集团财务管控与内部控制及风险管理
集团管控之财务管控
集团管控之财务管控引言在一个规模庞大的集团公司中，财务管控是至关重要的一项工作。
通过有效的财务管控，集团公司可以实现对各个子公司的财务状况进行监控和管理，确保其财务活动符合公司的战略目标和业务需求。
本文将重点介绍集团管控中的财务管控，包括其重要性、主要内容以及实施方法等方面。
重要性财务管控在集团管控中起着举足轻重的作用。
它是集团公司实现经济效益最大化的关键手段之一。
通过财务管控，集团公司可以实现以下几个方面的重要目标：1.风险防控：财务管控可以帮助集团公司及时识别和控制潜在的财务风险，保证集团公司的稳定运行。
2.资金优化：财务管控可以对集团公司的资金进行有效配置和管理，实现资金的最优利用，提高资金的使用效率。
3.决策支持：财务管控可以为集团公司的高层管理人员提供准确、可靠的财务信息，帮助他们做出正确的战略和经营决策。
4.合规管理：财务管控可以确保集团公司的财务活动符合相关法律法规和公司内部的规定，避免潜在的违规行为带来的风险和损失。
主要内容在财务管控方面，集团公司需要关注以下几个主要内容：1.会计制度和财务报告：集团公司应建立符合国家会计准则和相关法律法规的会计制度，并定期编制和发布财务报告，提供对公司财务状况的全面和准确的披露。
2.预算管理：集团公司应建立预算管理体系，通过编制和执行预算，对财务活动进行全面控制和管理。
预算管理可以帮助集团公司实现财务目标的有效实施，提高资金利用效率。
3.资金管理：集团公司应建立健全的资金管理制度和流程，对公司的资金进行全面监控和管理。
资金管理包括现金流量管理、银行账户管理、融资和投资管理等方面，旨在确保资金的安全性和有效性。
4.成本控制：集团公司应加强对成本的监控和控制，确保成本在合理范围内，并提高成本效益。
成本控制包括成本预测、成本核算、成本分析等方面，可以帮助集团公司优化资源配置和提高竞争力。
实施方法为了实现有效的财务管控，集团公司可以采取以下几种方法：1.建立财务管控制度：集团公司应根据自身实际情况，编制和实施适合的财务管控制度，明确各个环节的职责和流程，并确保制度的执行力和可行性。
财务内部控制与风险管理考试
财务内部控制与风险管理考试（答案见尾页）一、选择题1. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、信息与沟通2. 在财务内部控制中，以下哪个选项是错误的说法？A. 内部控制可以完全消除错误和舞弊B. 内部控制旨在提高财务报告的可靠性C. 内部控制包括员工培训和管理层的经营理念D. 内部控制是一个持续的过程，需要定期评估和更新3. 风险管理在财务内部控制中的作用是什么？A. 风险管理可以识别和评估所有潜在风险B. 风险管理有助于确定哪些风险可能对财务报告产生重大影响C. 风险管理可以提供有效的应对策略和监控机制D. 风险管理是内部控制的一部分，旨在实现财务报告的准确性4. 内部审计在财务内部控制中的作用是什么？A. 内部审计可以独立评估内部控制系统的有效性B. 内部审计提供对财务报告过程的独立见解C. 内部审计负责设计和实施内部控制D. 内部审计向管理层报告内部控制缺陷5. 在财务风险管理中，以下哪个选项是关键的风险评估工具？A. 敏感性分析B. 市场调研C. 专家判断D. 数据分析6. 以下哪个选项描述了财务内部控制的局限性？A. 内部控制可能过于复杂，导致执行效率降低B. 内部控制可能因为员工的不当行为而失效C. 内部控制可能无法防止所有的欺诈行为D. 内部控制可能因为管理层决策失误而失效7. 在财务风险管理中，以下哪个选项是正确的风险管理策略？A. 风险承担 - 通过购买保险来转移风险B. 风险规避 - 通过停止某些业务活动来完全避免风险C. 风险转移 - 通过合同条款将风险转移给第三方D. 风险控制 - 通过内部控制措施减少风险发生的可能性8. 内部控制评价的目的是什么？A. 评估内部控制系统的充分性和有效性B. 提供对内部控制的改进建议C. 确保内部控制符合法律法规要求D. 促进内部控制的持续改进9. 在财务内部控制中，以下哪个选项是错误的控制活动？A. 由员工定期进行自检B. 定期进行内部审计C. 