[财经类试卷]注册会计师审计(审计概述)模拟试卷4及答案与解析
（C）注册会计师在设计审计程序以确定财务报表整体是否不存在重大错报时，应当从财务报表层次和认定层次考虑重大错报风险
（D）注册会计师应当将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在重大错报
19以下关于重大错报风险的说法中，错误的是( )。
注册会计师审计（审计概述）模拟试卷4及答案与解析
1下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师应当独立于管理层和除管理层之外的预期使用者
（B）由于审计的固有限制，审计只能提供合理保证
（C）审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求
（D）注册会计师通过对财务报表发表审计意见，以增强管理层对财务报表的信赖程度
（A）从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
（B）在存货盘点结束前再次观察盘点现场
（C）从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
（D）在存货盘点过程中关注存货的移动情况
11下列各项审计程序中，不能为应付账款的完整性认定提供审计证据的是( )。
（A）取得供应商对账单，并将对账单与被审计单位财务记录进行核对
（C）审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
（D）审计的基础是独立性和专业性，应当独立于管理层和除管理层之外的预期使用者
25下列有关财务报表审计和财务报表审阅，错误的有( )。
（A）在财务报表审计业务中，注册会计师无需实施足够的审计程序，也能够将财务报表审计风险降至在具体业务环境下的可接受的低水平
（C）作为审计证据的文件记录存在明显修改
（D）注册会计师针对同一事项询问不同人员得出完全不同的回答
30下列事项中，需要注册会计师合理运用职业判断的重要领域有( )。
（A）确定重要性和评估审计风险
（B）评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时作出的判断
（C）为满足审计准则的要求和收集审计证据的需要，确定所需实施的审计程序的性质、时间安排和范围
16在审计风险模型中，重大错报风险是指( )。
（A）评估的与控制环境相关的重大错报风险
（B）评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
（C）评估的财务报表层次的重大错报风险
（D）评估的认定层次的重大错报风险
17关于检查风险，以下说法中，错误的是( )。
（A）检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
（B）在既定的审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
（C）注册会计师将可接受的检查风险水平降低会影响其审计程序
（D）注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
18下列关于重大错报风险的说法中，错误的是( )。
（A）在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
（B）在财务报表审计中，管理层可能是预期使用者之一
（C）在财务报表审计中，被审计单位管理层是责任方
（D）注册会计师对管理层承担编制责任的财务报表发表审计意见，增强管理层对财务报表的信赖程度
27下列关于管理层、治理层对财务报表责任的说法，正确的有( )。
（A）管理层和治理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导的是( )。
（A）审计属于合理保证的鉴证业务，通过将检查风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表发表审计意见
（B）审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将重大错报风险降至可接受的低水平，以积极方式提出结论
（C）审计属于合理保证的鉴证业务，在可接受的低审计风险下，以积极方式提出结论
（C）有经验的注册会计师对重大事项得出结论时无需运用职业判断
（D）注册会计师确定重要性和评估审计风险时需要合理运用职业判断
14如果注册会计师审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，根据职业怀疑的要求，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的是( )。
（A）向第三方询证，获取证据确定文件是否属于伪造
（A）发生
（B）计价和分摊
（C）完整性
（D）存在
7下列各项中，仅与期末账户余额相关的认定是( )。
（A）发生
（B）截止
（C）完整性
（D）权利和义务
8当发生和完整性认定包含了对交易是否记录于正确会计期间时，注册会计师可能不再单独考虑的认定是( )。
（A）计价和分摊
（B）截止
（C）准确性
（D）权利和义务
（C）甲公司记录的存货均由其拥有或控制，表明存货实物资产存放于甲公司
（D）存货以恰当的金额2000万元记录在甲公司资产负债表中，与之相关的计价调整已恰当记录，表明甲公司存货在资产负债表中的金额是正确的，并且已经对存货进行了期末减值测试
10关于期末存货的监盘程序，以下与测试存货的完整性认定不相关的是( )。
（B）质疑管理层的诚信与正直，考虑是否存在舞弊
（C）直接认定财务报表存在舞弊，解除业务约定
（D）利用专家的工作，进一步证实文件真伪
15关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，错误的是( )。
（A）审计风险是预先设定的
（B）重大错报风险是评估的
（C）审计风险是注册会计师审计前面临的
（D）检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
（D）在财务报表审计中，责任方和预期使用者可能来自同一企业，可能是同一方
4下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的说法中，错误的是( )。
（A）管理层对其编制的财务报表负有直接责任
（B）治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督
（C）管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任，注册会计师对被审计单位的财务报表不承担任何责任
（A）在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
（B）注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
（C）注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
（D）注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
（B）向供应商发送应付账款询证函
（C）检查应付账款明细账与其相关的供应商发票
（D）检查资产负债表日前一个月入库的存货是否记录在本年度
12下列有关保持职业怀疑作用的说法中，错误的是( )。
（A）保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序降低财务报表错报风险
