企业内部审计与风险控制
内部审计风险及防控措施
内部审计风险及防控措施内部审计是企业治理中重要的一环，其主要目的是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。
然而，在进行内部审计的过程中，也存在着一定的风险。
本文将详细探讨内部审计的风险因素，并提出对应的防控措施，以帮助企业提升内部审计的质量和效果。
一、内部审计的风险因素1. 人员风险：内部审计工作需要具备专业知识和经验的人员，如果缺乏相关技能或者存在员工不诚信等问题，可能导致审计结果的失真或偏差。
2. 数据风险：审计过程中所依赖的数据，如财务报表、业务数据等，如果数据不准确、不完整或被篡改，会直接影响审计结论的准确性。
3. 邮件风险：内部审计涉及涉及到大量的文件、邮件等信息的获取和分析，这些信息如果被恶意窃取、篡改或泄露，将会对审计工作产生重大影响。
4. 业务风险：企业各个业务环节的复杂性和变动性可能导致内部审计难以全面把握，从而使风险无法得到合理评估和应对。
二、内部审计风险的防控措施为了有效应对内部审计的风险，企业应采取以下措施：1. 人员培训：加强内部审计人员的培训，提高专业知识和技能水平，确保他们能够胜任审计工作，并能够对企业的各个业务环节有全面了解。
2. 内部控制：建立并完善内部控制体系，确保业务流程的规范性和可追溯性，减少因人为原因导致的风险。
3. 数据保护：加强对数据的保护措施，包括加密、备份、权限管理等，以确保数据的完整性和安全性。
4. 审计工具：采用专业的审计工具来辅助审计工作，提高效率和准确性，同时也减少因人为因素导致的偏差。
5. 审计流程：制定严密的审计流程和标准，确保审计工作的一致性和可持续性，同时减少潜在风险的发生。
总结：内部审计风险是企业面临的一项重要挑战，但通过合理有效的防控措施，企业可以降低风险并提升内部审计的效果。
在人员培训、内部控制、数据保护、审计工具和审计流程等方面都需要进行全面考虑和落实。
只有通过不断的改进和优化，企业才能够在内部审计中发现和解决问题，提升治理和控制水平，实现长期稳定的发展。
内部审计风险及其控制
案例概述：某行政单位内部审计风险的具体表现和影响。
风险识别：该行政单位内部审计风险的类型和成因。
控制措施：针对该行政单位的内部审计风险，采取的防范和控制措施。
案例总结：从该行政单位的内部审计风险及防范措施中，我们可以得出哪些经验和教训。
结论与展望
结论总结
控制风险：指企业内部管理制度不健全或执行不力，导致企业资产流失、舞弊等风险。
检查风险：指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中的错报或漏报，导致发表不恰当审计意见的风险。
道德风险：指审计人员因个人利益或其他因素，故意隐瞒或歪曲审计结果，给企业带来不良影响的风险。
内部审计风险的特征
隐蔽性：内部审计风险的隐蔽性较强，难以被及时发现和评估。
内部审计风险及其控制是企业管理的关键环节，需要引起高度重视。
通过建立完善的内部审计制度、提高审计人员素质等措施，可以有效降低审计风险。
企业应加强内部控制，提高风险管理水平，确保内部审计工作的顺利开展。
未来内部审计将更加注重信息化、数据化、智能化等方面的应用，提高审计效率和准确性。
未来展望
内部审计将更加注重风险预警和预防
控制措施：该企业采取的内部审计风险控制方法和手段
案例总结：该企业内部审计风险控制的效果和经验教训
案例二：某金融机构的内部审计风险及应对策略
案例背景：某金融机构在内部审计过程中发现的风险问题
应对策略：提出针对该金融机构内部审计风险的应对措施
