企业风险导向审计问题研究
风险导向审计在内部控制审计中的运用研究
风险导向审计在内部控制审计中的运用研究一、风险导向审计的概念及特点风险导向审计是指以风险为导向，依据风险评估结果为依据进行审计，主要包括以下特点：1.基于风险评估的审计：风险导向审计主要根据企业的风险评估结果，确定审计的重点和范围，以确保审计的最终效益。
2.注重风险管理：风险导向审计不仅仅是检查和发现问题，更重要的是能够提出风险防范和管理的建议和措施，以降低企业的风险水平。
3.综合使用多种审计方法：风险导向审计通常采用多种审计方法，如数据分析、样本检测、文件审查等多种手段，以尽可能地保证审计的全面性和准确性。
内部控制审计是企业风险管理的核心环节之一，风险导向审计在内部控制审计中的应用主要包括以下几个方面：4.审计报告：风险导向审计在审计结束后，及时出具审计报告，明确说明审计的结果、重点问题和建议措施，以及风险评估的结论。
风险导向审计在内部控制审计中的运用，不仅可以提高审计的效度和效用，更能够提高内部控制的水平和风险管控的能力，为企业的可持续发展提供有力支持。
1.提高审计的针对性和深度：风险导向审计在内部控制审计中，通过对企业风险的评估和分析，确定审计的重点和难点，从而提高审计的针对性和深度。
2.提高审计的全面性和准确性：风险导向审计采取多种审计方法，跨出逐项审计的狭隘局限，以确保审计过程的全面性和准确性。
四、结论风险导向审计是一种创新的审计方法，有着显著的优势和特点，在内部控制审计中的运用不断升级和深化。
通过对企业风险的评估和分析，确定审计的重点和范围，以提高审计的全面性和效度，在提高企业内部控制水平和风险管控能力方面具有显著作用。
企业应重视风险导向审计在内部控制审计中的运用，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
风险导向审计应用的重难点及其对策研究
１４ 采用“ ． 自上 而 下 ” “ 和 自下 而上 ” 结 合 的 审 计 思 路 相
在制度 导向审 计 阶段 ， 审计 理 论 与实 务界 就 已认识 到 “ 自下 而上 、 由点到面” 这种 审计 思路 的缺 陷 ， 始强调 审计 开 人员的专业判 断和 了解 企 业 经 营环 境 的作用 ， 如何 系统 地 理解企业战 略及 其经 营环境则 进 展缓慢 。风险 导 向审计 要
如应 收账款周转率 过慢 ， 示营 销部 门 收账措施 可能不 力 ， 表 产 生 的 风 险 一 是 资 金 运 转 将 吃 紧 ， 是 企 业 将 承 受 更 多 的 二 交 易 风 险 。风 险 处 理 机 制 促 进 营 销 部 门 主 管 深 入 探 究 缘
由， 提出对策 。 并
济环境 中， 运用 立体 观察 的理 论 来 判『 影 响企 业 持续 经 营 求审计人员对 风 险预 警 系统 数据 做 出合 理 的专 业判 断 ， 定 先 的因素 ， 从企业所处 的商业环境 、 经营 条件 到经 营方式 和管 运 用 “ 自上 而 下 ” 思 路 ， 企 业 战 略 进 行 分 析 ， 过 经 营 风 的 对 通 理 机 制 等 构 成 控 制 因 素 的 内 外 部 各 个 方 面 评 估 其 风 险 水 险导向和严密 的逻 辑推理 ， 析 出异动 指标 ， 分 明确 审计 的范
管 理 人 员 和 审 计 人 员 组 成 ， 条 件 的 可 聘 请 一 定 数 量 的 外 有 部管理 咨询专家 ， 立 开 展工 作 ， 不 直接 干 涉企业 经 营 ， 独 但 战 略 系 统 观 认 为 随 着 生 产 力 的 发 展 和 企 业 规 模 的 扩 只 对 最 高 管 理 者 负 责 。 预 警 组 织 制 度 的 实 施 使 预 警 分 析 工 作经常化 、 续化 ， 持 只有 这 样 才 能 产 生 预 期 的效 果 。 大， 企业 活 动必 须 要 有 正 确 的经 营 战 略 。 （） ２ 企业信息 收集 、 递机 制 。 