2020年自考《中国税制》考点：所得税制
中国税制自考题模拟25_真题(含答案与解析)-交互
中国税制自考题模拟25(总分100, 做题时间90分钟)第Ⅰ部分选择题一、单项选择题(在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的。
)1.以各种形式规定的税收法规的总称是______SSS_SINGLE_SELA 税收B 税收法律关系C 税制D 税法分值: 1答案:C[考点] 税制的定义[解析] 税制是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。
2.我国社会主义税收的性质是______SSS_SINGLE_SELA 取之于民，用之于民B 人民当家做主C 为人民的利益服务D 用于国家机器正常运转分值: 1答案:A[考点] 税收性质[解析] 税收在不同的社会制度和不同的国家中，反映了不同的经济关系和阶级属性。
社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
3.在累进税率的临界点附近，以下哪项可能出现税负增长超过应税所得额增长的不合理现象______SSS_SINGLE_SELA 非比例税率B 超额累进税率C 超率累进税率D 全额累进税率分值: 1答案:D[考点] 累进税率的内容[解析] 全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。
4.下列各项中，实行从量定额计税方法征收消费税的是______SSS_SINGLE_SELA 火车B 游艇C 实木地板D 汽油分值: 1答案:D[考点] 消费税的征收制度[解析] 采取从量定额办法征税的有黄酒、汽油等。
5.以下哪项是威廉·配第提出的税收标准______SSS_SINGLE_SELA 弹性、就业和收入B 公平、简便和节约C 稳定、财政和效率D 充分、适度和公平分值: 1答案:B[考点] 西方税收原则[解析] 威廉·配第提出了公平、简便和节约的税收标准。
6.增值税一般纳税人兼营具有不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是______SSS_SINGLE_SELA 从高适用税率B 适用平均税率C 从低适用税率D 适用6%的征收率分值: 1答案:A[考点] 增值税税率[解析] 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额；如果未分别核算销售额，应从高适用税率。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、选择题1. 中国税制的基本特征是：A. 充分发挥市场机制在资源配置中的决定性作用B. 国家和集体经济并存的税制C. 高度集中的税制D. 根据税务管理法规定的实体税制答案：A2. 我国增值税的一般纳税人是指：A. 应税人在法定时间内自行计算纳税额、申报纳税义务并按期缴纳税款的单位或个人B. 应税人按核定的应纳税额缴纳税款的单位或个人C. 应税人以其他方式计征税款的单位或个人D. 应税人不需要缴纳增值税的单位或个人答案：A3. 在中国税制中，所得税按纳税义务期分为：A. 年度纳税和季度纳税B. 月度纳税和季度纳税C. 月度纳税和年度纳税D. 不需要纳税答案：C二、判断题1. 企业所得税是指企业和个体工商户所得要缴纳的税款。
正确（√）/错误（×）2. 营业税是按照当年企业所得通过开具发票的销售额计算的。
错误（×）3. 我国现行的增值税制度是以应税商品和劳务的增值额为征税对象。
正确（√）三、简答题1. 请简要介绍我国的税制分类及主要税种。
我国的税制主要分为以下几类：直接税、间接税、消费税和其他税费。
其中，主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。
2. 请简要说明增值税计税方法和纳税义务人。
增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种间接税。
计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体适用情况由纳税人的月销售额和年度纳税额确定。
纳税义务人一般为具备一定规模的企业和个体工商户。
四、计算题1. 某企业上个月的销售额为200,000元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业上个月应缴纳的增值税和企业所得税。
增值税税额 = 销售额 ×增值税税率 = 200,000 × 0.13 = 26,000元企业所得税税额 = 销售额 ×企业所得税税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元五、问答题1. 请阐述我国税制改革的意义。
马海涛《中国税制》笔记和课后习题(含考研真题)详解(企业所得税)【圣才出品】
第六章企业所得税6.1 复习笔记考点一企业所得税纳税人企业所得税是以应纳税所得额为征税对象，按照量能课税的原则，对纳税人征收的一种直接税。
我国的企业所得税是对在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。
《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织都是企业所得税的纳税人。
按照纳税义务的不同，我国企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。
（一）居民企业居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织。
其中，有生产经营所得和其他所得的其他组织是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位和社会团体等组织。
（二）非居民企业非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
考点二征税对象企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。
（一）居民企业的征税对象居民企业应当就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。