风险评估：对该金融机构的风险进行量化和定性评估
风险识别：通过内部审计发现该金融机构存在的风险点
内部审计风险通常包括固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指被审计单位或事项本身所固有的不确定性因素；控制风险是指被审计单位内部控制制度不完善或执行不力，导致错漏报或舞弊行为发生的可能性；检查风险是指内部审计机构未能发现被审计单位或事项存在的问题或错漏，导致审计结论偏差的风险。
企业内部审计风险及防范措施
企业内部审计风险及防范措施内部审计是指由企业内部的专业人员对企业的财务、经营、风险管理等方面进行全面的、独立的审计和评价。
而在进行内部审计的过程中，也存在着一定的风险。
本文将从内部审计风险的角度出发，探讨企业内部审计风险及相应的防范措施。
一、内部审计风险1.操控风险：内部审计时，企业的管理层可能会有意或无意地操控数据，以便向投资者传达其中一种信息。
操控风险可能包括虚假报表、不合理的会计政策和会计处理，以及关联交易、资产估值的人为调整等。
2.不当行为风险：内部审计可能暴露企业内部的不当行为，包括贪污腐败、内部人员行为不端、违反企业道德规范等。
这些不当行为可能会对企业造成财务和声誉上的损害。
3.技术风险：内部审计过程中，企业内部信息系统的安全性和可靠性也面临风险。
可能存在的风险包括数据泄露、网络攻击、信息丢失等。
这些技术风险可能会对审计结果的准确性和可靠性产生影响。
4.人员风险：内部审计人员可能面临的风险包括缺乏专业知识和经验、不公正和不诚信行为等。
这些风险可能导致审计结果的偏差或不准确，同时也可能给企业带来声誉上的损害。
二、内部审计风险防范措施1.建立有效的内部控制体系：企业应建立和实施一套完备、有效的内部控制体系，并对其进行定期评估和验证。
内部控制体系应包括内部控制标准、流程和制度，以确保企业各项业务的准确性、可靠性和合规性。
2.采用科技手段加强信息系统安全：企业应加强对内部信息系统的安全管理，并采用科技手段来预防、检测和应对可能的技术风险。
包括建立健全的网络安全体系、加强对账户和密码的管理、制定合理的权限管理机制等。
3.强化内部审计人员的专业素养：企业应注重内部审计人员的培训和素质提升，确保其具备足够的专业知识和技能。
同时，对内部审计人员的行为进行监督和约束，建立健全的职业道德规范和监督机制。
4.建立举报机制和内部投诉渠道：企业应建立健全的举报机制和内部投诉渠道，鼓励员工积极地向企业内部举报不当行为。
内部审计部门内部控制与风险管理总结
内部审计部门内部控制与风险管理总结内部审计部门是企业内部的一个重要机构，负责评估和改善企业内部控制体系，并对组织的风险管理提供支持。
在过去的一段时间里，我们的内部审计部门在内部控制与风险管理方面取得了一些重要的成果和经验，现将其总结如下：一、内部控制的重要性内部控制是指企业为达成业务目标而制定的一系列政策、程序和制度，旨在有效管理和监督组织的资源并保护其资产。
良好的内部控制有助于确保企业的财务报告准确可靠、合规合法，并有效防范潜在风险和欺诈行为。
在过去的一段时间里，我们的内部审计部门积极推动内部控制的建立和完善，通过制定和执行一系列内控政策和程序，有效提升了企业的运营效率和风险管理能力。
二、内部控制的核心要素1. 控制环境：包括企业领导层的态度和行为、内部控制意识和风险意识的培养等。
我们的内部审计部门通过与管理层密切合作，促进了企业文化的形成和内控氛围的建立。
2. 风险评估：包括对企业内部和外部风险进行评估、开展风险管理活动等。
我们的内部审计部门通过制定风险评估框架和工具，有效识别和评估了企业面临的各类风险，并提供了相应的管理建议和措施。
