2016年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2016年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。
A．纳税人B．课税对象C．税率D．纳税期限2、假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为9000元，而就这10天支付工资3000元，该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是__。
A．不满一个月不应纳税B．应就所取得的3000元作为应税收入C．应按9000元作为应税收入纳税D．应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减3、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日B．税务登记内容实际发生变化之日前15日C．税务登记内容实际发生变化之日起30日D．税务登记内容实际发生变化之日起15日4、转包收入为__万元。
A．2500B．2800C．2550D．28505、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正。
甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，__。
A．甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任B．甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任C．税务机关负责提供作出具体行政行为的证据D．税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件6、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A．现值法B．残余法C．重置成本法D．假设开发法7、甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。
2009年初适用所得税税率改为25%。
2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。
甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为__。
A．借：递延所得税负债65 贷：所得税费用65B．借：递延所得税负债40 递延所得税资产25 贷：所得税费用65C．借：递延所得税负债24 递延所得税资产33 贷：所得税费用57D．借：所得税费用25 递延所得税资产25 贷：递延所得税负债508、假设12月30日，企业将让售材料取得的商业汇票到银行贴现，贴现率为8%，则企业得到的贴现额为__元。
A．49812.5B．49250C．49062.5D．462509、下列各项符合房产税规定的是__。
A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税10、通过考试取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后__内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。
A．3个月B．6个月C．1年D．2年11、2008年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，可行权日为2011年12月31日。
该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。
甲公司授予日股票市价5元，截至2009年末累计确认负债300 000元，2008年和2009年均没有人离职，2010年有10人离职，预计2011年没有人离职，2010年末增值权公允价值为12元，则2010年末应确认的应付职工薪酬为__元。
A．150 000B．105 000C．240 000D．405 00012、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在2001-2010年期间，减按__的税率征收企业所得税。
A．10%B．15%C．20%D．24%13、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是__。
A．可比非受控价格法B．再销售价格法C．成本加成法D．交易净利润法14、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链D．外购已税钻石镶嵌白金首饰15、下列所得中，不属于稿酬所得的是__。
A．文学作品发表取得的所得B．书画作品发表取得的所得C．摄影作品发表取得的所得D．文学作品手稿原件公开拍卖所得16、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是__。
A．接受关联方投资支付的超过标准的利息支出B．对补征企业所得税款加收的利息支出C．为购买原材料向银行贷款的利息支出D．为建造固定资产发生的合理的利息支出17、某外商投资企业2003年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款1.7万元，另外支付设备运输费0.5万元，安装费0.8万元。
已知该企业2001年度亏损8万元，2002年度亏损2万元，2003年度的应纳税所得额为30万元，适用30%的企业所得税税率。
该外商投资企业2003年度实际应缴纳企业所得税__万元。
A．0.80B．1.32C．4.44D．5.6018、对外商投资企业或外国企业的下列所得不征收所得税的是__。
A．随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用相关的软件所取得的软件使用费B．接受的货币捐赠C．从事投资业务所取得的除境内投资利润(股息)以外的其他各类所得D．与中国制片商合作拍摄影视作品，外商在中国境外发行影视作品所取得的收入19、企业的期末资产总额为__。
A．480B．500C．540D．52020、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女21、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。
A．居住在香港的同胞B．在美国留学的中国留学生C．在中国境内定居的外国侨民D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节22、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是__。
A．销售货物所得B．权益性投资所得C．动产转让所得D．租金所得23、税收征收管理的首要环节是__。
A．工商登记B．税务登记C．纳税申报D．税款征收24、某企业于9月1日持—张面值为100000元，利率为10%，出票日为5月1日，到期日为11月1日的商业汇承兑汇票到开户银行贴现，贴现率为9%。
该企业所得贴现额为__元。
A．100000B．105000C．103425D．9842525、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额为__元。
A．20000B．18694C．18205.13D．31025.64二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、某独立矿山企业2009年4月外出到外地收购铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用__。
A．矿产品原产地的单位税额B．本单位应税产品的单位税额C．矿产品收购地的单位税额D．税务机关核定的单位税额2、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。
另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该单位应缴纳土地增值税__万元。
A．0B．133.5C．142.5D．292.53、刑事诉讼程序始于立案。
根据规定，立案材料的主要来源有（）。
A．公安机关的直接发现B．被害人的报案C．仲裁裁决书D．犯罪分子的自首E．单位的举报4、按相对量形式规定征收比例的税率形式为__。
A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．边际税率5、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有__。
A．支付给总机构的特许权使用费B．按规定为职工个人提取的住房公积金C．资助给非关联科研机构的研究开发经费D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费6、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有__。
A．广告公司的代理业务B．远洋运输企业从事的光租业务C．电信设备租赁的维护收入D．游览场所的经营业务E．融资租赁业务7、我国《物权法》中规定的所有权有__。
A．国家所有权B．集体所有权C．个人所有权D．私人所有权E．法人所有权8、企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是__。
A．购进原材料所发生的运费和建设基金B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价C．委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费D．为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费E．为生产避孕药品而支付的运输费9、下列各项中，应当征收消费税的有__。
A．用于本企业连续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C．用于本企业基建工程的应税消费品D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品10、下列业务不得抵扣进项税的是__。
A．销售货物支付的运输费B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费D．自产产品用于捐赠所支付的运费11、根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有__。
A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B．外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得C．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得E．在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得12、减税免税的形式有__。
2016税务师考试税法二真题及答案
2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。
2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。
【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__。
A．25万元B．5万元C．5.75万元D．02、一般而言，下列筹资方式中，资金成本最高的是__。
A．发行普通股票B．发行优先股票C．长期借款D．发行债券3、某人拟存入银行一笔钱，以便在以后10年中每年年底得到1000元，假定银行存款复利率为10%，则他现在应存入__元。
A．6418B．6341C．6258D．61454、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。
