第八讲 新产品研发项目预算及项目成本管理(下)
研发项目预算及项目成本管理
研发项目预算及项目成本管理企业项目的成本管理会遇到一些困惑，如在新产品开发的管理过程中，开发成本如何在产品的价格里体现；相应的开发成本的投入是否能换来相应的工作成果。
对此，项目经理应该有效的控制和管理在成本上的困惑。
针对这种情况，本讲内容主要涉及新产品报价和项目成本的预算与管理。
我们要强调编制项目预算与最终项目绩效之间的重要性。
项目经理要懂得根据已经明确的工作范围，针对新产品研发项目编制预算。
曾经有一家电子厂，一年内新产品的研发项目上百个。
当问及企业的项目经理如何向上级申报研发项目经费。
项目经理不知如何回答，也不知预算的编制，甚至不知项目的过程管理。
脑瓜一片空白就开始管理和运作一个项目，说明当前很多民营企业的项目成本管理十分薄弱。
项目成本预算计划编制步骤1．项目总成本预算的分摊2．各工作包总成本预算的分摊3．项目累计预算成本的确定选择项目成本预算方法应考虑的因素1．项目的规模大小2．项目的复杂程度3．项目的紧急性4．对项目细节掌握的程度5．有无相应的技术和设备一、项目资源计划的编制资源计划的编制对于项目成本的管理非常重要。
编制目的是为了明确新产品开发项目需要什么资源，需要多少资源。
如何才能更好地体现项目所需资源？工作分解结构是个不错的选择。
它以工作包为内容，采用动宾结构描述所需资源。
其资源可能包括人力资源、资金、设备、物料、加工费、设备折旧、设备保养等。
在所需资源的提交上，针对具体的项目，所需资源由工作包责任人填写专用表格提交，提交内容包括资源名称、种类、数量、人工、开始日期、结束日期等。
项目经理要根据工作分解结构对项目所需资源进行汇总上报。
在新产品研发项目中，工作分解结构中的工作包责任人要上报所需的项目资源，项目经理对项目所需的资源进行汇总。
统计出来的总的项目所需资源是个初步的数字，并不反映实际所需。
如果汇总所需资源小于公司预算，建议项目经理将差额部分留作5%‐10%的风险储备金，以防备在项目实施过程中可能出现的意料风险。
新产品开发与成本管理
。
低新 产 品 成 本 技 术 特长 等等
, , .
必 须 从 企业 现有 条 件出发
、
益 和 站 住脚 的企 业 少
.
工艺
技术 装备优势
,
,
如人 员 能源 和运 输条件
,
。
而 且 还取 决 于 新 产 品 都具有 较 低 的 成本水 平
,
使其形成 本企 业 的 特点
流动 资 金
,
施
.
保 证 目 标成 本的 实 现
论是 企 业 成本管理 资 金管理 都 比 较落后
出 51
.
鉴 于 当 前 企 业 财 务 管理 人员 一 般 不 熟 悉 技术
周 转天数高 达理 0 3 天 人 均 企 管费 比 全 公 司 水 平 高
5%
。
可 否在 企 业 财 务 部 门 配 备 工 程 技术人 员 新产 品 成本 管理 工 作
i
发展 新产 品 是
明
, .
