课件《财经法规与会计职业道德》
（九）票据丧失的补救
•
票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、 普通诉讼三种形式进行补救。
1.挂失止付 是指失票人将丧失票据的情况通知付款 人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理 付款人审查后暂停支付的一种方式。 挂失止付不是丧失票据后采取的必经措施， 而是一种暂时的预防措施，最终要通过公示催 告或提起普通诉讼。
转账支票的正面
（二）支票的种类
转账支票的背面
（二）支票的种类
普通支票的正面
（二）支票的出票
1、支票的绝对记载事项
（二）支票的出票
2、支票的相对记载事项
（二）支票的出票
3、出票的效力
（四）支票的支付
提示期间：支票为见票即付的票据。
支票的持票人自出票日起10日提示付款，但中国人 民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的， 持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。付款人不 予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。
间以发生、变更或终止票据关系为目 的而进行的法律责任。即票据行为是 票据上权利义务关系成立的基础，以 发生票据债务为目的。 • 这种票据行为有出票、背书、承兑和 保证四种。 【注意】票据丢失后的补救措施 不属于票据的行为。
（六）票据行为
（六）票据行为
（六）票据行为
（六）票据行为
（六）票据行为
• （五）商业汇票的背书
• （五）商业汇票的背书
法定禁止背书
1、概念
商业汇票的债务可以由保证人 承担保证责任。保证人由汇票债务人 以外的他人担当。
2、保证的格式
3、保证的效力
保证人的责任： 被保证的汇票，保证人应当与被 保证人对持票人承担连带责任。汇票到 期后得不到付款的，持票人有权向保证 人请求付款，保证人应当足额付款。 保证人为二人以上的，保证人之 间承担连带责任。
商业承兑汇票正面
商业承兑汇票反面
银行承兑汇票正面
商业汇票的出票是指出票人签发 票据并将其交付给收款人的票据行为。 1.签发 商业汇票的出票人必须与付款人 具有真实的委托付款关系，并且具有 支付汇票金额的可靠资金来源。不得 签发无对价的汇票用以骗取银行或者 其他票据当事人的资金。
2.绝对记载事项 签发商业汇票必须记载： （1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字 样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）收款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章。 欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。（七 个比支票多一个收款人名称） 3.相对记载事项
（二）支票的种类
按照支付票款方式，将支票分为现金支票、转 账支票和普通支票。 现金支票：只能用于支取现金； 转账支票：只能用于转账。 普通支票：可以用于支取现金，也可用于转账。 在普通支票左上角划两条平行线的，为划线 支票，划线支票只能用于转账，不能支取现 金
（二）支票的种类
现金支票的正面
（二）支票的种类
本票是出票人签发的，承诺自己在见 票时无条件支付确定的金额给收款人或者 持票人的票据。 本票是由出票人约定自己付款的一种 自付证券，其基本当事人有两个，即出票 人和收款人，在出票人之外不存在独立的 付款人。
我国《票据法》规定，本票仅限于银行本票， 且为记名式本票和即期本票。 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各 种款项，均可以使用银行本票。 银行本票分为定额银行本票和不定额银行本 票。根据《支付结算办法》的规定，定额银行本 票面额为1 000元、5 000元、1万元和5万元。 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样 的银行本票可以用于支取现金。 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不 得超过2个月。
（五）支票的办理要求