3. 控制活动：包括内部报告和控制措施的建立，以及资源的合理配置和利用等。
我们的内部审计部门着重关注关键业务流程和风险区域，通过执行内控测试和审计活动，确保内部控制的有效运行。
4. 信息与沟通：包括信息的有效获取、处理和传递以及员工间和部门间的沟通等。
我们的内部审计部门通过建立信息共享平台和内部通讯机制，促进了信息的快速传递和沟通的高效实施。
5. 监督与反馈：包括内部监测和持续改进，以及对内控系统运行情况的监督和评估等。
我们的内部审计部门定期进行内控自评和内审活动，及时发现和解决存在的问题，并提供改进措施和建议。
三、风险管理的重要性风险管理是指通过识别、评估和应对各类风险，以达到企业目标的安全、稳定和可持续发展。
我们的内部审计部门在风险管理方面发挥了重要作用，通过与业务部门紧密合作，建立了全面的风险管理体系。
内部审计与风险控制
内部审计与风险控制内部审计是指组织内部设立的独立的、客观的、辅助性评估和监督机构，通过评估和改进内部控制的有效性，帮助组织实现其目标。
而风险控制是指通过识别、评估和应对可能威胁组织目标实现的各种内外部风险因素，以确保组织的可持续发展。
内部审计与风险控制密切相关，二者相互支持、相互促进，是现代企业治理和管理的重要组成部分。
本文将从内部审计的基本概念、内部审计与风险控制的关系以及内部审计在风险控制中的作用等方面进行论述。
一、内部审计的基本概念内部审计是一个独立于业务运营的组织部门，负责评估和改善组织的内部控制体系以及风险管理和治理流程的有效性。
内部审计的核心职责包括评估风险管理和内部控制体系的设计和操作，提供独立的监督和咨询服务，以确保组织能够实现其目标，并持续改进风险管理和内部控制体系。
内部审计通过独立的方式、科学的方法和专业的技术，对组织的内部控制体系进行全面和系统的审计，从而提供有关风险管理和内部控制体系的可靠和准确的信息，为组织管理层提供决策依据。
二、内部审计与风险控制的关系内部审计与风险控制是密不可分的关系。
风险控制是企业经营活动中必不可少的环节，它需要有效的内部审计来进行评估和监督。
内部审计有助于识别组织内部存在的风险，并通过提供独立、客观的评估和建议，帮助组织制定有效的风险管理策略。
内部审计通过对组织的风险管理和内部控制体系进行全面审计，发现并提供风险控制方面的问题和改进措施。
同时，内部审计还可以通过风险导向的审计方法，对组织的风险管理效果进行评估，以进一步提高风险控制的有效性。
三、内部审计在风险控制中的作用1. 识别和评估风险：内部审计通过对组织内部各个环节的审计，识别并评估风险的潜在来源和程度。
它可以通过对财务、运营、合规等方面的审计，揭示组织存在的各类风险，并对其进行分类和评估。
2. 监督和评估内部控制：内部审计通过对组织的内部控制体系进行审计，评估其设计和操作的有效性。
它可以揭示内部控制中存在的薄弱环节和问题，并提供改善措施，以加强组织对各类风险的控制和管理。
国有企业内部审计风险控制
引入信息技术手段
利用信息技术手段提高审 计效率和质量，如使用审 计软件、数据库分析等。
探索大数据审计
利用大数据技术对海量数 据进行挖掘和分析，发现 潜在的风险点和问题。
创新审计方法
探索新的审计方法和技术 ，如风险基础审计、内部 控制审计等，提高审计工 作的针对性和有效性。
加强与外部审计的合作
1 2
内部因素
制度不健全
管理层的干预
内部审计制度可能存在缺陷或不适应 企业实际情况，导致审计工作无章可 循或执行不力，从而引发风险。
管理层可能对内部审计工作进行不当 干预，影响审计的独立性和客观性， 导致审计风险。
