财政题库—名词解释
财政学名词解释与简答题
名词解释：1.税收支出：是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定的纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。
(P127邓)2.财政：财政是以国家或政府为主体的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分社会产品与服务（即一部分国民收入）为分配对象，为满足国家实现其职能的需要而实施的分配行为。
财政在本质上体现着以国家为主体的分配关系，它具有公共性和利益集团性(或阶级性)两个基本属性。
(P16邓)3.瓦格纳法则：由于国家职能的不断扩大，从而国家活动的不断扩张是财政支出不断增长的根本原因所在。
由于瓦格纳将财政支出的增长与国家活动的扩张联系在一起，所以有些人将“瓦格纳法则”称为“政府活动扩张法则”。
（P72邓）4.税收收入：是国家为实现其职能需要，凭借政治权利并按照特定的标准，强制无偿地向纳税人征收的收入。
税收收入是现代国家征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式，也是财政收入的最主要方式。
（P132邓）5.公共选择：指的是与个别私人选择相区别的集团选择。
它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。
公共选择实际上是一种政治过程。
公共选择所使用的是经济学的方法，它的基本假设就是经济学的“经济人”假设，即人是自利的、理性的效用最大化者。
（P48陈共）6.税率：是指征税额与征税对象数额或税基之间的比例。
在税基一定的前提下，税收负担的大小和政府课税的程度就体现在税率上。
税率的高低，直接关系到财政收入的多少和纳税人的税收负担。
因此，税率被看做税制的中心环节。
税率有名义税率和实际税率之分，还有平均税率和边际税率之分。
在实际运用中，按照边际税率的变动情况，税率可以分为定额税率、比例税率、累进税率三类。
（邓P137）7.税收原则：是制定、评价税收制度和税收政策的标准，是支配税收制度废立和影响税收制度运行的深层次观念体系，反映一定时期、一定社会经济条件下的治税思想。
财政学《网络课程》考试题库 名词解释、分析题、论述题、简答题
名词解释1、财政支出答：财政支出，即公共支出或政府支出，是指政府为了履行其职能而发生的一切开支的总和。
2、财政收入答：财政收入，即公共收入或政府收入，是指政府为了履行其职能而筹集的资金的总和，包括税收收入、公债收入、收费收入、国有企业收入、捐赠收入及其他收入。
3、帕累托效率答：帕累托效率是福利经济学中评价资源配置合意性常用的标准。
一种资源配置，如果不使任何人境况变坏的情况下不可能使某个人的情况变得更好，那么这种资源配置是帕累托效率的。
4、福利经济学基本定理答：福利经济学基本定理，也叫福利经济学第一定理：完全竞争的市场条件会自动产生资源配置的帕累托最优状态。
5、外部效应答：外部效应是指，一个人或企业的行为影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得相应的报酬。
6、一致同意规则答：一致同意规则是指一项集体行动计划，必须得到所有参与者的认可，即同意或者不反对的情况下，才能实施的一种决策规则，在这种决策规则下，每一个参与者都对集体决策享有否决权。
7、中间投票人定理答：中间投票人定理：只要投票人的偏好都是单峰值的，简单多数规则一定可以产生出一个唯一的均衡解，这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致，即中间投票人偏好的议案或公共产品会被通过。
8、税收的经济归宿答：税收的经济归宿指的是税收负担的最终落脚点，说明由征税引起的个人真实收入的变化。
9、税收的法律归宿答：税收的法定归宿指的是谁对政府税收具有法律上的责任。
10、税收资本化答：税收的资本化指的是供给固定的耐用品价格的下降额等于未来税收支付额的现值，也就是税收合并到资产价格中的过程。
11、税收超额负担答：税收的超额负担是指由政府征税引起的社会福利损失大于政府获得的税收数额的那部分损失。
12、社会消费性支出答：社会消费性支出：是指维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需要经费的总称。
社会消费性支出包括国防支出、行政管理支出、科教文卫支出以及其他部门事业费支出。
财政学名词解释和简答答案
第一章总论财政：财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系.价格分配:是由于价值规律作用，从而引起价格背离价值的一种分配。
社会总产品：是一个国家在一定时期内（一年）物质生产部门的劳动者所创造社会产品的总和.公共产品：公共物品是指那种既不可能也无必要对其消费加以排他的物品；或同时具有非排他性与非竞争性的物品。
（同时具备非竞争性和非排他性的产品.）外部性:指个人或企业不必完全承担其决策成本或不能充分享有其决策成效.（市场参与者以市场机制以外的某种方式直接影响他人的福利.)问答题1如何理解财政的概念，其是如何产生的?财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴产生条件:1。
生产力发展和剩余产品的出现2。
国家的产生2试述不同历史阶段财政的特点(考虑范围:财政管理水平高低、财政收入、财政支出、分配形式)奴隶制国家财政：①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出;④财政分配形式基本上是实物和劳役封建制国家①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清.②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。
③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出.④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式;⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。
奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政资本主义国家:①收入：税收、公债和通货膨胀等；②支出:满足国防支出、行政支出、社会支出及基础设施支出等公共需要的支出；③财政分配形式：完全货币化自由资本主义阶段：①节俭的财政(收支尽量少）;②非生产性财政（国家财政支出主要用于非生产性支出)；③主张财政收支平衡。
垄断资本主义：①财政成为干预经济的重要手段，财政收入占国民收入份额显著增加；②财政支出不限于非生产性支出，生产性支出有所加强；③主张发行公债和实行赤字政策。
财政学名词解释和简答答案
第一章总论财政：财政就是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成得特定分配关系。
价格分配：就是由于价值规律作用,从而引起价格背离价值得一种分配。
社会总产品：就是一个国家在一定时期内(一年)物质生产部门得劳动者所创造社会产品得总与。
公共产品：公共物品就是指那种既不可能也无必要对其消费加以排她得物品;或同时具有非排她性与非竞争性得物品.（同时具备非竞争性与非排她性得产品。
)外部性:指个人或企业不必完全承担其决策成本或不能充分享有其决策成效。