4、支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依 据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行 审核支付支票金额的条件。 5、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用 支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。 6、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支 票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应 予退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款； 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对于 屡次签发的，银行应当停止其签发支票。（2009年、 2010年下案例分析题）
（五）支票的办理要求
Байду номын сангаас2、兑付支票
绝对记 载事项
表明“支票”的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 出票日期 出票人签章
缺少任一事项， 支票无效
金额 授权补记 收款人名称
出票人授权补记， 未补记前不得背 书转让（单选、 判断）
金额 出票日期（或者签发日 更改的票据无效 不得更改 期） （单选、判断）
票据上的利害关系人明确的，无需公示 催告，可直接诉讼。
答案：BCD
• （一）支票的概念
支票，是出票人签发的、委托办理支 票存款业务的银行在见票时无条件支付确 定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票的基本当事人包括出票人、付款人 和收款人。 出票人：即存款人，是在经中国人民银 行当地分支行批准办理支票业务的银行机构 开立可以使用支票的存款账户的单位和个人； 付款人：是出票人的开户银行； 持票人：是票面上填明的收款人，也 可以是经背书转让的被背书人。
•
1.票据权利（重要） 持票人向票据债务人请求支付票据金额的权 利，包括付款请求权和追索权。 （1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑 人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求 付款的权利。 （2）行使付款请求权的持票人可以是票载收 款人或最后的被背书人。 （3）票据追索权，是指票据当事人行使付款 请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前 手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。 （4）行使追索权的当事人除票载收款人和最
•
•
除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完 全取决于相应票据行为是否发生。 （1）出票人——是指依法定方式签发票据 并将票据交付给收款人的人； （2）收款人——是指票据到期后有权收取 票据所载金额的人，又称票据权利人； （3）付款人——是指由出票人委托付款或 自行承担付款责任的人； （4）承兑人——是指接受汇票出票人的付 款委托，同意承担支付票款义务的人（只在商业 汇票中才有）； （5）背书人——是指在转让票据时，在票 据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票 据收款人或持有人； （6）被背书人——是指被记名受让票据或 接受票据转让的人； （7）保证人——是指为票据债务提供担保 的人，由票据债务人以外的他人担当。
定义
性质
基本当事人 出票人，收款人 种类 银行本票（定额、 不定额）
出票人、付款人、 出票人、付款人、收款 收款人 人 银行汇票、商业汇票 普通支票、现金支 （商业承兑汇票、银行 票、转帐支票 承兑汇票） (1）见票即付的不需要 承兑；（2）定日付款、 出票后定期付款的，汇 票到期日前；（3）见票 后定期付款的，自出票 日起1个月内
（九）票据丧失的补救
•
1、挂失止付
（九）票据丧失的补救
•
2、公示催告 是指在票据丧失后由失票人向人民法院 提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确 定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者， 则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效 的一种制度或程序。
（九）票据丧失的补救
3.普通诉讼 是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出 票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的 诉讼活动。
答案：B
（单选）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期 付款的商业汇票，自到期日起（ ）内向承兑人提示 付款。 A. 10日 B. 20日 C. 2个月 D. 3个月
