 2008年2月26日(C) 2008年2月28日(D) 签署双重报告日期2008年1月26日和2008年2月28日参考答案：(C)12. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )。
(A) 会计主管人员和内部审计人员(B) 出纳员和会计主管人员(C) 现金出纳员和银行出纳员(D) 出纳员和内部审计人员参考答案：(B)13. 注册会计师对被审计单位年度会计报表审计时，应关注财务危机，下列各种迹象中，属于财务危机的是( )。
(A) 会计主管人员离职无人替代(B) 失去主要市场、特许权或主要供应商(C) 人力资源或重要原材料短缺(D) 存在大量不良资产且长期未做处理参考答案：(D)14. 甲注册会计师审计B公司业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证，函证的对象应当是( )。
(A) B 公司的律师 (B) 金融监管机关(C) 银行或其他有关债权人 (D) 公司的主要股东参考答案： (C)15. 下列情况中，注册会计师应出具在审计报告的意见段之后增加强调事项段的无保留意见的审计报告的是( )。
(A) 资产负债表日前发生大额诉讼事项，资产负债表日后未结案，由于金额不能可靠估计，被审计单位只在会计报表附注中进行了适当的披露(B) 资产负债表日前发生大额诉讼事项，资产负债表日后时期未结案，由于金额不能可靠估计，被审计单位未在会计报表附注中进行适当披露(C) 资产负债表日后被审计单位发生火灾，损失重大，被审计单位已在会计报表附注中进行适当披露 (D) 涉及其他注册会计师工作参考答案： (B)16. 在被审年度资产负债表日后，被审计单位持有的长期投资市价明显低于账面价值，注册会计师应( )。
(A) 提请被审计单位按市价调整被审年度资产负债表和利润表 (B) 在审计报告中增设说明段予以披露(C) 提请被审计单位在会计报表相关附注中进行充分说明(D) 进一步审查被审计单位是否足额计提了长期投资减值准备参考答案： (C)17. 在关于借款业务表达与披露的以下说法中，属于控制测试程序的是( )。
(A) 借款在资产负债表上披露正确 (B) 观察职务分离情况(C) 借款业务的明细账与总账的登记职务分离 (D) 注意1年内到期的借款是否转入流动负债参考答案： (B)18. 注册会计师在对被审计单位可供出售金融资产进行审计时，下列各项处理中，注册会计师不能认同的是( )。
(A) 可供出售金融资产取得时发生的交易费用直接计入当期损益(B) 可供出售金融资产在资产负债表日公允价值大于账面价值的差额计入资本公积(C) 可供出售金融资产不能与交易性金融资产互转(D) 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回参考答案： (A)19. N 公司某银行账户的对账单余额为585000元，在审查N 公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A 注册会计师注意到以下事项：N 公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N 公司已付、银行尚未入账的某公司的预付某公司材料款50000元；银行已收、N 公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N 公司尚未入账的水电费25000元。
假定不考虑审计重要性水平，A 注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额是( )。
(A) 625000元(B) 635000元 (C) 575000元 (D) 595000元参考答案： (B)20. 注册会计师应当阅读其他信息，以识别其他信息与已审计财务报表存在的重大不一致。
下列对其他信息的叙述错误的是( )。
(A) 无论是否有法定或约定的义务对其他信息出具鉴证报告，注册会计师在对财务报表出个审计报告时都应当考虑其他信息，以防止其他信息与已审计财务报表之间存在的不一致可能导致已审计财务报表的可信赖程度受到损害(B) 无论是否有法定或约定的义务对某些其他信息实施特别的程序，当这些其他信息存在遗漏或缺陷时，注册会计师应当考虑是否在审计报告中提及该事项(C) 如果有法定或约定的义务对其他信息出具专项鉴证报告，注册会计师的责任取决于业务的性质、法律法规和相关执业准则的规定 (D) 注册会计师应当提请被审计单位作出适当安排，以便在审计报告日前获取其他信息参考答案： (B)21. A 注册会计师于2000年3月25日完成对Y 公司1999年度会计报表的外勤审计工作，2000年3月26日取得Y 公司管理当局声明书，2000年3月28日编写完成审计报告，2000年3月30日将审计报告送交Y 公司。
Y 公司管理当局声明书的日期通常应是( )。
(A) 2000年3月25日(B) 2000年3月28日(C) 2000年3月26日(D) 2000年3月30日参考答案： (C)22. 被审计单位为了达到其对投资业务的完整性控制目标，最好应规定并依据下列控制措施( )。
