财务人员职务犯罪调研报告_模版范例
财务人员职务犯罪分析
Ø
财务人员违法犯罪的主要情形及危害
1、公款私存 2、挪用公款 3、贪污公款 4、出租、出借账户
Ø
Øቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
财务内控制度缺陷的主要表现 如何预防财务人员职务犯罪
1、建立健全有效的财务内控制度 2、开展经常性的日常检查 3、充分发挥单位审计监察部门监督作用 4、依靠职工群众进行社会监督 5、取得领导的支持
财务人员违法犯罪的主要情形及危害
如何预防财务人员职务犯罪
4、依靠职工群众进行社会监督。
财务人员与其他员工一样，衣食住行都离不开大的社 会环境、小的社会群体。很多情况下，一个财务人员的生 活起居的消费水平超过了正常收入，合法的投资超过了其 本人能力承受的限度，尤其是炒股、赌博甚至吸毒的财务 人员或其家庭，应当是监督和监控的重点，在这一方面， 往往依靠职工群众能够及时及早地发现问题。事实上，充 分发会社会监督有着很重要的作用。
财务内控制度缺陷的主要表现
第一，未按照《法》的规定分设出纳和审核人员岗位。现在许多 单位为了精简人员，擅自将本应把业务分开的出纳和审核报销 业务不相容职务由一人兼任。 第二，银行预留印鉴未按规定分别保管。这种情况一般有两种： 一是本来不相容职务没有分设相应岗位由一人兼任；二是即使 分设了相应岗位，出于“信任”、“方便”，却没有严格执行 不相容职责分离的规定。 第三，允许财务人员独自一人办理审核报销和收付款业务。 第四，财务人员白条抵库，自己或纵容他人长期非法占有单位资 金。 第五，不按规定编制银行存款余额调节表，或者由出纳人员自行 编制。 第六，银行票据、有价证券及贵重物品等登记保管手续不健全。 第七，财务岗位交接手续不全，过程不完备。 第八，财务内控制度缺乏日常检查和有效监督。
总结认识
当然，一个高素质的财务人员，除了具备必 需的专业知识，较强的业务能力外，还要具备人 员特有的道德修养，财务人员对自身还应有更高 的要求。特别在近几年，资源的优势和市场机遇 的把握比加强财务管理带来的效益更加直接和明 显，相对而言，财务工作在管理中的中心地位被 弱化，财务人员常常被忽视，不被单位所重视， 加班加点的时间比较多，工作相对比较辛苦，各 类检查和审计日益频繁，财务人员面临着前所未 有的内外部工作压力和责任。尽管如此，作为财 务人员，当认为所在单位或领导对自己有不公正 待遇，外部环境存在巨大诱惑时，一定要有正确 的心态去面对，采取适当的方式去处理。
财务人员职业犯罪与分析
财务犯罪的主要特点
1、以贪污、挪用公款型犯罪为主，且多为单独作案。 从被起诉的50名财会人员涉及的罪名来看，犯贪污罪 的有31人，犯挪用公款罪的有15人。大多数被诉财会 人员为单独作案。 2、 高发年龄段为30-40岁，且女性犯罪比例较高。 从被起诉的财会人员年龄来看，年龄在30-40岁的有 26人，占52%.被起诉的被告人中，女性财务人员有21 人，占42%，远高于其它类型职务犯罪的比率. 3、 作案时间持续较长，作案手段隐蔽。大多数财会 人员在案发时已作案三年以上，并且采取的作案手段 多样，隐蔽性强。如润州区检察院立案查处的原镇江 市集装箱中转办主办会计吴以萍贪污、挪用公款17.6 万元案，被告人吴以萍作案长达六年，1995年至1998 年间，吴利用职务之便，采取私开现金支票的手段， 先后在银行提现29次，全部用于其女婿叶某的经营活 动，后因无力偿还此款项，又于1996年至2001年间， 采取销毁支票存根、红字冲帐等手段，将其中的12.8 万元冲平。
财务犯罪的对策