人员素质不高
内部审计人员可能缺乏必要的专业知 识和经验，或者职业道德水平不高， 导致审计结果失真或存在重大遗漏。
加强内部审计风险控制是提高企业治理水平的重要途径
内部审计风险控制是企业治理体系中的重要环节，通过建立健全内部审计制度、规 范审计流程、提高审计质量等方式，提升企业治理水平。
加强内部审计风险控制能够促进企业内部监督机制的完善，及时发现和纠正违规行 为，维护企业利益相关者的权益。
内部审计风险控制有助于提高企业的风险管理能力，为企业应对外部环境变化提供 有力支持，增强企业的战略适应性。
未来研究方向
随着国有企业改革的深入推进和市场经 济的发展，内部审计风险控制将面临更
多新的挑战和机遇。
未来研究应进一步探讨如何完善国有企 业内部审计制度，提高审计人员的专业 素质和审计质量，加强内部审计与外部
审计的协调与配合。
同时，还需要关注信息技术在内部审计 风险控制中的应用，探索如何利用大数 据、人工智能等技术提高审计效率和准 确性，为企业决策提供更有价值的信息
风险控制与内部审计
风险控制与内部审计风险控制与内部审计是现代企业管理中不可或缺的两个重要环节，它们的存在和运行对公司的稳定发展和可持续经营起着关键作用。
本文将从风险控制和内部审计的定义与作用、风险控制与内部审计的关系以及有效实施风险控制与内部审计的方法等方面进行探讨。
一、风险控制与内部审计的定义与作用1. 风险控制的定义与作用风险控制是指企业管理中对风险进行识别、评估、监控和控制的一系列管理活动。
其目的是最大限度地减少或消除风险对企业发展造成的不利影响，从而保障企业的利益和长期发展。
风险控制的作用主要体现在以下几个方面：（1）保护企业资产和财产安全：通过对风险的识别和评估，及时采取相应的措施，保护企业的财产和资产免受潜在风险的侵害。
（2）维护企业形象和声誉：有效控制风险，可以减少企业因风险事件而受到的负面影响，维护企业的声誉和形象，增强市场信任度。
（3）提高经营效率和竞争力：通过风险控制的措施，企业可以减少资源浪费和效率低下的问题，提高经营效率和竞争力。
2. 内部审计的定义与作用内部审计是指由企业内部专业的审计机构或部门对企业的财务状况、内部控制体系以及执行情况进行全面、独立、客观的审查评估。
内部审计的目的是确保企业内部控制的有效性和规范性，并提供决策者所需的准确和可靠的信息。
内部审计的作用主要体现在以下几个方面：（1）保证企业内部控制的有效性：通过对内部控制体系的审查和评估，发现并及时修补存在的漏洞和弊端，保证企业风险控制的有效性。
（2）提供重要的管理决策依据：内部审计通过对企业的经营状况、财务数据和业务流程的审查，为企业管理层提供准确可靠的信息，帮助其做出正确的决策。
（3）预防和发现内部失职和欺诈行为：通过内部审计的监督和检查，发现和预防员工的失职行为和欺诈行为，维护企业的利益和声誉。
二、风险控制与内部审计的关系风险控制与内部审计是相互依存、密切关联的两个环节，二者之间存在着内在的联系和互相促进的关系。
1. 风险控制对内部审计的重要性风险控制是内部审计工作的基础和前提。
风险控制与内部审计
风险控制与内部审计为了确保企业的健康运营和可持续发展，风险控制和内部审计是至关重要的两个方面。
风险控制旨在识别、评估和管理可能影响企业目标实现的各类风险，而内部审计则以独立和客观的方式对企业的内部控制体系进行评估和改善。
一、风险控制的重要性风险控制是企业管理中的一个重要环节，它有助于企业有效应对内外部的各类风险，避免或减少损失。
风险控制具有以下重要性：1. 保护企业利益：风险控制可以帮助企业保护其业务利益，预防潜在的风险事件对企业造成重大影响。