(市场参与者以市场机制以外得某种方式直接影响她人得福利。
)问答题1如何理解财政得概念，其就是如何产生得？财政既就是一个经济范畴，又就是一个历史范畴产生条件：1、生产力发展与剩余产品得出现２、国家得产生2试述不同历史阶段财政得特点（考虑范围：财政管理水平高低、财政收入、财政支出、分配形式)奴隶制国家财政:①国家财政收支与国王个人得收支没有严格得界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教与祭祀等方面支出;④财政分配形式基本上就是实物与劳役封建制国家①国王个人收支与国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。
②财政收入主要有:官产收入、诸候贡赋、专卖收入与特权收入。
③财政支出主要有:战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出.④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。
奴隶制国家财政与封建制国家财政为自然经济社会财政资本主义国家：①收入：税收、公债与通货膨胀等；②支出:满足国防支出、行政支出、社会支出及基础设施支出等公共需要得支出；③财政分配形式:完全货币化自由资本主义阶段：①节俭得财政（收支尽量少）;②非生产性财政（国家财政支出主要用于非生产性支出)；③主张财政收支平衡。
垄断资本主义：①财政成为干预经济得重要手段，财政收入占国民收入份额显著增加;②财政支出不限于非生产性支出，生产性支出有所加强；③主张发行公债与实行赤字政策。
大学_财政学复习试题及答案
财政学复习试题及答案财政学复习试题及答案(一)一、名词解释：1、公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。
公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。
公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。
2、瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。
”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。
后人称之为瓦格纳法则。
3、财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。
财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
4、转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。
这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。
转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
5、国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。
6、国家预算：政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。
7、零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。
零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。
8、阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。
这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。
财政学名词解释加简答题
1.财政投融资的概念答：是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一管理掌握，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或是融资（贷款）方式，讲资金投向急需发展的部门，企业或是事业的一种资金融通活动，也称“政策性金融”2.税收支出的概念答：国家为了执行特殊的优惠政策而主动放弃一些税收收入的行为3.财政补贴的概念答：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构，供给结构和需求结构的政府无偿支出。
4.税收支出的概念答：国家为了执行特殊的优惠政策而主动放弃一些税收收入的行为5税收超额负担或是无谓负担的概念答：是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
6.财政政策的概念答：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
7.BOT投资方式概念政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司经过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
8.公共选择其研究对象为集体的非市场决策过程；其使用的研究工具和方法为经济学的工具和方法，尤其是价格理论；它把政治舞台理解为市场，把选民、官僚和政治家视为政治市场中的博弈者，把选票看成是货币9.国家预算的含义答：是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。
10.李嘉图等价定理定义答：认为政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有区别，即债务和税收等价。
1.公共选择理论对于我国财政法执法和民主化的借鉴意义答：（1）对合理解决政府和市场关系具有指导意义。
公共选择理论认为市场存在失灵，政府干预也会存在失效，因此在建立和完善市场经济体制中，必须把握好政府干预的尺度和范围，政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制。
（2）对政治体制和行政体制的改革具有借鉴意义。
2023年人大版财政学题库答案
2023年人大版财政学题库答案一、名词解释（每题5分，共30分）1. 财政答案：财政是指国家为实现其职能，通过税收、国债、财政支出等手段，对国民经济进行宏观调控的一种经济活动。
财政包括财政收入和财政支出两个方面。
2. 税收答案：税收是国家为实现其职能，依法强制、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种手段。
税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。
3. 国债答案：国债是国家为筹集财政资金，按照法定程序发行的债券。
国债是财政收入的组成部分，具有有偿性、自愿性和灵活性等特点。
4. 财政支出答案：财政支出是国家为实现其职能，对国民经济进行宏观调控的一种手段。
财政支出包括政府购买、转移支付和债务支出等。
5. 财政赤字答案：财政赤字是指在一定时期内，国家财政收入小于支出的差额。
财政赤字通常需要通过发行国债等方式进行弥补。
6. 财政政策答案：财政政策是指国家为实现宏观经济目标，通过调整财政收支规模、结构和方向，对国民经济进行调控的一种政策手段。
