《银行稽核》案例集11页word
审计案例_销售与收款业务银行审计案例
审计案例_销售与收款业务银行审计案例第一篇：审计案例_销售与收款业务银行审计案例银行审计案例1：某实业发展有限责任公司成立于97年6月，注册资本1000万元，业务范围包括影视等。
至2002年8月31日，公司资产2561万元，负债213万元，净资产2344万元。
公司总经理任期为1997年6月至2002年8月，需对总经理进行任期经济责任审计（即离任审计）。
我所四名从业人员对此项目进行了审计，其中一人负责银行存款审计，审计时间为2002年11月7日至11月12日，审计收费4万元。
本所出具了正式审计报告，列示了经审计确认的2002年8月31日的资产负债表和97年6月至2002年8月的损益表，并对公司内部控制进行了正面评价，未对货币资金内部控制提出疑问。
审计报告出具不久，公司发现，出纳采用伪造银行对账单等手段贪污公款80万元，即银行存款少80万元，并将此情况通报本所。
审查审计工作底稿，可见审计人员主要进行了四个审计程序：编制了银行存款明细表，三核对相符；获取了银行对账单，其余额与明细账调节相符；摘录了30笔会计分录，无审计意见；复印了2张会计凭证及其原始单据，无审计意见。
我们发现银行存款审计方面存在如下问题：1.未进行内部控制的调查和符合性测试，完全依赖实质性测试。
货币资金内部控制有“审核”、“核对”、“对账”三个控制点，从本案来看，前两项做得较好，后一个控制点没有，即“由非出纳人员逐笔核对银行日记账和银行对账单，并编制银行余额调节表。
”因此，货币资金内部控制存在严重缺陷，未引起重视。
2.未对银行存款余额进行函证，仅核对了银行对账单和调节表。
因为“对账”控制点没有，与其相关的银行对账单和调节表的证明力大打折扣，而函证这一关键程序未执行。
3.公司提供的银行对账单存在明显的异常，未引起注意，并查明原因。
如2001年12月与2002年8月的对账单字体明显不同，2001年12月31日对账单余额有手工改动痕迹（盖了银行章和人名章，后证实是伪造的）。
2018年稽核报告-优秀word范文 (14页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==稽核报告篇一：稽核报告样本近期，全省各联社（农商行、农合行）深入贯彻落实全省农村信用社稽核工作会议精神，扎实有序开展全面稽核工作试点。
各单位以省联社稽核处研究出台的《江苏省农村信用社全面稽核方案示范文本（讨论稿）》为参照模式，制定了全面稽核方案。
但是，从各单位所制定方案的规范化、科学性、严谨性来看，仍存在一定的不平衡性，特别是部分单位存在不符合被稽核单位实际，照搬照抄《示范文本》的现象。
为了做好全面稽核试点工作，建好“样板工程”，提高稽核效率，确保完成全年全面稽核工作任务，各地仍要高度重视制定全面稽核方案这一重要环节，对现已制定的方案组织一次回头看，规范完善、查遗补缺。
现将昆山农商行对下属一家支行进行全面稽核制定的《全面稽核方案》印发给你们，该《方案》比较规范、全面、切实可行，希各地认真取长补短、学习借鉴，根据你联社（行）被稽核单位的经营规模、业务复杂程度及稽核工作的复杂程度，灵活确定项目稽核方案。
昆山农村商业银行支行全面稽核方案为了进一步加强内控制度建设，全面反映业务经营过程中存在的风险点及薄弱环节，增强防范、识别和控制风险的能力，保证各项管理制度全面落实，提高经营管理水平，根据总行年度稽核工作计划，决定对□□支行进行全面稽核。
一、□□支行基本情况及分析1、□□支行目前共有干部职工名，下辖□□、□□分理处和□□分理处三个网点。
岗位分工如下：副行长□□，信贷经理□□，信贷员□□，主办会计□□，主出纳兼复核员□□，综合员□□，综合柜员共计名，其他名。
2、支行存贷款基本情况截止201X年月底, □□支行存款总额为万元，按科目划分，201X活期存款余额万元，2051定期存款余额万元 ,2111活期储蓄存款万元,2151定期储蓄存款万元,农村工商户存款万元，8012承包户及个体户结算存款万元。
存款业务稽核课件
• 是否存在利用系统“重打交易”打印多张存单套
取客户存款情况；
• 是否存在利用其他凭条代替存单支取客户存款或
无单支取客户存款情况。
存款业务稽核课件
（三）个人存款业务稽核内容
• 存款开户业务稽核 • 存、取款及账户销户业务稽核 • 定期存款提前支取业务稽核 • 长期不动账户取款及销户业务稽核 • 付息业务稽核 • 账户冲正及撤销业务稽核 • 挂失业务稽核 • 账务稽核 • 冻结及扣划业务稽核 • 通知存款业务稽核 • 教育储蓄存款业务稽核
• 从核心业务系统打印冻结登记簿及调阅每天的流
