[财经类试卷]审计工作底稿练习试卷1及答案与解析
审计工作底稿练习试卷1及答案与解析1 在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录测试的特定项目和事项的识别特征。
比如，在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，作为测试订购单的识别特征的应当是( )。
（A）订购单中记录的采购项目（B）订购单中记录的采购金额（C）订购单的编号（D）订购单的供应商2 下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是( )。
（A）如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内（B）如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后30天内（C）如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后30天内（D）如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后30天内3 注册会计师在记录审计过程时，对于具体项目或事项的识别特征需要特别注意，以下有关审计程序中测试样本识别特征的说法中错误的是( )。
（A）在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征（B）对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可以记录实施程序的范围并指明该总体作为识别特征（C）对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特征（D）对于观察程序，注册会计师必须以观察的对象为识别特征4 2012年1月5日，甲公司为满足不同预期使用者的需求，特委托ABC会计师事务所同时针对2011年财务报表进行审计和审阅，并出具审计报告和审阅报告，在归整审计档案时，ABC会计师事务所应( )。
（A）同时将审计业务和审阅业务的工作底稿归整为一个工作档案（B）分别将审计业务和审阅业务形成的工作底稿归整为工作档案（C）与甲公司管理层协商确定工作底稿档案的归整方式（D）报告相关监管部门，由监管部门确定5 下列各项不属于是当期档案的是( )。
（A）总体审计策略（B）被审计单位的营业执照（C）具体审计计划（D）财务报表所属期间的董事会会议纪要6 A注册会计师对乙公司2011年度财务报表出具审计报告的日期为2012年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2012年2月20日。
在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是( )。
（A）2012年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工（B）2012年5月10日，法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决．乙公司赔偿原告2000万元。
2011年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在2011年度财务报表中对这一事项作了充分披露，未确认预计负债（C）2012年5月15日，A注册会计师知悉乙公司2011年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为（D）2012年5月20日，乙公司收回一笔2010年已经注销的应收账款，金额为1000万元6 根据《中国注册会计师审计准则第1131号—审计工作底稿》准则的相关规定，对下列有关问题作出正确的判断。
7 审计工作底稿的存在形式( )。
（A）只能以纸质形式存在（B）只能以纸质或电子形式存在（C）可以以纸质、电子或其他介质形式存在（D）一份工作底稿，只能以同一形式存在8 会计师事务所应当自审计报告日起，对永久性审计工作底稿至少保存( )。
（A）10年（B）20年（C）15年（D）永久保存9 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于( )。
（A）被审计单位（B）执行审计工作的注册会计师（C）会计师事务所（D）会计师事务所和被审计单位10 注册会计师于2012年3月16日完成了D公司2011年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。
如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是( )。
（A）在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿（B）在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中（C）将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中（D）在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引11 注册会计师在对ABC有限责任公司2011年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2005年审计该项固定资产的工作底稿。
本次审计于2012年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应( )。
（A）至少保存至2015年（B）至少保存至2021年（C）至少保存至2022年（D）长期保存12 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是( )。
（A）主任会计师、所长或指定代理人（B）业务助理人员（C）部门经理或签字注册会计师（D）项目经理或项目合伙人13 注册会计师应当及时蝙制审计工作底稿，要实现的目的有( )。
（A）有助于项目组计划和执行审计工作（B）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础（C）使项目组对其工作负责（D）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查14 在归档期间，注册会计师可以做出的事务性变动包括( )。
（A）对审计档案归整工作的完成核对表签字认可（B）删除或废弃被取代的审计工作底稿（C）对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引（D）记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据15 下列审计工作底稿归档后属于永久性档案的有( )。