实施严格的物理安全措施D. 对员工进行财务制度培训10. 财务内部控制与风险管理考试中，哪个选项是正确的答题策略？A. 先做自己熟悉的题目，再做不熟悉的题目B. 确保答案的完整性和准确性C. 答题时保持冷静，避免紧张D. 仔细阅读题目，确保理解题意11. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、信息与沟通12. 内部控制评价的主要目的是什么？A. 提高企业经营管理效率B. 保障财务报告的可靠性C. 提高员工对内部控制的认识D. 提升企业治理水平13. 风险管理在财务内部控制中的作用是什么？A. 风险评估是风险管理的核心B. 风险管理有助于提高内部控制的有效性C. 风险管理可以替代内部控制D. 风险管理是内部控制的基础14. 财务报表重大错报风险的识别、评估和应对措施有哪些？A. 识别可能导致重大错报的账户余额、交易类别和披露B. 评估重大错报风险的可能性和影响程度C. 确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围D. 实施进一步的审计程序，以应对评估的重大错报风险15. 内部控制评价的结果如何应用于企业的财务管理活动？A. 作为改进内部控制制度的依据B. 作为财务报表编制的基础C. 作为管理层进行战略决策的依据D. 作为外部审计师进行审计工作的依据16. 风险导向审计理念下，注册会计师如何识别和评估重大错报风险？A. 了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险B. 考虑识别的重大错报风险，并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围C. 实施进一步审计程序，以发现和纠正重大错报D. 在完成审计工作后，评价重大错报风险是否已得到有效管理17. 财务报表中的舞弊行为主要有哪些类型？A. 收入舞弊B. 成本舞弊C. 分析性错误D. 利用职务之便的舞弊18. 内部控制缺陷的分类包括哪些？A. 重大缺陷B. 较大缺陷C. 一般缺陷D. 微小缺陷19. 企业内部控制评价的频率是多久？A. 每季度进行一次B. 每半年进行一次C. 每年进行一次D. 根据企业实际情况灵活调整20. 风险管理框架下的企业治理层和管理层的界定主要包括哪些角色和职责？A. 董事会B. 监事会C. 高级管理层D. 内部审计部门21. 财务内部控制与风险管理的核心目标是什么？A. 提高财务报告的准确性B. 降低企业运营成本C. 预防和发现财务欺诈行为D. 增强企业治理结构和透明度22. 内部控制体系中的关键要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 监督活动及信息与沟通D. 控制活动与管理层凌驾23. 风险管理框架中，以下哪个步骤不是优先考虑的事项？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险报告24. 在建立内部控制时，以下哪个原则最重要？A. 权力分离原则B. 审计独立性原则C. 成本效益原则D. 适应性原则25. 以下哪个指标可以反映企业财务风险的高低？A. 资产负债率B. 流动比率C. 利息保障倍数D. 负债比率26. 在进行风险评估时，以下哪个因素通常被优先考虑？A. 概率计算B. 数据收集与处理C. 风险事件发生的可能性和影响程度D. 风险事件发生的预期时间27. 企业内部控制评价的主要内容不包括哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通28. 风险导向审计理念下，以下哪个因素对审计风险模型有重大影响？A. 被审计单位的内部控制质量B. 被审计单位的业务增长速度C. 被审计单位的经营环境D. 被审计单位的组织结构29. 在财务管理中，以下哪个术语通常指的是短期财务规划？A. 资本预算B. 短期财务计划C. 长期财务规划D. 财务预测30. 企业内部控制审计意见类型包括以下哪几种？A. 无保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 保留意见31. 