(A) 明确投资业务的授权、执行、记录、保管等职责分离(B) 与被投资单位签订合同、协议，并获取其出具的投资证明 (C) 将记录投资明细账与记录总账的职务实施严格的分离(D) 由内部审计人员或其他独立人员定期盘点证券投资资产参考答案： (A)23. 审计报告日后注册会计师在阅读其他信息时，发现重大不一致或注意到明显的对事实的重大错报，需要修改其他信息而管理层拒绝修改时，注册会计师应当考虑( )。
(A) 向治理层书面说明注册会计师对其他信息的关注 (B) 出具保留意见审计报告 (C) 出具否定意见的审计报告(D) 出具无保留意见加强调事项段的审计报告参考答案： (A)24. 注册会计师于2005年2月15日开始对A 公司2004年度会计报表时行审计，2005年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月2日完成审计工作并得到被审单位认可，3月12日经董事会批准对外报出，3月16日对外公布。
则审计报告的日期应当为( )。
(A) 2005年2月28日(B) 2005年3月2日(C) 2005年3月12日(D) 2005年3月16日参考答案： (B)25. 比较数据是作为本期财务报表组成部分的上期对应数和相关披露。
注册会计师《财务成本管理》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第10次)
注册会计师《财务成本管理》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.适合汽车修理企业采用的产品成本计算方法是()。
A.品种法B.分批法C.逐步结转分步法D.平行结转分步法2.假设ABC公司总股本的股数为200000股，现采用公开方式发行20000股，增发前一交易日股票市价为10元／股。
老股东和新股东各认购了10000股，假设不考虑新募集资金投资的净现值引起的企业价值的变化，在增发价格为8.02元／股的情况下，老股东和新股东的财富变化是（）。
A.老股东财富增加18000元，新股东财富也增加18000元B.老股东财富增加18000元，新股东财富减少18000元C.老股东财富减少18000元，新股东财富也减少18000元D.老股东财富减少18000元，新股东财富增加18000元3.利用可比企业的市净率估计目标企业价值应该满足的条件为()。
A.适合连续盈利，并且β值接近于1的企业B.适合市净率大于1，净资产与净利润变动比率趋于一致的企业C.适用于销售成本率较低的服务类企业或者销售成本率趋同的传统行业的企业D.适用于需要拥有大量资产、净资产为正值的企业4.大型集团的子公司、分公司、事业部一般都是独立的法人，享有投资决策权和较充分的经营权，这些责任中心大多属于（）。
A.成本中心B.利润中心C.投资中心D.费用中心5.某公司按照剩余股利政策分配股利。
已知年初未分配利润为100万元，资本结构目标为产权比率为2/5（不存在短期借款和无息负债），今年预计有一新项目上马需筹资700万元，则今年需要筹集的权益资金为（）万元。
A.500B.280C.360D.2406.【真题】下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是()。
A.市盈率估价模型不适用于亏损的企业B.市净率估价模型不适用于资不抵债的企业C.市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业D.收入乘数估价模型不适用于销售成本率较低的企业7.假设业务发生前速动比率大于1，偿还应付账款若干，将会（）。
《会计制度设计》课程知识 复习 学习材料 试题与参考答案
《会计制度设计》课程知识复习学习材料试题与参考答案一、单选题1.与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是（D）A.预算控制制度B.授权批准制度C.会计核算控制制度D.保密控制制度2.会计制度设计的科学性原则是指（C）A.真实性和合规性原则B.针对性和适应性原则C.系统性和合理性原则D.效益性和控制性原则3.根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是（B）A.销售人员B.独立人员C.销售业务主管D.会计记账人员4.与短期股票投资相比，长期股权投资的特点是（C）A.投资目的仅是为了使闲置资金发挥效益B.会计核算较为简单C.有合同、章程等法律文件的严格约束D.投资风险较小5.企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于（A）A.会计核算形式设计B.提高企业经营管理水平设计C.财产核算及其管理制度设计D.成本费用核算及其管理制度设计6.对内报表是由企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表，实务中不包括（C）A.企业收支情况表B.期间费用报表C.所有者权益变动表D.货币资金增减变动表7.企业期末在产品数量较少或者期末在产品数量虽然较多，但各月之间在产品数量变化不大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用（D）A.不计算在产品成本法B.约当产量比例法C.定额比例法D.按年初数固定计算在产品成本法8.建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定，及时收回退货货款，这种安排属于（C）A.职责分工与授权批准设计B.采购与验收控制设计C.付款控制设计D.授权制度与审核批准制度设计9.某企业集团的管理系统不只是控制总公司，而且控制子公司。
