电力企业税收优惠政策
四川省国家税务局关于同意四川省电力公司享受西部大开发税收优惠
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四川省国家税务局关于同意四川省电力公司享受西部大开发税收
优惠政策的批复
【标 签】税收优惠政策
【颁布单位】四川省国家税务局
【文 号】川国税函﹝2006﹞245号
【发文日期】2006-10-13
【实施时间】2006-10-13
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
成都市国家税务局：
你局2005年12月上报的《关于四川省电力公司享受西部大开发税收优惠政策的请示》(成国税发﹝2005﹞312号)收悉，经对上报材料的审核和研究，同意四川省电力公司享受西部大开发税收优惠政策(减按15%的税率征收企业所得税)。
该企业以后年度享受上述税收优惠政策问题，实行年度按程序上报省局审批。
特此批复。
二○○六年十月十三日。
供电优惠政策(实用文档)
供电优惠政策（实用文档）一、引言为了响应国家节能减排、绿色发展政策，提高能源利用效率，降低企业用电成本，我国各级政府及电力部门推出了一系列供电优惠政策。
本文旨在梳理这些政策，为企业及个人提供一份实用的参考文档。
二、优惠政策内容1.工商业电价优惠政策（1）降低工商业电价：根据国家发展改革委、国家能源局等部门的相关政策，全国范围内对工商业电价进行下调，减轻企业用电负担。
（2）电力市场化交易：政府推动电力市场化改革，允许企业参与电力市场化交易，通过竞价、协商等方式，降低用电成本。
（3）大用户直购电：大型企业可以直接与发电企业签订购电协议，享受更优惠的电价。
2.农业生产电价优惠政策（1）农业生产用电价格优惠：政府针对农业生产用电制定优惠政策，降低农业生产用电成本。
（2）农村电网改造升级：政府投入资金，对农村电网进行改造升级，提高供电可靠性，降低农业生产用电成本。
3.居民生活用电优惠政策（1）阶梯电价：政府实施阶梯电价政策，对居民生活用电进行分档定价，确保居民基本生活用电需求得到满足。
（2）居民峰谷电价：政府推出居民峰谷电价政策，鼓励居民在电力低谷时段使用电力，降低用电成本。
4.节能减排优惠政策（1）合同能源管理：政府鼓励企业实施合同能源管理，对节能项目给予资金支持。
（2）节能技术改造：政府支持企业进行节能技术改造，对符合条件的节能项目给予财政补贴。
（3）新能源发电优惠政策：政府鼓励发展新能源发电，对新能源发电项目给予税收优惠、财政补贴等支持。
三、优惠政策申请流程1.了解政策：企业及个人应关注政府及电力部门发布的优惠政策信息，了解政策内容、适用范围、申请条件等。
2.提交申请：符合条件的企业及个人可向当地电力部门提交优惠政策申请，提供相关证明材料。
3.审核批准：电力部门对申请材料进行审核，对符合条件的申请者予以批准。
4.享受优惠：申请者获得批准后，按照政策规定享受相应的电价优惠。
四、优惠政策实施效果1.降低企业用电成本：供电优惠政策有助于降低企业用电成本，提高企业竞争力。
电力企业税收优惠政策
电力企业税收优惠政策一、流转税具体包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税和农业税6个税种的税收优惠。
1.供电工程贴费不征税。
对供电企业向用户收取的用于建设110千伏及以下各级电压外部供电工程建设和改造等费用，包括供电和配电贴费，不征收增值税。
(财税字［1997］107号）2.农村电网维护费免税。
农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。
(财税字［1998］47号）3.电力减税。
一般纳税人销售县以下小型水力、火力发电单位生产的电力，可按简易办法，按照6%的征收率计算纳税，并准许开具增值税专用发票。
(［94］财税字第4号）4.三峡电力产品即征即退。
三峡电站自发电之日起，其外销的电力产品，按适用税率征收增值税，电力产品增值税税收负担超过8%的部分，实行增值税即征即退政策。
(财税［2002］24号)5.核电产品先征后返。
从2002年7月1日起至2007年6月30日止，对岭澳核电有限公司生产销售的电力产品，实行增值税先征后返80%的政策。
(财税［2002］95号)6. 财政部、国家税务总局《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字［1998］47号）规定，从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾。