• 1、切实加强对新《会计法》的学习教育。要广泛宣传新 《会计法》，强化各单位的教育培训，无论是单位会计还是 单位领导都应当全面熟悉和掌握条文的有关规定。通过学习 教育和培训工作，强化财会人员职业道德，提高业务素质， 依法履行职责，实现会计工作的制度化、规范化、法制化， 真正发挥《会计法》的管理约束作用。 2、建立健全各项财务制度，强化监督力度。要按照《会计 法》的要求，落实各项财务制度，强化会计机构内部监督， 建立健全本单位内部的资金使用审批制度、会计监督制度， 定期对会计资料进行内部审计，加强对报销单据的审核工作， 堵塞漏洞。强化外部监督，政府主管部门监督和社会监督要 到位，对搞两本账、帐外帐以及私设小金库等违法行为，一 经发现要及时予以曝光，严肃查处。强化审计力度，做到内 审与外审相结合、普遍审与专项审相结合，通过审计及时发 现财会人员职务犯罪隐患。
财务岗位调查报告分析(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业对财务岗位的需求日益增加。
财务岗位作为企业运营的重要组成部分，承担着企业资金管理、会计核算、税务筹划等关键职能。
为了深入了解我国财务岗位的现状、发展趋势以及存在的问题，我们开展了本次财务岗位调查。
本文将对调查结果进行详细分析，并提出相应的对策建议。
二、调查方法与数据来源1. 调查方法本次调查采用问卷调查和访谈相结合的方式，共收集有效问卷500份，并对部分企业财务人员进行访谈。
2. 数据来源调查数据主要来源于以下渠道：（1）企业财务部门：了解企业财务岗位设置、人员结构、薪酬待遇等基本情况。
（2）财务人员：了解财务人员的职业发展、工作满意度、培训需求等。
（3）行业报告：分析我国财务岗位的发展趋势和存在的问题。
三、调查结果分析1. 财务岗位现状（1）岗位设置调查显示，我国企业财务岗位设置较为完善，主要包括财务经理、财务主管、会计、出纳、审计等。
其中，会计岗位人数最多，占比达到60%。
（2）人员结构财务人员学历普遍较高，本科及以上学历占比达到70%，其中研究生及以上学历占比为20%。
从年龄结构来看，30-40岁年龄段的人数最多，占比达到50%。
（3）薪酬待遇调查结果显示，财务人员的薪酬待遇相对较高，平均月薪在8000-12000元之间。
其中，财务经理的平均月薪在15000元以上，财务主管的平均月薪在12000-15000元之间。
2. 财务岗位发展趋势（1）数字化转型随着大数据、云计算等技术的不断发展，财务岗位的数字化转型趋势日益明显。
财务人员需要掌握一定的信息技术，以提高工作效率。
（2）专业能力提升财务岗位对专业能力的要求越来越高，财务人员需要不断学习新知识、新技能，以适应岗位需求。
（3）跨领域融合财务岗位与其他领域的融合趋势日益明显，如金融、科技等。
财务人员需要具备跨领域知识，以应对新兴业务的发展。
3. 财务岗位存在的问题（1）人才短缺随着企业对财务岗位的需求增加，人才短缺问题日益突出。
财务被抓案例分析报告范文(3篇)
第1篇一、案件背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务管理日益复杂。
然而，在利益诱惑和监管缺失的情况下，一些财务人员为了个人私利，不惜以身试法，触犯法律。
本报告以一起财务人员被抓案件为例，分析案件原因、过程及处理结果，以期为相关企业敲响警钟，加强财务管理，预防类似事件的发生。
二、案件基本情况1. 案件时间：2022年1月2. 案件地点：某市某公司3. 案件当事人：张某（男，32岁，某公司财务部主管）4. 案件性质：职务侵占5. 案件简要经过：张某自2018年入职该公司，担任财务部主管。
在任职期间，张某利用职务便利，采取虚开发票、伪造凭证等手段，侵占公司资金。
经审计，张某共侵占公司资金人民币100万元。
2022年1月，公司发现张某的违法行为，向公安机关报案。
经调查，张某如实供述了自己的犯罪事实。
三、案件原因分析1. 法律意识淡薄：张某作为财务主管，本应遵守国家法律法规，廉洁自律。
然而，他缺乏法律意识，认为侵占公司资金不会被发现，最终导致犯罪。
2. 内部监管缺失：该公司在财务管理方面存在监管缺失，对财务人员的监督不到位，为张某的犯罪行为提供了可乘之机。