（B）保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险
（D）审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，提高财务报表可信性
3下列有关审计业务三方关系的说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师通过对财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信任程度
（B）在审计业务的三方关系中，管理层也是预期使用者
（C）在财务报表审计中，责任方和预期使用者是同一方
（B）管理层作为会计工作的行为人，应当在治理层的监督下，对其编制的财务报表负直接责任
（C）管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，以保证财务报表不存在任何错报
（D）治理层对管理层负责编制的财务报表的过程应当实施有效监督
28关于财务报表审计的总体目标，以下理解中，恰当的有( )。
（A）根据审计结果与管理层和治理层沟通，包括沟通审计意见的类型、内部控制重大缺陷等
（A）财务报表层次
（B）认定层次
（C）审计计划层次
（D）重要性
21当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( )。
（A）降低评估的重大错报风险
（B）缩小实质性程序的范围
（C）消除固有风险
（D）将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
22在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是( )。
（A）财务报表层次重大错报风险可以界定某类具体认定
（B）财务报表层次重大错报风险可能影响多项认定
（C）财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关
（D）重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，与审计项目组成员的经验无关
20在审计风险模型中，控制风险和检查风险是针对下列( )的重大错报风险而言的。
（C）保持职业怀疑有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响
（D）保持职业怀疑有助于使注册会计师纠正忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向
13下列有关职业判断的说法中，错误的是( )。
（A）职业判断对于适当地执行审计工作是必不可少的
（B）注册会计师需要在整个审计过程中运用职业判断
（A）调高重要性水平
（B）合理设计和有效实施进一步审计程序
（C）测试内部控制的有效性，以降低控制风险
（D）进行穿行测试，以降低固有风险
23注册会计师所实施的审计程序的性质是导致审计固有限制的一个重要因素，下列说法中，与审计程序的性质不相关的是( )。
（A）注册会计师可能受到成本的压力无法实施必要的审计程序
9假设甲公司2015年12月31日(财务报表日)资产负债表中存货项目期末余额为2000万元，以下对认定的理解中，不正确的是( )。
（A）甲公司12月31日的资产中所记录的存货2000万元是存在的，表明存货账面记录没有多记，如果注册会计师以该账面记录为起点，则能够追踪到对应的存货实物
（B）甲公司所有应当记录的存货均已记录在2000万元中，表明甲公司实际存在的并且所有权属于甲公司的存货已经记录在资产负债表中，没有少记
（B）舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒
[财经类试卷]注册会计师审计(完成审计工作)模拟试卷4及答案与解析
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注册会计师审计（完成审计工作）模拟试卷4及答案与解析1 针对错报是否能够抵销，下列说法中，错误的是( )。
（A）如果收入存在重大高估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用高估所抵销，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报（B）如果收入存在重大低估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用低估所抵销，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报（C）对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，注册会计师认为这种抵销可能是适当的（D）对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，注册会计师认为这种抵销可能是不适当的2 针对项目组内部复核，以下说法中，错误的是( )。
（A）项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则（B）项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，必要时应当由项目质量控制复核人执行复核（C）所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核（D）审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿3 针对项目合伙人的复核，下列说法中，错误的是( )。
（A）在审计报告日或审计报告日之前，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告（B）项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责（C）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项应当由项目质量控制复核人负责，不是项目合伙人的职责（D）项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责4 针对项目质量控制复核人员，以下说法中，错误的是( )。
（A）会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委派问题，明确项目质量控制复核人员的资格要求（B）项目质量控制复核人员应当同时提供项目质量控制复核和业务咨询（C）项目质量控制复核的人员应当具有履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限（D）在不损害其客观性的前提下，项目质量控制复核人员能够提供业务咨询5 下列针对项目合伙人和项日质量控制复核人复核责任的说法中，不正确的是( )。
2020年注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案(四)
2020年注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案（四）一、单项选择题1.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（）年。
在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取（）项进行检查。
A.3；2B.2；3C.1；1D.3；12.会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。