（A）审计调整分录汇总表（B）公司章程（C）企业营业执照（D）审计计划16 下列文件通常应当作为审计工作底稿保存的有( )。
（A）重大事项概要（B）被取代的财务报表草表（C）有关重大事项的往来信件（D）对被审计单位文件记录的复印件17 下列有关审计工作底稿的说法中不正确的有( )。
（A）细节测试和实质性分析程序的审计工作底稿所记录的内容有所不同，但两类审计工作底稿都应当充分、适当地反映注册会计师执行的审计程序（B）注册会计师编制审计工作底稿的目的是为了提供充分适当的记录，作为审计报告的基础，同时也为证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作提供证据（C）注册会计师对所有审计工作底稿的归档期限均为审计报告日后60天内（D）会计师事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师发现以前自己编制的工作底稿中有计算错误，然后涂改修正，但该错误不影响原所作出的审计结论18 注册会计师在归档工作底稿时，作出了以下处理，其中正确的有( )。
（A）对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁（B）对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由A注册会计师统一代签（C）对审计档案归档工作的完成核对表，注册会计师签字认可（D）补记录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据19 下列关于B公司2011年度财务报表审计业务工作底稿归档日期的说法中，正确的有( )。
（A）乙注册会计师于2012年2月28日完成了审计工作，并于2012年3月10日实际编写完成了对B公司2011年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2012年4月28日之前归档（B）乙注册会计师于2012年2月28日完成了对B公司2011年度财务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。
3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于2012年5月1日归档（C）按照时间预算的规划，审计项目组应于2012年3月1日至10日实施对B公司2011年度财务报表的审计工作。
3月6日，因发现B公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废（D）乙注册会计师于2012年2月1日完成B公司2011年度财务报表审计业务，2012年2月2日将相关工作底稿整理归档20 注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项。
重大事项通常包括( )。
（A）实施审计程序的结果。
该结果表明需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施（B）导致出具否定意见的事项（C）引起特别风险的事项（D）导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形一、简答题请根据题目要求回答问题。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
21 A注册会计师在编制审计工作底稿时，遇到如下项目或事项，请代为设计出相关项目或事项的识别特征。
21 ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。
甲公司采用计算机处理业务，其财务信息大部分以电子信息形式存在。
2012年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。
为方便复核和保存，注册会计师决定将相关电子信息打印。
形成纸质工作底稿，以取代原电子形式的工作底稿，在归档时，仅保存纸质工作底稿。
2012年5月20日，A注册会计师了解到甲公司舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。
要求：根据审计准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：22 A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。
23 在归整审计档案后，A注册会计师销毁审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。
24 ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在伺题，简要说明理由，并简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。
25 对于永久性档案是否需要永久保存?审计工作底稿练习试卷1答案与解析1 【正确答案】 C【试题解析】识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志，对于订购单来说，一般会在上面记录订购单编制的日期或编号，因此以日期或嫡号就可以识别和挑选予以测试的细节测试的对象。
2 【正确答案】 A【试题解析】完成了审计工作，审计工作底稿的归档期限为审计报告目后60天内；如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
3 【正确答案】 D【试题解析】对于观察程序，注册会计师可以以观察的对象或观察过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征。
4 【正确答案】 B【试题解析】如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案。
5 【正确答案】 B【试题解析】被审计单位的营业执照符合永久性档案的特征。
6 【正确答案】 C【试题解析】选项AD是在财务报表报出日后发生的，注册会计师不需采取行动；选项B由于在资产负债表日无法合理估计赔偿金额可以不计提预计负债，并且在财务报表报出日后终审，注册会计师不需要采取行动；选项C属于在第三阶段发现的在资产负债表日前存在的事项，需要采取行动，提请被审计单位修改报表。
[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架和审计业务对独立性的要求)模拟试卷1及答案与解析