你省农村电管站改制后只是收取农村电网维护费的主体发生变化（由原农村电管站改为县供电有限责任公司），但在收取方法、对象以及使用用途上与改制前未发生变化，因此，对你省农村电管站改制后由县供电有限责任公司收取的农村电网维护费应免征增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的有关规定，你省县供电有限责任公司收取的农村电网维护费不得开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。
供电企业应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条的规定计算农村电网维护费应分担的不得抵扣的进项税额，已计提进项税额的要做进项税额转出处理。
电力工程安装优惠政策方案
电力工程安装优惠政策方案一、背景随着我国经济的不断发展，对于电力的需求也在不断增加。
作为国民经济的基础产业，电力工程的安装和建设显得尤为重要。
然而，目前我国电力行业存在着许多问题，如市场竞争激烈、安装成本高昂等。
因此，为了促进电力工程的健康发展，提高电力行业的竞争力，制定一系列的优惠政策势在必行。
二、政策目标1. 降低电力工程安装成本，提高项目投资回报率；2. 提高电力工程的环保水平，促进绿色能源的发展；3. 支持电力行业技术创新，提高行业的整体竞争力；4. 加强政府监管，提高电力工程的施工质量和安全水平。
三、政策措施1. 减免税收（1）对于符合绿色能源标准的电力工程，减免相关税收，提高项目投资回报率；（2）对于新能源发电项目，给予税收优惠，鼓励企业投资建设。
2. 财政资金扶持（1）设立电力工程建设基金，用于支持电力工程的建设和运营；（2）对符合条件的电力工程项目给予一定比例的财政资金补贴，提高项目的盈利能力。
3. 优惠融资政策（1）银行和其他金融机构对电力工程项目给予优惠贷款利率，降低项目建设成本；（2）支持电力工程项目进行发行债券融资，提高项目的资金筹集能力。
4. 环保支持（1）鼓励采用节能、环保的电力工程技术和设备，提高项目的环保水平；（2）对符合绿色环保标准的电力工程项目，给予一定的环保补贴。
5. 技术支持（1）设立电力工程技术创新基金，用于支持电力行业技术创新；（2）鼓励电力企业与科研机构合作，共同研发先进的电力工程技术和设备。
6. 政府监管（1）加强对电力工程施工和运营的监管，提高项目的质量和安全水平；（2）建立电力行业信用体系，加强对电力企业的监督管理。
四、政策实施1. 建立专门的电力工程安装优惠政策实施机构，负责相关政策的制定、执行和监督；2. 完善相关政策法规，明确各项优惠政策的具体内容和实施细则；3. 积极宣传政策，鼓励更多的电力企业参与优惠政策，并将优惠政策向社会公开；4. 加强政策的动态调整和监督管理，确保政策的实施效果。
关于电力企业税收政策及其应用的探讨
场 对 外 开放 性 不 高 ． 行 业 竞 争性 低 。 该 行 业 的盈 利 能 力还 是 比 较强的。 在 国 家 对 电 力 系统 进 行 改 革 之 后 ， 打 破 了 国家 电 力 集 团的 垄 断性 。 增 加 了电 力 企业 之 间的 竞 争 力 。 电 力行 业 本 身就 带有 垄 断性 ， 为 能 够 更 好 的 提供 电能 ， 很 多 国家都 采取 了税 收 优 惠政 策 ， 大 力扶 持 电 力 行 业 ， 以 满足 可 持 续 经 济 的发 展 。 促 进 电 力行 业 发展 的优 惠政 策 主 要 有 ： ① 对
家税 收 的 关 系 ， 追 寻 能 够加 强 企 业 环 保 节 能 的 税 收 措 施 ， 深化
税 收 理论 的发 展 ． 完善 税 收 体 制 ． 更好 的促 进 电 力企 业 的 可持
图 １ 电力行 业与 国内其他主要行业盈利能力的对比图
２ 电力企业 的税收政策 的特 点
电力 行 业 是 国 民经 济 发 展 的 基 础 ． 以前 很 长 一段 时 间 ， 电
【 关键词 】 电力企业 ； 税收 ； 优 惠政策 【 中图分类号 】 Ｆ ８ １ ２ ． ４ ２ 【 文献标识码 】 Ｂ 【 文章编 号 】 ２ ０ ９ ５ — ２ ０ ６ ６ （ ２ ０ １ ３ ） ２ ３ — ０ １ ３ １ — ０ ２
因素 密切 相 关 ， 由此 ， 电 力 系统 的 改 革 需要 国家 的相 应 配 套 政
绿色经济
Ｌ ｏ Ｗ ｃ Ａ Ｒ Ｂ ０ Ｎ Ｗ ｏ Ｒ Ｌ Ｄ ２ ０ １ ３ ， ｉ ２
关 于 电力企 业税 收政策及 其应 用的探 讨
谭廷 峰 （ 国网四川省电力公司达州供电公司， 四川 达州 ６ ３ ５ ０ ０ ０ ）
试析电力企业所得税税收筹划
试析电力企业所得税税收筹划电力企业所得税是指电力企业根据国家税法规定缴纳的企业所得税。
电力企业作为重要的基础产业，具有较高的技术投资和运营成本，同时也承担着较高的社会责任。