以下说法中正确的是（）。
A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年B.在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取两项进行检查C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务3.会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是（）。
A.对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核B.对所有业务均实施项目质量控制复核C.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核D.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核4.对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是（）。
A.项目经理B.项目合伙人C.主任会计师D.被鉴证单位管理层5.根据《会计师事务所质量控制准则》，会计师事务所应当每年至少（）次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A.4B.3C.1D.26.注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B.在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D.当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告7.证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
2024年注册会计师考试审计科目试卷及解答参考
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、审计师在实施审计程序时，下列哪项程序通常属于控制测试？A、重新计算货币资金日记账的余额B、核实应收账款的款项确已收妥C、对存货进行盘点D、分析财务比率2、审计师在审计过程中，确定下列哪项误差通常会导致重大错报风险？A、零金额发票的遗漏B、个别文件的页码缺失C、时间顺序不一致的凭证D、询证函未按预期时间收到3、下列关于审计证据的相关说法中，正确的是（）。
A. 审计证据必须与审计目标相关，但与被审计单位无关B. 审计证据应当具有充分性和适当性，但充分性是核心C. 审计证据的适当性取决于证据的相关性和可靠性D. 审计证据的可靠性取决于证据的相关性和充分性4、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A. 内部控制是组织为达到特定目的而建立的一系列制度、程序和方法B. 内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、运营效率和合规性C. 内部控制的有效性取决于内部控制的设计和实施情况D. 内部控制的目标是防止或发现并纠正财务报表重大错报5、注册会计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违反法律法规行为，以下做法中不恰当的是（）。
A、确定其影响程度，并与管理层进行讨论B、考虑其重要性，并重新评估审计风险C、直接向监管机构报告，无需与管理层沟通D、考虑对审计报告的影响6、在审计过程中，注册会计师采用穿行测试来验证内部控制的有效性。
以下哪种情形表明穿行测试需要进一步的审计程序（）。
A、穿行测试表明内部控制得到了有效的执行B、穿行测试表明内部控制存在偏差或缺陷C、穿行测试在所有流程中都得到了顺利执行D、穿行测试符合预期的结果7、在审计过程中，关于应收账款的期末余额，以下哪个审计程序是优先考虑使用的？A. 对应收账款进行函证B. 分析应收账款的账龄结构C. 观察应收账款的账面记录D. 检查销售合同和发运票据8、审计师在审查内部控制时，发现以下哪种情况最有可能表明控制存在缺陷？A. 控制流程复杂，但被所有相关人员遵循B. 控制流程复杂，但有部分员工在操作中违反了规定C. 控制流程简单，且所有相关交易都得到适当记录D. 控制流程简单，但有系统错误导致一些交易未被记录9、审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是了解被审计单位及其环境的重点内容？A、被审计单位的内部控制B、被审计单位的财务报表编制基础C、被审计单位的风险偏好和承受能力D、被审计单位的法律法规遵循情况 10、审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是控制测试的对象？A、交易B、账户余额C、列报D、披露11、以下哪项不是内部控制中的控制活动？(A)直接材料成本分配(B)未经授权的人员不得接触资产(C)对账与记账的职责分离(D)定期进行存货盘点12、在审计工作中，注册会计师获取审计证据的最直接来源是？(A)第三方机构(B)企业管理层(C)被审计单位的原始凭证和会计记录(D)专业鉴定机构13、关于审计抽样，以下说法错误的是：A. 审计抽样是一种在审计工作中用来收集和评价证据的方法。
2024年注册会计师考试审计科目试卷与参考答案
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、在审计过程中，下列哪项不属于审计证据？（）A、内部审计报告B、第三方独立专家的鉴定C、被审计单位的财务报表D、被审计单位的管理层声明2、在审计过程中，下列哪项不是审计人员的职业道德要求？（）A、保持独立性B、保持公正C、保持专业胜任能力D、泄露客户信息3、在执行审计工作时，注册会计师应当对财务报表的下列哪个方面发表意见？A. 公允性B. 真实性C. 准确性D. 完整性4、以下哪项不是内部控制的目标？A. 提高运营效率和效果B. 保证财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 直接增加公司的市场价值5、审计人员在审查甲公司2019年度的财务报表时，发现甲公司对一项长期资产的折旧政策进行了变更。
以下关于折旧政策变更的表述中，不正确的是：A、甲公司变更折旧政策是为了使财务报表更真实地反映其财务状况B、甲公司变更折旧政策是为了使财务报表更公允地反映其经营成果C、甲公司变更折旧政策是在新会计准则的要求下进行的D、甲公司变更折旧政策后，审计人员应评估变更的影响并考虑是否需要披露6、在审计过程中，审计人员发现乙公司存在一笔大额的应收账款，该笔账款已经超过信用期限但尚未收回。
以下关于该笔应收账款的处理，审计人员最应关注的是：A、乙公司是否已经采取催收措施B、乙公司是否已经计提了坏账准备C、乙公司是否对这笔账款进行了适当的披露D、乙公司是否在财务报表中确认了这笔账款7、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大错报风险。
以下哪项措施最能直接应对这种风险？A. 增加控制测试的样本量B. 扩大实质性程序的范围C. 重新评估内部控制的有效性D. 调整财务报表整体的重要性水平8、关于函证程序的应用，下列说法正确的是：A. 对于应收账款，仅当金额较大时才需要执行函证。
B. 函证通常用于验证银行存款的存在性，但对于零余额账户则没有必要进行。
[财经类试卷]注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷4及答案与解析