财务内部控制的核心要素是什么？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督32. 内部控制评价的主要目的是什么？A. 提高员工对财务报告准确性的认识B. 评估企业风险管理水平C. 提升财务报告质量D. 确保财务报表的合规性E. 提高管理层对财务内部控制的满意度33. 风险管理在财务内部控制中的角色是什么？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控E. 风险报告34. 财务内部控制与风险管理的关系是什么？A. 相互独立B. 相互促进C. 完全相同D. 没有关系35. 在财务内部控制中，以下哪个选项是风险应对策略？A. 建立健全的内部控制制度B. 定期进行内部审计C. 设定风险评估机制D. 加强对关键岗位的控制E. 制定应急预案36. 财务内部控制评价的标准是什么？A. 合规性B. 效率性C. 效果性D. 公平性E. 透明性37. 在财务管理中，以下哪个选项不是风险管理的策略？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控E. 风险预防38. 财务内部控制的目标是什么？A. 提高财务报告的准确性B. 降低企业运营风险C. 提高企业盈利能力D. 增强企业竞争力E. 提高员工对财务工作的满意度39. 在财务内部控制中，以下哪个选项是控制活动？A. 财务报表分析B. 内部审计C. 成本控制D. 人员培训E. 沟通与协调40. 财务风险管理中，以下哪个选项是风险评估的内容？A. 分析风险源B. 评估风险的影响程度C. 制定风险管理策略D. 风险监控与报告E. 风险应对措施二、问答题1. 什么是财务内部控制的目标？2. 财务内部控制的原则有哪些？3. 如何识别和评估企业财务风险？4. 企业财务控制的方法有哪些？5. 什么是财务风险管理？它与财务内部控制的关系是什么？6. 如何建立健全企业财务内部控制体系？7. 企业财务内部控制评价的主要内容是什么？8. 如何在企业内部实施有效的财务监督？参考答案选择题：1. ABCD2. A3. C4. A5. A6. C7. D8. A9. C 10. BD11. ABCD 12. B 13. B 14. ABCD 15. A 16. ABCD 17. AD 18. ABC 19. C 20. ABCD 21. C 22. ABCD 23. D 24. A 25. B 26. C 27. B 28. A 29. B 30. ABCD31. ABCD 32. B 33. ABCD 34. B 35. E 36. ABCD 37. E 38. B 39. CDE 40. ABCD问答题：1. 什么是财务内部控制的目标？财务内部控制的目标是为了保障企业资产的安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，促进企业的经营活动高效、合规，以及保障企业内部管理层的职责分工明确、权力制衡。
财务管理内部控制体系的建设与风险防范措施
财务管理内部控制体系的建设与风险防范措施财务管理内部控制体系的建设是企业保障财务安全和正常运营的基础。
一个良好的内部控制体系可以有效预防风险和错误，提高财务管理的效率和准确性。
下面是一些常见的内部控制措施和风险防范措施。
1. 审计制度建设：公司应建立完善的审计制度，包括内部审计和外部审计，确保财务报告的准确可靠性。
内部审计是通过对公司内部各个业务环节的监督和检查，发现并及时纠正问题。
外部审计是由独立的第三方机构对公司财务报告进行审查，保障财务报表的可信度。
2. 职责分工和授权制度建设：公司应明确各个岗位的职责和权限，建立职责分工和授权制度。
确保业务流程的合理性和关键环节的有效控制，防止内部人员滥用职权或发生贪污等行为。
3. 资金管理制度建设：公司应建立资金管理制度，明确资金使用的规范和程序，避免资金滞留或挪用现象。
制定资金的使用和审批流程，确保资金的合理运用，并通过内外部审计进一步监督资金使用情况。
4. 会计制度建设：公司应建立和规范会计制度，确保财务报告的准确性和一致性。