由此它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是（D）A.控制性原则B.系统性原则C.责权对等原则D.适应性原则10.多栏式明细账的设计适用于（C）A.应收类账户B.存货类账户C.成本类账户D.应付类账户11.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（A）A.会计核算制度B.会计分析制度C.会计监督制度D.会计人员制度12.下列关于长期股权投资核算方法的表述中，正确的是（C）A.投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响，采用成本法B.投资企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，采用权益法C.投资企业对被投资单位具有重大影响，须采用权益法D.投资企业的投资额占被投资单位有表决权资本总额的比例低于20%时，须采用成本法13.根据《会计法》的规定，会计部经理的任职条件是（A）A.具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师B.具有五年以上会计管理经验的会计师或高级会计师C.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师D.具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师14.企业投资取得必须遵循记名登记控制制度，下列做法错误的是（B）A.对无记名证券，不必登记于企业名下B.将购入的股票或债券登记于经办个人名下，以便明确经办人责任C.只有经财务经理授权后，企业才能在证券公司以企业的名义开设账户D.将购入股票或债券登记于企业名下，以便正确反映企业拥有的投资证券15.企业长期股权投资会计核算由成本法改为权益法，属于会计制度局部设计中的（A）A.修正性设计B.补充性设计C.会计政策设计D.会计估计设计16.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（B）A.进账单B.送款单C.存款单D.收款单17.资产负债表的设计原理是（B）A.资产-所有者权益=负债B.资产=负债+所有者权益C.资产-负债=所有者权益D.资产=负债+所有者权益+（收入-费用）18.我国新《会计法》规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性及完整性负责的是（A）A.单位负责人B.会计机构、会计人员C.财务总监（总会计师）D.注册会计师19.组织存货明细核算的口径通常不包括（C）A.财会部门的“会计库存”B.仓库部门的“保管库存”C.计划部门的“计划库存”D.业务部门的“可调库存”20.存货编号设计按存放地点位置进行编号，这种方法称为（B）A.“三号定位”法B.“四号定位”法C.“五号定位”法D.“六号定位”法21.下列选项中，应计提折旧的是（A）A.季节性停用、大修理停用的固定资产B.已提足折旧继续使用的固定资产C.未提足折旧提前报废的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产22.《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的（C）A.综合性会计制度B.企业内部会计制度C.业务性会计制度D.会计人员制度23.会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（C）A.会计法B.企业会计准则C.注册会计师职业准则D.民间非营利组织会计制度24.消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较小的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法一般可采用（C）A.定额比例法B.不计算在产品成本法C.在产品按定额成本计价法D.按年初数固定计算在产品成本法25.在设计原始凭证时，重点是（D）A.真实地记录经济业务的发生过程B.充分地体现企业内部加强管理的要求C.科学地建立凭证传递程序D.合理地安排原始凭证的基本要素26.下列选项中，属于销售与收款业务的不相容岗位的是（D）A.销售业务经办与坏账核销的岗位B.销售业务经办与账款催收的签订岗位C.销售业务经办与账款可收回性分析的岗位D.销售业务经办与发票开具、管理的岗位27.下列选项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（A）A.收款收据、销货发票事后编号B.根据需要采用套写方式填制凭证C.建立会计凭证的复查和核对制度D.会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章28.