答案：A
1、票据权利
1、票据权利
1、票据权利
1、票据权利
2、票据义务（责任）
（六）票据行为
• 票据行为，是指票据关系的当事人之
1、票据权利
(2)票据权利的时效
1、票据权利
(2)票据权利的行使
1、票据权利
(2)票据权利的行使
1、票据权利 (2)票据权利的行使 记忆口诀：汇一本二，支十商十
例题： （单选）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票 日起（ ）内向付款人提示承兑。 A. 20日 B. 1个月 C. 2个月 D. 3个月
4.程序和签章 商业汇票上的出票人的签章，为该法人或 者该单位的财务专用章或者公章加其法定代 表人、单位负责人或者授权的代理人的签名 或者盖章。 5.出票的效力 出票人依照《票据法》的规定完成出票行 为之后，即产生票据上的效力。 对收款人的效力； 对付款人的效力； 出票人的效力。
• （四）商业汇票的付款（10年上单选）
第二章 支付结算法律制度
• 一、票据的概述
（一）票据的概念 广义的票据泛指各种有价证券，如债 券、股票、提单等等。狭义的票据仅指《 票据法》上规定的票据。 票据是指由出票人签发的、约定自己 或者委托付款人在见票时或指定的日期向 收款人或持票人无条件支付一定金额并可 转让的有价证券。
•
•
（1）票据以支付一定金额为目的； （2）票据是出票人依法签发的有价证 券； （3）票据所表示的权利与票据不可分 离； （4）票据所记载的金额由出票人自行 支付或委托他人支付； （5）票据的持票人只要向付款人提示 付款，付款人即无条件向持票人或收款人 支付票据金额； （6）票据是一种可转让证券。我国《 票据法》规定，票据均为记名票据，必须 通过背书或交付的方式予以流通转让。 票据的种类：
•
1.基本当事人：票据的基本当事人 是指将票据作成和交付时就已存在的当 事人，是构成票据法律关系的必要主体。 包括出票人、付款人和收款人。 2.非基本当事人：票据的非基本当 事人是指在票据作成并交付后，通过一 定的票据行为加入票据关系而享有一定 权利、承担一定义务的当事人。 包括承兑人、背书人、被背书人、 保证人。
（六）票据行为
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财经法规与会计职业道德PPT(第一章)
透明度和国际合作，如欧盟的 《反不正当竞争法》、国际财务
报告准则等。
03
会计职业道德概述
会计职业道德的定义
会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职 业关系的职业行为准则和规范。
它是一般社会道德在会计职业中的具体体现，引导、制约会计行为，调整会计人员 与社会、会计人员与不同利益集团以及会计人员之间关系的社会规范。
下章预告
下一章将重点介绍会计职业道德 的实践与案例分析，通过具体案 例来加深对会计职业道德的理解
和应用。
还将介绍企业内部控制制度建设 的相关内容，包括内部控制的基 本概念、目标、原则和方法等。
通过学习和掌握这些内容，将有 助于提高会计人员的职业素养和 综合能力，为未来的职业发展打
下坚实的基础。
THANKS
会计职业道德是调整 会计关系的重要保证
在会计工作中，广泛存在着各种关系 ，这些关系都是建立在经济利益基础 上的。利益关系协调的关键是利益的 分配，要正确妥善处理利益分配关系 ，除依靠国家的财政制度和政策规定 外，还必须通过会计职业道德来调整 利益分配所涉及的各种复杂的经济利 益关系。
会计职业道德是完成 会计目标的重要保证
级主管部门反映情况，体现了财经法规与会计职业道德的互动关系。
02 03
案例二
某会计师事务所为争取客户，低价揽客，并在审计过程中未勤勉尽责， 出具了不实的审计意见，后被监管部门查处，体现了财经法规对会计职 业道德的制约作用。
案例三
某企业为少缴税款，采取虚报职工人数的手段，被税务部门查处后，企 业负责人和相关会计人员受到法律制裁，体现了会计职业道德对财经法 规的遵循和落实。
课程目标
掌握财经法规的基本 概念、原则和主要内 容。
报告准则等。
03
会计职业道德概述
会计职业道德的定义
会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职 业关系的职业行为准则和规范。
它是一般社会道德在会计职业中的具体体现，引导、制约会计行为，调整会计人员 与社会、会计人员与不同利益集团以及会计人员之间关系的社会规范。
下章预告
下一章将重点介绍会计职业道德 的实践与案例分析，通过具体案 例来加深对会计职业道德的理解
和应用。
还将介绍企业内部控制制度建设 的相关内容，包括内部控制的基 本概念、目标、原则和方法等。
通过学习和掌握这些内容，将有 助于提高会计人员的职业素养和 综合能力，为未来的职业发展打
下坚实的基础。
THANKS
会计职业道德是调整 会计关系的重要保证