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注册会计师审计（货币资金的审计）模拟试卷4及答案与解析1 下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是( )。
（A）由出纳人员兼任会计档案保管工作（B）由出纳人员保管签发支票所需全部印章（C）由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作（D）由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作2 注册会计师不应因为X公司出纳员登记( )账户而将重大错报风险评估为高水平。
（A）应收账款（B）盈余公积（C）应付账款（D）资本公积3 A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表，了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷，以下事项中，A注册会计师需要针对X公司内部控制缺陷提出改进建议的是( )。
（A）定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与（B）出纳员负责登记现金日记账及总账（C）销售的现金折扣需经过适当授权审准（D）出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对4 下列说法中，正确的是( )。
（A）出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作（B）在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函（C）被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准（D）如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额5 如果注册会计师怀疑X公司负责收取货款的职员与审批坏账的管理人员串通舞弊，贪污货款，而后将账目作为坏账冲销，最好实施下列( )程序。
（A）检查确认的坏账是否经过审批（B）向开户银行发函询证（C）向与坏账对应的所有顾客函证（D）检查应收账款明细账6 A注册会计所负责审计X公司2014年财务报表，了解X公司现金收入每日均及时送存银行。
请代A注册会计师判断该控制活动的主要目的是( )。
（A）确保现金收支经过适当授权审批（B）确保现金收支核算正确（C）确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理层侵占现金资产（D）确保现金实物、现金收入记录的完整性7 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。
[财经类试卷]注册会计师审计(会计师事务所业务质量控制)模拟试卷4及答案与解析
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注册会计师审计（会计师事务所业务质量控制）模拟试卷4及答案与解析1 下列关于客户关系和具体业务的接受与保持的说法中，不正确的是( )。
（A）会计师事务所要合理保证能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源（B）会计师事务所要合理保证已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信（C）在接受新客户或现有客户的新业务时，如果识别出潜在的利益冲突，会计师事务所确定接受该业务是否适当；当识别出问题而又决定接受或保持客户关系或具体业务时，会计师事务所应当记录问题如何得到解决（D）在对潜在的客户进行了解时，为节约审计资源，可以委派虽工作经验不丰富，但办事踏实的工作人员2 会计师事务所为表明其强调保持独立性的重要性，决定向相关人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
以下有关说法中正确的是( )。
（A）相关人员是指所有项目合伙人（B）书面确认函应以纸质形式签署（C）相关人员包括事务所全体人员（D）书面确认函每年至少更新一次3 在业务执行过程中，项目合伙人应通过实施“指导”，使项目组全体成员( )。
（A）遵循相关职业道德的要求（B）了解所承担的工作应当达到的目标（C）按执业准则的要求工作（D）获取充分、适当的证据，支持形成的结论4 下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是( )。
（A）对于项目合伙人在会计师事务所中担任高级领导职务的，要注意避免项目质量控制复核人员的客观性受到损害（B）会计师事务所挑选“不参与”该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论做出客观评价的过程（C）项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任（D）只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告5 对上市公司实施财务报表审计业务，会计师事务所应在规定的期限届满时轮换相关人员，但轮换( )并非强制性规定。
（A）项目质量控制复核人员（B）项目组高级人员（C）项目组全体成员（D）项目合伙人6 ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年财务报表。
2023年注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023年注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于检查性控制的是（）。
A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.定期编制银行存款余额调节表C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D.财务总监复核月度毛利率的合理性2.下列各项中，不属于评价专家工作恰当性的内容是（）。
A.专家的工作结果与其他审计证据的一致性B.评价专家工作涉及使用的重要的假设和方法的相关性和合理性C.评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性D.提请管理层评价专家涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性3.下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（）。
A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序加以应对4.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。
A.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B.对营业外支出中的税收罚款及滞纳金支出实施细节测试C.检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件D.获取管理层关于被审计单位遵守法律法规行为的书面声明5.在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中错误的是（）。
