开放教育会计专业专科会计核算模拟实训报告讲解

云南广播电视大学会计核算模拟实训报告

专业：会计学（财务会计方向专科）姓名：鲁劲松学号：1253001402666

一、前言

会计核算模拟实验是中央电大统设的必修课，全部为实验学时。根据镇康县电大工作站的要求：我完成了会计学专业相关知识（包括基础会计、中级财务会计、成本会计等课程）的学习和考核，继而学习本课程。通过学习本课程，巩固、提高了以前所学相关课程的知识，也促进了后续其他课程的学习。现将模拟实训情况报告如下：

二、会计核算模拟实训内容

原始凭证填制、记账凭证填制、登记账簿、报表（资产负债表、利润表）。

三、模拟实训所用软件：保会通财务软件。

四、模拟过程

（一）填制原始凭证（虚拟会计业务）

1.购入材料一批，货款35000元，增值税率17%，另有外地运费1000元，均已通过银行付清，材料未验收入库。填制的原始凭证如下：

（1）进入系统界面；

（2）点击“会计业务处理”按钮；

（3）进入原始凭证模块界面；

（4）根据需要点击相关按钮进入可录入界面；如收据等：

（5）如此可完成下列多种目标任务。

2.生产车间为制造A产品领用甲材料18000元，为制造B产品领用乙材料21000元，管理部门一般耗用乙材料13000元。填制如下领料单：

3.从银行提取现金30000元备用。

4.陈李娟报销差旅费6505元，余款退回现金（预借10000元）。

5.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税31000元。

6.销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%，款项已存入银

行。

7.企业购入新设备一台，价款94200元，以银行存款支付。

（二）填制记账凭证（虚拟会计业务）（操作步骤见后）

根据下列经济业务填制记账凭证

1.购入材料一批，货款35000元，增值税率17%，另有外地运费1000元，均已通过银行付清，材料未验收入库。

2.用现金购买办公用品一批，共计8000元。

3.生产车间为制造A产品领用甲材料18000元，为制造B产品领用乙材料21000元，管理部门一般耗用乙材料13000元。

4.车间报销办公用品费800元，公司报销办公用品费500元，均以现

金付讫。

5. 从银行提取现金10000元备用。

6.职工陈李娟出差借款10000元，以现金付讫。

7. 陈李娟报销差旅费6505元，余款退回现金。

8.结算本月应付职工工资170000元，其中生产A产品的工人工资60

000元，生产B产品的工人工资70000元，车间管理人员工资20000元，企业管理部门人员工资20000元。

9.按工资总额14%计提职工福利费。

10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管

理部门办公设备折旧费1200元。

11.结转本月发生的制造费用52000元。其中：A产品应负担18000

元，B产品应负担34000 元。

12.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税31000元。

13.销售产品一批，货款500000元，增值税率17%，款项已存入银

行。

14.企业购入新设备一台，价款45600元，以银行存款支付。

15.结转已销产品的实际生产成本52000元。

16.将本月主营业成本、管理费用转入“本年利润”帐户。

17.将以上记账凭证复核登账，操作如下：

（1）.更换操作员1003周小军

（2）.以1003周小军操作员身份打开记账凭证，并将全部记账凭证选定，

（3）.选定后用鼠标选择“复核登账”按钮即可。

复核后的记账凭证如下图所示

（三）登记会计账簿和编制会计报表（虚拟会计业务）

1.进入如图所示“我的报表”界面

2.打开11月“会计报表封面”，找到“填制”菜单中的“报表计算”即可自动产生会计报表封面。

3.如此依次打开和计算11月“资产负债表”、利润表、现金流量表、税收缴纳情况月报表等。

五、模拟实训小结

会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。

在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些知识现实中的情况与书本上的处理情况有异，以前自己没有认真的考虑过，在实训的过程中突然间觉得自己真的知知甚少，这些问题现在可以用很多种方式去寻找解决的方法，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习和工作中应该加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。

会计实训工作很快就告一段落了，此次实训帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会奠定良好的基础。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，既是

主管会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作的基本技能；同时我们学会了在工作中熟练的操作财务会计软件，将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基。

通过这次实训，让我又看到自己的很多不足之处，这都是我要在以后的会计工作中需要弥补的。所以，在以后的学习和工作中我要培养自己的耐心和细心。即将踏入社会的舞台，我将用自己的实际行动来实现自己的梦想，发挥自己的长处、看到自己的不足，在工作煅炼升华自己，使自己成为一名优秀的会计人员。在成长过程中由一个知之甚少的人变得动手能力和动脑能力都很强的人，能够主动适应社会环境，才能够站得更稳。我们的路还很长，有许多的困难需要我们用一颗坚毅的心去克服。面对困难我们要勇敢向前，用自己的头脑去面对、去解决生活给我们的挑战、迎接美好的明天。

2014年1月31日