在会计工作中，广泛存在着各种关系 ，这些关系都是建立在经济利益基础 上的。利益关系协调的关键是利益的 分配，要正确妥善处理利益分配关系 ，除依靠国家的财政制度和政策规定 外，还必须通过会计职业道德来调整 利益分配所涉及的各种复杂的经济利 益关系。
会计职业道德是完成 会计目标的重要保证
级主管部门反映情况，体现了财经法规与会计职业道德的互动关系。
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案例二
某会计师事务所为争取客户，低价揽客，并在审计过程中未勤勉尽责， 出具了不实的审计意见，后被监管部门查处，体现了财经法规对会计职 业道德的制约作用。
案例三
某企业为少缴税款，采取虚报职工人数的手段，被税务部门查处后，企 业负责人和相关会计人员受到法律制裁，体现了会计职业道德对财经法 规的遵循和落实。
课程目标
掌握财经法规的基本 概念、原则和主要内 容。
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第二章 支付结算法律制度
本章内容： 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式
2020/3/22
1
结算业务
开户单位
单位 个人
开户 银行
(人民银行—央行) 政策银行
商业(信用)银行 信用社
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念
分广义和狭义。
2020/3/22
13
举例总结
能插入汉字并能成为合法日期的为错 2月18日 零贰月壹拾捌日
10月12日 零壹拾月壹拾贰日
2020/3/22
14
第二节 现金管理
现金管理的主要法律法规依据 ：《现金管理暂行条例》和 《现金管理暂行条例实施细则》 一、开户单位使用现金的范围 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点以下的零星支出； 8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金
额数字书写中使用繁体字，也应受理。
2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”， 大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也 可不写。 大写金额写到分的，后面不写“整”或 “正”
3、大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写 金额应紧跟其后，不得留有空白。
2020/3/22
4
➢按适用区域分类，分为同城结算和异地结 算。
➢同城结算：指结算双方在同一票据交换区 域内的转账结算。银行本票和支票结算方 式适用于同城结算。
本章内容： 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式
2020/3/22
1
结算业务
开户单位
单位 个人
开户 银行
(人民银行—央行) 政策银行
商业(信用)银行 信用社
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念和特征
（一）支付结算的概念
分广义和狭义。
2020/3/22
13
举例总结
能插入汉字并能成为合法日期的为错 2月18日 零贰月壹拾捌日
10月12日 零壹拾月壹拾贰日
2020/3/22
14
第二节 现金管理
现金管理的主要法律法规依据 ：《现金管理暂行条例》和 《现金管理暂行条例实施细则》 一、开户单位使用现金的范围 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点以下的零星支出； 8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字。金
额数字书写中使用繁体字，也应受理。
2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”， 大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也 可不写。 大写金额写到分的，后面不写“整”或 “正”
3、大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写 金额应紧跟其后，不得留有空白。
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4
➢按适用区域分类，分为同城结算和异地结 算。
➢同城结算：指结算双方在同一票据交换区 域内的转账结算。银行本票和支票结算方 式适用于同城结算。
财经法规与会计职业道德ppt
开展针对会计人员的职业培训，提高其专业技能和职业素养，使其更好
地履行工作职责。
02
定期举行会计人员考核
定期对会计人员进行考核，评估其工作表现和职业道德水平，及时发现