为了实现税收筹划的目标，电力企业可以采取以下一些策略：1. 合理选择企业所得税优惠政策：根据国家税收法规定，电力企业可以享受一系列的企业所得税优惠政策，如固定资产折旧加速，科技成果转化所得减免等。
企业可以结合企业的实际情况，选择适用的优惠政策，减少纳税负担。
2. 合理安排资产结构：电力企业可以通过调整资产结构，降低企业所得税负。
企业可以采用租赁等方式购置部分设备，减少自有资产的占用，从而减少纳税基数。
3. 利用税务筹划的合法手段：电力企业可以通过利用税务筹划的合法手段，合理调整企业的收入支出结构，降低企业所得税负。
采取适当的企业重组、跨境投资等方式，实现税收筹划的目标。
4. 合理利用税收优惠地：电力企业在进行跨境投资时，可以选择税收优惠地进行投资，以避免重复纳税。
合理利用香港、新加坡等地的优惠税率，降低企业所得税负。
5. 加强税务风险管理：电力企业要加强对税务风险的管理，防范相关税收风险。
企业可以加强与税务机关的沟通，及时了解最新的税收政策和法规，并根据企业的实际情况制定相应的应对措施。
电力企业所得税税收筹划是指通过合理利用税收政策和合规的手段来降低企业所得税负的行为。
电力企业可以根据自身的实际情况，采取相应的策略，实现税收筹划的目标。
但需要注意的是，企业在进行税收筹划时应遵守国家税法的规定，避免出现违法违规行为，以免造成法律风险和不良的社会影响。
国网财务税法分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的持续发展和税收制度的不断完善，企业财务管理中的税法问题日益凸显。
国网（国家电网公司）作为我国最大的国有企业，其财务税法问题具有典型性和代表性。
本报告将从国网财务税法的现状、问题及对策三个方面进行分析，以期为我国国有企业财务管理提供有益借鉴。
一、国网财务税法现状1. 税收优惠政策国网作为国有企业，在税收优惠政策方面享有一定的优势。
根据国家相关政策，国网在电力行业享有增值税、企业所得税等税收减免政策。
这些优惠政策有助于降低企业税负，提高企业竞争力。
2. 税收筹划国网在税收筹划方面具有一定的经验。
通过优化业务流程、调整资产结构、加强内部管理等手段，国网在合法合规的前提下实现了税收最小化。
例如，国网通过采用资产重组、债务重组等方式，降低企业税负。
3. 税收风险管理国网高度重视税收风险管理，建立了完善的税收风险管理体系。
通过风险评估、预警、应对等环节，国网有效防范了税收风险。
二、国网财务税法问题1. 税收优惠政策依赖度较高尽管国网在税收优惠政策方面享有一定优势，但过度依赖税收优惠政策可能导致企业竞争力下降。
在政策环境发生变化时，企业可能面临较大的税负压力。
2. 税收筹划风险在税收筹划过程中，国网可能面临税收筹划风险。
部分税收筹划手段可能涉及税收法规的灰色地带，一旦被税务机关查处，企业可能面临较大的处罚。
3. 税收风险管理不足尽管国网建立了税收风险管理体系，但实际运行过程中仍存在一定不足。
例如，风险识别、评估、应对等方面仍需进一步完善。
三、国网财务税法对策1. 降低税收优惠政策依赖度为降低税收优惠政策依赖度，国网可从以下方面入手：（1）加强内部管理，提高企业运营效率，降低成本。
（2）优化业务结构，提高核心竞争力。
（3）积极参与市场竞争，提升企业品牌价值。
2. 加强税收筹划风险防范（1）合规操作：严格遵守税收法律法规，确保税收筹划手段的合法性。
（2）风险识别：建立健全税收筹划风险评估体系，及时发现潜在风险。
电力企业税收优惠政策
电力企业税收优惠政策【1】一、流转税具体包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税和农业税6个税种的税收优惠。
1.供电工程贴费不征税。
对供电企业向用户收取的用于建设110千伏及以下各级电压外部供电工程建设和改造等费用，包括供电和配电贴费，不征收增值税。
(财税字［1997］107号）2.农村电网维护费免税。
农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。
(财税字［1998］47号）3.电力减税。
一般纳税人销售县以下小型水力、火力发电单位生产的电力，可按简易办法，按照6%的征收率计算纳税，并准许开具增值税专用发票。
(［94］财税字第4号）4.三峡电力产品即征即退。
三峡电站自发电之日起，其外销的电力产品，按适用税率征收增值税，电力产品增值税税收负担超过8%的部分，实行增值税即征即退政策。
(财税［］24号)5.核电产品先征后返。
从7月1日起至6月30日止，对岭澳核电有限公司生产销售的电力产品，实行增值税先征后返80%的政策。