A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围B.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出恰当陈述D.这种情况不构成审计范围受到限制6.注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（）。
2023注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。
A.在财务报表审计中，审计对象的载体是财务报表B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者C.审计的基础是独立性和客观性D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务2.针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是（）。
A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B.注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷C.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项D.为消除对独立性的不利影响已经采取的相关防范措施3.下列选项中，不用于衡量职业判断质量的是（）。
A.职业判断的复杂性B.职业判断的意见一致性C.职业判断的决策一贯性D.职业判断的可辩护性4.如果新识别出关联方关系或重大关联方交易，下列各项措施中，不属于注册会计师应当采取的措施是（）。
A.确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在B.分析与新识别的关联方进行的交易的会计分录C.询问被审计单位与新识别出的关联方之间的关系的性质D.核实新识别出的关联方交易的条款和条件，评价是否作出了恰当的会计处理和披露5.评价会计估计的合理性并确定错报时，如果审计证据支持注册会计师的点估计，以下说法中正确的是（）。
A.错报不小于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差B.错报不小于管理层的点估计的金额C.注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报D.错报不大于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差6.以下审计证据中，与应付账款完整性认定相关性最高的是（）。
2023年CPA注会考试《审计》模拟试题(含答案)
2023年CPA注会考试《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。
A.在财务报表审计中，审计对象的载体是财务报表B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者C.审计的基础是独立性和客观性D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务2.下列各项与期后事项相关的表述中不正确的是（）。
A.针对期后事项的专门审计程序，其实施时间越接近财务报表报出日越好B.对于财务报表报出日后知悉的事实，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序C.对于财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项，注册会计师负有主动识别的义务D.对于在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实，注册会计师负有被动识别的义务3.下列关于财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.审计的用户是财务报表的预期使用者B.审计的目的是改善财务报表的质量或内涵C.审计的基础是独立性和专业性D.审计应查出被审计单位的所有重要舞弊4.下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，错误的是（）。
A.所有的内部控制缺陷都值得注册会计师关注B.注册会计师应以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷C.必要的时候，注册会计师可能向管理层通报内部控制缺陷D.某项控制运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报属于内部控制缺陷5.下列有关注册会计师为确定财务报表整体的重要性而选择基准的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师可以根据经济形势和行业状况的变化对采用的基准作出调整B.注册会计师选择的基准在各年度中通常会保持稳定C.在选择基准时，注册会计师需要考虑基准的相对波动性D.在选择基准时，注册会计师无需考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目6.注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。
2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案(4)含答案
2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案（4）含答案1.[简答]ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司等多家被审计单位2017年度财务报表审计项目合伙人。
ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。
审计项目组在审计中遇到下列事项：(1)A注册会计师因继承其祖父的遗产获得甲公司股票20000股，承诺将在有权处置这些股票之日起一个月内出售。
(2)2017年10月，审计项目组就某重大会计问题咨询了事务所技术部门的B注册会计师。
B注册会计师的妻子于2017年6月购买了甲公司的股票，于2017年12月卖出。
(3)C注册会计师不是甲公司审计项目组成员，与项目合伙人A注册会计师同处一分部，其妻子在甲公司任职，并因此持有将于2019年1月1日起可行权的甲公司股票期权3000股，C注册会计师承诺在禁售期结束后尽快予以处置。
(4)上市公司乙公司是甲公司的母公司，但不是ABC事务所的客户。
A注册会计师的妻子于2017年9月7日购买乙公司股票1000股，次日卖出。
(5)丙公司是甲公司的重要联营公司，审计项目组成员D的父亲从银行购买了10万元定向信托理财产品，根据该产品的说明书，其募集的资金用于投资丙公司的项目。
(6)2017年10月，甲公司收购了丁公司25%的股权，丁公司成为甲公司的重要联营公司。
审计项目组经理E注册会计师在收购生效日前一周得知其儿子持有丁公司发行的价值1万元的企业债券，承诺将在收购生效日后一个月内出售该债券。
要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立性规定的情况，并简要说明理由。
[答案](1)违反。
A注册会计师应当[在有权处置时]立即处置甲公司股票，否则将因自身利益对独立性产生严重不利影响。
(2)违反。
B注册会计师属于审计项目组成员/B注册会计师的咨询意见直接影响审计结果，其妻子在审计期间拥有直接经济利益，将因自身利益对独立性产生严重不利影响。