和纠正存在的问题。
03
鼓励会计人员自我提升
鼓励会计人员通过自学、参加培训等方式不断提高自身素质和能力，以
适应不断变化的市场环境和职业要求。
特点
会计职业道德具有鲜明的职业性、广 泛的社会性、相对的稳定性和明确的 规范性。
会计职业道德的重要性
维护会计信息的真实性和可靠性
01
会计人员应当遵守职业道德，保证所提供的会计信息真实、可
靠，为企业的决策和管理提供准确的数据支持。
促进市场经济的健康发展
02
会计人员是企业财务管理的重要组成部分，其职业道德水平的
熟悉各种税种的征税范围、税率及优惠政策，确保企业合法纳税。
税收征管与申报
了解税收征管程序，按时进行纳税申报，配合税务机关的检查和 调查。
税法遵从与风险防范
加强税法遵从意识，防范税收风险，避免因违反税法规定而受到 处罚。
金融法律制度的应用
金融市场与金融工具
了解金融市场的运行规则和金融工具的种类、特点，为企业融资和 投资提供法律依据。
财政行为应当遵循公平、 公正的原则，保障公民
的合法权益。
财政行为应当注重效率， 提高财政资金的使用效
益。
财政行为应当接受监督， 确保财政资金的合法、
合规使用。
会计职业道德概述
02
会计职业道德的内涵与特点
内涵
会计职业道德是会计人员在从事会计 工作时应当遵循的道德规范和行为准 则，包括职业责任、职业纪律、职业 良心和职业荣誉等方面。
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2017/2/1 20
5、经济实质重于分类形式要求 应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计 量和报告，不应仅以交易或事项的法律形式为依据。 6、重要性要求 应当反映所有重要的交易后事项。 7、谨慎性要求 保持应有的谨慎，不应高估资产后收益，低估负债 或费用。 8、及时性要求 不得提前或延后。
2017/2/1 12
（三）会计专业人才评价 我国已初步形成了一个包含会计从业资格，初级、中级、 高级会计专业技术资格，正高级会计师资格（含全国会计领 军人才）的具有梯度发展级次的会计人才培养评价体系。 会计从业资格需要通过考试取得，这是会计工作的一种 准入机制，主要由各省级财政部门负责组织实施。初级、中 级、高级会计专业技术资格也需要通过考试取得。会计专业 技术资格考试实际上是对初级、中级和高级会计人才评价的 一种方式，具体由财政部门组织实施，人力资源和社会保障 部门进行监督指导。 此外，财政部和地方财政部门对先进会计工作者的表彰奖 励也属于会计人才评价的范畴。 （四）会计监督检查 我国财政部门实施的会计监督检查包括会计信息质量检 查和会计师事务所执业质量检查 。
2017/2/1
22
三、会计核算的其他要求 （一）依法建立账册 （二）明确会计核算内容 1、款项和有价证券 2、财物的收发、增减和使用 3、债权债务的发生和结算 4、资本、基金的增减（资本：表示一种资金的来源，另一 来源是负债；基金：可看成是一种资金的用途。） 5、收入、支出（企业和预算）、费用（狭义）、成本的计 算 6、财务成果的计算和处理（计算利润或亏损→ 所得税计交 → 利润分配或弥补亏损） 7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项
原始凭证1
2-1.2 更正有误的 原始凭证 填制或取得 及时 会计审核 原始凭证 送交 原始凭证 编制记 账凭证 2-1.1 2-2 经审核无误 原始凭证
5、经济实质重于分类形式要求 应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计 量和报告，不应仅以交易或事项的法律形式为依据。 6、重要性要求 应当反映所有重要的交易后事项。 7、谨慎性要求 保持应有的谨慎，不应高估资产后收益，低估负债 或费用。 8、及时性要求 不得提前或延后。
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（三）会计专业人才评价 我国已初步形成了一个包含会计从业资格，初级、中级、 高级会计专业技术资格，正高级会计师资格（含全国会计领 军人才）的具有梯度发展级次的会计人才培养评价体系。 会计从业资格需要通过考试取得，这是会计工作的一种 准入机制，主要由各省级财政部门负责组织实施。初级、中 级、高级会计专业技术资格也需要通过考试取得。会计专业 技术资格考试实际上是对初级、中级和高级会计人才评价的 一种方式，具体由财政部门组织实施，人力资源和社会保障 部门进行监督指导。 此外，财政部和地方财政部门对先进会计工作者的表彰奖 励也属于会计人才评价的范畴。 （四）会计监督检查 我国财政部门实施的会计监督检查包括会计信息质量检 查和会计师事务所执业质量检查 。
