货币资金和应收款项核算实验(综合实验)

第三章货币资金和应收款项核算实验（一）实验目的通过实验使学生熟悉银行结算凭证，明确结算业务的工作程序，掌握有关票证的填制和审核方法，以及货币资金和应收款项的核算方法。

（二）实验资料哈市实验设备厂有关货币资金和应收款项核算的资料如下：1．基本情况（1）该厂开户银行为工商银行哈市火车站办事处，帐号为12345678900，核定的库存现金限额为3000元。

（2）该厂为增值税一般纳税人，税务登记号是：230982310042168（3）该厂对行政科实行定额备用金制度，核定的定额为900元。

（4）该厂外购材料通过“物资采购”帐户核算。

（5）该厂的坏帐损失采用备抵法核算，坏帐准备金按年末应收帐款余额的5‰提取。

（6）该厂的地址是哈市，电话876538962．2002年12月，该厂有关总帐和明细帐的月初余额见表3—1．哈市实验设备厂有关帐户的月初余额表表3—1单位：元3．2002年12月，该厂有关经济业务如下：（1）1日，签发现金支票一张，提取现金800元，用于补充限额。

（附：现金支票存根）（2）1日，职工赵伟借款500元，用于交培训费。

（附：借款单一份）（3）2日，收到上月委托银行收取的销货款387，500.00元。

（附：委托收款结算凭证一份）（4）3日，向大庆拖拉机厂销售产品试验台50台，单位价格2200元，计110，000元，增值税额18，700元，总计128700元。

货已通过铁路发出，以转帐支票代垫运费390元，到银行办理托收手续。

（附：托收结算凭证的回单联；增值税发票记帐联；转帐支票存根；运费垫支凭证）（5）3日，向沪东钢铁厂承付购料款250，000元，其中，货款及增值税234，000元，运费16，000元。

（附：托收结算凭证的支款通知联；增值税发票联；铁路的货运票）（6）4日，填进帐单，存入银行承兑汇票一份。

（附：进帐单；银行承兑汇票）（7）6日，填银行汇票委托书，办理银行汇票180，000元。

收款人：沪东钢铁厂；账号：3604715292；上海市浦东区；工行营业部。

填银行手续费凭证，付手续费5.70元。

（附：银行汇票委托书；银行手续费凭证）（8）8日，职工王英川报销差旅费，原借款500元，报销418元，交回现金82元。

（附：差旅费报销单，借款结算联）（9）9日，以银行汇票支付莱东钢铁厂购料款149，666.40元，多余款已通过银行收回。

（附：增值税发票发票联；银行汇票多余款收账通知）（10）10日，收回兴旺维修站欠款800元，预收王东交的零星购货款702元。

（附：收据）（11）10日，将收入现金1502元存入银行。

（附：现金缴款单）（12）11日，向鲁东机械厂销售试验台20台，单价2100元，计42000元，增值税额7140元，合计49，140元，收到50000元的银行汇票，填进帐单存入银行。