良好 的企业风 险预警 分 传 风 险 导 向审 计 遵 循 “ 略 分 析 一 经 营 环 节 分 析 一 剩 余 战 要能够有效 预知企业 可 能发生 的经 营危机 ， 预先 防 风险分析” 的基 本 思 路 ， 战 略 管 理 活 动 分 析 入 手 ， 决 定 析系统 ， 从 来 必 实 质 性 测 试 的性 质 、 间 和 范 围 ， 建 立 企 业 风 险 与 战 略 风 范 经 营 风 险 的 发 生 ， 须 建 立 在 对 大 量 资 料 分 析 的 基 础 上 ， 时 并 相 险 之 间 的 联 系 ， 是 在 传 统 审 计 方 法 基 础 上 进 一 步 发 展 。 抓 住 每 一 个 相 关 的 风 险 征 兆 。 主 要 资 料 包 括 内 部 、 关 外 它 从 方 法 上 讲 ， 险 导 向 审 计 从 系 统 和 战 略 的 角 度 审 视 风 险 部 市 场 和 行 业 等 数 据 。 风 （ ） 业 风 险 分 析 机 制 。此 分 析 系 统 一 般 有 两 个 要 素 ： ３企 发 生的可能性和 损失 ， 导 审计 取 证 的重 点 、 围 、 指 范 目标 和 程 序 ， 系 统 上 改 进 了 审 计 方 法 ， 比传 统 审 计 对 企 业 了解 即 先行 指 标 和 扳 机 点 。先 行 指 标 是 用 于 早 期 评 测 运 营 不 佳 在 它 状 况 的 变 动 指 标 ， 机 点 是 指 控 制 先 行 指 标 的 临 界 点 ， 就 扳 也 更 透彻 。 是预先 所准备 的因应 计 划必 须 开 始起 动 之点 ， 旦评 测指 一 １ ２ 以 风 险 为 出发 点 ．
风险导向审计问题研究
杂 。 细审计 的时间成本 已经 变得 让会计 师无 法承担 ， 详 会计 师必
须寻找一种在 时间成本可 以承担 的前提下 ， 能够有效控 制风 险的 审计手段。面 对控制时间成本和控制审计风险这 对看似矛盾的要 求， 不同的会计 师事务所找到 了不 同的解 决方案。有些会 计师事 务所 通过采用 以电脑技术 为核心 的现代收集手 段 ． 大幅提 高审计 现场和后 期复核效 率 ，从而 保证 在审计 测试 时问不减 少的 情况 下， 明显 降低审计 的总时 间成本 ； 些会计 师事 务所则 提 出了围 有 绕重点风险领域 加大审计测试 ， 而对风险 较低的领域减 少甚至不 作测试 ， 从而降低 审计 时间成本。这种思路逐步 发展 ， 形成了风险 控制导向的审计策略。２ ０ ０ ７年 １月 １日起 已全面施 行的《 中国注 册会计师执业准 则》 ，标志着 我国 以风险导 向审计为基础 并顺应
法 。风 险 导 向审 计 模 式 在 具 体 运 用过 程 中 ， 有 很 多与 传 统 审 计模 式 不 同 的特 性 ， 些特 性 必将 对 完善 我 国 审计 技 术 方 法起 到 积极 的 作 具 这 用 。本 文 对 风 险 导 向 审计 问题 进 行 了分析 ， 提 出 了相 关 的 建议 。 并
国际趋同大势的 中国审计 准则体 系的确立。
二 、 险导 向审计 内涵 辨析 ： 统与现 代之 比较 风 传 厦 门大学吴 水澎教 授认 为 ， 谓风险 导向 审计 ， 指 审计人 所 是 员在审计过程 中自始至终都 以企 业风险分析评估 为导向 ， 据量 根 化的分析水平排定 审计 项 目优 先次序 ， 依据风 险确定 审计 范围与 重点 ， 对企业的风险 管理 、 内部控 制和治理程序进 行评价 ， 而提 进
企业审计中的风险导向审计策略探究
企业审计中的风险导向审计策略探究【摘要】本文探讨了企业审计中的风险导向审计策略，包括其概念、作用、理论基础、特点、应用和实施方法。
通过对风险导向审计在企业审计中的重要性和有效性进行分析，揭示了其在提高审计质量、降低风险和促进企业健康发展方面的重要作用。
未来研究可以进一步探讨风险导向审计策略在不同行业和企业规模下的适用性，并研究其与新兴技术的结合应用，以提高审计效率和准确性。
风险导向审计策略有望成为企业审计的重要发展方向，为企业在竞争激烈的市场中保持竞争优势提供有力支持。