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三、会计核算的其他要求 （一）依法建立账册 （二）明确会计核算内容 1、款项和有价证券 2、财物的收发、增减和使用 3、债权债务的发生和结算 4、资本、基金的增减（资本：表示一种资金的来源，另一 来源是负债；基金：可看成是一种资金的用途。） 5、收入、支出（企业和预算）、费用（狭义）、成本的计 算 6、财务成果的计算和处理（计算利润或亏损→ 所得税计交 → 利润分配或弥补亏损） 7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项
原始凭证1
2-1.2 更正有误的 原始凭证 填制或取得 及时 会计审核 原始凭证 送交 原始凭证 编制记 账凭证 2-1.1 2-2 经审核无误 原始凭证
财经法规与会计职业道德培训讲义课件
财经法规与会计职业道德相互促进
财经法规的完善和有效实施，有助于提高会计职业道德水平；而良好的会计职业道德， 也有助于财经法规的顺利执行。
财经法规与会计职业道德相互制约
财经法规对违反职业道德的行为进行制裁，而会计职业道德则对违反财经法规的行为进 行舆论谴责和道德约束。
财经法规与会计职业道德共同维护经济秩序
财经法规和会计职业道德共同构成了维护经济秩序的重要保障，缺一不可。
04 会计职业道德的具体要求
诚实守信
总结词
诚实守信是会计职业道德的核心要求，要求会计人员言行一 致，遵守承诺，不隐瞒、不歪曲事实真相，以诚信为本，维 护企业利益和公众利益。
详细描述
诚实守信是会计职业道德的基本要求之一，它要求会计人员 遵守会计准则和法律法规，确保所提供的财务信息真实、完 整、准确。同时，会计人员还应保守商业机密，不得泄露企 业的敏感信息，维护企业的合法权益。
廉洁自律原则
保密原则
要求会计人员遵守法律法规，保持清正廉 洁，不接受贿赂，不参与违法活动。
要求会计人员保守商业机密和客户隐私， 不得泄露给无关人员。
会计职业道德的重要性与作用
维护市场经济秩序 会计职业道德是市场经济秩序的 基石，只有遵守职业道德，才能 保证市场经济秩序的正常运转。
提升会计人员素质 会计职业道德是会计人员素质的 体现，只有遵守职业道德，才能 提升自身素质，赢得社会的尊重 和信任。
客观公正
总结词
客观公正是会计职业道德的重要标准，要求会计人员在处理会计事务时保持中立、客观的态度，不受 利益关系影响，保证财务信息的公信力。
详细描述
客观公正是会计职业道德的核心要素之一，它要求会计人员在处理会计事务时保持中立、客观的态度， 不受利益关系的影响，确保所提供的财务信息真实、公正、准确。同时，会计人员还应遵守法律法规 和会计准则，不受任何形式的压力和干扰，维护财务信息的公信力。
财经法规的完善和有效实施，有助于提高会计职业道德水平；而良好的会计职业道德， 也有助于财经法规的顺利执行。
财经法规与会计职业道德相互制约
财经法规对违反职业道德的行为进行制裁，而会计职业道德则对违反财经法规的行为进 行舆论谴责和道德约束。
财经法规与会计职业道德共同维护经济秩序
财经法规和会计职业道德共同构成了维护经济秩序的重要保障，缺一不可。
04 会计职业道德的具体要求
诚实守信
总结词
诚实守信是会计职业道德的核心要求，要求会计人员言行一 致，遵守承诺，不隐瞒、不歪曲事实真相，以诚信为本，维 护企业利益和公众利益。
详细描述
诚实守信是会计职业道德的基本要求之一，它要求会计人员 遵守会计准则和法律法规，确保所提供的财务信息真实、完 整、准确。同时，会计人员还应保守商业机密，不得泄露企 业的敏感信息，维护企业的合法权益。
廉洁自律原则
保密原则
要求会计人员遵守法律法规，保持清正廉 洁，不接受贿赂，不参与违法活动。
要求会计人员保守商业机密和客户隐私， 不得泄露给无关人员。
会计职业道德的重要性与作用
维护市场经济秩序 会计职业道德是市场经济秩序的 基石，只有遵守职业道德，才能 保证市场经济秩序的正常运转。
提升会计人员素质 会计职业道德是会计人员素质的 体现，只有遵守职业道德，才能 提升自身素质，赢得社会的尊重 和信任。
客观公正
总结词
客观公正是会计职业道德的重要标准，要求会计人员在处理会计事务时保持中立、客观的态度，不受 利益关系影响，保证财务信息的公信力。
详细描述
客观公正是会计职业道德的核心要素之一，它要求会计人员在处理会计事务时保持中立、客观的态度， 不受利益关系的影响，确保所提供的财务信息真实、公正、准确。同时，会计人员还应遵守法律法规 和会计准则，不受任何形式的压力和干扰，维护财务信息的公信力。
财经法规与会计职业道德课件.ppt
概念：从事代理记账业务的社会中介机构接受委托人的委 托办理会计业务。 2005年1月22日部长令《代理记账管理办法》
（一）申请设立的条件
批准机关：所在地县级以上人民政府财政部门。具体审批机 关由省级和计划单列市人民政府财政部门确定。
条件（4）： 有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员 主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术
2024/4/2
26