所得包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得，接受捐赠所得和其他所得。
（二）非居民企业的征税对象非居民企业负有有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得纳税，具体包括两种所得：（1）在中国境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得。
以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得；（2）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得。
自考中国税制
增长幅度大于其征税对象数量的增长幅度。
•
3.定额税率：又称固定税额，是按单位征税对象直接规定固定税
额的一种税率形式。
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自考中国税制
税收分类
（一）按征税对象分类：流转税 、所得税 、资源税 、财产税 、 行为税
（二）按计税依据分类：从价税、从量税
（三）按税收收入的归属权分类：中央税、地方税、中央和地方 共享税
从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
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自考中国税制
税收本质的内涵
• ⑴税收体现分配关系 • ⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它
是国家通过制定法律来实现的。
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自考中国税制
税法
• 国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规 范的总和，它是税收制度的核心。
•
2.流转税改革
• 目的：建立一个以规范化增值税为核心的，与消费税、营业税互相协 调配套的流转税制。
•
3.其他税种的改革
• 1开征土地增值税、2研究开征证券交易税、3研究开征遗产税、4抓紧 改革城市维护建设税、5简并税种
•
4.实施的步骤
•
（1）将所得税和流转税的改革抓好，抓住大的税种。
•
（2）逐步进行几个地方税的改革、研究证券交易税的开征。
• （2）合理负担的原则 • 即要处理好农民内部各纳税人之间的分配关系，使农业税
征收总额在各类纳税人之间的税收负担合理平衡。
• （3）鼓励增产的原则 • 即要通过对农业税的征收，促进农业的发展。
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自考中国税制
级差资源税、一般资源税的概念：
• 级差资源税：是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源 条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
2020年自考中国税制知识点重要串讲：税制原则
2020年自考中国税制知识点重要串讲：税制原则一、古代税收原则☆(一)威廉·配弟的税收三原则公平：即课税不偏袒谁，而且不太重简便：即手续简单，征收方便节约：即征收费用不能过多，应尽量节省(二)尤斯迪(六条)(三)亚当·斯密的税收四原则：平等：即税收以个人在国家保护之下所获得的收益为比例。
确实：即应缴税收必须明确规定，不能随意征收。
便利：即在征税时间，地点，方法上要方便纳税人。
节约：即向国民征税要适量，不能过多二、近代税收原则☆(一)西斯蒙第的税收原则1.承认亚当·斯密的税收原则2.补充原则：(都是针对收入来说)(1)税收不可侵及资本(2)不能够总产品为课税依据(3)税收不可侵及纳税人的最低生活费用(4)税收不可驱使财富流向国外(二)瓦格纳的四端九项原则1.财政收入原则(1)充分原则：即税收必须能充分满足财政的需要。
(2)弹性原则：即税收必须能充分适合财政收支的变化。
2.国民经济原则(即如何保证国民经济正常发展的原则(1)税源选择原则：即税源选择要适当，以所得作为税源最适宜，以免侵及资本。
(2)税种选择原则：即要考虑税负转嫁问题，选择不宜转嫁的所得税作为税种。
3.社会公平原则(1)普遍原则：即对一切有收入的国民都要普遍征税。
(2)平等原则：即根据纳税水平的大小征税，多收多交，少收少交，无收不交。
4.税务行政原则(1)确实原则：税收法令必须简明确实(2)便利原则：政府征税应为纳税人的方便考虑(3)征税费用节约原则：征收管理所开支的费用力求节省。
三、现代西方税收原则★(一)效率原则1.含义：是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政，资源利用，经济运转三方面尽可能提升效率。
2.两方面的要求(实现的途径)(1)要尽量缩小纳税人的超额负担(2)要尽量降低征收费用(二)公平原则1.横向公平：即凡有相同纳税水平的人缴纳相同的税收2.纵向公平：即纳税水平不相同的人应缴纳数量不同的税收(三)稳定原则1.含义：是指在经济发展的波动过程中，使用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于稳定。
自学考试“中国税制”名词解释(2)
自学考试“中国税制”名词解释（2）31.消转：是税负转嫁的一种方式，是指纳税人在无法将税负向前转嫁给消费者，向后转嫁给厂商的情况下，依靠本身的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，由于这种形式是纳税人本身把税负“消化”掉了，故被称为消转。
32.起征点：税法规定征税对象开始征税的数额，未达到起征点的不征税，达到或超过的数额全部征税。
33.免征额：是与减、免税相关的概念，是税法规定的征税对象中免于征税的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要，免除纳税人的一部分税收负担。
34.现代西方税收原则：亦即20世纪以来的税收原则，当代西方学者在前人提出的税收原则基础上，着重研究的是税收对经济和社会的影响问题，他们将过去的税收原则加以综合，提出了当代关于税收的最高三原则，即效率原则、公平原则和不变原则。
35.现代西方税收的公平原则：是西方国家设计税收制度的最基本的准则，包罗横向公安然平静纵向公平。