【关键词】企业审计、风险导向审计、审计策略、企业风险、审计方法、风险管理、风险控制、审计效果、未来发展、研究方向。
1. 引言1.1 研究背景企业审计是评价和鼓励企业管理层提高治理和控制水平的重要工具。
随着市场竞争的加剧和全球化经济的发展，企业面临的风险也越来越复杂和多样化。
传统审计方法已经不能满足企业管理者对风险管理的需求，因此需要一种更加有效的审计策略来应对这些挑战。
在传统审计中，审计师主要关注企业的财务报表，并通过检查账目和核对凭证来发现潜在的错误和漏洞。
这种方法只是审计的一部分，而且更多地是被动的和事后的。
随着企业经营环境的不断变化和复杂化，传统审计方法已经不能有效地评估和管理企业的风险。
风险导向审计应运而生。
风险导向审计是一种基于风险管理理论的审计方法，它旨在通过识别和评估企业的风险，为企业提供风险管理建议和解决方案。
相比传统审计方法，风险导向审计更加注重预防和控制风险，更具前瞻性和主动性。
企业可以通过风险导向审计策略提前发现和解决问题，从而提高企业的管理效率和风险抵御能力。
企业审计中的风险导向审计策略具有重要的意义和价值。
通过对风险导向审计的深入探讨和研究，可以为企业提供更加有效的风险管理工具，帮助企业提升核心竞争力，实现可持续发展。
1.2 研究意义研究风险导向审计在企业审计中的应用意义，可以帮助企业审计师更好地了解风险导向审计的理论基础和特点，提高审计工作的科学性和实效性。
对风险导向下为部审计参与企业治理问题的研究
普及和应 用程度 日益提高 ．而企业 内部
测 ，面临的经营风 险也 日益增 大。在市 并 且运用专 门的方 法进 行风 险管理 。首 审计大 多仍停 留在经验判 断 、手 工处 理
场竞争中．风险伴随着企业经营的各个环 先 ，经营业绩 的关键性风 险 实时监测和 的阶段 ．导致 内部 审计在企 业经济效 益 节 ．提高风险意识 。加强风险导向下的企 跟 踪找 出发生风险 的根 本原 因 制定排 审计 中的作用得不到相应发挥 。 业治理结构与内部审计的互动关系 ，对提 除 、防止或减 轻风 险的措施 ；其次 ，比 升企业的经营管理水平尤为重要 。 目前 ．我 国企业 内部 审计 尚处 于传
影 响 企 业 目标 实 现 的重 要 因 素 是 风 企业整体 中 的组成 部分 ，内部审计 的人
而产 生的企业价值 变动 。在今天经 济全 险 ．风 险导 向审计是通 过管理和 控制风 员配置 、职务升迁 工作地位 等均 由本 球化 大发展 的背 景下 ，世 界各 国商 业竞 险 ，维持企 业在激励竞 争的环境 下实现 企 业管 理 层 决 定 ．这 使 内部 审计 在 组 争加 剧 企业外 受国际政 治环境和 金融 可持 续发展 。在风险 导向 内部 审计模式 织 、工作 、经济等 各方面 都丧失 了独 立 形 势 、内受本 国政治经 济环境 的双重影 下 内部 审计 系统通过 风险分 析 、评估 性 。当今 ．会计 电算化 与管理信 息化 的 响 ．其生存和发 展的环境 越来越难 以预 来确 定审计计 划和具体 项 目审计 重点 ，
因圈圈
Ｔ Ｅ Ｒ ＥＥ Ｒ Ｈ Ｈ Ｏ Ｙ Ｒ ＳＡ Ｃ
风 险存在于企业经 营的每一个环节 。提 高风 险意识 突破 企业 内部审计的发展 瓶颈 ”，使 内部审计与企业治理达到 良好 的互动 有利于实现企业价值最大化和战略发展最优化
浅谈风险导向内部审计理论研究
浅谈风险导向内部审计理论研究风险导向内部审计作为新的审计模式，是现代审计技术和方法拓展的新领域，必然要符合审计基本理论结构框架，本文将从风险导向内部审计的内涵和特征开始讨论风险导向内部审计的基本理论问题，并尝试构建风险导向内部审计的理论框架。
一、风险导向内部审计的内涵风险导向审计的定义为“企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行，以企业风险管理信息系统、各业务循环及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审计活动，对机构的风险管理、控制及监督业务进行评价进而提高业务效率，帮助机构实现目标。