3. 利益诱惑：张某在任职期间，面对利益的诱惑，无法抵制，最终走上了犯罪道路。
4. 财务管理制度不完善：该公司财务管理制度不完善，缺乏对财务人员的约束和监督，导致张某有机可乘。
四、案件处理结果1. 公安机关对张某依法刑事拘留。
2. 检察机关对张某提起公诉。
3. 法院依法判决张某犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币50万元。
五、案件启示1. 提高财务人员的法律意识：企业应加强对财务人员的法律培训，提高其法律意识，使其自觉遵守国家法律法规。
2. 加强内部监管：企业应建立健全财务管理制度，加强对财务人员的监督，确保财务工作规范、透明。
3. 完善财务管理制度：企业应根据自身实际情况，制定完善的财务管理制度，明确财务人员的职责和权限，防止职务侵占等违法行为的发生。
财务人员职务犯罪现象不容忽视
财务人员职务犯罪现象不容忽视一、案件背景2009年以来,凤山县人民检察院共立查财务人员职务犯罪案件6件7人,占立查职务犯罪案件总数的42.8%。
从检察机关近几年查办的职务犯罪案件情况来看,财务人员单独犯罪或者财务人员与单位领导互相勾结共同犯罪,逐渐呈上升趋势。
如何加强对财务人员职务犯罪的预防工作,制定出有效的预防对策和预防措施,遏制财务人员的职务犯罪,是开展职务犯罪预防工作中不容忽视的一个问题,笔者通过对凤山县人民检察院查办的凤山县凤旁林场(副处级单位)原会计黄仁贪污、挪用公款一案进行剖析,以探索财务人员职务犯罪预防的一些对策和建议。
二、案件基本情况1996年至2000年,黄仁在凤山县凤旁林场、凤山县林业局从事财务工作期间,在收贷本单位借款和其他款项过程中,以收贷不入账、转入私人账户和挪用个人做生意等手段,先后多次贪污、挪用公款150多万元给单位带来了严重的经济损失,且案发后,涉携款潜逃,涉案数额较大在当地群众中引起强烈反响。
黄仁贪污、挪用公款一案,经法院审理,后以被告人黄仁犯贪污罪判处有期徒刑十年零六个月、犯挪用公款罪判处有期徒刑五年。
数罪并罚,决定执行有期徒刑十年零六个月。
三、黄仁贪污、挪用公款一案主要特点1、财务人员从事营利活动。
黄仁自1994年7月到凤山县凤旁林场从事财务工作以后,就开始与他人搞木材生意,便绞尽脑汁,把目光盯上了单位的公款。
从我院这几年查办的案件来看,财务人员因赌博、经商、炒股实施贪污、挪用公款成为发案的主要诱因。
2、作案的形式主要是公款私存后携款潜逃。
一是利用职务之便,为自己或他人大额借取备用金,长期非法占有单位资金;二是利用单位银行存款和银行预留印鉴管理漏洞,将单位资金转出,满足个人生意资金周转需要,一旦生意亏损或案发就畏罪潜逃,给单位和国家造成重大经济损失。
3、后果严重、危害性大。
一是给单位造成巨大直接经济损失。
二是间接的损失,即企事业单位的廉政建设和财务人员的信誉度受到损害。
财务偷钱事件分析报告(3篇)
第1篇一、事件背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务管理的重要性日益凸显。
然而，在利益的驱使下，一些企业内部财务人员利用职务之便，侵占公司财物，给企业带来了巨大的经济损失。
本报告针对一起典型的财务偷钱事件进行分析，以期为我国企业防范类似事件提供借鉴。
二、事件概述2019年，某知名企业财务部员工王某因涉嫌贪污被公司内部调查。
经查，王某在担任财务部出纳期间，利用职务之便，通过虚报支出、篡改账目等手段，将公司资金转入个人账户，累计贪污金额高达数百万元。
三、事件分析（一）事件原因分析1. 内部控制不完善。
该公司在财务管理方面存在诸多漏洞，如财务审批流程不规范、内部控制制度不健全等，为王某贪污提供了可乘之机。
2. 监督机制缺失。
公司对财务人员的监督力度不足，未能及时发现王某的异常行为，导致贪污行为长期存在。
3. 人员素质不高。
王某作为一名财务人员，职业道德素养较低，缺乏对职业操守的敬畏之心，从而走上了贪污的道路。