由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计任务，这种设计方式称为（B）A.单独设计B.集体设计C.共同设计D.会议设计29.根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“一般风险准备”科目应归属于（A）A.资产类会计科目B.负债类会计科目C.所有者权益类会计科目D.共同类会计科目30.根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“研发支出”属于（C）A.资产类会计科目B.共同类会计科目C.成本类会计科目D.损益类会计科目31.按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记经济业务的账簿，称为（A ）。
2023年东财审计实务课程考试复习题参考答案
东财《审计实务》课程考试复习题参照答案一、单项选择题（每题2分）1.注册会计师评估旳重大错报风险与所需审计证据旳数量呈（）变动关系。
A .同向B .反向C .比例D .不存在关系【答案】A2.（）有助于防止多种故意或无意旳错误。
A .对旳旳授权审批B .合适旳职责分离C .充足旳凭证和记录D .按月寄出对账单【答案】B3.在销售与收款循环中，规定被授权旳信用管理部门人员在（）上签订意见。
A .顾客订单B .销售单C .发运凭证D .销售发票【答案】B4.注册会计师在对被审计单位登记入账旳销货业务与否确系已经发货给真实旳顾客及既有销货业务与否均已登记入账进行审计时，可使用旳控制测试均包括（）。
A .检查销售发票副联与否附有发运凭证及顾客订货单B .检查销售发票持续编号旳完整性C .观测与否寄发对账单，并检查顾客回函档案D .检查发运凭证持续编号旳完整性【答案】B5.注册会计师在实行产品销售收入旳截止测试时重要目旳在于发现（）。
A .销货业务旳入账时间与否对旳B .与否存在未核准旳销售退回C .登记入账旳销售业务旳估价错误D .与否存在过多旳销货折扣【答案】A6.下列状况下，注册会计师应合适增长函证量旳是（）。
A .应收账款在所有资产中所占旳比重较小B .此前期间函证中未发现过重大差异C .被审计单位内部控制制度较为微弱D .采用积极式函证而非消极式函证【答案】C7.为了充足发挥函证旳作用，发函旳最佳时间是（）。
A .被审计年度期初B .被审计年度期中C .与资产负债表日靠近旳时间D .审计工作结束日【答案】C8.下列各程序中，（）属于采购与付款循环中内部控制"存在或发生"目旳旳关键内部控制。
A .订货单均经事先编号并已登记入账B .计算和金额旳内部查核C .购货按对旳旳级别同意D .规定一收到商品或接受劳务就记录购货业务【答案】C9.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证明购货与付款循环中（）。
中南大学《审计学》课程作业三及参考答案
(一) 单选题1. 如果存在某客户的应付账款，但在应付账款明细账中没有列入对该顾客的应付账款，则管理层关于应付账款（C ）的认定是不恰当的:( )(A) 存在(B) 权利和义务 (C) 完整性(D) 计价和分摊参考答案： (C)2. 审计报告收件人是：( ）(A) 审计业务的委托者 (B) 审计报告的使用者 (C) 被审计单位 (D) 证券监管部门参考答案： (A)3. 注册会计师实施的下列程序中，可能对查找未入账的应付账款无效的是:( )(A) 从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账(B) 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证(C) 从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对(D) 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行划款通知、供应商收据等）参考答案： (C)4. 在对应收账款进行函证时，注册会计师采用的以下做法不正确的是:（ ）(A) 注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证(B) 对个别欠款金额较大的账户采用积极式函证 (C) 将回函不符的金额汇总后要求被审计单位调整(D) 以被审计单位的名义发函，并要求回函直接寄至会计师事务所参考答案： (C)5. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是:（ ）(A) 执行分析程序(B) 重新测试相关的内部控制(C) 审查与应收账款相关的销售凭证 (D) 审查资产负债表日后的收款情况参考答案： (C)6. 与“由信用管理部门批准赊销”这一控制政策最相关的认定是:( )(A) 存在 (B) 完整性(C) 分类和可理解性(D) 计价和分摊参考答案：(D)7. 如果将出售无形资产的收入记录为主营业务收入，则管理层对交易的（）认定是不恰当的。