”靳建堂（2005）在《风险导向审计初探》一文中指出，风险管理审计是建立在全面风险管理基础上的一种内部审计技术方法，这种方法作为成功的全面风险管理规划的一个重要组成部分，更加关注企业的经营目标、管理层的风险承受度、关键风险衡量指标以及风险管理能力。
高岩芳、魏哲妍（2005）等在《新COSO报告影响下的内部审计的新发展—风险导向审计内容与方法的构建》中指出风险导向审计的主体可以是国家审计机关，也可以是社会审计组织，还可以是内部审计机构，相比较而言，内部审计机构实施风险管理审计有着得天独厚的优势。
纵观上述学者对风险导向审计定义的研究，比较一致的认为风险导向审计是审计技术的革新，是一种新的审计模式，但更多的是从审计技术、流程和内容来阐述风险导向审计的定义。
李璇（2007）指出基于全面风险管理的整合型内部审计模式是指在公司治理结构的框架内，企业各层级审计主体在优化配置基于全面风险管理内部审计的责、权、利，高效地实现审计目标的视角下，以全面风险管理为导向，以企业内部审计资源、能力合理配置为基础，以公司各职能机构的有机协调为路径，以内部审计的管理机制创新为手段，以促进全面风险管理企业文化在公司内的传播为核心，以实现企业可持续价值创造能力最大化为终极目标的一种内部审计模式，它是企业内部审计系统的资源、能力、战略、环境、公司治理结构相互作用、结构优化、目标协调的集成系统化的结果。
现代企业风险导向审计应用分析与研究
现代企业风险导向审计应用分析与研究【摘要】本文旨在分析现代企业风险导向审计的应用及其重要性。
首先介绍了现代企业风险管理理论，然后阐述了风险导向审计的概念和框架。
接着探讨了风险导向审计在企业中的应用情况，并详细介绍了相关的工具与技术。
结合理论和实践，探讨了现代企业风险导向审计的重要性，提出了未来发展方向并总结研究结论。
通过对现代企业风险导向审计的分析与研究，可以帮助企业更好地识别、评估和管理风险，保障企业的稳健发展和可持续经营。
【关键词】现代企业，风险导向审计，应用分析，研究，风险管理理论，风险导向审计概念，风险导向审计框架，审计工具，技术，重要性，未来发展方向，结论总结。
1. 引言1.1 研究背景随着全球经济的不断发展，现代企业面临的风险类型也越来越多样化和复杂化，传统的审计模式已经无法完全适应企业管理的需要。
引入风险导向审计理念是一个必然的趋势。
风险导向审计不仅强调对企业内部控制制度的评估和改进，更注重对企业风险管理体系的建立和优化，以帮助企业建立健全的内部控制机制，提高企业的风险抵御能力。
通过对现代企业风险导向审计的背景进行深入研究和分析，可以更好地了解该理念的发展历程和理论基础，为进一步探讨风险导向审计在企业管理中的应用提供重要参考。
的探讨将有助于揭示现代企业风险导向审计的重要性和必要性，为后续的研究奠定坚实的基础。
1.2 研究目的研究目的旨在探讨现代企业风险导向审计的应用与研究，针对企业在面临越来越复杂多变的经营环境下，如何有效应对各种风险挑战，确保企业经营和发展的稳健性和可持续性。
通过对现代企业风险管理理论和风险导向审计概念的深入解析，探讨风险导向审计框架及其在企业中的具体应用情况，以及探讨风险导向审计工具与技术在实践中的具体运用和效果。
通过本研究的开展，旨在进一步完善现代企业风险管理的理论体系，为企业提供更加有效和科学的风险管理与审计方法，帮助企业更好地把握市场机遇、规避风险挑战，实现企业的可持续发展。
风险导向审计在内部审计中的应用问题研究
中及时有效地发现那些影 响离职审计工作机制畅通运行 的问题，
相关工作制度的落实不够到位，一个比较明显的状况就是先任 并及 时予 以解决。 同时要注 意不 断完善离职审计工作制度，加
保 证离职 审计职 能作用的发挥。 后审， 这样 情况下一方面不利于资料证据的收集和人员 问题的 强管理和指导，
一
、
（ 一） 社会经济发展促进风险导向这一理念得 以流行 随着社会 经济和科学技术的迅速发展， 市场的 日趋 复杂， 使