行政处分与行政处罚的不同
不同 形式
对象
对象的 属性
行政处分 国家工 个人 作人员
形式
荣誉、 资格、 职位
执行机 关
内部行 为
行政处罚 各种违 个人、 荣誉、 外部行 法者 单位 财产、 为 人身
2024/4/2
27
二、违反会计法律应承担的法律责任
（一）违法行为（经常有多选题）
2024/4/2
13
（五）会计从业资格管理机构实施监督检查 的内容
持有证书及注册登记情况 从事会计工作和执行会计制度的情况 遵守职业道德情况 接受继续教育情况
2024/4/2
14
四、会计专业职务与资格
▪ 会计专业职务与会计专业技术资格 1、区别：
▪ 职务 → 相当于“职称”；单位聘任、在后
▪ 资格 → 担任职务的资格；考试取得、在前
2024/4/2
总会计师﹡
1、国有资产占控股地位或主导地位的大、中型 企业必须设置总会计师，任免总会计师应当符合 规定，总会计师行使规定的职权； 2、凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总 会计师职责重叠的行政副职； 3、会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事 先征求总会计师的意见；财会机构负责人或者会 计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考 核，依照有关规定审批。
（一）申请设立的条件
批准机关：所在地县级以上人民政府财政部门。具体审批机 关由省级和计划单列市人民政府财政部门确定。
条件（4）： 有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员 主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术
2024/4/2
26
行政处分与行政处罚的不同
不同 形式
对象
对象的 属性
行政处分 国家工 个人 作人员
形式
荣誉、 资格、 职位
执行机 关
内部行 为
行政处罚 各种违 个人、 荣誉、 外部行 法者 单位 财产、 为 人身
2024/4/2
27
二、违反会计法律应承担的法律责任
（一）违法行为（经常有多选题）
2024/4/2
13
（五）会计从业资格管理机构实施监督检查 的内容
持有证书及注册登记情况 从事会计工作和执行会计制度的情况 遵守职业道德情况 接受继续教育情况
2024/4/2
14
四、会计专业职务与资格
▪ 会计专业职务与会计专业技术资格 1、区别：
▪ 职务 → 相当于“职称”；单位聘任、在后
▪ 资格 → 担任职务的资格；考试取得、在前
2024/4/2
总会计师﹡
1、国有资产占控股地位或主导地位的大、中型 企业必须设置总会计师，任免总会计师应当符合 规定，总会计师行使规定的职权； 2、凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总 会计师职责重叠的行政副职； 3、会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事 先征求总会计师的意见；财会机构负责人或者会 计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考 核，依照有关规定审批。
财经法规与会计职业道德讲义课件
良好的会计职业道德能够促使会计人 员提供真实、准确、完整的会计信息 ，有助于保障投资者和其他利益相关
者的权益。
提高会计人员素质
良好的会计职业道德能够促使会计人 员不断学习和提高自身素质，增强其
专业能力和职业操守。
维护市场经济秩序
会计职业道德是市场经济秩序的重要 保障，能够规范会计行为，促进市场 经济的健康发展。
税法主要规定了税收种类、税收 征收管理、税收优惠等方面的内 容，为规范税收行为提供了法律
保障。
金融法
金融法概述
金融法是规范金融行为和金融关系的法律规范，是财经法规的重 要组成部分。
金融法的基本原则
金融法的基本原则包括稳定性、效益性、安全性和公平性等，是指 导金融工作的基本准则。
金融法的主要内容
金融法主要规定了金融机构的设立、业务管理、风险管理等方面的 内容，为规范金融行为提供了法律保障。
财务报表审计的作用
财务报表审计的作用在于提高财务报 表的可信度和公正性，保护投资者和 其他利益相关者的利益，促进资本市 场的健康发展。
企业财务风险管理
企业财务风险的概念
企业财务风险是指企业在经营活动中由于各种不确定因素的影响，导致财务状况发生不确 定性的可能性。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等。
近代会计职业道德
随着资本主义经济的发展，近代的会 计职业道德逐渐形成了以诚信、客观 、公正为核心的道德体系，强调对投 资者和社会的责任。
03
财经法规的核心内容
会计法
会计法概述
会计法是规范会计行为和会计关 系的法律规范，是财经法规的重
要组成部分。
