内部控制-工程概预算控制流程
XX公司预算管理内部控制业务流程
XX公司预算管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 保证公司的生产经营活动能够有序协调地进行，确保公司目标和工作任务顺利实现。
2 经营目标2.1 通过对预算的编制、执行和控制协调公司各方面工作、明确奋斗目标、考核各部门工作业绩。
3 财务目标3.1 按照预算严格控制各项经济活动，保证公司财务活动在预算框架下顺利运行。
4 合规目标4.1 符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、业务风险1 战略风险1.1 预算制定不合理或不符合实际情况，造成公司的生产经营活动运行不顺畅。
1.2 预算制定与公司目标不一致，危害企业的生存、发展。
2 经营风险2.1 预算制定不合理，无法正确确立公司奋斗目标。
2.2 预算制定不合理，造成无法建立正确的激励机制。
2.3 预算制定偏离实际，不能为公司各部门的考核建立一个合理的基础。
2.4 预算监督考核机制不完善，造成预算形同虚设，失去应有的作用。
3 财务风险3.1 预算执行不严格，造成预算对经济活动失去了监控职能。
3.2 预算不完善或控制不严格，造成财务活动脱离预算框架，危及公司财务活动，财务运行不协调。
4 合规风险4.1 违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 预算编制程序1.1 公司预算管理委员会负责公司预算相关工作，由董事长、总经理、副总经理、财务总监、各部门负责人、董事会秘书组成，预算办公室下设在计划财务部。
1.2 各有关部门根据本年实际情况和次年生产安排，结合预测资料，编制有关预算，经部门负责人审核后，报计划财务部。
1.2.1 公司董事会办公室（下设在综合管理部）根据工作计划，编制董事会费用预算报计划财务部。
1.2.2 综合管理部负责职工薪酬、社会统筹、职工福利、业务招待费、车辆费用、会议费、培训费用、办公费以及其他应由本部门归口负责的业务的预算。
1.2.3 生产部负责设备采购、修理、工程建设等方面的预算。
1.2.4 市场部负责货物运输、报关、货运代理、展览、广告、货款回收、产品销售以及其他应由本部门归口负责的业务的预算。
企业内部控制流程——预算
相 应建 预算管理制度 关 规范 预算编制规定
规 参照 《企业内部控制应用指引》
范 规范
文件资料
《年度全面预算方案》 《各部门预算草案》
责任部门 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门、财务部
及责任人 各预算执行部门人员、财务部人员
文档
标准实用文案
10．2．2 预算草案编报流程
1．预算草案编报流程与风险控制图
业务风险
预算业务授权流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
股东大会
董事会
预算委员会
预算执行部门
阶段
如果预算业务授权程 序不规范或权限模 糊，可能产生重大差 错或舞弊、欺诈行为， 从而而使企业遭受损 失
4 审批
如果预算业务授权体 系不健全或岗位职责 分工不合理，可能造 成企业资源浪费和管 理效率低下
业务风险
预算草案编报流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
预算委员会
预算编报部门经理
预算编制专员
阶段
如果预算编报程序不 规范，可能造成企业 预算管理体系缺乏科 学性和准确性
开始
1 下达各部门
预算目标
如果编制依据、编制 程序、编制方法等未 明确规定，可能造成 预算草案不符合企业 要求
标准实用文案
企业内部控制流程——预算
10．1 预算与授权批准控制
10．1．1 预算工作业务流程
1．预算工作业务流程与风险控制图
业务风险
预算工作业务流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
股东大会
董事会
预算委员会
预算执行部门
阶段
企业内部控制流程(5)-工程项目
开始
提出工程
项目的需求
D1
2 根据需要履行
外部报批手续
3
成立项目部
选择工程
项目采购商
4
编制工程 参与编制并
项目概预算 提出建议 D2
提出预付款 支付申请
5 监督、控制 项目施工
支付预付款
开展项目 施工
提出工程 项目变更