企业所面临的风险与 日俱增。 而有效地控制企业的风险，不仅
能够增强企业 的竞争力， 还能够规避企业经营风险， 使企业立于 不败之地， 持续 的经营下去， 由此 可见， 社会经济 的发展是在 内 部审计 中应用风险导 向审计的根本原因。
管理制度进行评价，制定适 当的 内 部审计计划和审计程序，将 审计资源重点配置在企业高风 险领域，把 内 部审计风险降至可接受
水平的一种 审计模式。
关键词：风险导 向； 内部审计； 问题研 究
运用风险导 向审计是历史必然趋 势 理技术，这就为在 内部审计中应用 风险导向审计奠定 了理论基 础。 出于对企业风险控制的考虑，企业越来越需要 内部审计部 门能够有效地评价和分析风险。 （ 三） 内部审计职能转变， 急 需强化风险管理
应该说，离职审计 工作的重要性 已经得到了大家的一致认
但 是在 当前实际工作开展的过程中， 还是存 在很多问题， 影 上致使他们在开展离职审计工作时不能保证足够的权威性和独 可；
立性， 极大地影响了离职审计工作正规有序地开展， 甚至有的时 响了离职审计制度的正常开展。 为此，我们要注意在实际工作
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企业风险导向审计问题研究
随着市场竞争日益激烈和全球经济一体化的不断深化，企业面临的风险和挑战也在不
断增加。
在这样的背景下，企业风险导向审计成为了管理层面对企业风险管理和控制的重
要手段。
通过对企业风险导向审计问题的研究，可以有效地提高企业的风险识别和管理水平，有助于企业避免风险，提高经营效率和竞争力。
本文将从风险导向审计的定义和原理
出发，探讨相关问题并提出解决建议，以期为企业风险管理提供参考。
一、风险导向审计的定义和原理
风险导向审计是指审计人员在审计企业的业务过程时，重点关注可能导致业务活动偏
离预期目标的风险，强调对风险的主动识别和监控，以及对企业风险管理和控制体系的评价。
风险导向审计的原理包括风险识别、风险评估、风险响应、风险控制和风险监控等环节。
在风险识别方面，审计人员应该通过了解企业的业务运作机制、内部控制机制等方式，识别出潜在的风险点。
在风险评估方面，审计人员应该对已经识别出的风险点进行细致的
评估分析，包括可能的影响程度、出现可能性、应对措施等。
在风险响应方面，审计人员
应该根据风险评估的结果，提出合理的应对方案，包括避免、减轻、转移和接受等。
在风
险控制方面，审计人员应着重关注企业的内部控制机制和风险管理体系，评价其是否有效
和完善。
在风险监控方面，审计人员应关注风险的发展趋势，监控企业风险的变化，并及
时调整相应的风险管理措施。
二、风险导向审计问题
1. 风险导向审计理念不完善
当前，一些企业在进行风险导向审计时，往往只重视传统的财务审计，而忽视了对非
财务领域的审计，例如企业的战略管理、市场营销、技术创新等。
这样一来，就无法全面
了解企业的风险状况，缺乏对全方位风险的识别、评估和控制，无法实现对企业风险的全
面管理。
在风险导向审计过程中，一些企业可能缺乏科学的审计方法和工具。
审计人员过于依
赖于经验，缺乏系统的风险识别和评估工具，导致审计结果的客观性和准确性受到质疑。
这样一来，企业在风险管理决策时，可能会因为缺乏客观数据支持而偏离实际风险。
在一些企业中，风险导向审计人员的专业素质和能力可能不够高，他们对企业的业务
运作机制、风险管理知识掌握不够深入，对风险管理工作的理解和把握有限，无法真正发
挥风险导向审计的作用。
这样一来，企业在风险管理方面可能因为审计人员能力不足而存
在盲点和疏漏。
4. 风险导向审计工具和技术不先进
一些企业在进行风险导向审计时，可能缺乏先进的审计工具和技术支持，审计工作主要依靠人工操作，导致审计效率低下，无法及时有效地发现和应对风险，影响了企业的风险管理能力。
三、解决建议
2. 提升风险导向审计方法
企业应该引入科学的审计方法和工具，建立完善的风险导向审计体系，培训和提升审计人员的专业素质和能力，提高审计结果的客观性和准确性，为企业的风险管理决策提供科学数据支持。