财务审计与审计业务创新的研究

2019年第14期（总第230期）财会研究财务审计与审计业务创新的研究陈丽丽（广东电网有限责任公司汕尾海丰供电局，广东汕尾516400）摘要：随着经济的不断发展，现代企业原有的经营方式和生存环境也随之发生显著改变，为了适应当前企业的发展需要，企业财务审计工作的内容和方法也应该与时俱进，需要对企业内部的审计业务进行创新，如何将审计业务创新和财务审计内容很好地结合起来，既可以创新审计业务，又可以有效监督企业的财务状况，形成企业新的财务审计体系，这是企业财务人员需要着重探究和思考的问题。

关键词：财务审计；审计业务；创新企业的经营发展对企业财务审计与审计业务创新提出了更高的要求，企业财务应该紧跟时代潮流，提升企业财务审计效率与创新。

依据企业自身经营管理的需要和国家相关的财经制度，企业要定期对内部财务进行审计和考核，以此作为了解企业发展的财务依据，进一步判断企业在周期内的经营状况，以此为参考使得企业对内部财务做出调整，企业也应该制定相应的计划和措施，配合上级部门做出审计工作的审核，对出现财务问题的企业进行相应的奖惩。

一、财务与审计的概述财务与审计在企业中属于两种不同性质的工作，财务是每一个企业内必须具有的工作范围，是企业管理中基础工作之一，财务注重的是收支与核算；审计是比财务更高一级的管理工作，在企业中起到评定和考核的作用。

财务需要定期向审计汇报工作，在审核过程中如果审计发现财务工作问题，针对具体问题需要提出处罚意见或者改善要求。

传统财务审计工作中陈旧的审计工作模式依据单方面材料为主，在工作中具有重要意义，审核、分析企业数据与材料，最终得出结果报告，及时发现企业财务存在的问题并接受被审企业提供的财务标准。

审计结果一旦发现问题，由行政审计给予企业一定的惩罚，严重者直接导致企业无法继续经营。

另一种则是相较于行政审计要求更高、更加严格的内部审计，内部审计与行政审计比较起来，主要是面向财务收支和企业其他经营活动的审核，对于企业的影响也更为积极。

二、财务审计与审计业务的区别与联系（一）财务与审计的区别（1）工作侧重点的不同。

财务审计和审计业务工作都较为重视对企业下一步工作的规划和开展，通过调配和管理有限的财务资源，从宏观层面上为企业领导人员的调控提供必要参考。

而审计工作是为了避免企业违法操作等不良行为，需要对企业的各项经营活动进行审查。

在实际工作中，企业财务人员应该对财务审计和审计业务工作的侧重点有所了解，进而提高从业人员的工作效率质量。

（2）监督内容的不同。

财务和审计工作具体的监督内容是有很大不同的，但是都具有一定的监督检查职能。

财务监督通常需要多个财务部门同时开展监督工作以保证其科学性，其日常工作以经济类业务为主，部门之间缺乏独立性；审计监督注重总体分析和监督检查，审计监督人员参考企业审计报告，规划企业未来经济活动的开展，避免企业出现资金紧张和财务短缺等问题，影响企业发展。

（二）财务与审计的联系（1）工作目的相同。

以维护企业资金安全和专款专用、帮助企业规避财务风险为目的，财务和审计是企业日常管理中两项重要工作。

近年来，受到市场经济波动的影响，企业财务波动影响也较大，造成企业市场风险加大。

企业技术革新、管理优化和引进人才，以便于企业实现有限财务资金的最大化利用。

企业财务和审计业务这两项工作对于企业而言在很大程度上都起到规范财务利用和保障财务安全的效果。

在以上层面，在基本工作目的上财务和审计工作具有较大相似性。

（2）工作内容都涉及内部控制。

财务审计和审计业务工作必须严格依照从业规范、企业相关规定和法律法规制定企业内部各项管理制度，而其首要基础就是对会计资料的严格审查，检查企业会计资料的真实性和其所反映的企业经济现状是否符合企业经营现状，二者工作范围有所重叠，其工作内容都是对企业进行经济管理，对企业内部控制的健全性和有效性进行符合性测试。

三、财务审计和审计业务进行创新结合的重要性（1）传统的财务审计工作其审计方向较为单一，主要是是根据企业的账簿、凭证等单据对企业的财务管理系统进行审核，定期做出审计报告，评价审计结果。

旨在对企业的财务状况和经济形势进行核算和评价，有效对企业整体经营做出战略性规划。

（2）传统的审计工作形式较为单一，工作效率低下、容易出错，传统审计工作模式较为落后且更加依赖人工来开展财务审计工作，通过人工对大量数据进行核对、统计、整理，核算出有效的财务信息，并对企业最终的财务审计报告结果进行有效分析、整理，再结合企业实际经营情况做出合理的战略决策。

传统的财务审计工作出错率较高，且获取数据的渠道有限，不利于准确判断和评估企业真实的财务状况。

传统的财务审计和审计业务工作缺乏业务综合性和科学性，涉及的工作内容较为单一，范围较为狭窄，企业财务人员兼职审计工作的现象是不利于企业审计工作健康有序发展的，对于企业管理者获得财务数据和审计报告的价值性有所打折。