包括财务报表编制的规范，账务记录的准确性等方面。
并且要遵循相关的会计准则和法律法规，确保财务报告的合规性。
5. 风险识别和评估体系建设：企业应建立风险识别和评估体系，识别和评估财务管理中的各种风险。
包括内部风险和外部风险。
对于已知的风险，制定相应的控制措施；对于未知的风险，建立风险预警机制，及时进行风险应对。
6. 内部监督和追责机制建设：公司应建立内部监督和追责机制，对内部控制的有效性进行监督和评估。
对于违反内部控制制度的行为，建立相应的惩罚机制，以加强对内部控制的有效执行。
7. 信息系统安全和数据保护：企业应建立信息系统安全和数据保护的制度和措施，防止信息泄露和数据丢失。
加强对信息系统的管理和监控，定期进行系统安全评估和漏洞修复，确保信息系统的稳定和安全。
8. 员工培训和意识教育：公司应加强员工培训和意识教育，提高员工对内部控制重要性的认识和理解。
集团公司财务管控
集团公司财务管控引言在现代商业环境中，财务管控是集团公司不可或缺的一部分。
它扮演着管理和监控公司财务状况的重要角色。
集团公司的财务管控不仅有助于保证公司的财务健康，还能提供对业务决策的支持和指导。
本文将介绍集团公司财务管控的概念与重要性，并探讨一些实施财务管控的关键要素。
1. 集团公司财务管控的概念集团公司财务管控是指通过一系列制度与措施，对集团公司的财务活动进行管理和监控的过程。
财务管控旨在确保集团公司的财务行为符合法律法规和内部规定，保护公司和投资者的利益，提高财务透明度和决策的准确性。
财务管控主要涉及预算管理、会计核算、内部控制、风险管理等方面。
2. 集团公司财务管控的重要性2.1 保护公司和投资者利益财务管控能够确保集团公司的财务信息真实、准确、完整地呈现，从而保护公司和投资者的利益。
通过建立有效的财务管控制度，可以防止财务数据的操纵和篡改，提高财务报告的可信度，从而增强投资者对公司的信任。
2.2 支持决策制定集团公司财务管控为业务决策提供重要依据和信息。
合理的财务管控制度能够提供及时、准确的财务报告和分析，帮助管理层了解公司的财务状况和经营绩效，从而为决策制定提供支持和指导。
2.3 提高财务透明度财务管控有助于提高集团公司的财务透明度。
通过规范的会计核算和报告程序，财务信息能够更加清晰地呈现给内外部的利益相关方，增强公司的形象和市场信誉。
2.4 遵守法律法规财务管控的一个重要目标是确保集团公司遵守法律法规和相关的财务准则。
通过建立合规性审计制度和合规性管理措施，集团公司能够及时发现和纠正违规行为，避免承担法律风险和罚款。
3. 实施集团公司财务管控的关键要素实施集团公司财务管控需要考虑以下关键要素：集团公司财务管控的首要任务是确立合理的财务策略和目标。
财务策略应当与公司的整体战略相一致，并且具备可操作性和可衡量性。
财务目标应当明确，涵盖财务绩效、风险控制、成本效益等方面。
3.2 财务预算和规划财务预算和规划是财务管控的重要组成部分。
财务管控：内部控制,防范经营风险
财务管控：内部控制，防范经营风险1. 引言内部控制是企业在经营过程中实施的一种管理方法，旨在确保财务管理的有效性和合规性。
财务管控是企业内部控制的重要组成部分，通过内部控制的规范和监督，企业能够有效地识别和防范经营风险。
本文将介绍财务管控在内部控制中的作用，以及如何有效地实施财务管控来防范经营风险。
2. 财务管控的作用2.1 风险识别和评估财务管控在内部控制中的一个重要作用是帮助企业识别和评估经营风险。
通过建立合适的财务管控制度和流程，企业可以及时发现潜在的财务风险，并进行风险评估，从而制定相应的风险防范措施。
2.2 资金管理和预算控制财务管控还包括对企业资金管理和预算控制的监督和管理。
通过建立有效的资金管理制度，企业可以确保资金的合理流动和利用，避免资金浪费和滥用。
同时，通过预算控制，企业可以合理安排和利用资金，提高经营效益。
2.3 信息披露和报告财务管控还涉及企业的信息披露和报告。
企业需要按照相关法规和规定，及时、准确地披露财务信息，向投资者和监管部门提供真实、可靠的财务报告。
财务管控可以确保财务信息的准确性和合规性，从而保护投资者的利益，维护企业的声誉。