2. 加强管理决策：风险控制有助于提供关键的风险信息，为管理层提供决策依据，减少盲目决策的可能性。
3. 提高企业竞争力：通过对风险的主动管理和控制，企业可以提高其运作效率、降低成本，并提高整体竞争力。
二、内部审计的作用和职责内部审计是独立于企业运营管理的一项评估活动，通过审查、评价和改善企业内部控制体系的有效性和运行情况，为管理层提供可靠的内部监督和管理建议。
内部审计具有以下作用和职责：1. 风险评估与管理：内部审计帮助企业评估和管理潜在的风险，并提供解决方案，以确保企业能够合理应对各类风险。
2. 争取合规性：内部审计有助于评估企业是否符合法规和规定的要求，以及监督企业是否按照内部控制政策和程序进行运营。
3. 改进内部控制：内部审计通过评估和改进企业的内部控制体系，帮助企业提高运营效率、降低风险，并防范潜在的欺诈和错误。
三、风险控制与内部审计的关系风险控制与内部审计相辅相成，紧密关联。
风险控制为内部审计提供了评估的对象，而内部审计则通过评估和改进企业的内部控制，帮助风险控制的有效实施。
1. 风险识别与评估：风险控制首先需要对各类风险进行准确的识别和评估，以确定其重要性和优先级。
内部审计可以提供专业的风险评估方法和技巧，为风险控制提供依据。
2. 内部控制评估与改进：内部审计通过独立的审查和评估，可以帮助企业识别内部控制存在的问题和缺陷，并提供改进意见和建议。
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存货盘点
指标考核
价值评估
发询证函
效率考察
符合性测试
协助外审
咨询建议
风险管理咨询
……….
……….
内部审计在现代企业中的角色
企业内部活动的监督者
保护资产 遵守政策、程序和法律法规 对经营或项目设定目标的完成情况
防错纠弊的检察员
欺诈是如何发生的 怎样改正内部控制中导致欺诈的缺陷 怎样杜绝未来欺诈的发生 比发现欺诈更好的是通过有效的控制防止欺诈
通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率。进行原 因分析、提供咨询建议。
为什么要有内部审计 公司规模的日益扩大 机构和其业务的日益复杂 协助管理层更有效地履行其责任 提高企业的运作效率并增强其活动的附加值
内部审计与外部审计的比较
比较对象 选派指定 所需资格 独立性 权利 主要目的 工作范围的限制 报告责任
内部审计
作为内部员工，由 管理层选派指定
由管理层决定需要
外部审计
作为外部聘请的专业人员， 由股东大会选派指定
由注册会计师协会及其 他资格认定机构确定
仅独立于被审计的机构 只有作为内部职工的权利
既独立于委托人, 又独立 于被审计机构
由相关法律规定
由管理层决定，如防错 纠弊、效率考察等
对财务报表发表真实公 允的审计意见
等方法确定；
确定审计范围以及审计重点
年
年
年比 年增长
会计报表项目 已 审 数 未 审 数 金
额
%
说
明
①
②
③=②—① ④=③/①
营业收入
营业成本
营业毛利
利润总额
净利润
存货
应收帐款
速动资产
流动资产
流动负债
流动资产净额
固定资产
在建工程
资产总额
负债总额
实收资本
确定审计范围以及审计重点
会计报表项目
流动资产 长期投资 固定资产净额 在建工程 递延资产 无形及其他资产 待处理财产净损失 资产合计 流动负债 长期负债 负债合计 实收资本 其他权益 负债权益合计
由管理层决定
不受任何限制
对审计委员会、董事会或其 对董事会或股东大会报告, 他内部机构, 不具鉴证作用 所出具报告具有鉴证作用
内部审计在现代企业中的角色和职能
内部审计员是简单的审计人员吗?