（附：增值税发票记帐联；银行汇票；进帐单）（13）16日，按规定预付莱东钢铁厂货款48000元。

（附：预付款项申请单；信汇凭证）（14）18日，持应收商业承兑汇票向银行贴现。

（附：贴现凭证；商业承兑汇票）（15）29日，收到存款利息收入5826.5元。

（附：利息转帐专用传票）（16）30日，确认坏帐4000元。

（附：应收账款注销单）(17) 30日，以转帐支票98,600元偿还欠哈市物资公司的货款。

（附：转帐支票存根；收据）（18）30日，销售试验台8台，单位售价2100元，收到转帐支票19656元。

（附：增值税发票记帐联；转帐支票；进帐单）（19）31日，计提坏帐准备金（比例5‰）。

（附：坏帐准备计算表）（20）31日，与银行对帐，编制银行存款余额调节表1—1中国工商银行现金支票存根支票号码VX6217668科目_______________________对方科目_______________________出票日期年月日单位主管会计复核记帐中国工商银行现金支票支票号码VX6217668出票日期（大写）年月日付款行名称：工行哈市火车站办收款人：出票人帐号：123456789002—1借 款 单（副联）年 月 日3—1 委托银行收款结算凭证（收帐通知）委托日期 2002年 11 月 22日 付款单位开户行 收到日期 2002年11月25日 支付日期 2002年11月29日收妥后给收款单位的收帐通知此联是收款单位开户银行在款项4—1中国工商银行托收承付结 算 凭 证（回 单）1委托日期 年 月 日 托收号码：第0013427号单位主管： 会计： 复核： 记帐：4—2黑 龙 江 增 值 税 专 用 发 票此联不做报销、扣税凭证使用 NO 4005010开票日期： 2002 年 12 月 2 日 黑哈国税（2002A ） 收款人： 李莉 开票人：周玫 开票单位（未盖章无效）此联是收款单位开户银行给收款单位的回单4—3中国工商银行转帐支票存根支票号码15862679科目_____________________对方科目____________________出票日期2002 年12月 3 日单位主管会计复核记帐4—4中国工商银行支票号码15862679出票日期（大写）年月日付款行名称：工行哈市火车站办收款人：出票人帐号：123456789004—5运 费 垫 支 凭 证2002年12月3日5—1中国工商银行托收承付结 算 凭 证（承付支款通知）委托日期 2002 年 11 月 22 日 单位主管： 会计： 复核： 记帐： 付款单位开户行盖章 11月29日付货款的承付（支款）通知此联是付款单位开户银行通知付款单位按期承5－2上海市增值税专用发票发票 联 NO 089654开票日期： 2002 年 11 月 22日 上海国税（2002A ） 收款人：王娜 开票单位（未盖章无效）（说明： 铁路局的货运票见 26 页）6—1中国工商银行 进 帐 单 （回 单）1年 月 日 第001号给收款人的回单银行承兑汇票签发日期2002年 10 月 5 日 第IC0453 号中国工商银行 进 帐 单 （收账通知）3年 月 日 第001号收款人的收账通知此联是收款人开户行交给7—1中国工商银行汇票委托书 （存 根）委托日期 2002 年 12 月 6 日第0128号7—2中国工商银行邮、电、手续费收费凭证（借方凭证）年 月 日18—1差旅费报销凭证部门：生产科2002 年12 月8 日单位：元主管：杨晓军复核：负责人：孙辉报销人：王英川8—2莱城市增值税专用发票 发 票 联收款人： 张 敏开票单位（未盖章无效）中国工商银行 银行 汇 票汇款人： 哈市实验设备厂 帐号或住址：12345678900 签发行： 工行火车站办 行号：2875 汇款用途： 购货签发行盖章： 2002年11月26日收据入账日期2002年12月10日NO0235163单财记出审经位会盖主章管帐纳核办10—2收据入账日期2002年12月10日NO0235164单财记出审经位会盖主章管帐纳核办中 国 工 商 银 行现金缴款单（回 单）年 月 日12—1黑 龙 江 增 值 税 专 用 发 票此联不做报销、扣税凭证使用开票日期： 2002年12月11日 NO 4005011 编号 ：001112—2中国工商银行进帐单（回单） 1年月日第号12—3中国工商银行进帐单（收账通知） 3年月日第号给收款人的回单收款人的收账通知中国工商银行 银 行 汇 票中国工商银行 银行 汇 票13—1预 付 款 项 申 请 单申请人： 萧红 财务经办： 李莉13—2中国工商银行信汇凭证（回单）汇款单位编号 委托日期： 2002年12月16日 第0789124号14—115—1中国工商银行（存款）利息转帐专用传票科目：2002年12月26日字第0168号单位主管：会计：复核：制单：16—1应收账款注销单2002年12月30日凭证编号01中国工商银行转帐支票存根支票号码0422680科目_______________________对方科目_______________________签发日期2002年12 月30日单位主管会计复核记帐17—2收据入账日期2002年12月30日NO042385单财记出审经位会盖主章管帐纳核办中国工商银行转帐支票 支票号码 0436897签发日期 贰零零贰年 壹拾贰月 贰拾玖日 开户行名称：收款人：哈市实验设备厂 签发人帐号：18—2中国工商银行 进 帐 单 （回 单）1年 月 日 第 号给收款人的回单此联是收款人开户行交中国工商银行 进 帐 单 （收账通知）3年 月 日 第 号黑 龙 江 增 值 税 专 用 发 票此联不做报销、扣税凭证使用收款人： 李莉 开票人：周玫 开票单位（未盖章无效）收款人的收账通知此联是收款人开户行交给坏帐准备计算表年月日会计主管：复核人：制表人：20—1银行存款余额调节表月日帐号：12345678900单位：元年中国工商银行（）对帐单2002年12月帐号：12345678900 第18页1、根据表3—1设置有关总帐、明细帐和现金日记帐、银行存款日记帐，登记月初余额。

2、根据12月份的经济业务，逐笔编制记帐凭证。

3、根据记帐凭证和所附原始凭证登记所设置的日记帐和明细帐，并进行月结。

4、根据记帐凭证编制科目汇总表，并据以登记所设总帐。

5、对所设的总帐和日记帐、明细帐进行核对。

（四）实验设计1、实验形式：分组实验，每组两人，分为出纳和会计，也可以单人实验。

2、实验时间：本章实验约需270分钟。