:（）(A) 发生(B) 完整性(C) 准确性(D) 分类参考答案：(D)8. 应收帐款的回函应当直接寄给:( )(A) 客户(B) 会计师事务所(C) 客户，由客户转交给会计师事务所(D) A和B均可参考答案：(B)9. 为了防止企业低估负债，注册会计师应检查被审计单位有无故意漏记应付账款行为，下列举例中，不属于这种情形的是（）(A) 结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日后是否存在有原材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务(B) 检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确(C) 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确(D) 注册会计师还可以通过询问被审计单位的会计和采购人员，查阅资本预算、工作通知单和基建合同来进行参考答案： (A)10. 注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于：（ ）(A) 本期新增固定资产是否真实存在 (B) 固定资产账务处理的完整性(C) 已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理 (D) 闲置的固定资产是否存在出租的情况参考答案： (C)11. 应付账款函证对象的选择标准是：( )(A) 较大金额的债权人(B) 金额为零且不是企业重要供货人的债权人(C) 在资产负债表日金额不大不小但不是企业重要供货人的债权人 (D) 金额较小且不是企业重要供货人的债权人参考答案： (A)12. 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（）(A) 实物证据(B) 视听证据(C) 鉴定证据(D) 环境证据参考答案：(A)13. 当注册会计师出具（）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
中南大学《会计学原理》课程作业(在线作业)三 及参考答案
(一) 单选题1.按照账户的用途和结构分类，账户属于()。
(A) 资产类账户(B) 成本类账户(C) 盘存账户(D) 资本账户参考答案：(C)2.下列资产负债表项目可根据总账余额直接填列的是()。
(A) 货币资金(B) 存货(C) 短期借款(D) 未分配利润参考答案：(C)3.财产清查中发现某种材料盘亏时，在报经批准处理以前应作会计分录为()。
(A) 借：管理费用，贷：待处理财产损溢(B) 借：原材料，贷：待处理财产损溢(C) 借：待处理财产损溢，贷：管理费用(D) 借：待处理财产损溢，贷：原材料参考答案：(D)4.结算往来款项的清查一般采用()。
(A) 实地盘点法(B) 估算法(C) 函证核对法(D) 对账单法参考答案：(D)5.按经济内容分类，是一个()。
(A) 调整账户(B) 双重性质账户(C) 资产类账户(D) 负债类账户参考答案：(C)6.月度报表不包括()。
(A) 资产负债表(B) 利润分配表(C) 利润表(D) 现金流量表参考答案：(D)7.年度会计报表按规定应保留()。
(A) 15年(B) 5年(C) 永久(D) 10年参考答案：(C)8.根据我国统一会计法规的规定，企业资产负债表的格式是()。
(A) 报告式(B) 账户式(C) 多步式(D) 单步式参考答案：(B)9.按照账户的经济内容分类，账户属于()。
(A) 盘存账户(B) 成本计算账户(C) 流动资产账户(D) 非流动资产账户参考答案：(C)10.会计档案的保管期限应从()算起。
(A) 会计年度终了后第一天(B) 会计年度开始之日(C) 移交档案部门之日(D) 记账日期参考答案：(A)11.通过账户对账户进行调整，反映固定资产的()。
(A) 原始价值(B) 折旧额(C) 净值(D) 增加价值参考答案：(C)12.银行存款的清查是将()核对。
(A) 银行存款日记账与总账(B) 银行存款日记账与银行存款收、付款凭证(C) 银行存款日记账与银行对账单(D) 银行存款总额与银行存款收、付款凭证参考答案：(C)13.资产负债表中资产的排列顺序是()。
2019中南大学网络教育课程考试注册会计师制度与实务考试试题及答案.doc
中南大学网络教育课程考试《注册会计师制度与实务》试题考试说明：1.首先下载试题及《标准答卷模版》，完成答题后，答卷从网上提交。
2.答卷电子稿命名原则：学号.doc。
如：11031020512002.doc。
3.网上提交起止时间：2019年5月12日8：00—6月12日18：00。
试题：一、名词解释：本大题4个小题，每小题5分，共20分。
1.注册会计师审计2.审计业务约定书3.贷项通知单4.非标准审计报告二、案例分析题：本大题2个小题，第1小题24分，第2小题26分，共50分。
1.ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责审计Y公司（主要生产和销售电视机）2008年度的会计报表。
A和B注册会计师初步了解和测试了Y公司的内部控制，通过对甲公司内部控制的测试，A和B注册会计师发现如下情况：1）Y公司以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货记录和仓库记录；2）Y公司每年12月25日发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上记录。