（二）事件影响分析1. 经济损失。
王某贪污行为给公司造成了巨大的经济损失，严重影响了公司的正常运营。
2. 信誉受损。
事件曝光后，该公司在社会上的形象受到严重影响，客户信任度下降，市场份额可能受到冲击。
3. 人员流失。
事件暴露出公司内部管理问题，可能导致优秀员工流失，对公司的长远发展造成不利影响。
四、防范措施及建议（一）加强内部控制建设1. 完善财务审批流程。
建立严格的财务审批制度，明确审批权限和责任，确保每一笔支出都有据可查。
2. 强化财务制度建设。
制定详细的财务管理制度，明确各项财务活动的操作规范，减少人为干预。
（二）加强监督机制1. 建立内部审计制度。
设立独立的内部审计部门，对财务活动进行定期审计，及时发现和纠正问题。
2. 加强对财务人员的监督。
定期对财务人员进行职业道德教育和业务培训，提高其职业素养。
（三）提高人员素质1. 选拔优秀人才。
在招聘财务人员时，注重考察其职业道德和业务能力，确保其具备较高的职业素养。
会计人员职务犯罪的形成因素及预防措施【范本模板】
会计人员职务犯罪的形成因素及预防措施学生:XX 指导教师：XX内容摘要:社会经济飞速发展的今天,各行各业迎来了一个发展的春天.随着人民生活水平的提升，人们对人生价值的追求也发生了翻天覆地的变化。
会计行业在国民经济中占有一个十分重要的地位，不健康的会计行业对经济的发展带来的是极大地阻碍。
会计行业掌管财务的性质,导致会计职业是接触单位资金的一个岗位，面对经自己手的巨额的单位资金流转，让众多的会计人员把持不住自己的内心，从而走向了犯罪道路。
会计人员职务犯罪的现象愈演愈烈，会计人员为谋取私利，采用各种违法手段，侵害国家、集体和企业的利益，在满足自身的经济需求后，对社会经济秩序造成了极大地影响。
通过对预防会计人员职务犯罪的措施，也能够为我们预防其他职务犯罪，促进社会主义市场经济的稳定发展起到一定作用.本文通过对会计人员职务犯罪的形成因素来入手进行分析和研究，结合所学的专业知识，提出了一些建议,旨在引导社会更好的预防会计人员职务犯罪，促进我国的经济建设健康发展.关键词:会计职务犯罪分析措施The formation factor and preventive measuies of accounting-personnel duty crimeAbstract：The rapid development of social economy today, all walks of life ushered in a development of spring. With the improvement of people's living standards, the pursuit of life value has also changed dramatically。
The accounting profession occupies a very important position in the national economy, the unhealthy accounting profession brings to the economic development greatly hindered.The face of the huge amount of money through the transfer of units, so that many accounting staff can not control their own hearts， so as to the crime path.Accounting personnel duty crime phenomenon intensified， accounting personnel for personal gain, the use of various illegal means， against