3. 有效实施财务管控的关键要点3.1 内部控制制度的建立为了有效实施财务管控，企业需要建立健全的内部控制制度。
内部控制制度包括财务管理制度、风险管理制度、审计制度等，这些制度要能够覆盖企业的各个环节和业务流程。
同时，企业还需要不断完善和优化内部控制制度，以适应经营环境的变化。
3.2 内部控制的执行和监督建立内部控制制度只是第一步，企业还需要确保这些制度能够得到有效执行和监督。
为此，企业需要明确内部控制责任人和相关工作流程，确保内部控制的有效落实。
同时，企业还需要建立监督机制，包括内部审计和风险管理部门等，对内部控制进行监督和评估。
3.3 人员培训和意识提升有效实施财务管控还需要企业员工的积极参与和配合。
为此，企业需要进行相关人员培训，提高员工对财务管控的认识和理解。
集团化财务管控的风险与应对策略
集团化财务管控的风险与应对策略作者：江春萍来源：《中国集体经济》2024年第15期摘要：文章深入探讨了集团化财务管控的风险及其应对策略。
首先，概述了集团化财务管控的基本概念，强调其在保障资金安全、提高使用效率、促进企业战略目标实现、增强市场竞争力和风险抵御能力方面的重要性。
其次，详细分析了集团化财务管控过程中可能面临的风险，包括内部控制的缺失或不完善、财务信息的不透明或滞后、财务决策与业务目标脱节、合规性和法律风险，以及人才和技术支持的不足。
针对这些风险，提出了相应的解决对策，包括建立健全内部控制系统、提高财务信息系統的透明度和实时性、加强财务与业务的整合、加强合规管理和风险评估、投资于人才和技术发展等。
关键词：集团化财务管控;风险管理;内部控制在当今经济全球化和市场竞争日益激烈的背景下，集团化财务管控作为企业管理的重要组成部分，对企业的稳定发展和市场竞争力有着不可忽视的影响。
随着企业规模的扩大和业务的多元化，集团化财务管控面临着越来越多的挑战和风险。
如何有效识别、评估和应对这些风险，是提高企业财务管理水平、确保企业健康发展的关键。
本文旨在分析集团化财务管控的风险和应对策略，为企业提供理论指导和实践参考。
一、集团化财务管控概述集团化财务管控是指在大型企业集团中，通过一系列财务管理活动和控制机制，以确保集团整体战略目标的实现和财务资源的有效利用。
在集团化财务管控体系中，核心是建立一套高效、统一的财务管理标准和程序，包括财务规划、预算管理、资金调度、成本控制和财务报告等多个方面。
这种管控模式的特点是将集团内各个子公司或业务单位的财务活动纳入统一的管理框架内，实现资源优化配置，降低运营成本，提高集团整体的财务效率和盈利能力。
在全球化和市场化的背景下，集团化财务管控对于企业集团尤为重要。
它不仅有助于集团在激烈的市场竞争中保持财务稳健，还能够为企业的长远发展提供强有力的支撑。
通过集中管理和统一标准，集团化财务管控能有效地减少管理层级，提升决策效率，同时也能够更好地控制和降低风险。
集团企业财务管控思路
集团企业财务管控思路引言集团企业财务管控是保障企业财务健康、维护企业利益的重要手段。
为了实现财务管控的有效性和高效性，我们需要制定一套科学合理的思路和策略。
本文将介绍集团企业财务管控的思路，帮助企业管理层更好地进行财务决策和风险管理。
一、集团财务整体策略集团财务整体策略是指通过明确财务目标、制定战略计划，以及有效的资源配置来实现集团财务管控的目标。
以下是一些关键要素：- 明确财务目标：确定集团企业的财务目标，包括盈利能力、资产回报率、资产流动性等方面的目标。
- 制定战略计划：根据财务目标，制定相应的战略计划，包括资金筹措、投资决策、收购重组等方面的计划。
- 有效资源配置：合理配置集团企业的资源，包括财务资金、人力资源以及各类经营资源，以实现最优化的资源利用效益。
二、风险控制与内部控制风险控制和内部控制是集团企业财务管控的重要组成部分。
有效的风险控制和内部控制可确保集团企业的财务安全和稳定运营。
以下是一些建议：- 风险控制：识别集团企业面临的各类风险，制定相应的风险管理策略，并建立风险预警机制，及时应对风险事件。
- 内部控制：建立严密的内部控制体系，包括制度、流程、监控等，确保财务活动的合规性和准确性，并防范内部操纵和欺诈行为。