水账（查找特殊转账业务）与手工冻结、扣划登 记簿进行核对，主要稽核：
• 冻结、扣划事项是否进行了登记，是否要冻结人、
扣划人出示本人工作证或执行公务证和出具法律 规定的县团级以上有权机关签发的“冻结存款裁 定书”、“协助冻结存款通知书”、“冻结存款 决定书”、“协助扣划存款通知书”及相关“裁 定书”等；
存款业务稽核课件
9、单位通知存款稽核（二）
• 通知存款取现有无违反现金管理规定； • 有无在存单或存款凭证上注明存期和利率，支取
时是否按规定的利率执行；
• 有无未按品种规定的时间提前通知而办理取款手
续；
• 是否建立“通知存款接到通知登记簿”，对客户
通知内容是否及时、完整记载；
• 有无为完成对公存款任务，将同业存款转作通知
• 执行冻结和扣划存款的单位是否符合国家法律、
法规的明文规定；
存款业务稽核课件
8、单位存款冻结及扣划稽核（二）
• 冻结、扣划的存款额度是否超越冻结、扣
划裁定书（决定书）金额；
• 是否及时处理有权机关要求协助的事宜； • 有无在依法被冻结的账户中扣收贷款本息
2018-银行稽核常见差错分析与整改报告-实用word文档 (30页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==银行稽核常见差错分析与整改报告篇一：信贷审计整改报告整改报告今年7月，联社资金部及稽核部组织了人员到我社开展了全面的风险排查工作，检查时，稽核人员对我社信贷方面存在的问题及风险点一一告知并罗列，不检查部知道，一检查吓一跳，虽然没有犯什么大错，但一些小问题还是不少。
根据联社稽核部出具的检查事实确认书,我对相关问题进行了深入细致的学习，并就我工作中存在的相关问题进行了整改，具体整改情况如下：一、我加紧加大各项业务的学习力度，熟练掌握各项业务操作规程，严格贯彻落实各项内控制度，加大制度执行力度。
我将严格联社下发的各相关文件要求、操作流程认真管理和操作。
二、针对大额贷款贷后检查问题，我将严格加强贷后管理力度,认真做好贷前调查、审查、审批及贷后资金使用情况、跟踪检查等各项工作，切实做好贷后检查工作。
三、针对存在个别漏签名，利率填写错误、贷款档案要素填写不完整的问题，我将加大各项业务操作规程的学习力度和贯彻落实力度，认真做好经办和复核工作，切实防范各种风险。
四、加大对信贷档案的规范化管理，统一资料与目录形成一致，摆放有序，形成统一的模式。
加大不良贷款的催收力度，严格落实不良贷款的催收责任人。
五、调查报告里面将切实反应借款人的信用状况，而不是有选择性的摘录，刻意回避不反映借款人的不良信用记录。
我将更加深入细致的开展贷前、贷后调查、并做好贷款核对工作，将相关情况尽可能在报告中反映出来。
六、我将优化流程，与各个岗位之间以及和客户之间积极协作和沟通，提升工作效率，缩短贷款发放时间。
贷款发放后，我将督促客户其按计划执行，并跟踪落实其还款计划。
七、我必定增强责任心，以负责的态度去组织整理好客户的各项贷款材料。
八、我将加大对贷款管理责任书的管理，落实各项签名及相应的责任，杜绝各种涂改现象。
金融业稽查Microsoft Word 文档
一、企业基本概况鹏兴银行是于2007年12月开业的股份制银行，总机构设立于南方市，地址为南方市鹏兴路1号，纳税人识别号为44030000000000007。
法人代表李灏，注册资本20000万元。
该行下设5家分行，一家独立核算的培训中心。
现有职工350人。
经营范围：办理人民币存款、贷款、结算业务，办理票据贴现。
代理发行金融债券，代理发行、结算、销售政府债券，外汇存款、外汇汇款、外汇结算，经人民银行批准经营的其他银行业务。
二、基本假设1．培训中心作为独立的纳税主体申报纳税。
2．题中涉及印花税、房产税、城建税基教育费附加、契税等均省略。
3．该行2008年应税项目亏损782953元，2009年免税国债利息收入569320元，固定资产采用直线法折旧：其中机器设备折旧年限10年，房屋建筑30年，电子设备5年。
4．条件中未给出的经济业务视为无错漏，案例中所使用的原始凭证手续齐全，均视为正确。
5．该行会计核算资料齐全，账、表、证、实相符，所给业务视为真实。
6．纳税申报表数字与会计报表一致。
7．纳税检查时间为2010年7月2日-8日，检查所属时间为2009年1月1日-12月31日。
检查要求：1．计算应补退营业税、企业所得税、个人所得税；2．作出检查时间的调账分录。
3．依据征管法作出处理决定。