申请
讨论工程项目变更的成本和可行性
D3
接下页
业务险
工程项目业务流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
安全论证
损失
如果记载工程项目各 环节业务开展情况的 记录和凭证不全面或 有虚报现象，可能导 致企业资产账实不符
审批 准
对 提供资金、 政策、法律
等建议
审核
报送政府主
管部门审批 5
组织工程项目
可行性研究
完善《可行性 研究报告》
6 起草《可行性 研究报告》
7 启动工程项 目准备工作
或资产损失
资料存档
D1
D3
8
保存项目 立项资料
配合
结束
2．项目评价分析流程控制表
项目评价分析流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．评价小组根据企业年度计划，按照企业发展规划进行先期市场调查，了解市场需求及 D1 国家的有关规定、规划、政策等
2．评价小组根据市场调查结果、需求状况等编制《项目建议书》，并报请总经理审批
3．评价小组编制《项目可行性研究报告提纲》
及责任人 总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳
5．1．2 工程项目审批流程
1．工程项目审批流程与风险控制图
工程项目审批流程与风险控制
预算管理内部控制流程图教学文稿
预算管理内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
预算执行控制流程
预算执行控制流程预算执行控制流程是组织内部财务管理中至关重要的一环。
通过有效的预算执行控制流程，企业可以确保预算的有效利用，提高经营绩效，降低潜在风险，并为未来的发展提供可靠的财务支持。
本文将从简单到复杂、由浅入深地探讨预算执行控制流程，并分享我对该主题的观点和理解。
一、预算执行控制流程简介1. 预算的制定：预算执行控制流程的第一步是预算的制定。
这一阶段主要包括设定目标、制定计划和确定资源的分配等内容。
通过设定目标，企业可以明确自身的战略方向和发展重点；而制定计划和确定资源的分配可以确保企业在实施过程中具备足够的资源支持。
2. 预算的分解：预算的分解是将总预算分解为各级别的部门和个人预算的过程。
在这一过程中，需要将总预算分配给各个责任中心，并确保每个责任中心的预算目标与企业整体目标保持一致。
3. 预算的沟通：预算的沟通是确保每个责任中心了解其预算目标和相应的执行要求。
通过与各个责任中心进行有效的沟通，可以增强员工的责任心和参与感，提高预算的执行效果。
二、预算执行控制流程详解1. 预算执行的监控：在预算执行的过程中，需要不断地对实际执行情况进行监控和分析。
通过与预算进行比较，可以及时发现偏差，并采取相应的措施进行调整。
监控的方式可以包括定期的预算执行报告、例会讨论和数据分析等。
2. 预算执行的调整：当发现预算执行过程中存在偏差时，需要及时进行调整。
这一过程可能涉及到重新分配资源、调整计划或制定新的预算目标等。
通过及时的调整，可以确保预算目标的实现，并提高整体的执行效果。
3. 预算执行的反馈：在预算执行的过程中，及时的反馈是至关重要的。
通过与责任中心的沟通和反馈，可以及时了解其执行情况，纠正错误和提供支持。
反馈还可以作为管理层与责任中心之间共同学习和改进的机会，以进一步提高预算的执行质量。
三、我的观点和理解预算执行控制流程在企业的财务管理中起着至关重要的作用。
通过这一流程，企业可以有效地掌控资金的使用，提高资源的利用效率，并在不断变化的市场环境中保持竞争优势。
在建工程管理的内部控制流程
在建工程管理的内部控制流程建工程管理的内部控制流程是为了确保工程项目的顺利进行和高质量的实施，以最大程度地减少潜在风险和损失。
下面是建工程管理的内部控制流程的一个示例，包括以下几个主要步骤：1.项目规划和筹备阶段：在这个阶段，需要对项目进行详细规划和筹备工作。
首先，需要明确项目的目标和范围，并编制项目计划。
然后，制定项目的需求和设计指标，以及相应的合同和协议。
在这个阶段，需要确保所有的决策和行为都符合相关法规和标准。
2.供应链管理：在项目实施的过程中，供应链管理是非常重要的一环。
需要建立供应商评估机制，并与合格的供应商签订合同。
同时，需要确保供应商提供的材料和设备的质量和数量符合要求，并积极跟踪供应链的运作。
3.施工现场管理：施工现场是项目实施的核心，需要建立有效的现场管理机制。
