怎样分析企业流动资产及应收账款周转率
财务报告分析总结及建议(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，是企业内部管理、外部投资者和监管部门了解企业运营状况的重要依据。
通过对财务报告的深入分析，可以揭示企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。
本文将基于某公司的财务报告，对其进行分析总结，并提出相应的建议。
二、财务报告分析1. 财务报表分析（1）资产负债表分析资产负债表反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益的构成情况。
以下是对该公司资产负债表的分析：- 资产方面：公司资产总额为XX亿元，其中流动资产占比XX%，非流动资产占比XX%。
流动资产中，货币资金占比XX%，应收账款占比XX%，存货占比XX%。
非流动资产中，固定资产占比XX%，无形资产占比XX%。
- 负债方面：公司负债总额为XX亿元，其中流动负债占比XX%，非流动负债占比XX%。
流动负债中，短期借款占比XX%，应付账款占比XX%，预收账款占比XX%。
非流动负债中，长期借款占比XX%，长期应付款占比XX%。
- 所有者权益方面：公司所有者权益总额为XX亿元，其中实收资本占比XX%，资本公积占比XX%，盈余公积占比XX%，未分配利润占比XX%。
（2）利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本、费用和利润的构成情况。
以下是对该公司利润表的分析：- 收入方面：公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入占比XX%，其他业务收入占比XX%。
- 成本方面：公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务成本占比XX%，其他业务成本占比XX%。
- 费用方面：公司期间费用为XX亿元，同比增长XX%。
其中，销售费用占比XX%，管理费用占比XX%，财务费用占比XX%。
- 利润方面：公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。
其中，营业利润占比XX%，利润总额占比XX%，净利润占比XX%。
（3）现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入、流出和净流量的情况。
《资产周转情况分析5篇》
《资产周转情况分析5篇》第一篇：资产周转情况分析1、流动资产周转情况分析反映流动资产周转情况的指标主要有应收帐款周转率、存货周转率和流动资产周转率。
1）应收账款周转率应收账款周转率（receivableturnover）是反映应收账款周转速度的指标，它是一定时期内赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。
应收账款周转率有两种表示方法。
一种是应收账款在一定时期内（通常为一年）的周转次数，另一种是应收帐款的周转天数即所谓应收帐款帐龄（ageofreceivable）。
在一定时期内应收账款周转的次数越多，表明应收账款回收速度越快，企业管理工作的效率越高。
这不仅有利于企业及时收回贷款，减少或避免发生坏帐损失的可能性而且有利于提高企业资产的流动性，提高企业短期债务的偿还能力。
2）存货周转率存货周转率（inventoryturnover）是一定时期内企业销货成本与存货平均余额间的比率。
它是反映企业销售能力和流动资产流动性的一个指标，也是衡量企业生产经营各个环节中存货运营效率的一个综合性指标。
在一般情况下，存货周转率越高越好。
在存货平均水平一定的条件下，存货周转率越高好。
在存货平均水平一定的条件下，存货周转率越高，表明企业的销货成本数额增多，产品销售的数量增长，企业的销售能力加强。
反之，则销售能力不强。
企业要扩大产品销售数量，增强销售能力，就必须在原材料购进，生产过程中的投入，产品的销售，现金的收回等方面做到协调和衔接。
因此，存货周转率不仅可以反映企业的销售能力，而且能用以衡量企业生产经营中的各有关方面运用和管理存货的工作水平。
存货周转率还可以衡量存货的储存是否适当，是否能保证生产不间断地进行和产品有秩序的销售。
存货既不能储存过少，造成生产中断或销售紧张；又不能储存过多形成呆滞、积压。
存货周转率也反映存贷结构合理与质量合格的状况。
因为只有结构合理，才能保证生产和销售任务正常，顺利地进行；只有质量合格，才能有效地流动，从而达到存货周转率提高的目的。
企业营运能力分析 正式
流动资产周转率 营 运 能 力 指 标
应收帐款周转天数 存货周转天数 固定资产周转率
总资产周转率
企业营运能力的含义