所以，企业管理者需要加强对企业财务审计的管理。

（3）当前企业的发展要求，企业的财务审计工作应注重内部控制，引导企业向科学化、规范化发展。

随着经济的快速发展，企业间的竞争日益激烈，为最大程度的为企业提供更好的数据支持，应注重财务审计与审计业务的融合创新发展。

（4）传统审计工作的独立性差，在日常生产经营过程中，企业应设立独立的财务部门，重视财务工作。

很多企业部门不设立独立的审计部门，这会影响财务审计工作的独立性，甚至影响企业正常经营。

四、财务审计与审计业务创新途径（一）工作人员专业技能的提升审计工作要求其从业人员具有很高的专业发展，审计工作涉及的内容和范围也越来越广，这就要求工作人员具有很高的知素养，伴随时代的识量储备，将互联网软件应用到审计工作的数据统计中，有效地提高了工作效率，定期对审计人员进行专业技能培训，以加强其知识学习，保障审计工作也能与时俱进。

市场上相应的审计软件和数据分析软件，也需要审计人员去及时掌握和学习，增强自身专业技能，提高审计工作的效率。

（二）加强思维方式的转变思维方式决定人的行为，虽然审计工作较为常规但是必不可少，需要在工作中始终重视财务审计和审计业务的创新，与（下转第143页）140纳税Taxpaying财会研究时俱进。

在进行财务审计工作中尊崇审计目标和审计重点，突破原有思维，扩宽审计人员的思维模式，注重审计管理，结合实际关注审计工作的关键，为促进财务审计和审计业务的创新发展，要定期培养审计人员的创新意识和进行思想教育，加强思维方式的改变是企业财务审计工作人员的一项重要工作内容。

（三）审计方式的创新随着经济的不断发展和企业财务业务的不断增加，传统审计模式其工作效率较差、结果容易误差。

近年来，依托互联网的审计模式得到普遍使用，互联网模式下的创新型审计信息化系统，其操作管理模式大大提高了审计工作的效率，对于保障企业财务信息安全也有积极作用。

除此之外，审计从业人员应当对各种审计软件和信息设备进行熟练操作，实现审计方式的创新。

（四）财务审计作用的创新企业经营发展的两项重要工作就是财务审计和审计业务工作，要以激烈的市场竞争环境下企业的未来发展需要为基础，进行财务审计工作的操作和业务创新，优化开展企业相关财务和审计工作并有效规避市场风险，树立财务人员明确的责任意识，确保财务审计工作的专业性、科学性和严谨性，提高企业综合竞争能力。

五、结语财务审计和审计业务的融合创新顺应了企业发展的时代潮流，通过企业审计对企业财务工作中存在的问题进行复查，对财务体系存在的不足进行完善，将现代网络技术应用到审计工作中，转变传统思维模式，加强从业人员自身综合能力的提升和专业素养，要求企业管理者在一定程度上加强管理企业财务审计信息，从更深层次究其“问题原因”，探究“解决方法”，与时俱进，增强企业财务信息的安全性。

参考文献［1］刘雨泽.我国非现场审计理念及实践路径研究［J］.审计研究,2017（2）.［2］周丁强.试论财务审计与审计业务融合创新的融合与发展［J］.当代经济,2016（10）.［3］严肃芬.浅谈科研单位内部审计的发展与业务创新［J］.中国总会计师,2014（12）.（上接第140页）（上接第141页）部控制系统中拥有着识别财务风险要素这一环节。

财务管理部门能够依据自身状况来设立识别风险因素的组织，根据财务风险控制的现实状况来开展风险要素的识别工作。

而且在运营管理过程中使用针对性方法来管控有关的财务风险要素。

而且，公司的内部审计部门和其他监察部门还需要针对财务风险要素开展专项排查活动，从公司的生产、经营等方面排查财务风险要素，进而使排查财务风险要素的结果更加准确，进而使财务风险的识别结果更为全面。

（四）制定全方位的财务风险解决计划因为公司无法使财务风险全部消失，哪怕公司能够高质量地完成识别和管理财务风险的有关业务，然而财务风险由内部风险和外部风险所构成，如果外部环境发生改变，也有很大的概率会出现财务风险。

因此，公司要想使自身的财务风险管理水平进一步提升，就必须针对财务风险设计相应的风险应对计划，进而减少公司运营会受到的不良影响。

在制定解决计划时，探究分析各项经营业务，需要考虑到可能发生风险的各环节，进而从多个角度来确保能够高效管控财务风险以及解决财务风险出现的不良影响。

实际上，公司需要通过研究管控财务风险的成功案例，从中汲取经验教训，在评测多种财务风险出现的概率后，按照财务风险的种类、特征和影响力等方面制定有针对性的风险防控制度。

五、结语识别财务风险并不等同于只清查财务报表上的数据和信息，想要增强公司管控财务风险的水平务必要从多方面入手。

公司领导者在拥有管控财务风险观念的基础上推动财务管理和其他部门的相关工作，努力打造高效的内部控制系统，使得公司识别财务风险和解决财务风险的能力进一步提升，进而有助于更好的管控公司的财务风险。

参考文献［1］韩丹.企业财务风险的控制及防范［J］.现代经济信息,2019（1）.［2］李博.企业财务风险识别与控制［J］.纳税,2018（31）.［3］毛松英.基于制造业企业的内部控制管理分析［J］.中国市场,2019（8）.［4］张军思,臧义战.论中小企业财务风险控制［J］.商场现代化, 2018（17）.的数据化管理模式，对企业运营过程中的内外部市场环境进行全面的分析，把企业运营过程中一些潜在的风险以财务指标为准的数据形式传递给管理者；有利于企业管理者可以更快同时更为准确地找到风险背后的成因，并对风险进行及时的分析、采取正确的解决措施以降低企业的运营风险、提高企业的管理效率。

（二）建立一条透明公开的信息交流渠道企业运营过程中财务信息的不对称以及财务人员和相关管理人员之间缺乏沟通和交流为企业的发展带来了一定的风险；而财务信息是财务管理的重要内容，财务信息的真实性和时效性是财务管理工作的关键；因此，企业建立一条透明公开的信息交流渠道是非常有必要的。