the interests of the state, the collective and the enterprise， to meet the needs of their own economic， on the social economic order caused greatly influenced. Through the measures to prevent the duty crime of accounting personnel, it can also prevent other duty crimes， and promote the stable development of the socialist market economy to play a role。
论文：浅谈如何做好财务人员职务犯罪预防工作
73183 财务分析论文浅谈如何做好财务人员职务犯罪预防工作一、财务人员职务犯罪的概念财务人员职务犯罪，是指财务人员在履行岗位职责时，严重违反财务规章，利用职务上的便利，直接或间接实施侵害社会经济关系和经济秩序，并造成严重后果，应受到刑事处罚的行为。
二、解析犯罪特性财务人员，包含出纳、会计及其他财务人员。
这类职务犯罪涵盖了非法侵占、骗取窃取钱款、挪用贪污公款等。
财务范畴中的这类犯罪尤为严重，涉案数额往往偏高，作案历经的时段较长，有着明晰的职务特性。
财务类别犯罪紧密关联着财务主体，即单位内的财务职员。
从案件特性看，这类犯罪，多为挪用款额、贪污受贿等罪行。
财务人员常常把控着行政单位内的财务命脉，很易在平日的细节流程中发觉漏洞，从而利用漏洞，引发财务罪行。
这类财务犯罪，持续时段都是偏长的。
这是因为，财务人员有着明晰的专业特性，技术属性凸显。
常规情形下，单位只会预设一名会计，至多会预设两名。
缺失外在监督，内部监督如若形式单一、方法老旧，财务人员就有可能倾向造假。
审计部门没能在最短时段内查验潜在的账目隐患，就会造成长久财务犯罪行为。
三、探析漏洞成因首先，制度不完善。
我国正处于社会主义转型时期，社会主义市场机制还在完善之中，财务管理机制也不尽完善，导致对财务人员约束机制弱化。
突出表现在领导权力过大、行政干预过多、内控制度过弱。
第二，职业道德缺失。
有些财务人员受到社会上金钱至上、个人享乐等不正确价值观的影响，在物质利益的诱惑下，迷失自我，不惜铤而走险，通过犯罪的手段满足自己贪婪的欲望。
第三，监管不力。
一是内控制度落实不好。
在一些单位中，还存在财务人员印鉴支票不分、职务互相兼任现象。
出纳、会计应能设定明晰的彼此界限，不可彼此混同。
然而，某些单位并没审慎依照这一规程来分离，反而默许一些兼任行为，如单位会计休假或出差期间，出纳把会计的活一起干了。
二是审计监督力度不够。
内部审计时，因财务、审计双方有共同领导，加上在同一单位互相很熟悉，存在走过场“你好我好大家好”的现象，使得财务管理看似健全却未起到应有的作用。
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财务人员职务犯罪调研报告_模版范例
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财务人员职务犯罪调研报告
财务人员职务犯罪调研报告
多年的反贪工作，使我们深深感到职务犯罪的主体，逐渐由单位领导向财务人员转变。
特别是最近几年，财务人员单独犯罪，或者财务人员与单位领导相互勾结共同犯罪，逐渐呈上升趋势，不能不引起我们的注意。
因此，我们在打击犯罪的同时，加强对财务人员职务犯罪的预防有为重要。
我们通过几年来查处的案件，分析犯罪的特
点，透视发案原因，研究制定预防对策和措施，对我们预防职务犯罪，促进经济稳步增长，为发展经济保驾护航起着很大的作用。
0年以来，市检察机关共立案侦查财务人员职务犯罪案件13件18人，其中国有公司企业工作人员4人；国有事业单位工作人员3人；其它依法从事公务人员11人，占立案总数的77%。