新 产 品 开 发 与 成 本 管理
云 南 昆 明轻 工 机 械 广
高毓 基
其 重要 性 已 为 人 们所重视
,
。
但
验
,
值得效法
二
、
。
飞
。
加 强 新 产品 成 本管理
,
却往往 被 忽 视
。
实践 表
开发 新 产 品 要注 意发挥 企 业 的优势
,
要降
凡 是在 当前经 济 调 整时期 能取 得 较好 的 经 济 效
预测 和 按 目标 成 本 进 行全面 成 本 控 制
, 、
就 企 业本 身经
项目预算与成本控制
变更控制
对项目变更进行严格控制，防止因变更导致 成本增加。
采购管理
选择合适的供应商，确保采购价格和质量符 合项目要求，降低采购成本。
风险管理
识别和评估项目风险，制定应对措施以降低 潜在的成本损失。
04
项目预算与成本差异分析
预算与实际成本的差异分析
确定项目目标与范围
明确项目的目标、任务和实施 范围，为预算编制提供基础。
制定初步预算
根据项目目标和范围，结合收 集的数据与信息，制定初步的 项目预算。
批准与执行
将最终的项目预算提交给相关 部门或领导审批，经批准后开 始执行。
02
项目成本估算
成本估算方法
类比估算法
根据以往类似项目的成 本数据，估算当前项目
案例三：制造业项目预算与成本控制
总结词
制造业项目涉及复杂的生产流程和供应链管理，预算与成本控制需要精细化。
详细描述
制造业项目的生产流程通常比较复杂，涉及原材料采购、生产加工、物流等多个环节。预算与成本控制需要精细 化地管理每个环节的成本，确保生产流程的高效运行。通过合理的预算计划和精细的成本控制，可以降低生产成 本，提高企业的竞争力。
如SAP、Oracle等企业资源规 划软件，集成项目成本估算和
管理功能。
项目管理软件
如Microsoft Project、Trello 等，提供任务管理和成本估算
功能。
数据库系统
用于存储、查询和分析项目成 本数据。
成本估算的准确性
影响因素
误差控制
项目复杂性、资源可用性、市场条件 、数据质量等影响成本估算的准确性 。
设定合理的误差范围，根据项目实际 情况进行调整和修正，确保成本估算 的有效性。
新产品开发成本预算
新产品开发成本预算一、研发费用预算研发费用是新产品开发的重要部分，包括新产品的设计、技术开发、工艺改进等。
研发费用预算应根据新产品的技术难度和研发周期进行合理估算。
在进行研发费用预算时，需要确定以下方面的费用：1.人员费用：包括研发团队人员的工资、奖金、社会保险等。
2.设备费用：包括研发所需的设备购置费用、设备维护费用等。
4.材料费用：包括研发所需的材料采购费用。
5.其他费用：包括研发过程中的差旅费、会议费、测试费等。
二、生产成本预算生产成本是指新产品在生产过程中所需要的各项费用，包括原材料成本、人工成本、设备折旧费用等。
生产成本预算应根据产品的设计要求、生产工艺流程和产能要求进行合理的估算。
在进行生产成本预算时，需要确定以下方面的费用：1.原材料成本：包括新产品所需的原材料采购成本。
2.人工成本：包括产品的生产人员工资、奖金、社会保险等。
3.设备费用：包括设备的折旧费用、维修费用等。
4.工厂租金和设施费用：包括工厂场地租金、公用设施费用等。
5.能源消耗费用：包括电力、水、气的消耗费用。
6.其他费用：包括生产过程中的包装费、仓储费、送货费等。
三、市场推广费用预算市场推广费用是在新产品上市后，为了实现销售目标而进行的各项宣传和推广费用。
市场推广费用预算应根据市场调研数据、营销策略和推广方式进行合理估算。
在进行市场推广费用预算时，需要确定以下方面的费用：1.广告费用：包括新产品的线上线下广告投放费用。
2.促销费用：包括新产品的促销活动费用，如特价促销、满减活动等。
3.销售人员费用：包括销售人员的工资、奖金、社会保险等。
5.渠道费用：包括与各个销售渠道进行合作的费用，如代理商费用、分销商费用等。
6.市场调研费用：包括对市场进行调研的费用，如市场调研人员工资、调研报告费用等。
四、其他费用预算除了研发费用、生产成本和市场推广费用，还有一些其他的费用需要预算。
比如：1.管理费用：包括公司管理层人员的工资、奖金、社会保险等。
研发管理的预算控制与成本管理
研发管理的预算控制与成本管理摘要研发项目是一个组织中关键的部分，它们对于组织的长期发展和竞争力起着至关重要的作用。
然而，研发项目通常需要投入大量的资源，包括资金、时间和人力。
预算控制和成本管理是确保研发项目正常运作和取得成功的关键因素。
本文将详细介绍研发管理的预算控制与成本管理的重要性，并提供一些有效的措施和建议。
1. 预算控制预算控制是指根据研发项目的需求和目标，制定合理的预算并严格控制预算的执行情况。
预算控制有以下几个重要的方面：1.1 预算制定预算制定是根据研发项目的目标和计划，确定研发活动所需的资金和资源。