三、会计核算资料（一）会计凭证1．1号凭证：摘要：12月3日，将从客户收取的功用POS直联网络结算交易回佣收入划转结算中心，借：其他应收款50000贷：其他应付款500002．2号凭证：12月3日，收职工宿舍租金收入，借：银行存款5000贷：应付职工薪酬——住房周转金50003．3号凭证：12月9日，支付代发行国债款，同时收取手续费，借：代发行国债款100000000贷：银行存款99900000应付职工薪酬——职工福利费1000004．4号凭证：12月10号，支付单独计价的计算机软件费用，借：业务及管理费用——软件开发费用150000贷：银行存款1500005．5号凭证：12月15日，补计由于上年度计算错误而少计提的固定资产折旧，借：业务及管理费用——累计折旧30000贷：累计折旧300006．6号凭证：12月18号，收回A公司逾期贷款。
商业银行内部稽核操作实务(幻灯片)
（5）整理归纳分析
在稽核工作结束时，要将检查中认定的事实及收 集的有关数据资料进行集中整理、归纳与核对， 把检查所得到的情况系统化，并进行全面综合的 比较分析和判断，以确定查证问题的性质取得的 证据是否充分、可靠。对稽核出来的问题要进行 原因分析，找出哪些是主观原因，哪些是客观原 因，特别要从主观上查找原因，作出评价，探寻 改进途径和措施。
实的依据； d) 稽核人员的姓名及编制日期； e )复核者的姓名及复核日期； f) 被稽核单位（部门或个人）签署意见和盖章； g) 索引号及页次。 ◆编写稽核工作底稿的要求。:a) 在会谈、实地观察和查帐结束以后(查帐可边查边记，也可先打草稿)，应将需要
认定事项的主要事实，填入工作底稿。 b) 对凭证、报表等有关资料进行计算、分析比较以后，应将认定事项的依据和结果
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2、听取情况介绍
稽核组按稽核通知书规定的内容进入被稽核单位 后，应由组长或主稽人及时召开进点会谈会，听 取被稽核单位负责人和主要业务部门根据稽核要 求介绍本单位业务管理情况及存在的问题。在听 取情况介绍后，稽核组可以针对有关问题进行必 要的质询，同时可由稽核组组长或主稽人根据掌 握的情况安排好具体工作步骤和对稽核实施方案 作必要的修正或补充，以确保稽核工作顺利开展
（2）对会计资料的审查 （3）有效正确稽查 （4）取得稽核证据 （5）整理归纳分析 （6）编制工作底稿 （7）作出稽核评价
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1、出示稽核证件
稽核组按指定日期到达被稽核单位后，首 先要向被稽核单位负责人交验稽核通知书， 出示稽核证或其他特殊业务检查证件，并 说明本次稽核的目的、内容、安排以及实 施过程中需要被稽核单位协助配合的要求 和有关事项。
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（二）各部门主要职能
➢内控合规部（稽核部）：负责组织推动全 行内控管理工作，全行股级至科级干部的离 任稽核，专项稽核及组织辖内大检查、对检 查出来的问题督促整改等工作。 ➢监察保卫：监察部门在内控方面的职责主 要负责干部履职情况考核检查；保卫部门负 责全辖的营业场所和现金的安全工作，对全 辖营业网点及ATM机实施24小时远程监控。
稽核员考试案例和计算
资本充足性指标：资本充足率=资本净额/加权风险资产总额≥8%资本净额=核心资本+附属资本-扣减项核心资本=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配附属资本=呆账准备+次级定期债务附属资本不得超过核心资本扣减项包括：呆账准备、入股联社资金核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额≥4%流动性指标：备付金比例=备付金/各项存款资产流动性比例=流动性资产/流动性负债拆入资金比例=拆入资金/各项存款拆出资金比例=拆出资金/各项存款存贷款比例=各项贷款余额/各项存款余额安全性指标：不良贷款比例=不良贷款/各项贷款不良贷款率=不良贷款/各项贷款对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额（不得超过资本总额的10%）对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额（不得超过资本总额的150%）效益性指标：资产利润率=实际利润总额/资产平均余额利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）综合费用率=营业费用/（营业收入+投资收益）综合发展能力指标：1存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额各项存款月平均余额=（1至12月月末余额之和）/12不良贷款余额下降率=100%-不良贷款本期末实际余额/不良贷款上期末实际余额不良贷款期末实际余额=不良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额固定资产比例=（固定资产净值+在建工程）/资本总额N年利润平均增长率=（1/n）∧(期末利润总额/N年前年末利润总额)-1案例1.违规向关系人发放信用贷款违反了《中华人民共和国商业银行法》第四十条“商业银行不得向关系人发放信用贷款”的规定。