从涉及罪名上看，以贪污、挪用为主，其中贪污4件，占30%，挪用9件，占70%。
从犯罪金额上看，总额涉及五万元以上的有11件，占85%，五万元以下
的2件，占15%。
一、我市财务人员职务犯罪呈现出以下几个特点
1.隐蔽性强
财务人员犯罪也可称为“职业犯罪”,即财务人员使用专业技术手段实施犯罪,隐蔽性较之一般犯罪强。
犯罪人员利用单位资金、帐户管理方面制度不健全或制度不落实实施犯罪。
作案手段除常见的收款不入帐、以少报多、重复报帐、利用保管印章的便利私自开取银行支票提取现金、隐匿、伪造、变造银行对帐单、虚增债务等外,还有不少是利用计算机作案。
如市营口南楼经济开发区一中主管会计徐丽艳和出纳员孙彤利用职务之便，经徐丽艳提议并共同预谋后，分别以虚列
支出、收入不入帐、虚列冒领等手段侵吞、骗取单位公款67,783.09元。
2.从事营利活动成为财务人员职务犯罪的直接诱因
根据条例分析,财务人员因赌博、经商、炒股实施贪污、挪用犯罪成为发案的直接诱因。
如市金桥管理区金屯村出纳员金长庆利用职务上的便利，擅自将本村收取的土地补偿费人民币三万元借给本村村民杨乃彦个人使用，从事营利活动。
又如市旗口镇宿西村村委会会计张守谦利用职务之便，擅自挪用本村的土地补偿费款人民币四万元以个人名义借给其女婿张兴州个人办厂使用。
3.“小金库”成为相对集中的发案部位
对相关案例的分析表明,一些国有企事业单位违反《会计法》规定,在基本帐户以外开设多个帐户截留资金,形成的“小金库”日益成为滋生职务犯罪的温床,大量的财务人员职务犯罪案件与“小金库”有直接的关系。
我们查处的这些十二起财务人员职务犯罪案件中涉及小金库引发的案件八件，占总数的66%。
4.单位领导与财务人员相互勾结,共同贪污、挪用
财务人员职务犯罪案件有不少是单位领导与有关财务人员相互勾结共同作案。
由于此类案件的单位领导直接参与作案,使得单位的财务工作失去监督,犯罪易于得逞。
如水稻良种厂财会科长李玉桥与原厂长赵忠发共谋，在单位经营亏损的情况下，隐瞒其他职工，先后两次
侵吞公款三万元。
再如，我院查处的市饮食服务公司领导班子与财务人员，相互勾结，共同贪污的案件。
该公司的上级主管部门对该公司进行破产前清产核资，评估资产时，该公司隐瞒固定资产，即该公司的下属单位的一处房产，面积八十平方米。
于该公司领导班子与财务人员共同研究，将隐瞒的房产作价每平二千五百元卖给一家眼睛店，获得价款十九万元，未入帐。
之后，该公司领导班子与财务人员共同研究将此款分掉。
这是一起典型的领导班子与财务人员相互勾结，共同贪污的案例，他们身为国有公司管理人员，利用职务上的便利，采取欺骗的手段，在该公司进行破产前清产核资评估资产中，隐瞒国有资产，然后将隐瞒的国有资产出卖，所得的价款不入帐，共同侵吞，非法据为己有。
5.后果严重、危害性大
由于财务人员直接统管单位大额资金,一旦犯罪给国家、集体和单位造成的损失非常大,危害严重。
这种危害性体现在两个方面,一是给单位造成巨大损失。
二是体现为无形的损失,即企事业单位的廉政建设和财务人员的信誉度受到损害。
二、财务人员职务犯罪的原因
财务人员职务犯罪之所以呈现多发、易发的态势,主观原因方面是人的世界观、人生观、价值观发生扭曲,个人主义心态膨胀所至。
但发案单位在管理制度上的薄弱混乱,违反财务管理规定,对规章制度漠然置之值得关注。
1.违法设立“小金库”是财务人员职务犯罪的重要原因
案例表明“小金库”是促使贪污、挪用犯罪滋生蔓延土壤,其原因在于“小金库”的隐蔽性决定了只有少数财务人员和有关领导知道,因此存在难以监督的天然缺陷;也由于“小金库”是私设的帐外帐,财务审计审核一般不会对“小金库”进行审查,使之相对处于一种“绝缘”状态,因此对其贪污挪用不易被发现;“小金库”的使用记录通常是流水帐甚至无帐可稽,资金使用真实状
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