营运能力主要指企业资产运用效率与效益。 企业营运资产的效率主要指资产的周转率或 周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的 产出额与资产占用额之间的比率。 企业营运能力分析就是要通过对反映资产营 运效率与效益的指标进行计算与分析，评价企业 的资产运用效率，为企业提高经济效益指明方向。 企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业 资金利用的效果越好,效率越高，企业管理人员的 经营能力越强。
注意的问题
1）企业存货的季节性波动等(可以将计算周期以销售 周期为基础)； 2)实际分析时,注意分子与分母的口径要保持一致； 3）可以将存货周转率与销售利润率进行互动分析 （销售成本与销售收入不呈同比列增加、企业的促销 政策）； 4）比率如果过高，也可能表示持有的存货偏低，不 足以应付顾客的需要； 5）存货的计价方法 ； 6）实际分析时要与应收账款周转率结合。
第一节 流动资产营运能力分析
例：XYZ公司2012年销售收入净额15 000 万元，2012年流动资产期初数为3 050万 元，期末数为3 500万元，则该公司流动 资产周转指标计算如下：
流动资产周转加快效果分析
加快流动资产周转，可以使企业在销售规 模不变的条件下，运用更少的流动资产， 形成流动资产节约额。 流动资产周转加速，可以使企业在流动资 产规模不变的条件下，增加企业的收入。
指标运用
⑷ 若现金销售比例较大，该比率作用就 小。 ⑸ 销售波动越大，该比率被歪曲的可能 性越大。
三、存货周转率
•存货周转分析是以存货周转率为核心指 标，衡量存货变现的快慢程度和管理水 平。
财务报告分析的角度(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要手段。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、管理层等利益相关者可以全面了解企业的财务状况，为决策提供依据。
本文将从多个角度对财务报告进行分析，以期为企业财务状况的全面评估提供参考。
二、财务报告分析的角度1. 资产负债表分析资产负债表是企业财务状况的“快照”，反映了企业在一定时点的资产、负债和所有者权益情况。
以下从几个角度对资产负债表进行分析：（1）资产结构分析：分析企业资产的构成，了解企业资产的质量和流动性。
如流动资产占比高，说明企业短期偿债能力较强；固定资产占比高，说明企业注重长期发展。
（2）负债结构分析：分析企业负债的构成，了解企业负债的风险和偿债压力。
如短期负债占比高，说明企业短期偿债压力较大；长期负债占比高，说明企业可能存在较高的财务风险。
（3）所有者权益分析：分析企业所有者权益的构成，了解企业盈利能力和股东权益保护情况。
如所有者权益占比高，说明企业盈利能力强，股东权益得到较好保护。
2. 利润表分析利润表反映了企业在一定会计期间的经营成果，以下从几个角度对利润表进行分析：（1）收入分析：分析企业收入的构成，了解企业主营业务收入和营业外收入情况。
如主营业务收入占比高，说明企业主营业务发展良好；营业外收入占比高，说明企业非主营业务收入对利润贡献较大。
（2）成本费用分析：分析企业成本费用的构成，了解企业成本控制能力和盈利能力。
如成本费用占比较高，说明企业成本控制能力较差；成本费用占比较低，说明企业盈利能力较强。
（3）利润分析：分析企业利润的构成，了解企业盈利能力和可持续性。
如净利润占比高，说明企业盈利能力强；净利润占比低，说明企业盈利能力较差。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定会计期间现金流入和流出的情况，以下从几个角度对现金流量表进行分析：（1）经营活动现金流量分析：分析企业经营活动产生的现金流量，了解企业经营活动产生的现金净额及其变化趋势。
项目四 企业资产运用效率分析与评价[12页]
![项目四 企业资产运用效率分析与评价[12页]](https://img.taocdn.com/s3/m/f141d0b03b3567ec102d8af2.png)
874/(57
590
844+74
33 472 404
555 9...1....2...)...
÷2
非 ＝流2动.资8产6合次计
62 589 330
……………. 20 289 332
……………. 45 867 520
资 流产动总计资产周转天数
137 145 242
103 458 364
＝360/ 2.86＝项1目26天
74 555 912
57 590 844
非流动资产：
…固2…定0…资0…产9…年… 存货周转次数
............. 33 472 404
……………. 20 289 332
…＝……1…8…0…710 370/(31 021 778＋36 639....4....7....0. ) ÷2 …………….
应收账款
29 132 698
15 393 424
……………… 存货
............. 36 639 470
……………. 31 021 778
流动资产合计
74 555 912
57 590 844
非流动资产：
…20…0…9…年……流动资产周转次数
.............