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注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架和审计业务对独立性的要求）模拟试卷1及答案与解析1 针对保密原则，以下说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师在终止与客户的关系后，仍然应当对其以前获知的涉密信息保密（B）禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益（C）在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息（D）注册会计师应当特别警惕无意中向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑2 下列可能对保密原则构成不利影响的是( )。
（A）在未得到客户授权情况下向行业监管机构提供审计工作底稿（B）在未得到客户授权情况下向被审计单位关联实体提供了审计工作底稿（C）在审计客户允许的情况下向监管机构披露了涉密信息（D）在法律法规允许的情况下向第三方披露了涉密信息3 针对注册会计师接受审计业务前应考虑影响客户关系的事项中，无需考虑的是( )。
（A）考虑审计客户是否涉足非法活动（B）考虑审计客户的管理层、治理层是否诚信（C）重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域（D）考虑审计客户财务报告是否存在可疑的问题4 甲会计师事务所应被审计单位的要求“提供第二次意见”，重新审计被审计单位2015年度财务报表，此前乙会计师事务所已经对被审计单位2015年度财务报表出具了非无保留意见审计报告。
以下防范措施中，错误的是( )。
（A）甲会计师事务所应当征得被审计单位同意后与乙会计师事务所进行沟通（B）甲会计师事务所在与被审计单位沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性（C）甲会计师事务所直接与乙会计师事务所进行沟通，并向乙会计师事务所提供第二次意见的副本（D）乙会计师事务所在征得被审计单位同意后向甲会计师事务所提供审计工作底稿5 下列情形中，不属于因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是( )。
（A）审计项目组成员在审计客户甲公司拥有10万股流通股（B）审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加人甲公司担任财务总监（C）会计师事务所当年的业务收入1％来源于审计客户甲公司（D）以或有收费的形式承接审计业务6 假设ABC会计师事务所于2015年8月1日首次接受委托，承接甲上市公司2015年度财务报表审计业务，在2015年审计业务约定书中双方达成一致条款，约定审计报告出具时间是2016年3月5日。
[财经类试卷]注册会计师审计（注册会计师的法律责任）模拟试卷1及答案与解析
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注册会计师审计（注册会计师的法律责任）模拟试卷1及答案与解析0 ABC 会计师事务所负责审计甲公司2012年度财务报表，并于2013年4月1日出具了审计报告，ABC 会计师事务所于2013年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。
(根据2011年考题修订)1 利害关系人以ABC 会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由；向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。
下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是( )。
（A ）ABC 会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告（B ）ABC 会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告（C ）ABC 会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告（D ）ABC 会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告2 人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC 会计师事务所承担相应的责任。
下列有关赔偿责任的说法中正确的是( )。
（A ）如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC 会计师事务所的赔偿责任会计师事务所的赔偿责任（B ）ABC 会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任责任（C ）ABC 会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限（D ）ABC 会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任会计师事务所应当对与甲公司发生交易的利害关系人承担第一责任3 人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是( )。
（A ）如果ABC 会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任（B ）如果ABC 会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系（C ）如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC 会计师事务所不必承担责任会计师事务所不必承担责任（D ）如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC 会计师事务所不必承担责任责任4 人民法院审理后认为ABC 会计师事务所出具了不实报告，给利害关系人造成损失，应当承担赔偿责任。
[财经类试卷]审计工作底稿练习试卷1及答案与解析
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审计工作底稿练习试卷1及答案与解析1 在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录测试的特定项目和事项的识别特征。
比如，在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，作为测试订购单的识别特征的应当是( )。
