现金流量图的绘制
2017造价工程师考试造价管理：现金流量图的绘制规则
2017 造价工程师考试造价管理：现金流量图的绘制规则
（1）横轴表示时间轴，0 表示时间序列的起点；n 表示时间序列的终点。
轴上每一间隔表示一个时间单位（计息周期）。
整个横轴表示所考察的经济系统
的寿命周期。
（2）与横轴相连的垂直箭线表示不同时点的现金流入或流出；
（3）垂直箭线的长短要能适当体现各时点现金流量的大小，并在各箭线上
方（或下方）注明其现金流量数值；
（4）垂直箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点（作用点）。
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第五讲现金流量图绘制ppt课件
750 750 750 750 750 750
300 300
0
1234
5 67
8 9 10
200
500
年 单位：万元
1000
--
5.4 小结
现金流入
现金流出
1
现金流量的概念
净现金流量 现金流量的构成
现金流量的三要素
2 现金流量示方法
现金流量表 现金流量图
3 现金流量图的绘制
课后作业：完成任务单现金流量练习题。
统称）即指一项特定的经济系统在一定时期内 （年、半年、季等）现金流入或现金流出或流 入与流出数量的代数和。
--
5.1 现金流量的概念
现金流量是由
什么构成的呢？
现金流量三要素
现 投资
金 流
成本费用
量 销售收入
的 税金
量现素的 时点
金 三 大小 流要
方向
构 利润
成 残值、折旧等
--
5.2 现金流量的表示方法
--
5.3 现金流量图的绘制
例1：某工程项目预计初始投资1000万元，第2年开始投产后 每年销售收入抵销经营成本后为300万元，第5年追加投资 500万元，当年见效且每年销售收入抵销经营成本后为750万 元，该项目的经济寿命为10年，残值为100万元，试绘制该 项目的现金流量图。
分析：由题意可知，该项目整个寿命周期为10年。初始投资1000万元发 生在第一年的年初，第5年追加投资5 00万元（发生在年初）；其他费用 或收益均发生在年末，其现金流量如下图所示。
CONTENTS
第五讲现金流量及现金流量 图的绘制
5.1
现金流量的概念
5.2 现金流量的表示方法
现金流量图PPT
第一节 资金时间价值的基本概念
四、 等值和现值、终值
现值：把不同时间发生的收支金额折算成发生之 前同一基准时间的价值 。 时值：根据等值原理 工 计算的某一时间点资 程 基准时间 金的价值 经 济 求本利和 （求终值）
折现 （求现值）
与现值对应的一个概念是终值（或称期值、未来值）
第二节 资金时间价值复利计算的基本公式
F A 1 1 i 1 i
1 i 1 F A i
n
n 2
1 i
n 1
a1 1 q n sn 和上式 1 q
(1 i ) n 1 i
等额系列终值因子 Uniform Series Compound Amount Factor 缩写：[USCAF] 符号： [F/A,i,n]
二、 等额系列公式
F
工 程 经 济
0 1
2
3 A
n-1
n
P 每年年末发生同样资金A
第1年年初发生资金P 每年年末发生同样资金A 第n年年末发生资金F
第二节 资金时间价值复利计算的基本公式
二、 等额系列公式
1.等额系列终值公式 工 程 年金值A，求n年后的本利和（终值）F 经 现金流量图如下图所示 济
0 1 2 3 A
经济含义：已知一系列每年年末偿付或回收等额
n-1
n
F
F F1 F2 F3 Fn
A1 i
n 1
A1 i
n 2
A1 i A
第二节 资金时间价值复利计算的基本公式
二、 等额系列公式 1. 等额系列终值公式 工 程 经 济
n
现金流量图cash flow diagram
现金流量图现金流量图（Cash flow diagram）目录[隐藏]• 1 什么是现金流量图• 2 现金流量图的要素• 3 现金流量图的画法• 4 案例分析o 4.1 案例一:现金流量图的例子o 4.2 案例二:现金流量图在教学中的应用[1]• 5 参考文献[编辑]什么是现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。
运用现金流量图，就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。
现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形，它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。
它是经济分析的有效工具，其重要有如力学计算中的结构力学图。
[编辑]现金流量图的要素现金流量图包括三大要素：大小、流向、时间点。
其中：大小表示资金的数额；流向指项目的现金流入或流出；时间点是指现金流入或现金流出所发生的时间。
[编辑]现金流量图的画法1、横轴表示时间轴，将横轴分为n等份，注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。
每一等分代表一个时间单位，可以是年、半年、季、月或天。
2、与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入，箭头的长短与金额的大小成比例。
3、代表现金流量的箭头与时间轴的焦点即表示该现金流量发生的时间。
由此可知，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小、方向、时间点。
现金流量图与立脚点有关，从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。
[编辑]案例分析[编辑]案例一:现金流量图的例子说明：1、水平线是时间标度，时间的推移是自左向右，每一格代表一个时间单位（年、月、日）；时间长度称为期数。
2、垂直箭线表示现金流量：常见的向上——现金的流入，向下——现金的流出。
3、一般假定现金的支付都发生在每期期末。
4、现金流量图与立脚点有关。
注意：1、时间的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初，如第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。
演示文稿现金流量图及等值计算小专题课件
0 123
年
解：
1000
I=P[(1+i)n－1]
=1000[(1+10%)3－1]=331 元
例题 2.2自学
第28页，共63页。
2）一次支付现值计算公 式
… 0 1 2 3 n –1
F (已知）
n
P =？
P
F
(1
1 i)n
F
(P
/
F
,
i,
n)
（P/F,i,n）称为一次支付现值系 数
第6页，共63页。
2 产生
（1）随着时间推移而产生的增值（利息和投资收 益）；
（2）对（他人）放弃现期消费产生损失的补偿。
3 资金时间价值大小影响因素
（1）投资增值速度（投资收益率 ）； （2）通货膨胀、资金贬值；