预算制定应该基于充分的调研和分析，考虑研发项目的风险和不确定性。
1.2 预算执行预算执行是确保研发项目按照预算计划进行的过程。
预算执行需要制定详细的预算执行计划，明确各个执行阶段的任务和预算使用情况。
同时，需要建立有效的监控机制，及时发现和解决可能出现的预算超支或者不合理使用的问题。
1.3 预算调整研发项目中经常会出现各种意外情况和变动，这就需要对预算进行调整。
预算调整应该根据实际情况，理性和灵活地进行，确保预算的合理性和适应性。
2. 成本管理成本管理是对研发项目所涉及的费用进行合理控制和管理的过程。
成本管理包括以下几个重要方面：2.1 成本估算成本估算是在研发项目初期，根据项目需求和要求，对项目所需的各项费用进行合理估计。
成本估算需要考虑到各个方面的因素，如人力成本、材料成本、设备成本等，并根据实际情况进行修正和调整。
2.2 成本控制成本控制是在研发项目进行过程中，对项目的费用进行严格的控制和管理。
成本控制需要建立详细的成本控制计划，并监控费用的实际使用情况。
如果发现费用超出预算或者出现不合理的情况，应及时采取纠正措施。
2.3 成本分析成本分析是对项目费用进行详细分析和评估的过程。
通过成本分析，可以了解到各个费用项目的具体情况，掌握项目的成本结构和成本变动情况，并作出相应的决策和调整。
新产品开发项目进度、质量和成本管理(课堂PPT)
陈和兰 项目管理、研发管理、产品管理、创新管理的领航者
MANAGEMENT
单元一、 NPD进度计划框架
NPD PROJECT
陈和兰 项目管理、研发管理、产品管理、创新管理的领航者
MANAGEMENT
班级练习
王芸从研发主管升迁为公司技术副总裁，为表示庆祝，计划 在11月26日晚在郊区举办一个野餐会以示对同事和家人、朋友 的感谢。现在王芸请您做项目经理，要求您将野餐会涉及的可交 付成果用ＷＢＳ表示出来。
下表给出了一个项目各项工作之间的关系、工作持续时间。
工作
持续时间
紧前工作
A
4
——
B
3
——
C
2
A
D
1
C
E
3
A、B
F
4
A、B
G
2
D、E
H
3
E、F
1、请各小组绘制前导图和箭线图
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陈和兰 项目管理、研发管理、产品管理、创新管理的领航者
MANAGEMENT
随堂讨论
• 需要考虑的项目计划资源要素与种类有哪些？
67
工作细目1 －－组成部分2
53
工作细目1 －－将各组成部分组合为 53 整体
时期1
时期2
项目进度表时间范围
时期3
时期4
时期5
数据日期
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MANAGEMENT
如何调节资源的高峰低谷，如何解决资源冲突
NPD PROJECT
陈和兰 项目管理、研发管理、产品管理、创新管理的领航者
活动名称
提供新产品Z的可交付成果－开始 组成部分1－完成 组成部分2－完成 提供新产品Z可交付成果－完成
项目预算与成本控制方案
项目预算与成本控制方案项目预算与成本控制方案是项目管理中至关重要的一部分，它对项目的成功实施和项目团队的协同作业至关重要。
本文将讨论项目预算的制定过程以及成本控制方案的实施。
一、项目预算制定过程项目预算的制定需要经过以下几个主要步骤：1. 确定项目目标和范围：在项目启动阶段，明确项目的目标和范围是制定预算的基础。
项目管理团队需要与相关利益相关者共同讨论和确认项目的目标，并明确项目所包含的工作内容和交付物。
2. 洞察项目需求：通过与利益相关者沟通，收集和分析项目的需求，明确项目的约束条件和限制因素。
从全面了解目标和范围的基础上，对项目的需求进行准确的评估和预估。
3. 列出项目工作清单：根据项目的目标和范围，结合项目需求的评估和预估，制定项目的工作清单。
清单包括项目的所有任务和交付物，其中每个任务都需要估算出所需的成本。
4. 估算项目成本：根据项目的工作清单，对每个任务的成本进行估算。
成本估算应该综合考虑人力资源、物质资源、设备等因素，并结合市场价格和历史数据进行分析。
成本估算应尽可能准确，以确保项目预算的有效性。
5. 确定项目预算：在完成成本估算后，制定项目的预算计划。
预算计划应包括项目的总成本、各个任务的成本以及预留的风险预防基金等。
预算计划需要与相关利益相关者进行沟通和协商，确保预算的合理和可行。
二、成本控制方案的实施成本控制方案的实施旨在确保项目的实际成本与预算计划的一致，并及时采取措施预防和纠正超出预算的情况。
下面是一些常见的成本控制措施：1. 监控成本执行情况：项目管理团队需要定期监控项目的成本执行情况，并与预算计划进行比较。
如果发现成本超出预算，需要及时采取纠正措施，如调整资源分配、减少不必要的开支等。