（A）订购单中记录的采购项目（B）订购单中记录的采购金额（C）订购单的编号（D）订购单的供应商2 下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是( )。
（A）如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内（B）如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后30天内（C）如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后30天内（D）如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后30天内3 注册会计师在记录审计过程时，对于具体项目或事项的识别特征需要特别注意，以下有关审计程序中测试样本识别特征的说法中错误的是( )。
（A）在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征（B）对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可以记录实施程序的范围并指明该总体作为识别特征（C）对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特征（D）对于观察程序，注册会计师必须以观察的对象为识别特征4 2012年1月5日，甲公司为满足不同预期使用者的需求，特委托ABC会计师事务所同时针对2011年财务报表进行审计和审阅，并出具审计报告和审阅报告，在归整审计档案时，ABC会计师事务所应( )。
（A）同时将审计业务和审阅业务的工作底稿归整为一个工作档案（B）分别将审计业务和审阅业务形成的工作底稿归整为工作档案（C）与甲公司管理层协商确定工作底稿档案的归整方式（D）报告相关监管部门，由监管部门确定5 下列各项不属于是当期档案的是( )。
（A）总体审计策略（B）被审计单位的营业执照（C）具体审计计划（D）财务报表所属期间的董事会会议纪要6 A注册会计师对乙公司2011年度财务报表出具审计报告的日期为2012年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2012年2月20日。
注册会计师审计第6章 审计工作底稿含解析
注册会计师审计第6章审计工作底稿含解析一、单项选择题1.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。
A.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程B.注册会计师及时编制审计工作底稿可以提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础C.审计工作底稿是审计报告的组成部分D.编制审计工作底稿有助于项目组计划和执行审计工作2.下列通常应作为审计工作底稿保存的文件是（）。
A.审计业务约定书B.财务报表草表C.重复的文件记录D.对收入项目的初步判断结论3.下列关于编制审计工作底稿可以实现的目的的说法中，错误的是（）。
A.编制审计工作底稿保留了对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录B.编制审计工作底稿便于会计师事务所实施项目质量复核与检查C.编制审计工作底稿便于项目组说明其执行审计工作的情况D.编制审计工作底稿便于财务报表预期使用者查阅其所需了解的事项4.会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制。
下列各项中，通常不属于控制目的的是（）。
（2020年）A.使审计工作底稿清晰显示其生成、修改及复核的时间和人员B.允许项目组以外的经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿C.防止在审计工作底稿归档后未经授权删除或增加审计工作底稿D.在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性5.下列关于审计工作底稿的说法中，不正确的是（）。
A.A注册会计师编制的审计工作底稿没有签名，项目合伙人安排助理人员代其补签B.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案C.审计方法和使用的工具可能影响审计工作底稿的格式、内容和范围D.审计报告日后，如果发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，注册会计师应当变动审计工作底稿6.下列关于审计工作底稿的记录要求的说法中，错误的是（）。
财经类试卷审计证据与审计工作底稿练习试卷1及答案与解析
审计证据与审计工作底稿练习试卷1及答案与解析一、单项选择题1 在下列书面证据中,可靠性最高的证据是( )。
（A）客户以外的机构编制并直接送达审计人员手中的证据（B）客户以外的机构编制并为客户所持有的证据（C）客户自行编制并持有的证据（D）审计人员自行编制的证据2 实物证据通常能证明( )。
（A）实物资产的所有权（B）实物资产是否存在（C）实物资产的计价准确（D）有关会计记录是否正确3 一般情况下,实物证据不能证实( )。
（A）实物资产的数量（B）实物资产的质量（C）有价证券的数量（D）现金的数量4 注册会计师获取的下列书面证据中,证明力最强的当属( )证据。
（A）管理当局声明书（B）注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表（C）由被审计单位保管的银行函件（D）被审计单位的客户寄发给会计师事务的函件5 审计人员获取的下列书面证据中,证明力最强的是( )。
（A）银行存款函证的回函（B）购货发票（C）销货发票（D）应收账款明细账6 书面证据不能由下列哪种审计程序获得( )。
（A）监盘（B）分析性复核（C）检查（D）查询及函证7 有关审计证据的下列表述中,正确的是( )。
（A）注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据（B）注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠（C）注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据（D）注册会计师用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据8 下面的审计证据中,其证明力由强到弱排列的是( )。