(财税［］95号)6. 财政部、国家税务总局《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字［1998］47号）规定，从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾。
你省农村电管站改制后只是收取农村电网维护费的主体发生变化（由原农村电管站改为县供电有限责任公司），但在收取方法、对象以及使用用途上与改制前未发生变化，因此，对你省农村电管站改制后由县供电有限责任公司收取的农村电网维护费应免征增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的有关规定，你省县供电有限责任公司收取的农村电网维护费不得开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。
供电企业应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条的规定计算农村电网维护费应分担的不得抵扣的进项税额，已计提进项税额的要做进项税额转出处理。
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创作者：凤呜大王*
电力企业税收优惠政策
一、流转税
具体包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税和农业税6个税种的税收优惠。
1.供电工程贴费不征税。
对供电企业向用户收取的用于建设110千伏及以下各级电压外部供电工程建设和改造等费用，包括供电和配电贴费，不征收增值税。
(财税字［1997］107号）
2.农村电网维护费免税。
农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。
(财税字［1998］47号）
3.电力减税。
一般纳税人销售县以下小型水力、火力发电单位生产的电力，可按简易办法，按照6%的征收率计算纳税，并准许开具增值税专用发票。
(［94］财税字第4号）
4.三峡电力产品即征即退。
三峡电站自发电之日起，其外销的电力产品，按适用税率征收增值税，电力产品增值税税收负担超过8%的部分，实行增值税即征即退政策。
(财税［2002］24号)
5.核电产品先征后返。
从2002年7月1日起至2007年6月30日止，对岭澳核电有限公司生产销售的电力产品，实行增值税先征后返80%的政策。
(财税［2002］95号)
6. 财政部、国家税务总局《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字［1998］47号）规定，从1998年1月1日起，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾。
你省农村电管站改制后只是收取农村电网维护费的主体发生变化（由原农村电管站改为县供电有限责任公司），但在收取方法、对象以及使用用途上与改制前未发生变化，因此，对你省农村电管站改制后由县供电有限责任公司收取的农村电网维护费应免征增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条的有关规定，你省县供电有限责任公司收取的农村电网维护费不得开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。
供电企业应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条的规定计算农村电网维护费应分担的不得抵扣的进项税额，已计提进项税额的要做进项税额转出处理。
（《国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复》国税函[2002]421号）
二、所得税
具体包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等3个税种的税收优惠。
1.特定企业汇总纳税。
铁道部、邮电部、民航总局、电力集团公司或省级电力公司（局）及其成员企业和单位，经国家税务总局批准，可由总机构或规定的纳税人汇总缴纳成员企业的所得税。
(国税发［1996］172号）
2.特定机器设备加速折旧。
船舶工业、飞机制造和经财政部批准的企业，其机器设备可采取双倍余额递减法或年数总和法加速折旧。
其他企业的某些特殊机器设备，也可实行双倍余额递减法或年数总和法。
(财工字［1996］41号、国税发［2003］113号）
3.能源交通特许权使用费减免。
外国企业开发能源、发展交通事业提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管部门批准，可以减按10%的税率征收所得税。