处理建议：一是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第二十四条规定，给予该信用社主任1000-5000元的经济处罚，二是责成该信用社主任限期收回此笔贷款，否则将进一步处理，三是分别对此笔贷款的调查人，审查人等有关责任人给予相应处理。
银行不良资产管理处置方法及案例(1)
CHINA INVESTMENT BANK
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
政策性银行的再转移与信达AMC的接收 1） 信达AMC与国有独资商业银行建行的关系 2） 政策性银行开行与信达AMC之间的关系 3） 剥离与收购－－划拨 4） 资产流失及道德风险的再次产生
CHINA INVESTMENT BANK
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B 国际上管理处置不良资产的环境
1 银行不良资产的监控与损 失诊断
2 要分析产生不良资产的根 源
3 银行不良资产损失的分担 或转嫁承担
4 银行不良资产管理处置法 律环境的营造
5 国民金融平衡表理论
CHINA INVESTMENT BANK
F 中国处理银行业不良资产问题的政策和技术对策
G 银行不良资产重组项目作业小组之工作
CHINA INVESTMENT BANK
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解决银行不良资产的政策框架和操作技术
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剥离划拨转移产 生的金融资产流 失问题
CHINA INVESTMENT BANK
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
银行不规范合并、资产划拨转移、剥离收购中的 国有资产流失
CHINA INVESTMENT BANK
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A 剥离划拨转移产生的金融资产流失问题
划拨金融资产与划拨中的风险 1 道德风险、责任追究机制 2 机构与人员的不衔接：欢呼雀跃与不以为然 3 项目档案与贷款、担保合约失效
CHINA INVESTMENT BANK
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《银行稽核》案例集金融学院目录第一部分《银行稽核》教学案例【案例一】ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性分析 (1)【案例二】按内部控制的要求工种的最佳组合问题 (1)【案例三】德意志银行银行内部控制制度的实例分析 (1)【案例四】11亿美元买来的教训——日本大和银行内部控制不善导致巨额交易亏损的启示 (2)【案例五】甲银行三元支行贷款管理过程审计 (3)【案例六】乙银行七里支行贷款逾期审计 (3)【案例七】信贷资产质量反映不实审计 (3)【案例八】某商业银行融信分行资产负债损益审计 (4)【案例九】零售关联客户套取银行资金审计 (5)【案例十】不良贷款真实性审计 (6)【案例十一】贷款保证人担保能力审计 (7)【案例十二】虚假个人按揭贷款审计 (8)【案例十三】违规发放贷款的审计 (14)【案例十四】挪用世界银行贷款项目专用账户周转金审计 (17)【案例十五】广东省某集团涉嫌将大量资金非法汇出境外，工商银行信贷资金面临重大风险审计案例 (18)【案例十六】银行会计核算审计 (19)【案例十七】违规自营、代理证券业务以及损益不实审计 (19)【案例十八】违规操纵证券价格、违规自营和代理证券业务审计 (21)【案例十九】“其他应收款”科目违规垫款购置账外固定资产12230万元审计 (23)【案例二十】通过贷款企业变相挪用信贷资金购建固定资产审计 (23)【案例二十一】以建设办公业务用房的名义兴建高标准酒店审计 (24)【案例二十二】截留贷款利息收入665万元审计 (24)【案例二十三】未按权责发生制原则核算收入，导致当年多计利息收入480万元 (25)【案例二十四】少计营业外收入120万元的审计 (25)【案例二十五】盘库盘出的“小金库”审计 (26)【案例二十六】截留贷款利息收入、私设“小金库”300万元审计 (26)【案例二十七】虚列“金融机构往来支出——辖内资金往来利息支出"834万元 (27)【案例二十八】虚增计息基数虚列金融企业往来支出审计 (27)【案例二十九】营业费用超支挂帐2980万元审计 (28)【案例三十】银行资产负债管理审计案例 (28)第二部分《银行稽核》教学参考资料参考资料之一:LL支行全面稽核报告 (28)参考资料之二:江苏省分行外汇资金业务专项稽核报告 (30)参考资料之三:XXX管辖支行行长XX同志责任稽核报告 (33)参考资料之四:对授信客户及其关联方融资中潜在风险的分析报告 (37)参考资料之五: 内部控制评价报告 (39)参考资料之六:中国银行现场稽核规程 (44)第一部分《银行稽核》教学案例【案例一】ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性分析某银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2019年度、2000年度、2019年度会计报表，双方于2019年底签订审计业务约定书。
假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与该银行存在以下情况：1.审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；2. 2019年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向该银行以抵押贷款方式借款10 000 000元，用于购置办公用房；3. ABC会计师事务所的合伙人a目前担任该银行的独立董事；4. 审计小组负责人b在98年曾担任该银行的审计部经理；5. 审计小组成员c自2000年以来一直协助该银行编制会计报表；6. 审计小组成员d的妻子自98年度起一直担任该银行的统计员。
要求：分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是会受到损害，为什么？【案例二】按内部控制的要求工种的最佳组合问题某行有如下工作，需要在A、B、C三位员工之间分工，请按内部控制的要求完成最佳组合。
（1）编制、复核科目日结单（5）记录现金收付日记簿（2）审查凭证、记录活期存款分户帐（6）收款（3）记录“汇出汇款”登记簿；（7）轧计日计表（4）记录总帐；【案例三】德意志银行银行内部控制制度的实例分析需要强调指出的是，商业银行内部控制体系的建立取决于银行的规模、经营特色、业务品种、外部环境等多种因素，彼此之间有很大的差异，侧重点也有所不同。
比如说，一家大型跨国银行总行和一家规模较小的银行、或者一家银行分行和附属机构，双方内部控制体系的内容和侧重点将会大不一样，前者会把政策的制定业务协调经济效益考核等作为重点，而后者将会把保证业务的正常发展作为重点。
下面通过一个例子加以说明：德意志银行是一家规模巨大的跨国银行，它的机构多达2494个，遍及50个国家和地区，业务范围涉及商业银行、投资银行等各类金融业务，资产规模达7200亿马克(1995年)。
对于这样一个巨型“金融百货公司”，其总行实施内部控制的核心手段有以下几个：(1)建立高度集中、资源共享的信息中心。
为达此目的，在全集团范围内推行标准化的数据结构。
(2)财务会计与管理会计并重，在全集团内推行单位经济效益考核(这实质上和我们所经常提到的分部门核算是相似的)。
(3)在全集团内，推行标准、统一的风险评估、衡量、控制手段和政策。
从这几个手段来看，德意志银行总行把内部控制的重点放在了集中、协调、作业和行为规则标准化等方面。
德意志银行在伦敦有一个全资附属的商人银行机构 (简称DMG)，主要负责全集团的投资银行业务，诸如债券、股票等金融产品的承销、包销、投资基金管理、企业合并、兼并咨询等。
DMG作为德意志银行的附属机构，自然要贯彻、执行总行关于风险控制和内部管理的方针、政策，但是，它又必须考虑自己的业务特点，因为投资银行业是高收益、高风险行业，其内部控制的重点之一必须是把市场风险控制在自己能够承受的范围之内，所采用的主要手段之一是使用复杂的数学模型来评估银行所承受的潜在风险，据此控制敞口头寸(既包括整个银行的全部头寸，也包括每个交易员的头寸)。