2. 风险管理：项目管理团队需要定期评估项目的风险，并制定相应的风险应对策略。
风险管理措施的实施可以有效地减少项目的不确定性和成本风险。
3. 变更管理：项目执行过程中，可能出现需求变更或范围蔓延的情况。
研发预算与成本管理
研发预算与成本管理研发预算与成本管理一、引言在当今激烈的市场竞争环境下，企业的研发能力和创新能力已经成为保持竞争优势的关键。
而研发预算与成本管理作为研发管理的重要组成部分，直接关系到企业研发投入的有效性和效率。
本文将围绕研发预算与成本管理展开探讨，旨在为企业提供有效研发投入和成本控制的方法和思路。
二、研发预算管理研发预算管理是指企业根据战略目标和市场需求，合理安排和分配预算资金，确保研发项目的顺利开展。
在制定研发预算时，首先需要明确企业的战略目标，研发是否对实现这些目标具有重要作用。
其次，需要对市场需求进行分析，确定市场需求是否对研发项目的投入具有合理回报。
最后，根据预算制定的原则和考虑到风险因素，确定研发预算的具体数额。
在研发预算管理中，需要注意以下几个要点。
首先，要基于实际情况和市场需求来制定预算。
不能盲目追求研发投入的增加，而忽视了项目的实际效果。
其次，要合理分配预算资金，避免资源过度集中或者分散。
合理分配预算能够确保研发项目的稳定运行和高效利用。
再次，要建立有效的绩效评估体系，对研发项目的进展和成果进行监控和评估。
只有对研发项目进行及时评估，才能进行后续调整和决策。
三、研发成本管理研发成本管理是指企业对研发过程中的费用进行有效控制和管理，以确保研发项目的质量和效益。
在研发成本管理中，主要涉及成本控制、成本预测和成本核算三个方面。
1. 成本控制成本控制是指在研发过程中，通过合理的措施和手段，有效控制研发成本的增长。
首先，需要建立有效的费用管控制度和流程，明确责任人和责任范围，确保费用的透明度和合规性。
其次，要加强对关键研发环节的控制，降低研发风险和成本。
例如，可以通过引入先进的技术手段和设备，提高研发效率和成本控制能力。
最后，要采取有效的激励机制，激励研发人员在控制成本的同时，充分发挥其创新和研发能力。
2. 成本预测成本预测是指在研发过程中，根据项目的需求和研发计划，对未来的费用进行合理预测和评估。
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第八讲新产品研发项目预算及项目成本管理（下）
一、挣值分析方法
依据美国项目管理知识体系，站在企业项目管理的角度，挣值是使用计划价值量表示在给定时间内已完成实际作业量的中间变量，用以衡量项目绩效。
通过对比计划工作量和实际完成工作量，确定成本和进度是否按计划执行。
这种分析方法，称之为挣值管理方法。
它能够对整个项目进度和成本进行有效的管理和控制。
关于挣值的相关计算公式如下：
EV=实际完成的作业量比例×作业量的预算（计划）成本
进度指数（SP）=挣值/计划值
成本指数=挣值/实际值
{案例}
你打算在空调上钻一孔，在对这项工作做了工作分解和时间安排后，工期需要两天，每天的工作进程是50%，总的成本预算为800元，包括人工、设备租赁、电费、垃圾清理等。
第一天收工后，只完成了工作量的40%，只花了350元。
钱和进度都未按照计划来。
第一天预算（PV1）是400元，实际花销350元。
挣值变量（EV1）=40%×800=320。
进度差异（SV1）=320-400=-80。
成本差异（CV）=320-350=-30。
通过上面的分析，结果显示当天的项目绩效为进度滞后，成本超支。
通过这个案例，需要说明的是进度差异小于零表示滞后，大于零表示提前；成本差异小于零表示超支，大于零表示节约。
在很多企业的项目运作中，项目情况一般较复杂，经常需要加班，而不计加班费。
项目在不耗人力成本的情况下工期提前。
这种情况没法在项目管理中得到反映。
这一点恰好说明前期的项目绩效并不理想。
按照挣值管理方法，项目绩效会出现如下表所示的四种情况。
第一，项目的成本管理是指在整个项目过程当中，所消耗的能源和物料，以及使用的设备等所构成的综合性成本。
能采用挣值管理方法对项目进行有效的控制，分析项目进度和成本。
第二，产品成本要进行相应的核定，对项目成本进行管理。
作为项目经理需要掌握这样的技巧，例如，如果项目经理掌握了相应的项目管理软件，那么就能直接将项目的预算统计出来。
这样就构成一个累计的成本曲线，比较直观地反映出整个项目过程的动态管理，提高个人的项目管理能力。
◇自检8-1◇
请简单叙述项目管理的三种境界？
参考答案
第八讲自测题答案
自测答案内容：
1.项目的工作效率提高，采用优化的工序方法，成本下降，工期提前；
2.工期提前、成本增加；
3.实活动没有发生，成本没有产生，项目进度滞后，项目组成员没有完成工作。