要求：（1）A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的上述两种情况是否实际构成存货的内部控制的缺陷？并简要说明理由。
（2）对于上述情况中确定存在内部控制缺陷的，为了证实其可能导致的会计报表错误，请代A和B注册会计师针对存在缺陷确定一项最主要的实质性测试程序，并说明该实质性测试程序的审计目标。
2.Y公司系股份有限公司，A和B注册会计师负责对其2007年度会计报表进行审计，并于2008年3月6日完成审计工作。
Y公司未经审计的会计报表中的部分资料如下：A和B注册会计师确定Y公司2007年度会计报表层次的重要性水平为540万元，并且将该重要性水平分配给各会计报表项目，其中部分会计报表项目的重要性水平如下：A和B注册会计师发现如下情况：S公司系Y公司在国外的分公司，从事Y公司大部分的生产经营业务，其提供的2007年度的会计报表反映，主营业务收入为108000万元、主营业务成本为90000万元、利润总额为3240万元，均占Y公司相应会计报表项目金额的60%。
【201406】中南大学《注册会计师制度与实务》试题及参考答案
《注册会计师制度与实务》试题及参考答案一、名词解释：本大题4个小题，每小题5分，共20分。
1.注册会计师实务：是指注册会计师在审计过程中（计划阶段、外勤阶段及报告阶段），按照执业规范和相关法规，搜集审计证据并形成审计工作记录，最终出具审计报告的一种审计活动。
2.函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。
3.营业收入：营业收入项目核算企业在销售商品、提供劳务等主营业务活动中所产生的收入，以及企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。
包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能可靠计量）或债务重组等实现的收入。
4.管理建议书：是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出重大书面建议，现行审计准则要求，注册会计师对审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，应当告知被审计单位管理当局，必要时，可出具管理建议书。
二、案例分析题：本大题2个小题，第1小题24分，第2小题26分，共50分。
1.某注册会计师在预备调查阶段通过问卷形式对ABC公司的购货与付款循环进行了解，发现如下情况：（1）购货由采购部门负责，根据自已填制的采购单采购，货物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收。
（2）对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供货商，验收部门不负责开验收报告单。
要求：针对上述异常情况，请指出可能存在的缺陷及改进措施？答:（1）购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单采购，货物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收；存在的缺陷：采购部门根据自己编制的采购单采购；验收部门属于采购部门；改善措施：采购部门的采购应根据存储或其他授权部门填制的采购单采购；验收部门应独立于采购、存储部门。
第二章 课后作业参考答案
第二章会计处理方法练习题一（一）目的：掌握会计确认的基本方法（1）根据上表中的资料，判断哪些项目分别属于资产要素、负债要素和所有者权益要素。
练习题一参考答案要点（1）资产要素的有：(2)；(4)；(5)；(7)；(9)；(11)；(12)；(13)；(14)；(15)；(16)；(17)；(18) 负债要素的有：(6)；(8)；(10)；(19)所有者权益要素的有：(1)；(3)；(20)（2）负债表存货项目中。
严格来说，此处是不对的。
因为“生产成本”是费用类账户。
练习题二（二）目的：掌握权责发生制与收付实现制1．资料绿叶公司2005年10月份发生如下经济业务：（1）支付本月的水电费300元。
（2）预付下个月房屋租金2 000元。
（3）支付上月工商部门罚款500元。
（4）销售商品收入20 000元，款项尚未收到。
（5）支付上月购货款38 000元。
（6）采购员报销差旅费2 500元，退回多余现金500元（出差前预借3 000元）。
（7）收到上月销售货款500 000，存入银行。
2．要求分别根据权责发生制和现金收付制，确认和计算本月收入与费用（将结果填入下表）。
练习题二参考答案要点练习题三（三）目的：掌握会计确认的基本方法1．资料上扬公司2005年12月发生如下经济交易与事项：（1）10日，与甲公司签订购货合同，协议购买A材料50万元，约定合同签订之日起10日内预付购货定金10万元。
（2）12日，有一批产品完工验收入库，这批产品的生产成本为20万元。
（3）18日，根据购货合同预付甲公司购货定金10万元。
（4）20日，公司发生失窃事件，丢失现金5万元。
（5）25日，以银行存款预付下年度财产保险费3万元。