其中，技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税。
(税法第9条)
4.能源交通项目减税。
设在沿海经济开发区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业，属于能源、交通、港口建设项目，报经国家税务总局批准减按15%的税率征收企业所得税。
(税法第7条、细则第73条)
5.海南特区投资减免。
在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿、水利等基础设施项目的外商投资企业经营期15年以上的，报经海南省国税局批准，从获利年度起，第1～5年免征企业所得税，第6～10年减半征收企业所得税。
(细则第75条)
6.上海浦东新区投资减免。
在上海浦东新区设立的从事投资机场、港口、码头、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。
经营期15年以上的，经上海市国税局批准，从获利年度起，第1～5年免征企业所得税，第6～10年减半征收企业所得税。
(细则第73条、第75条)
7.能源交通港口建设减税。
从1999年1月1日起，将从事能源、交通、港口设施
项目的生产性外商投资企业，减按15%征收企业所得税的税收优惠规定，扩大到全国各地区执行。
(国发［1999］13号）
8. 昆山鑫源环保热电有限公司从事能源建设经营所得，减按15%的税率缴纳企业所得税。
（《国家税务总局关于昆山鑫源环保热电有限公司适用企业所得税税率问题的批复》国税函[2005]661号）
9．经国务院批准，对电力工业部所属的水电施工企业在1996年、1997年征收的企业所得税税款继续按50%实行财政返还。
从1998年1月1日起，电力工业部所属的水电施工企业一律执行国家统一的企业所得税政策，不再返还。
（《财政部国家税务总局关于电力部所属水电施工企业所得税问题的通知》财税[1997]40号）
10．扬州威亨热电有限公司从事电力、蒸汽的所得减按15%税率计算征收企业所得税。
（《国家税务总局关于扬州威亨热电有限公司适用企业所得税税率问题的批复》国税函[2003]1046号）
11．同意南通热电有限公司减按15%税率计算缴纳企业所得税。
（《国家税务总局关于南通热电有限公司适用企业所得税税率问题的批复》国税函[2004]523号）
12．同意丹阳丹皇协联热电有限公司从事电力、蒸汽所得，减按15%税率计算缴纳企业所得税。
（《国家税务总局关于丹阳丹皇协联热电有限公司适用企业所得税税率问题的批复》国税函[2004]733号）
13．同意沛县坑口环保热电有限公司减按15%税率缴纳企业所得税。
（《国家税务总局关于沛县坑口环保热电有限公司适用企业所得税税率问题的批复》国税函[2005]1号）
三、财产税、行为税
具体包括房产税、土地使用税、车船使用税、车船使用牌照税、耕地占用税、船舶吨税、城建税、印花税和投资方向调节税9个税种的税收优惠。
创作编号：
GB8878185555334563BT9125XW
创作者：凤呜大王*
1..电力用地免税。
电力行业管线用地、水源用地；水电站除发电厂房用地，工附业生产用地，办公、生活用地外的其他用地；供电部门输电线路用地、变电站用地；
热电厂的供热管道用地；免征土地使用税。
电力项目建设期间，纳税有困难的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准或免征土地使用税。
(国税地字［1989］13号、44号）
2.工矿区用地免税。
对工矿区内的下列油、气生产、生活用地，暂免征土地使用税：(国税地字［1989］88号）供（配）电、供排水、消防、防洪排涝、防风、防沙等设施用地；
3.三峡工程用地减税。
对三峡工程建设占用耕地，在坝区和淹没区的，减按原应纳税额的40%征收耕地占用税。
(国税函［1999］845号）
4.三峡工程建设基金免税。
对三峡工程建设基金，在2003年底前，免征城市维护建设税。
(财税字［1998］93号）
5.能源交通投资项目免税。
核能、石油、交通、邮电、民航投资项目以及煤炭、电力、铁道大部分投资项目，免征投资方向调节税。
(条例第6条)
6.国家电网公司免税。
对国家电网公司及其所属子公司、分公司、代表处等分支机构，承受原国家电力公司及其下属企业、单位的土地、房屋权属，不征收契税。
(国税函［2003］627号)
7．对华能国际电力股份有限公司与山东华能发电股份有限公司在并购过程中签订的产权转移书据免征印花税。
（《国家税务总局关于华能国际电力股份有限公司印花税问题的通知》国税函[2002]245号）
创作编号：
GB8878185555334563BT9125XW
创作者：凤呜大王*。