而是企业内部的咨询人员。
内部审计在现代企业中的角色和职能
企业内部活动的监督者 防错纠弊的检察员 监控企业运作和资源使
培训的三种方式
• Education（教育） • Training（训练） • Learning（学习）
• 知识 • 技能 • 态度
教育：education
• Education是培训员工知识，如产品介绍、管 理制度。
• 单向的交流 • 必须以考试方式来强化结果
培训：training
• training是改变员工技能与行为，如沟通 技巧、商务礼仪、团队建设。
主要内容
■引言：解开你对内审的困惑 ■内审程序与实用文书 ■内审的技术方法与实战技巧 ■内部审计实务指导 ■内部控制相关理论介绍 ■控制环境 ■内部控制的实质——风险管理 ■内部控制活动 ■职业舞弊 ■内控的建立和执行 ■萨奥法案及公司治理
1、引言：解开你对内审的困惑
内部审计的概念
企业内部的一个独立机构。 内部审计的目的
已审数 ①
年 % ②
未审数 ③
年 % ④
增减数 ⑤=④—②
确定审计范围以及审计重点
会计报表项目
一、主营业务收入 减：营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 进货费用 营业税金及附加
二、主营业务利润 加：其他业务利润
三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 补贴收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税
－确认 控制弱 点
－原因
－补救 措施
审计计划阶段
了解被审计单位 确定审计范围以及审计重点 确定审计重要性水平，评估审计风险 拟订项目审计计划与审计方案
了解被审计单位
股权结构与行业特征； 关联方关系及其交易； 主要会计政策与会计估计； 持续经营能力；
确定审计范围以及审计重点
根据审计目的确定； 根据经验判断确定； 采用横向分析、纵向分析、趋势分析、比率分析
五、净利润
年
已审数
%
①
②
年
未审数
%
③计范围以及审计重点
比率指标
计算公式
年
年 增减数
说
明
①
②
③=②—①
偿债能力比率
1.流动比率
流动资产/流动负债
2.速动比率
速动资产/流动负债
财务杠杆比率
1.负债比率
负债总额/资产总额
2.资本负债比率
资本额/负债总额
3.利息保障系数
(税前利润+利息支出)/利息支出
经营效率比率
1.存货周转率
销售成本/平均存货
2.应收帐款周转率 营业收入/平均应收帐款
3.总资产周转率
营业收入/平均总资产
获利能力比率
1.销售利润率
利润总额/营业收入*100%
内部审计在现代企业中的角色
监控企业运作和资源使用的效率和效果
通过检查和评价控制的有效性、完备性以及执行分配责 任的质量来确保：
机构内部控制系统的有效性和完备性 信息的可靠性和一致性 有效地运用资源 制定经营标准 根据经营标准评价效率 识别并报告低效使用
2、内审程序与实用文书
内部审计过程简介
• 要互动比例； • 要反复演练；
学习：Learning
• Learning是改变员工的态度与意愿， 如员工责任感、敬业度、成功学。
• 不过多讲解，员工自主学习的模式； • 员工自我改进、自我感悟； • 主管要以身作则，给员工表率作用；
课程切入案例
目前许多组织（包括国家机关与事业单位 等）均在按照中央要求进行小金库的专项 治理整顿工作，请问该项工作如何有效开 展？
企业内部审计与风险控制
章从大
个人简介
中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师 实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强） 中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发
展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管 理科学学会、中国企业联合会、中华讲师网特聘讲师 国富经济研究院特聘教授 浙江大学、上海交通大学总裁班特聘讲师
理解期望
理解、分 析经营状
况
确认相关 程序及风
险
分析相关 程序及风
险
汇报结果
跟踪
企业整体经营风险分析
理解企 业经营 战 略， 目标
理解有 关业绩 衡量指 标
了解有 关程序
理解分析 相关经营 风险及内 部控制
程序分析 程序测试 程序改进
评估具体 程序内的 风险
评估具体 程序的有 效性及缺 陷
测试现有 的控制程 序