三、信息化技术的应用信息化技术的应用可以提升集团企业财务管控的效率和准确性。
以下是一些信息化技术的应用思路：- 财务管理系统：建立集团财务管理系统，实现财务信息的集中管理和共享，提高财务处理效率和数据准确性。
- 数据分析与预测：利用大数据技术和数据分析工具，对财务数据进行分析和预测，帮助管理层做出更准确的财务决策。
结论集团企业财务管控思路是实现财务目标、管理风险和提升效率的关键。
通过明确财务整体策略、加强风险控制和内部控制，以及应用信息化技术，集团企业可以实现更有效的财务管控，提升企业竞争力和可持续发展能力。
财务部门财务风险管控措施
财务部门财务风险管控措施一、建立健全内部控制体系为了有效降低财务风险，财务部门需要建立健全的内部控制体系。
首先，需要明确财务部门的职责和权限，确保财务活动的合规性和透明度。
其次，建立合理的财务审批流程，确保财务决策的准确性和合理性。
此外，财务部门还应制定详细的会计制度和财务管理制度，规范财务操作流程，提高财务信息的可靠性和准确性。
二、加强风险识别和评估财务部门应通过风险识别和评估，及时发现和评估各类财务风险，制定相应的风险应对策略。
风险识别可以通过对财务数据的分析和监测来进行，例如对财务指标的异常波动进行分析，及时发现潜在的财务风险。
风险评估则可以通过对已知风险的定性和定量分析来进行，评估风险的严重程度和可能造成的影响，为制定风险应对策略提供依据。
三、制定风险控制措施财务部门应根据风险的严重程度和可能造成的影响，制定相应的风险控制措施。
例如，对于市场风险，可以通过建立投资组合多样化、设置止损点等方式进行控制；对于信用风险，可以建立客户信用评估体系、设置信用额度等方式进行控制；对于操作风险，可以建立财务操作流程、设置权限管理等方式进行控制。
同时，财务部门还应制定应急预案，以便在风险事件发生时能够迅速应对和处理。
四、加强内外部沟通与合作财务部门在财务风险管控中需要加强内外部沟通与合作。
内部沟通主要是指与其他部门之间的沟通与协作，例如与风控部门、业务部门等进行沟通，共同制定风险控制策略和措施。
外部沟通主要是指与外部机构和合作伙伴的沟通与合作，例如与银行、审计机构等进行沟通，获取外部的风险信息和意见。
通过加强内外部沟通与合作，可以提高财务风险管控的效果和准确性。
五、加强员工培训和教育财务部门的财务风险管控还需要加强员工培训和教育。
财务部门应定期组织培训，提高员工的财务管理知识和风险意识，使其能够主动发现和应对财务风险。
培训的内容可以包括财务制度和政策的解读、财务风险的识别和评估方法、财务风险控制措施的制定和执行等。
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分权模式
分权模式案例分享 分权模式的利弊分析 分权模式的优势 ①成员企业的积极性提高 ②决策迅速，方便捕捉商机，增加盈利
③降低了总部的管理压力
④方便成员企业协调与当地银行的关系 分权模式的缺陷 ①无法实现规模效益，难以发挥整体优势，甚至会导致内部资源配置的重复和浪费 ②成员企业追求自身利益，忽视集团整体利益 ③弱化了集团总部对成员企业的财务监控功能，难以及时发现成员企业面临的风险或潜在 的问题
规章制度不完善
管理力度不够
资金分散，效率低下
资金分散，效率低下
资金无法内部融通
融资能力较弱
投资随意性大
技术手段落后且管理信息失真
资金集中管理的优越性
从集团整体分析 通过资金纽带，增强集团公司对下属公司的财务控制力度 从企业集团的高度融资，发挥集团资源调配优势 加速资金周转，提高资金使用效率 提高集团在银行的信誉，打造良性债权融资平台
部信贷职能的内部银行
财务公司：具有独立的法人地位，具有在法律框架内对外投融资的能力，在集 团公司控股的情况下，财务公司也是集团公司的子公司
财务管理的层级
子公司财务部：考虑集团规模、业务复杂程度以及空间跨 度 对于规模较小，业务相对简单、空间跨度不大的企业集团，
子公司财务部ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ常不单独设置
集团规模大、子公司业务较为复杂或者母子公司空间跨度
较大的，则可能需要单独设置子公司财务部