（6）28日，以银行存款支付本季度贷款利息费用9万元，其中前两个月已预提6万元。
（7）31日，计算出本月产品销售应缴纳的税金5万元，但尚未实际缴纳。
（8）31日，计算出本月应负担的工资费用15万元，其中管理人员5万元，生产工人10万元，公司每月的工资在下月上旬发放。
第三章注册会计师职业规范答案
第三章一、单选题1-5 ADDBC 6-10 CBCAD 11-15 CCBDA 16-20 ABCCD二、多选题1.ABCD2.BCD3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABCD7.ABCD8.BCD9.ABCD 10.BCD 11.ACD 12.ABD 13.ABCD 14.ABCD 15.AB 16.BCD 17.ABCD18.ABC 19.BCD 20.ABCD三、判断题1.错2.错3.对4.对5.对6.错7.错8.对9.错10.错11.错12.错13.错14.错15.对16.对17.对18.错19.对20.对四、名词解释1、注册会计师执业准则参考答案：是指注册会计师事务所和注册会计师在执业过程中必须遵循的技术行为规范，是衡量注册会计师工作质量的权威性标准，是注册会计师职业规范体系的重要组成部分。
注册会计师执业准则体系涵盖注册会计师所有执业领域，包括业务准则、质量控制准则等。
2、职业胜任能力和应有的职业谨慎参考答案：职业胜任能力和应有的职业谨慎指职业会计师必须以合理的职业谨慎、胜任能力和勤勉态度从事职业服务，并应始终具有按照既定要求更新职业知识和技能的责任，以确保客户或雇主能够获得基于最新实务、法规和技术发展基础之上的高质量的职业服务。
3、全面质量控制参考答案：全面质量控制是指一个会计师事务所为合理地确信其执行的所有审计业务都是按照审计准则进行而采取的控制政策和程序。
会计师事务所应当采取体现既定目的的全面质量控制政策，并据此合理制定和有效实施相应的全面质量控制程序。
4、注册会计师职业道德参考答案：职业道德是指职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。
注册会计师的职业道德包括职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任。
它强调专业人员对公众、同行及客户的责任，是注册会计师的理想道德标准和精神境界。
5、客观原则参考答案：客观原则是指注册会计师对有关事项的调查、判断和意见的表述，应当基于客观的立场，以客观的事实为依据，事实求事，不为他人所左右，也不因个人喜好影响其判断、分析的客观性。
注册会计师制度与实务-中南大学网络教育学院网上作业模拟练习题
(一) 单选题1. 注册会计师向丙公司生产负责人询问以下事项中，最有可能获取审计证据的是( )。
(A) 固定资产抵押情况(B) 固定资产的报废或毁损情况(C) 固定资产的投保及其变动情况(D) 固定资产折旧的计提情况参考答案：(B)2. 下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是( )。
(A) 对成本进行分析程序(B) 审查有关凭证是否经过适当审批(C) 审查有关记账凭证是否附有原始凭证，以及这些原始凭证的顺序编号是否完整(D) 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序参考答案：(A)3. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。
(A) 经常发生大额的固定资产清理损失(B) 累计折旧与固定资产账面原值比率较大(C) 提取折旧的固定资产账面价值庞大(D) 固定资产保险大于其账面价值参考答案：(A)4. 在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。
(A) 在粘贴询证函时进行统一编号(B) 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收(C) 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回(D) 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所参考答案：(A)5. 为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )。
(A) 抽查出库单(B) 抽查销售明细账(C) 抽查应收账款明细账(D) 抽查银行对账单参考答案：(A)6. 被审单位购货与付款循环中有关“准确性”目标的关键内部控制程序是( )。
(A) 对发票验收单等做内部核查(B) 订单已事先连续编号并登记入账(C) 采购的价格和折扣均经适当批准(D) 已填制的验收单均已登记入账参考答案：(C)7. 如果被审计单位的存货仅占总资产的5%，而注册会计师又无法实施监盘，也没有可依赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为( )。
(A) 无保留意见(B) 保留意见(C) 否定意见(D) 带强调事项段的无保留意见参考答案：(B)8. 在对L公司在建工程进行审计时，A注册会计师注意到下列四项在建工程未结转固定资产，其中处理正确的是( )。