德意志银行是现在仅有的享有AAA信用等级的三家银行之一，由此我们可以推测出其内部控制应是相当严密的。
但是，在1996年，该行在伦敦的商人银行机构DMG却出了漏洞，造成了7．1亿美元的潜在亏损，使其信誉受到了很大损害。
为什么这么一家信誉卓著的银行还出现如此严重的问题?在此作简要介绍。
该行在伦敦的附属机构(DMG)管理着许多投资基金，其中两个由一位名叫彼得·杨的人来负责。
按照英国的有关规定，这两个基金投资于未上市公司股票的份额不得超过10％，但他为了获得更大的利润，偷偷地购买了大量的北欧中、小企业的未上市股票，明显地超过了这个标准。
彼得·杨为躲避检查，便在卢森堡建立了好几个子公司，然后通过子公司来购买那些未上市公司的股票。
我们知道，未上市公司股票的流动性差、风险高，当投资者发觉彼得·杨违反了规定时，纷纷要求向DMG赎回股份，导致两个投资基金的价格一时间急剧下降。
德意志银行为了维护信誉，不得不注资营救，把那些未上市股票从基金手中买过来，造成潜在经济损失7。
1亿美元。
试分析该案例中内部控制薄弱环节表现哪些方面？【案例四】11亿美元买来的教训——日本大和银行内部控制不善导致巨额交易亏损的启示1995年9月26日，日本大和银行(DaiwaBank)宣布：该行纽约分行一位高级交易员通过做假账的方式，在过去11年间隐瞒进行未经授权交易所造成的亏损达11亿美元之多。
这一消息使国际金融界大为震惊。
人们无法相信，作为日本第十大银行，何以能让一个交易员在漫长的11年里，通过3万笔未经授权的交易，制造并隐藏高达11亿美元的亏损(这等于每天平均亏损40万～50万美元)而丝毫没被发觉呢?除了内部控制不善、监察不严之外，实在找不出其他更好的解释了。
进入90年代以来，在国际银行界里“流氓交易员"(rogue traders)似乎层出不穷。
先是在1991年，所罗门兄弟公司的保罗·莫智(Paul Mozer)开了先河，他因在美国政府债券市场上作弊给这家大投资银行找了很大麻烦；接下去是约瑟夫·吉特(Joseph Jett)，他在1994年因把自己的巨额交易亏损隐藏下来而断送了一家华尔街老字号投资银行(Kidder Peabody ＆ Co)的老命；同是在1994年，美国化学银行货币交易员维克多·戈美斯(Victor Gomez)做赔了7000万美元，非但不认错，反而要和雇主打官司；1995年年初，尼克·利森成了绝对的新闻人物，他因炒日本股票指数期货亏了13亿美元使得巴林银行老本蚀尽，破产倒闭。
巴林事件促使世界各国银行纷纷检讨自己的内部控制程序，以期亡羊补牢，但谁也没有想到，事过才半年，大和银行纽约分行44岁的副行长井口俊英(Toshihide lguchi)就爆出了一个大冷门，他做美国政府债券交易，11年亏损了11亿美元，其手法和尼克·利森如出一辙，只不过结果不同。
利森亏损的13亿美元远远超过了巴林银行的老本，所以巴林银行只得破产倒闭；而井口俊英亏损的11亿美元才相当于大和银行资本金的1／7到1／8，所以该行董事长、行长十分有把握地宣布，大和银行的生存绝无问题。
但老实讲，如果把大和银行还有着30亿美元坏账等待勾销这一头疼事考虑进去，这两位先生做出上述表示，实在有打肿脸充胖子之嫌。
现在让我们看一看这一不幸事件的经过。
井口俊英持有美国的永久居留证，他在1976年加入大和银行纽约分行之前是一位汽车推销员。
入行后，他首先在债券托管部门工作，因此熟悉了证券清算的复杂操作过程。
由于工作踏实出色，他很快得到提升，并安排做资金交易工作。
当初该行纽约分行交易部经理职位由总行外派的一位管理人员担任，该人调回后，由井口俊英接任。
井口俊英主要做比较简单的美国政府债券交易，尽管他对十分复杂的衍生产品感兴趣，但始终没有做。
井口俊英一直深得总行赏识，后来被提升为分行副行长，既负责交易，又负责后线结算。
1984年，井口俊英在做美国国债交易时出现了第一笔亏损，金额不是很大，但他还是决定隐藏起来，其办法是，他偷偷地卖掉大和银行属下的债券来抵补亏损，然后制造假的会计凭证。
美国信孚银行(Bankers Trust)是大和银行的债券保管行，井口俊英伪造的便是该行寄发的对账单。
由于他既管前线又管后线，所以不易被人发觉。
在十几年里，井口俊英很少休假，即使短暂离开几日，往往是提前赶回工作岗位。
他的这种行为被认为是对工作尽心尽责的表现，而实际上却是心中有鬼使然。
就这样，井口俊英在11年间叙做了3万笔交易，用以隐瞒亏损。
到1995年6月份，在大和银行纽约分行的簿记上，存在信孚银行的证券价值为46亿美元，而实际真实价值仅有35亿美元，两者之间有11亿美元的差额，这就是井口俊英做假账的结果。