横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。
纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。
36.税负公平：纳税人的税收负担要与其收入相适应。
必需考虑公平原则中的两点：横向公平、纵向公平。
37.税制原则：即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
38.分类征税制：是将各类所得，别离不同的来源，课以不同的所得税。
39.综合征税制：是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。
40.“内在不变器”作用：内在不变机制，主要是税收随经济的增长、衰退而自动增减，从而减轻经济周期的波动。
41.“相机抉择”作用：又称“报酬不变器”作用，是指政府按照经济运行的不同状况，相应采取灵活多变的税收办法，以消除经济波动，当经济不景气时减税促进投资，不变就业水平。
自考国家税收-第八章所得税制
第一节 企业所得税
一、建立企业所得税的意义 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所
得征收的一种税。 纳税人范围比公司所得税大。《中华人民共和国企业所得税暂行条
例》是1994年工商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企 业所得税和私营企业所得税统一起来，形成了现行的企业所得税。它克 服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了 “公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一 步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。 企业所得税改革的指导思想是： 适应社会主义市场经济发展的要求，统一税法公平税负，规范国家和企 业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入 的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善。促 进国民经济的健康发展。
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A、房屋、建筑物，为20年；B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其 他生产设备，为10年；C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等， 为5年；D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；E、电子设备， 为3年。
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3、资产的税务处理 （1）提取固定资产折旧的依据和方法 ①固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持 有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 不属于生产、经营设备的物品单位价值在2000元以上，使用期限超过两 年的，也列为固定资产。
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③固定资产折旧的范围 应当提取折旧的固定资产A、房屋、建筑物；B、在用的机器、机械、 运输工具；C、季节性停用和大修理停用的机器设备；D、以经营租赁方 式租出的固定资产；E、以融资租赁方式租入的固定资产；F、其他。
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2020年自考《中国税制》考点：所得税制
一、所得税制的概述
(一)所得额，收益额，纯收益额，总收益额及其关系
收益额/纯收益额企业所得税，个人所得税的所得额\总收益额农业税的所得额(不扣除成本费用)
(二)对所得额课税的评价(对所得税的评价) ☆
1.意义/作用/优点
(1)能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化状况。
(2)有利于更好地发挥税收的调节作用。
(因其为直接税，不能转嫁，调控力度大)
(3)有利于促动企业间的公平竞争。
2.局限性/缺点
(1)受经济波动和经济管理水平高低的影响。
(2)应税所得额的确定困难大，稽查难度大，容易被偷漏。
(三)对所得额征税的征收制度的比较☆
1.分类征税制和综合征税制及其区别/特点/优缺点
(1)定义：①分类征税制是将各类所得，分别不同的来源课以不同的所得税。
②综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的一种制度。
(2)优缺点/区别
①分类征税制：
A优点：课征简便，易于按各类所得的性质采用分类税率，能够控制税源，防止偷漏税款。
B缺点：不利于实行累进税率，难以体现按能负担的原则。
②综合征税制：
A优点：能够采用累进税率，体现合理负担的原则。
B缺点：核实所得额比较困难和复杂，容易造成偷漏现象。
2.源泉课征法(分类征税制)与申报法(综合征税年)的区别[与上面是一道题]
(四)所得税的种类：
1.企业所得税(内资企业所得税，外资企业所得税)
2.个人所得税
3.农业所得税
二、(内资)企业所得税
(一)企业所得税概念及作用/意义
1.定义：是对我国境内企业(外企，个企除外)的生产经营和其他所得征收的一种税。
2.作用/意义/改革原则/指导思想
(1)统一税法，公平税负，有利于企业竞争
(2)有利于国家宏观调控和微观搞活。
(3)有利于下一步与外资企业所得税的合并。
(4)简化税制，便于征管，易于操作。
(二)我国现行企业所得税的主要征收制度
1.纳税人：是实行独立经济核算的各种经济成分的企业和单位。
2.税率：法定税率33%
对规模小，利润少的企业，实行低税优惠，分两档全年所得≤3万 18%
3万5 万加征十成(100%)，加征后税率为40%
5.减免税
6.征收管理：
征收方法：源泉扣缴，个人自行申报。
纳税期限：次月7日内。