二、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于财政收入的主要来源：（）A. 税收B. 国债C. 非税收入D. 外资答案：D2. 以下哪种税收属于直接税：（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 关税答案：B3. 以下哪个选项不属于财政支出的功能分类：（）A. 政府购买B. 转移支付C. 债务支出D. 保障性住房支出答案：D4. 以下哪个选项属于扩张性财政政策：（）A. 减税B. 增加政府支出C. 提高利率D. 缩减政府支出答案：AB5. 以下哪个选项不属于财政政策的目标：（）A. 促进经济增长B. 保持物价稳定C. 实现充分就业D. 提高国际竞争力答案：D三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述财政的基本职能。
答案：财政的基本职能包括：（1）资源配置职能：通过税收、国债等手段，筹集财政资金，优化资源配置。
（2）收入分配职能：通过税收、转移支付等手段，实现收入分配的公平。
财政学复习题(名词解释辨析简答及答案)
财政学一、名词解释公共产品:公共部门供给、用来满足社会公共需要的产品和服务。
混合品：既具有私人产品的特性，又具有公共产品特性的产品为“混合产品”。
外部性：指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。
政府失灵：它是指政府无力，或者不能达到相应公共目标，或者损害了市场效率，或者自身低效率运行的行为。
成本收益分析法：是一种经济决策方法，它是通过比较各种备选方案（投资项目）的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些方案，以作为决策参考或依据的一种方法。
运用这种方法评价一个项目时，其成本和收益是经济的、有形的，可以用货币计量。
财政补贴：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
宏观税负：（总体税负）指一定时期内国家参与国民生产总值的分配过程中，以税收形式所集中的价值总量。
它表现为一定时期内一国的税收收入总额。
债务依存度：债务依存度=（当年国债发行额/当年财政支出）×100%。
国家预算：政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。
政府采购：指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。
政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。
规费：指国家机关向居民或法人提供特定权力或特殊服务而定向收取一种经济补偿或报酬，如工商执照费、商标注册费、户口证书费、结婚证书费、商品检验费以及护照费和刑事、民事裁判费等等。
分税制：分税制是中央政府与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税源，并以此为基础确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收关系的制度。
税负转嫁：指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。
纳税人与负税人可能不一致。
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名词解释1.市场失灵2.外部效应3.公共物品4.混合物品5.公共需要6.公共定价7．财政8．财政资源配置职能9．财政监督10．购买性支出11．转移性支出12．瓦格纳法则13．财政支出14．政府投资15．财政投融资16．建设——经营——转让方式（BOT）17.税收支出18.政府收费19.预算外资金20．财政贴息21．财政收入22．税收23.税收中性24．税负转嫁25.拉弗曲线26.税收制度27.税收管理28.税收的收入效应29.税收的替代效应30．税收乘数31．国债32．国债市场33．国债负担率34．国债依存度35．或有债务36．国家预算37．政府采购制度38.国库集中收付制度39.预算管理体制40．分税制41.转移支付制度42.财政政策43．财政平衡44.平衡预算乘数45.购买性支出乘数46．预算赤字47．排挤效应48．财政政策传导机制49．国际税收50.税收饶让51.出口退税52.财政关税53.保护关税答案1．市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。
①市场不提供公共物品；②市场对外部效应的产品提供过多或过少；③市场在初次分配中不公平；④市场会引起经济的波动或失衡；⑤在市场经济条件下，可能会出现垄断。
2．外部效应：外部效应指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。
当存在正的外部效应时，社会边际收益大于个人边际收益之和，社会均衡大于竞争均衡，表现为生产不足；当存在负的外部效应时，社会边际成本大于个人边际成本之和，社会均衡小于竞争均衡，表现为生产过度。
3．公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
公共物品是指那种不论个人是否愿意购买，都能使整个社会每一成员获益的物品。
萨缪尔森：每个人消费该产品不会造成他人消费减少。
4.混合物品：5.公共需要：公共需要（PUBLIC WANTS）是与使人需要相对应的。
市场与政府作为两种资源配置凡是，虽然它们的运行机制是不同的，但它们的目的或目标是一致的，即都是为了满足人类社会的需要，实现公平与效率兼顾的目标。
在现代市场经济条件下，是由市场提供使人物品用于满足私人的个别需要，由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的需要。
6.公共定价：公共定价是针对政府提供的满足社会公共需要的“市场性物品”，通过选择适当的定价方法，合理地确定价格，从而使这些物品和服务得到最有效的使用，提高财政支出效益的一种方法。
7．财政：从实际工作看，财政是指国家或政府的一个经济部门，即财政部门，是国家或政府的一个综合性部门，通过其收支活动筹集或供给经费和资金，保证实现国家或政府的职能。
从经济学意义来理解，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标：也可以理解为财政是以国家为主体的分配活动。
8．财政资源配置职能：资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。
财政资源配置的目标，是保证社会的人力、物力、财力资源得到高效的利用，以满足社会成员的欲望。
9.财政监督：是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位以及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核和检查活动。
10．购买性支出：政府根据等价交换原则，用政府掌握的资金，在商品和劳务市场上直接购买所需的商品和劳务。
包括政府部门事业费和投资拨款等。
11．转移性支出：政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移，是政府对企业和个人的无偿支付。
包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。