（3）风险因素。
第7页，共63页。
2.2.2 利息与利率
1 利息和利率 （1）利息I：占用资金所付代价或放弃使用资金
偿还 年数 年初所欠金 年利息 年终所欠金 偿还本 年终付款总 方案 ⑴ 额 ⑵ ⑶=⑵×6% 额⑷=⑵+⑶ 金 ⑸ 额 ⑹
1
1000
60
1060
200
260
2
800
48
848
200
248
13
600
Hale Waihona Puke 440036
636
200
236
24
424
200
224
5
200
12
212
200
212
∑
180
1180
第24页，共63页。
0
60
(完整word版)现金流量图的绘制要点
现金流量图的绘制
一个项目的建设与运营，要经历一个项目周期，在项目寿命期内，各种现金流入和现金流出的数额和发生的时间都不尽相同，为了便于分析，通常采用表格形式表示特定系统在一段时间内发生的现金流量。
现金流量图是一种反映特定系统资金运动状态的图式，即把现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系，如图所示。
运用现金流量，就可全面、形象、直观地表达特定系统的资金运动状态。
现以上图为例说明现金流量图绘图方法和规则：
1）以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴线等分成若干间隔，每一间隔代表一个时间单位，通常是“年”（在特殊情况下也可以是季或半年等）。
时间轴上的点称为时点，通常表示的是该年年末的时点，同时也是下一年的年初。
零时点即为第一年开始之时点，代表“现值”的时点。
2）与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，垂直箭线的长度根据现金流量的大小按比例画出。
箭头向下表示现金流出；箭头向上表示现金流入。
在各箭线的上方（或下方）注明现金流量的数值。
总之，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即：现金流量的大小（现金数额）、方向（现金流入或流出）和时点（现金流量发生的时间）。
图表详解如何编制现金流量表
图表详解如何编制现金流量表
现金流量表的编制方法有哪些？实际工作中，常用什么方法编制现金流量表？
现金流量表
现金流量表的编制方法
1.直接法
直接法：一般是以利润表中的营业收入为起点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
2.间接法
间接法：将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。
编制现金流量表的目的
是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
现金流量表概念架构
导致现金流量表发生变化的项目
三大活动对现金流量表产生的影响。
现金流量图
现金流量图什么是现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时刻坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时刻的对应关系。
运用现金流量图，就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。
现金流量图是描述现金流量作为时刻函数的图形，它能表示资金在不同时刻点流入与流出的情形。
它是经济分析的有效工具，其重要有如力学运算中的结构力学图。
现金流量图的要素现金流量图包括三大要素：大小、流向、时刻点。
其中：大小表示资金的数额；流向指项目的现金流入或流出；时刻点是指现金流入或现金流出所发生的时刻。
现金流量图的画法1、横轴表示时刻轴，将横轴分为n等份，注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。
每一等分代表一个时刻单位，能够是年、半年、季、月或天。
2、与横轴垂直向下的箭头代表现金流出，与横轴垂直向上的箭头代表现金流入，箭头的长短与金额的大小成比例。
3、代表现金流量的箭头与时刻轴的焦点即表示该现金流量发生的时刻。
由此可知，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即现金流量的大小、方向、时刻点。
现金流量图与立脚点有关，从借款人角度动身和从贷款人角度动身所绘现金流量图不同。
案例分析案例一:现金流量图的例子说明：1、水平线是时刻标度，时刻的推移是自左向右，每一格代表一个时刻单位〔年、月、日〕；时刻长度称为期数。
2、垂直箭线表示现金流量：常见的向上——现金的流入，向下——现金的流出。
3、一样假定现金的支付都发生在每期期末。
4、现金流量图与立脚点有关。
注意：1、时刻的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初，如第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。
2、立脚点不同，画法刚好相反。
3、净现金流量 = 现金流入－现金流出4、现金流量只运算现金收支(包括现钞、转帐支票等凭证)，不运算项目内部的现金转移(如折旧等)。
应有明确的发生时点；必须实际发生〔如应收或应对账款就不是现金流量〕；不同的角度有不同的结果〔如税收，从企业角度是现金流出；从国家角度都不是〕。
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现金流量图的绘制
一个项目的建设与运营，要经历一个项目周期，在项目寿命期内，各种现金流入和现金流出的数额和发生的时间都不尽相同，为了便于分析，通常采用表格形式表示特定系统在一段时间内发生的现金流量。
现金流量图是一种反映特定系统资金运动状态的图式，即把现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系，如图所示。
运用现金流量，就可全面、形象、直观地表达特定系统的资金运动状态。
现以上图为例说明现金流量图绘图方法和规则：
1）以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴线等分成若干间隔，每一间隔代表一个时间单位，通常是“年”（在特殊情况下也可以是季或半年等）。
时间轴上的点称为时点，通常表示的是该年年末的时点，同时也是下一年的年初。
零时点即为第一年开始之时点，代表“现值”的时点。
2）与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，垂直箭线的长度根据现金流量的大小按比例画出。
箭头向下表示现金流出；箭头向上表示现金流入。
在各箭线的上方（或下方）注明现金流量的数值。
总之，要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即：现金流量的大小（现金数额）、方向（现金流入或流出）和时点（现金流量发生的时间）。