首先，需要进行施工团队的组织和分工，并确保施工过程中的安全和环保措施得到有效实施。
其次，需要监督施工进展和质量，及时发现和解决问题。
此外，还需要进行现场勘察和测量，确保项目实施的准确性。
4.成本和预算控制：在项目实施过程中，成本和预算的控制是非常重要的。
需要建立有效的成本和预算控制机制，包括建立成本估算和预算编制的流程，并进行定期的成本核算和预算检查。
如果出现超出预算的情况，需要及时采取措施进行调整和控制。
5.质量管理：质量是建工程管理的核心要素之一，需要建立有效的质量管理机制。
首先，需要制定详细的质量标准和要求，并建立质量评估和检验的流程。
其次，需要进行质量检查和测试，并及时处理质量问题，以确保项目的高质量实施。
6.问题处理和风险管理：在项目实施过程中，可能会出现各种问题和风险，需要建立有效的问题处理和风险管理机制。
首先，需要建立问题和风险的识别和评估流程，并制定相应的应对措施。
其次，需要建立问题和风险的报告和跟踪机制，并进行及时的沟通和协调。
7.项目监督和验收：在项目实施的最后阶段，需要进行项目的监督和验收工作。
首先，需要建立项目监督和验收的流程和标准，并进行相应的监督和验收工作。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三)预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（三）决算和预算绩效管理 （二）预算执行与分析预算批复预算不进行内 单位将批复的预算在单位内 预算管理委部批复，导致 预算执行力度 不足，预算约 束力弱化。
企业内部控制预算编制控制流程
企业内部控制预算编制控制流程
预算编制控制流程
业务流程序
号
责任
部门/人
配合/支持
部门
不相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
预算
委员会
财务部编制
检查预算目标
是否符合公司
发展战略目标
《预算编制
管理细则》2 各部门财务部审批
公司相关部门
编制的预算草
案是否符合公
司规定的编制
条件
《成本费用
核算制度》、
《预算编制
管理细则》3 财务部各部门审批
检查财务部是
否按规定进行
汇总、审核
《预算编制
管理细则》4
预算
委员会
财务部、
各部门
编制
审批
检查预算平衡
会议是否按规
定召开
《预算编制
管理细则》5 董事会
预算
委员会
编制
检查年度全面
预算方案
《预算编制
管理细则》6
预算
委员会
财务部
编制
审批
检查下达主要
财务预算指标
的相关文件
《预算编制
管理细则》
1．下达年度预算目标和预算编制条件
2．公司各部门编制本部门预算草案
3．汇总、审核各部门预算草案
4．召开企业预算平衡会议，修正预
5．审议形成年度全面预算方案
6．下达年度预算指标或财务指标。
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《工程项目 决策实施 办法》
《工程项目 竣工清理
控制制度》
《工程项目 竣工清理
控制制度》
7．报政府相关 职能部门批示
7
工程部
各部门
审批
检查项目是否得到政府 主管部门的审批
《工程项目 竣工决算控制制度》
8．进入开工 筹备阶段
9．对工程实施 过程进行监督
8
工程部
各部门
9
审计部
工程概预算控制流程
责任 配合 /支持 不相容
监督检查
相关
业务流程
序号
部门 /人
部门
职责
方法
制度
1．进行工程项目 论证和勘查
2．编制工程 概算书
3．委托外部单位对 工程概算进行审核
1
项目部
2
项目部
工程部
相关部 3
门
4．对工程概算进行 演算和复核
4
财务部
各部门
5．依据施工图 编制预算书
5
项目部
各部门
6．确认工程预算 不超过投资估算
6
财务部
审核
检查项目部成员是否具 备规定资格
审核 审批
检查工程概算书的编制 程序是否符合规定
《工程项目 决策实施 办法》
《工程项目概预算控制 细则》
检查工程概算编制的合 理性
《工程项目概预算控制 细则》
审批 审核 审批
工程项目概算编制是否 得到总经理审批
检查预算书是否依据项 目工程师提供的施工图 进行编制； 是否由工程部 经理进行审核
Hale Waihona Puke 工程部检查是否按时进行开工 筹备工作
《工程项目决策实施办 法》
检查审计部是否按规定 要求进行监督
《工程项目决策实施办 法》