12．瓦格纳法则：随着工业发展，在政治因素方面，市场关系复杂化，导致对法律和治安的需求增加；在经济因素方面，工业发展推动城市化进程，产生拥挤等外部性问题，需要政府的管理与调节工作，这些都促使国家活动增长。
所以当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。
13．财政支出：以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。
我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。
14．政府投资：政府作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，利用财政支出对一些特定的社会经济部门和需要进行的投资活动。
政府投资资金来源主要是预算资金或政府通过发行国债筹资，主要集中投资于大型项目，侧重于战略性和开发性投资，更关注社会效益。
15．财政投融资：它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“财政性金融”。
16．建设——经营——转让方式（BOT）：是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团和公司，由其组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。
其最大特点是旨在鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。
17.税收支出：是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
18.政府收费：政府收费主要是使用费（为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付），此外还有少量其他费收费，如罚没收入和捐赠收入等。
政府收费可以弥补市场失灵，有利于提高公共品的配置效率。
19.预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。
20．财政贴息：即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。
21．财政收入：既是一个过程，又是一定量的资金。
作为一个过程，它是财政分配的第一个阶段，即组织收入、筹集资金的阶段；作为一定量的资金，它是国家通过一定形式集中起来的货币资金。
22．税收：是国家为了实现其职能，按照法定标准无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配形成的特定分配关系。
23.税收中性：是指政府课税应补扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响使人部门原有的资源配置状况。
24．税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
25.拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。
26.税收制度：一种理解认为，税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总裁。
另一种理解认为，税收制度是国家按照一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各种税种的搭配问题。
27.税收管理：是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。
税收管理的具体内容包括税收法制管理、税收征收管理、税收计划管理、税务行政管理。
28.税收的收入效应：是指纳税人由于国家课税，收入水平下降，而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。
就纳税人商品购买方面而言，收入效应主要表现在降低商品购买量和消费水平。
29.税收的替代效应：替代效应是指当政府对不同的商品或经济行为实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，由于影响了相对价格水平，使纳税人在经济选择或经济行为方面做出的以低税或无税的商品或经济行为代替重税或有税的商品或经济行为的反应。
30．税收乘数：它表明的是税收的变动（包括税率、税收收入的变动）对GNP的影响程度。
税收乘数是负值，说明国民收入与税收的变动相反。
31．国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
32．国债市场：包括国债发行市场和国债流通市场，国债发行市场又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节。
一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
国债流通市场，又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。
一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。
33．国债负担率：通常是用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示，是衡量国债限度的一个指标。
34．国债依存度：是说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。
用当年国债发行数占中央财政支出的比重来表示中央支出对债务的依赖程度。
35．或有债务：是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
36．国家预算：是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。
从形式上看，国家预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，可以使人们清楚地了解政府的财政活动，成为反映政府财政活动的一面镜子。
但从实际经济内容来看，国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程，决算则足国家预算执行的总结。
从更深的层次上说，由于国家预算要通过国家权力机关的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现了国家权力机构和全体公民对政府活动的制约和监督。
37．政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。
38.国库集中收付制度：是对预算资金分配、资金使用、银行清算以及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。
39.分级预算管理体制：是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制，主要包括以下五点内容：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济条件下政府职能范围的前提下，划分各级政府的事权范围，并在此基础上，确定各级财权范围；（3）收入划分实行分税制；（4）实行预算调节体制；（5）适应各国的政治经济体制和历史传统而长期形成，体制整体相对稳定。