A．1个月B．2个月C．3个月D．半年5、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应__。
A．征增值税B．征增值税和征营业税C．征营业税D．不征税6、甲企业3月5日赊销一批商品给乙企业，货款总额为500000元(不含增值税税额)，适用增值税税率为17%。
因乙企业系甲企业的老客户，甲企业决定给予乙企业付款的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30；若乙企业决定在3月18 将全部所欠款项付清，则支付的款项为__元。
A．585000B．573300C．580000D．5791507、民法与行政法各有其调整对象。
下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。
A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系8、下列各项中，应当征收房产税的是__。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年《税法二》真题及参考答案一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。
A.30B.50C.25.5D.0参考答案：D答案解析：税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。
2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出参考答案：C答案解析：存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权参考答案：D答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税参考答案：B答案解析：选项A，对企业厂区(包括生产。
办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。
2016-2017年税务师考试税法二试题及答案
2016年税务师考试税法二试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
河北省2016年上半年税务师考《税法二》考试试卷
河北省2016年上半年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。
A．股东大会B．股东会C．董事会D．监事会2、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．45003、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.84、财务预算的核心是__。
A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算5、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更6、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。
A．84822B．41778C．23400D．12723.307、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关8、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用9、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则10、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.9511、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
[实用参考]2018年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题.docx
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2016年上半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外资企业20XX年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为20XX万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是__万元。
A．24B．40C．31D．30.52、中国公民张某20XX年12月5日取得20XX年11月份工资20XX元，20XX 年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．4264.71B．4375C．4926.47D．45003、对一份凭证应纳税额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。
A．100B．200C．500D．10004、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用B．预测作用C．教育作用D．评价作用5、甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114660元。
则甲公司应作的会计分录为（）。
A．借：银行存款114660财务费用2340贷：短期借款117000B．借：银行存款114660贷：短期借款114660C．借：银行存款114660财务费用2340贷：应收票据117000D．借：银行存款114660贷：贴现负债1146606、B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是__元。
A．175B．95C．120D．1257、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是__。
A．生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B．纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权8、某商店20XX年5月成立，年销售收入是100万元，20XX年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。
2016年下半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2016年下半年河北省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某单位将不动产无偿赠与给某小学，应视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为__。
A．将不动产交付对方使用的当天B．不动产所有权转移的当天C．签订不动产赠与文书的当天D．承受不动产人缴纳契税的当天2、地处县城的某企业2005年4月应纳增值税200万元，其中因符合有关政策规定而被退库10万元；缴纳营业税50万元，因故被加收滞纳金0.5万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为__万元A．125.25B．12.025C．12.5D．123、以下关于消费税的说法不正确的是__。
A．果啤与啤酒，应征消费税B．以白酒和酒精为酒基，加入香料、药材、补品配制或泡制的酒，按照“其他酒”中“复制酒”征税C．宝石坯按规定应征收消费税D．车身长大于7米(含)，并且座位在10～23座(含)以下的商用客车，不缴纳消费税4、李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为__元。
A．1985B．120C．2145D．20255、若公司本年的销售收入为96000元，年末流动资产中只包括存货和应收账款，则应收账款周转天数为__天。
A．45.75B．91C．47D．746、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。
A．居住在香港的同胞B．在美国留学的中国留学生C．在中国境内定居的外国侨民D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20 离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节7、某有限责任公司是由甲、乙、丙三方各出资200万元设立的，年末该有限责任公司所有者权益项目的余额为：实收资本为600万元，资本公积为150万元，盈余公积为60万元，未分配利润为60万元。
为扩大经营规模，甲、乙、丙三方决定重组公司，于年末吸收丁投资者加入，且四方投资比例均为25%。
河北省税务师考《税法二》考试试卷
河北省税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、受托方应纳增值税__万元。
A．1.272B．0.072C．0.27D．3.422、行政赔偿是由__负责对违法行政活动造成的损害予以赔偿的一项行政法律制度。
A．国家B．行政机关C．行政机关工作人员D．公务员3、《民事诉讼法》的回避制度规定，院长担任审判长时的回避由__决定。
A．院长B．主管副院长C．审判委员会D．审判长4、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。
该公司20×7年度净利润为7476万元。
则该公司20×7年度基本每股收益为（）元。
A．0.370B．0.415C．0.420D．0.4455、2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。
2007年底经核定结转的亏损额30万元。
2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元A．47.5B．53.4C．53.6D．54.36、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。
20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。
则该项变化将导致20×8年度公司的利润总额减少（）元。
A．30000B．54000C．60000D．900007、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产8、权益净利润率是资产净利润率和__的乘积。
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。
A.30B.50C.25.5D.0【参考答案】D【答案解析】税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。
2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平衡D.先进先出【参考答案】C【答案解析】存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权【参考答案】D【答案解析】税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应但核销的企业债权和股权。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税【参考答案】B【答案解析】选项A，对企业厂区(包括生产。
办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。
2016年税务师考试税法二真题含答案
2016年税务师考试税法二真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。