固定资产
…＝…1…9…0……329
62 589 330 137 145 242
……………. 20 289 332
……………. 45 867 520
103 458 364
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入 减：营业成本
190 329 874 180 710 370
187 588 356 162 815 434
企业营运能力评价指标分析
企业营运能力评价指标分析针对企业经营能力的分析及其评价，是企业资源实现合理配置，确保企业持续经营的重要方式。
本文围绕通常采用反映企业营运能力的比率：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率和资源保值增值率五个方面对企业营运能力进行了分析。
关键词：企业经营管理营运能力财务分析营运能力评价，也称资金周转评价，指的是分析比较企业资金周转速度，借以判断和评价企业经营管理水平和资源利用效率的高低。
如果资金周转状况好，周转速度快，就说明企业营运能力比较强。
企业的资金周转状况与企业的供产销各方面关系密切。
企业经营管理水平的高低，直接左右资金的循环时间和周转速度。
资金周转评价的重要意义就在于为进一步提高企业经营管理水平和增强企业营运能力指明方向。
营运能力分析指标的重要依据（一）应收账款周转率应收账款周转率，又称收账比率，是指在一定期间内，一定量的应收账款资金循环周转的次数或循环一次所需要的天数，是衡量应收账款变现速度的一个重要指标。
其计算公式为：应收账款周转次数=赊销净额/应收账款平均余额应收账款周转天数=日历天数/应收账款周转次数=应收账款平均余额/平均每日赊销额式中赊销净额=现销收入-销售退回、折扣、折让，由于损益表中没有直接公布这一数据，所以计算时多以销售收入代替。
应收账款平均余额=（应收账款年初余额+就收账款年末余额）/2应收账款周转率是考核应收账款周转变现能力的重要财务指标，应收账款周转次数越多或周转天数越短，直接反映出企业收账速度较快，坏账出现几率小。
流动资产的流动性越好，短期偿债能力越强。
换而言之，如果应收账款周转次数较少，实际收回账款的天数超过了企业规定的应收账款天数，则说明债务人拖欠时间长、资信度低，企业信用调查和催收账款不力，使结算资力形成了呆账、悬账甚至坏账，造成了企业资产流动性差，企业的资源配置效益比较低。
（二）存货周转率存货周转率是指企业一定时期内一定数量的存货所占资金循环周转次数或循环一次所需要的天数。
企业财务分析报告：分析企业的财务状况和盈利能力
企业财务分析报告：分析企业的财务状况和盈利能力导言：企业财务分析是对企业财务状况和盈利能力进行系统评估的一项重要工作，它为投资者、资金提供者、管理层等利益相关者提供了关于企业经营情况的重要信息，并对企业的长期发展做出指导。
本文将从以下六个方面进行详细论述，包括：财务报表分析、盈利能力分析、偿债能力分析、运营能力分析、成长能力分析和现金流量分析。
一、财务报表分析财务报表是了解企业财务状况的主要依据，通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以全面了解企业的财务健康状况。
1.1 资产负债表分析资产负债表是展示企业资产、负债和股东权益的重要财务报表，通过对总资产、总负债和股东权益的比较，可以了解企业的资产结构和偿债能力。
1.2 利润表分析利润表反映了企业在一定期间内的盈利情况，通过对销售收入、成本、营业利润等指标的分析，可以了解企业的盈利水平和盈利能力。
1.3 现金流量表分析现金流量表展示了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，通过对经营、投资和筹资活动的现金流量的分析，可以了解企业的现金状况和现金流动能力。
二、盈利能力分析盈利能力是企业经营状况的核心指标之一，通过对企业的盈利水平、盈利增长率和利润率等指标的分析，可以评估企业的盈利能力。
2.1 毛利润率分析毛利润率是企业销售收入与销售成本之差占销售收入的比例，通过对毛利润率的分析，可以了解企业生产和销售活动的盈利能力。
2.2 净利润率分析净利润率是企业净利润占销售收入的比例，通过对净利润率的分析，可以评估企业全面盈利能力和经营效益。
2.3 资产收益率分析资产收益率是企业净利润占平均资产的比例，通过对资产收益率的分析，可以了解企业利用资产获得利润的能力。
三、偿债能力分析偿债能力是评估企业清偿债务能力的指标，通过对企业的流动比率、速动比率和现金比率等指标的分析，可以评估企业的偿债能力。