（A）注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书（B）购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书（C）销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表（D）注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票二、多项选择题9 实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有说服力的证据,但对取得实物证据的账面资产,注册会计师还应就其( )另行审计。
练习审计工作底稿及参考答案
第十章审计工作底稿一、单项选择题、在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的是（）。
.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿.如果未能完成审计业务，审计工作底稿无需进行归档.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论.如果注册会计师完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存年、会计师事务所于年月日对公司年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集的管理层声明书原件作为审计档案应当（）。
.至少保存至年月日.至少保存至年月日.至少保存至年月日.长期保存、下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（）。
.审计调整分录汇总表.企业营业执照.公司章程.关联方资料、下列各项中，属于会计师事务所泄露被审计单位商业秘密的是（）。
.未经客户同意，允许法院查阅有关审计工作底稿.未经客户同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿.未经客户同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿.未经客户同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿、注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。
在会计师事务所执行的以下审计业务中，符合归档期限要求的是（）。
.注册会计师于年月日完成了审计工作并出具了对公司年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于年月日归档.注册会计师于年月日完成了对公司年度财务报表的审计工作，并于月日出具了否定意见审计报告。
月日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于年月日归档.按照时间预算的规划，审计项目组应于年月日开始实施对公司年度财务报表的审计工作。
月日，因发现公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废.注册会计师于月日完成对公司的审计工作，年月日将与公司年度财务报表审计业务相关的工作底稿整理归档、注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为万元，现改为万元，其正确的做法是（）。
[财经类试卷]注册会计师审计(信息技术对审计的影响和审计工作底稿)模拟试卷1及答案与解析
注册会计师审计（信息技术对审计的影响和审计工作底稿）模拟试卷1及答案与解析1 下列各项中，不属于信息技术一般控制的是( )。
（A）对数据中心和网络运行的控制（B）对系统软件的配置、修改和维护的控制（C）对系统生成的例外报告进行人工干预的控制（D）对接触或访问权限的控制2 下列有关信息技术对内部控制影响的说法中，错误的是( )。
（A）在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代（B）被审计单位采用信息系统处理业务，并不意味着人工控制被完全取代（C）在基于信息技术的信息系统中，系统进行自动操作，相关控制活动不会涉及手工的部分（D）信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度3 在信息技术环境下，下列有关人工控制与自动控制的说法中，错误的是( )。
（A）如果被审计单位采用高度自动化的信息系统处理业务，则意味着不需要人工控制（B）信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度（C）被审计单位的手工及自动控制的组合方式，取决于被审计单位信息技术的特点及复杂程度（D）传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代4 关于信息技术环境下自动控制能为企业带来的好处的以下说法中，错误的是( )。
（A）自动控制比较容易被绕过（B）自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平（C）自动信息系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离（D）自动控制能够有效处理大流量交易及数据5 在信息技术环境下，下列有关内部控制目标的说法中，错误的是( )。
（A）信息技术对内部控制形式上有很大改变，但内部控制目标没有改变（B）信息技术对内部控制内涵方面有很大改变，但内部控制目标没有改变（C）信息技术不仅使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，同时也使内部控制的目标发生了根本的改变（D）信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变6 由于信息技术的发展，内部控制的形式和内涵发生了变化，但内部控制目标并没有发生改变。
审计工作底稿测试题(题库版)
审计工作底稿测试题（题库版）1、单选注册会计师在对被审计单位销售发票副本进行测试时，可以选用的识别特征是（）。
A.发票金额B.客户名称C.唯一编号D.开票日期正确答案：C参考解析：识别特征应具有唯一性。
2（江南博哥）、多选下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有（）。
A.财务报表草稿B.初步思考的记录C.存在印刷错误而作废的文本D.与治理层口头沟通的记录正确答案：A, B, C参考解析：审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
3、单选注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征。
下列做法中错误的是（）。