事业部财务机构：集团财务总部的派出机构
财务权限的分配
集团公司董事会：财务战略和财务政策的制定权、调整变更权、解释权和督 导实施权；财务管理体制的选择权和调整变更权；财务机构的设置权和调整 变更权；集团总部与子公司财务管理人员的聘任权、委派权和解职权；非常 例外事项的处置权 集团公司财务总部：为集团公司董事会财务战略、财务政策、基本财务制度、 重大投融资及分配方案的制定与决策提供信息支持，或在集团公司董事会授 权下直接参与 财务结算中心或财务公司：具有结算、信贷、调节、监控、考核、反馈职能
人力资源发展（员工人数达到13400人）
财务纪律（长期以来资产负债率不超过40%） 不断提高产品质量和顾客满意度方面的领先地位（最高标准服务、最
高质量的产品、老客户重复购买或推荐购买的比例达到47%）
万科概况
目标：行业领跑者，20年进入26个城市
2010年中国第一个收入突破1000亿元的房地产企
财务权限的分配
集团公司财务总部：为集团公司董事会财务战略、财务政策、基本财务制度、重大投融 资及分配方案的制定与决策提供信息支持，或在集团公司董事会授权下直接参与 财务战略、财务政策的执行权：在集团公司董事会监督下，负责财务战略、财务政策的 组织与实施，并对组织实施的效果负责 预算的制定权、执行权和控制权：作为预算控制体系的枢纽，负责战略预算的编制、实
集团财务管控与 内部控制及风险管理
章 从 大
个人简介
中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师
实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强）
中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、聚成华企在线商学院、阿 里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、中国管 理科学学会、中国企业联合会、中华讲师网、影响力特聘讲师 国富经济研究院特聘教授
集权模式
集权模式案例分享 财务体制以“十统一”为其主要内容： ⑥统一物资采购管理 ⑦统一收入管理 ⑧统一发票管理 ⑨统一会计核算管理 ⑩统一财会人员管理
集权模式
集权模式的利弊分析 集权模式的优势 ①有利于集团财务战略和财务政策及制度的贯彻和执行
②有利于集团集中财权、充分利用财力，发挥整体资源优势和财务协同效应
子公司财务部：子公司享有财务方面的合法权益，纳入集团财务一体化范畴
事业部财务机构：强化事业部管理与控制的核心部门
财务权限的分配
集团公司董事会：财务战略和财务政策的制定权、调整变 更权、解释权和督导实施权；财务管理体制的选择权和调 整变更权；财务机构的设置权和调整变更权；集团总部与 子公司财务管理人员的聘任权、委派权和解职权；非常例 外事项的处置权
紧密层的集团子公司
半紧密层的参股企业
分散层的协作企业
集团财务体制建立的原则
以法律为准绳（独立责任原则与有限责任原则） 以集团战略为统领 实现财务分层管理（不同人员的财务管理目标、内容、职 责、权限） 注意权力的适度分配 与集团组织架构相适应
集团财务体制的组成要素
财务管理的层级
财务权限的分配
财务控制的体系
激励与约束制度 财务信息报告制度 财务人事监控制度
财务控制的体系
激励与约束制度
集团公司对成员企业的吸引力
集团公司对成员企业的控制力 将经营目标、财务目标、预算约束等与成员企业及其经营者利益相联
系，建立责任预算制度。责任预算是包括预算目标的规划拟订与预算
的编制、责任的落实与推动实施、业绩报告与偏差诊治、业绩评价与 责任认定、奖惩兑现与总结改进的系统化过程
通过资金纽带，增强集团公司对下属公司的财务控制力度
节约财务费用，提高集团整体盈利能力
浙江大学、上海交通大学总裁班特聘讲师
陈发树与唐骏
培训的三种方式
• Education（教育）
• 知识
• 技能 • 态度
• Training（训练）
• Learning（学习）
做企业的心态与理念
万科要把自己放在高峰，这样才能有做大
事的胸怀，同时也要把自己放在低谷，这 样才能吸收别人的长处。
——王石
帕尔迪概况