3.1 流动比率分析流动比率是企业流动资产与流动负债之比，通过对流动比率的分析，可以了解企业偿还短期债务的能力。
运用财务比率分析公司的流动资产营运能力
运用财务比率分析公司的流动资产营运能力【摘要】本文旨在运用财务比率分析公司的流动资产营运能力。
在将介绍背景信息，阐明研究目的和研究意义。
正文部分将依次分析流动比率、速动比率、现金比率、应收账款周转率和存货周转率，来评估公司的流动资产运营能力。
结论部分将提出相关建议，概括结论并展望未来发展方向。
通过本文的研究，可以更全面地了解公司的流动资产运营情况，并提供决策者更多的参考依据，帮助他们制定更科学合理的经营策略，提升公司的竞争力和盈利能力。
【关键词】关键词：财务比率分析、流动资产、运营能力、流动比率、速动比率、现金比率、应收账款周转率、存货周转率、建议、结论、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍在当今竞争激烈的市场环境下，公司要想在激烈竞争中脱颖而出，必须具备良好的流动资产营运能力。
流动资产是公司在短期内变现或使用的资产，对公司的运营状况和财务健康状况至关重要。
流动资产的运营能力不仅关系到公司的经营效率和盈利能力，还直接影响到公司的生存和发展。
财务比率分析是评估公司流动资产营运能力的重要工具之一，通过分析公司的流动比率、速动比率、现金比率、应收账款周转率和存货周转率等指标，可以更全面地了解公司的资金管理和运营状况。
针对这些指标，制定相应的分析方法和对策，有助于提升公司的流动资产运营能力，进而提高公司的竞争力和盈利能力。
本文旨在运用财务比率分析，深入探讨公司的流动资产营运能力，并提出相关建议，以期为公司的进一步发展提供借鉴和指导。
通过对公司流动资产运营能力的研究，可以为公司的资金管理和运营策略提供有力支持，促进公司的持续健康发展。
1.2 研究目的研究目的是通过财务比率分析来评估公司的流动资产营运能力。
具体来说，我们将通过流动比率分析、速动比率分析、现金比率分析、应收账款周转率分析和存货周转率分析等指标，来测量公司在处理流动性资产方面的效率。
通过对这些指标的分析，我们可以了解公司当前流动资产的运营能力如何，是否能够有效地管理资金流动和应付短期债务。
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怎样分析企业流动资产及应收账款周转率
一、流动资产周转率
流动资产周转率，是指企业年产品(或商品)销售收入净额与流动资产平均净余额的比率。
即企业的流动资产在一定时期内(通常为一年)周转的次数。
流动资产周转率是反映企业的流动资产周转速度的指标。
企业的流动资产周转率越高，流动资产周转速度越快，周转次数越多，表明企业以相同的流动资产完成的周转额越高，说明企业流动资产的经营利用效果越好，企业的经营效率越高，进而使企业的偿债能力和盈利能力得到增强。
反之，则表明企业利用流动资产进行经营活动的能力差，效率低。
二、应收账款周转率
应收账款周转率是反映企业应收账款变现速度快慢与管理效率高低的指标。
一定期间内，企业的应收账款周转率越高，周转次数越多，表明企业应收账款回收速度越快，企业的经营管理的效率越高，资产流动性越强，短期偿债能力也越强。
同时，较高的应收账款周转率，可以有效地减少收款费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的收益。
反之，较低的应收账款周转率，则表明企业应收账款的管理效率较低，企业需加强应收账款的管理和催收工作，还要根据应收账款周转率更细致地评价客户的信用程度及企业所制定的信用政策的合理性。
三、在计算分析应收账款周转率指标时，应注意以下几个问题：
1.赊销收入净额指标在企业内部进行分析时是适用的，但在与其他企业进行比较时，或是外部报表使用者计算该指标时，因企业公开发表的财务资料中很少披露赊销收入金额，所以在计算应收账款周转率时一般可以采用销售收入净额。
2.公式中的应收账款数额应包括资产负债表中“应收账款”与“应收票据”等全部赊销应收账款在内。
并应使用扣除坏账准备后的净额。
3.为便于分析，在实际工作中，可以通过测算连续若干年的应收账款周转率指标与本期应收账款周转率对比，以得出比较准确的分析结果。
4.应收账款周转率只是分析企业流动资产周转情况的一个部分，它还与客户的信用状况、企业提取坏账准备的多少、催收账款工作的及时性等因素相联系，分析中还应该综合考虑这些因素的变化情况。
文章来源：律伴网/。