A.对被审计单位生成的订购单进行控制测试，将是否经过适当的审批作为主要识别特征B.在系统抽样时，需要以抽样起点、抽样间隔及样本来源作为识别特征C.在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征D.在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，可以将订单的唯一编号作为识别特征正确答案：A参考解析：选项A，是否经过审批是测试的内容并不是识别特征4、多选注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录的内容有（）。
A.测试的具体项目或事项的识别特征B.审计工作的监控人员及监控的日期和范围C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围正确答案：A, C, D参考解析：在记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录以下三个方面的内容：（1）测试的具体项目或事项的识别特征；（2）审计工作的执行人员及完成审计工作的日期；（3）审计工作的复核人员及复核的日期和范围。
选项A、C、D正确。
5、多选下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，恰当的有（）。
A.以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿B.以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿C.以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存D.以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档正确答案：A, B, D参考解析：选项C不恰当。
[财经类试卷]完成审计工作练习试卷1及答案与解析
完成审计工作练习试卷1及答案与解析1 对于截止至审计报告日X股份有限公司未披露的重大或有损失，注册会计师首先应( )。
（A）在审计报告中增设说明段予以反映（B）在审计报告中反映（C）提请被审计单位予以披露（D）编制重要事项说明，并作为审计报告附件2 编制被审计单位甲公司的审计计划时，注册会计师应当从( )等方面关注甲公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
（A）出现用工困难问题（B）对发生的灾害未购买保险或保额不足（C）无法获得开发必要新产品或进行必要投资所需的资金（D）未决诉讼可能导致其无法支付索赔金额3 以下不属于财务报表日后非调整事项的是( )。
（A）财务报表日后发现了财务报表日已经存在的财务报表舞弊或差错（B）财务报表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺（C）财务报表日后发生巨额亏损（D）财务报表日后发生企业合并或处置子公司4 期后事项是指( )。
（A）财务报表日至审计报告日之间发生的事项（B）审计报告日后发现的事实（C）财务报表日至审计报告日之间发生的事项和审计报告日后发现的事实（D）财务报表报出后发现的事实4 注册会计师在对被审计单位的持续经营进行审计时，遇到下列情况，请代为作出正确的判断。
5 注册会计师对被审计单位年度财务报表审计时，应关注其财务危机。
下列各种迹象中，与财务危机关系最为密切的是( )。
（A）会计主管人员离职且无人替代（B）失去主要市场、特许权或主要供应商（C）人力资源或重要原材料短缺（D）存在大量不良资产且长期未作处理6 注册会计师如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表不合理，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当出具的审计报告类型为( )。
（A）带强调事项段的无保留意见（B）保留意见（C）否定意见（D）保留意见或无法表示意见6 G注册会计师负责对B公司2011年度财务报表进行审计。
在审计期后事项过程中，G注册会计师需要考虑以下事项，请代为作出正确的专业判断。
注册会计师审计(审计工作底稿)模拟试卷1(题后含答案及解析)_0
注册会计师审计（审计工作底稿）模拟试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关审计工作底稿存在形式的说法中，正确的是( )。
A．只能以纸质形式存在B．只能以纸质或电子形式存在C．可以以纸质、电子或其他介质形式存在D．一份工作底稿，只能以同一形式存在正确答案：C解析：审计工作底稿可以以纸质、电子形式或其他介质形式存在。
知识模块：审计工作底稿2．在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。
下列各项中，无需包括在审计工作底稿中的是( )。
A．有关例外情况的记录B．实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响C．对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员D．审计报告日后，修改后的被审计单位财务报表草稿正确答案：D解析：审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
所以选项D不应包括在审计工作底稿中。
知识模块：审计工作底稿3．在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。
下列各项中，可以作为检查销售发票的识别特征的是( )。
A．销售发票的付款人B．销售发票的编号C．销售发票的开具人D．销售发票的金额正确答案：B解析：识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。
对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，只有选项B符合要求。
知识模块：审计工作底稿4．下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是( )。
A．注册会计师删除被取代的审计工作底稿B．A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C．A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D．A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据正确答案：D解析：在归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动，主要包括：删除或废弃被取代的审计工作底稿；对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。