美国房地产冠军企业，市场占有率4%，连续60年
盈利，每年收入复合增长率28.18%，净利润年均 增长51.24%，加权平均净资产收益率28.91% 总资产周转率为一般同行的3倍以上
帕尔迪成功五要素
细分客户扩大市场（11类细分客户） 卓越运营（流程管理、标准化运作、供应链的有效管理、降低成本、 第一家获得美国住宅房屋质量金奖）
④缺少对子公司经营者的约束，容易出现“母公司空心化、子公司诸侯化”的现象
融合模式
融合模式案例分享
指导思想：集权有道、分权有序、授权有 章、用权有度
思考：集权分权的选择
2、资金集中管理
资金集中管理
①资金集中管理的必然性
②资金集中管理的优越性 ③资金集中管理的条件
④资金集中管理的模式
资金集中管理的必然性
回款效率提升 计划完成率提高
设计变更效率
回款周期缩短 关键节点计划完成率
人力投入产出比（净利润/人力总成本）
人均效能提升 人均设计面积
设计质量的提高
设计差错率
从数据看标杆企业的持续提升：KPI指标值— 有关流程的效率效能指标
收 益 指 标 总体工程质量满意率（客户评价） 月均返修费 工程质量提高 集中交付缺陷
财务控制的体系
财务信息报告制度 财务信息质量标准：考虑决策有效性、重要性、成员企业
的特征
财务信息报告标准：遵循重要性原则和成本效益原则 财务信息报告内容：按照业务类型（核心与否、相关程度） 划分
财务体制的基本内容
总则：明确内部财务管理制度的制定依据、目的、性质、适用范围和实施方 式 内部财务管理权责：明确集团公司各法人主体和各有关利益主体在财务管理 方面的权限和职责 内部财务管理的基础工作 内部财务管理基本制度：包括筹资管理制度、资产管理制度、对外投资管理 制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和财务评价制度 内部财务管理单项制度：包括经济合同、对外担保、内部银行、电算化等单 项财务管理办法
财务权限的分配
事业部财务机构：强化事业部管理与控制的核心部门
预算编制权与执行权：负责事业部战略预算的编制、上报与组织实施
拥有集团财务战略、财务政策与基本财务制度的执行权 对事业部下属子公司或工厂的财务运作过程具有控制权
对事业部下属子公司或工厂的管理绩效考核具有执行权
拥有事业部范围内各子公司或工厂之间的资金进行配置和调控的权力
馈职能
通过结算管理和信贷管理实现集团内部资金的集中收付和相互融通， 提高资金的配置和使用效率
通过内部存、贷款利率与额度等政策的调整，控制和规范各成员企业
的资金行为 通过对成员企业的资金变动进行监控、效果考核与信息反馈，防范风
险
财务权限的分配
子公司财务部：子公司享有财务方面的合法权益，纳入集 团财务一体化范畴 集团需要保证子公司作为独立法人的权利与地位，特别是 财务方面的合法权益 子公司必须遵循集团的财务战略、财务政策与基本财务制 度
施和监控
检查监督权：检查、监督集团财务战略、财务政策、基本财务制度、财务预算等的贯彻 实施情况 业绩评价的制定权和执行权：建立业绩衡量的标准化制度并实施业绩考核 集团资金结构的决策权 加强内部控制，进行风险管理 协调利益相关者的关系
财务权限的分配
财务结算中心或财务公司：具有结算、信贷、调节、监控、考核、反
财务控制的体系
财务管理的层级
集团公司董事会：最高领导决策核心 集团公司财务总部：集团日常财务管理的直接发动者、组织领导者与最高负 责者 财务结算中心或财务公司：财务融通机构，目的是实现财务资源的整合效应， 强化集团的财务控制 财务结算中心：在集团财务总部下设置的、专司集团公司及其分、子公司以及 集团其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构，包括有内
集团财务体制的涵义
集团财务体制的核心问题是财务管理权限的分割，以及与 此相对应的责任划分和利益分配 集团财务体制涵盖集团内部的各个财务管理层级，而不局 限于集团总部 集团财务体制是一系列的制度安排，它是对集团公司及其 成员企业的财务行为确定的原则性方向性的规范
财务体制与集团层次
核心层的集团分支机构（事业部、分公司）
业
从1991年至今，经营收入的年复合增长率为25%，