会计法的基本原则
会计法的基本原则包括真实性、完 整性、准确性和及时性等，是指导 会计工作的基本准则。
者的权益。
提高会计人员素质
良好的会计职业道德能够促使会计人 员不断学习和提高自身素质，增强其
专业能力和职业操守。
维护市场经济秩序
会计职业道德是市场经济秩序的重要 保障，能够规范会计行为，促进市场 经济的健康发展。
税法主要规定了税收种类、税收 征收管理、税收优惠等方面的内 容，为规范税收行为提供了法律
保障。
金融法
金融法概述
金融法是规范金融行为和金融关系的法律规范，是财经法规的重 要组成部分。
金融法的基本原则
金融法的基本原则包括稳定性、效益性、安全性和公平性等，是指 导金融工作的基本准则。
金融法的主要内容
金融法主要规定了金融机构的设立、业务管理、风险管理等方面的 内容，为规范金融行为提供了法律保障。
财务报表审计的作用
财务报表审计的作用在于提高财务报 表的可信度和公正性，保护投资者和 其他利益相关者的利益，促进资本市 场的健康发展。
企业财务风险管理
企业财务风险的概念
企业财务风险是指企业在经营活动中由于各种不确定因素的影响，导致财务状况发生不确 定性的可能性。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等。
近代会计职业道德
随着资本主义经济的发展，近代的会 计职业道德逐渐形成了以诚信、客观 、公正为核心的道德体系，强调对投 资者和社会的责任。
03
财经法规的核心内容
会计法
会计法概述
会计法是规范会计行为和会计关 系的法律规范，是财经法规的重
要组成部分。
会计法的基本原则
会计法的基本原则包括真实性、完 整性、准确性和及时性等，是指导 会计工作的基本准则。
《财经法规与会计职业道德》 课件 第一章 会计法律制度
第二节 会计机构和会计人员
（2）代理记账的业务范围 代理记账机构可以接受委托办理下列业务： 1）根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定 进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告 等； 2）对外提供财务会计报告； 3）向税务机关提供税务资料； 4）委托人委托的其他会计业务。
PART 01
会计法律制度
第一节 会计法律制度和会计工作管理体制 第二节 会计机构和会计人员 第三节 会计核算 第四节 会计监督 第五节 违反会计法律制度的法律责任
第一节
会计法律制度和会计工作管理体制
第一节 会计法律制度和会计工作管理体制
一、会计法律制度
1.会计法律制度的概念 会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规 章和规范性文件的总称，会计法律制度是调整会计关系的法律规范。
第二节 会计机构和会计人员
在设置会计工作岗位时，各单位必须遵守不相容职务相分离原则。不相容职务是指 不能同时由一个人兼任的职务，具体包括：
（1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项经济业务的职务要分离； （2）执行某项经济业务的职务与批准该项经济业务的职务要分离； （3）执行某项经济业务的职务与记录该项经济业务的职务要分离； （4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离； （5）保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离等。
第二节 会计机构和会计人员
2）委托人应当履行下列义务： ①对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定 的原始凭证； ②应当配备专人负责日常货币收支和保管； ③及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料； ④对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的 原始凭证，应当及时予以更正、补充。
财经法规与会计职业道德课件
详细描述
诚信原则要求会计人员遵守法律法规，不做 违法违规的事情。在处理财务问题时，要实 事求是，不夸大或缩小实际情况。同时，要 保守公司机密，不泄露任何可能对公司造成 损害的信息。
客观公正原则
要点一
总结词
客观公正原则要求会计人员在处理财务问题时，保持客观 、中立的立场，不受任何利益相关方的影响。
要点二
法等；程序法主要规定经济行为的程序，如民事诉讼法、行政诉讼法等。
财经法规的历史与发展
总结词
财经法规随着社会经济的发展而不断演变，其历史可追溯至古代，而现代财经法 规的发展则更加注重公平和透明。
详细描述
财经法规的历史可以追溯到古代，当时的经济行为主要由习惯和惯例来规范。随 着社会经济的发展，国家开始制定法律来规范经济行为。现代财经法规的发展则 更加注重公平和透明，以保障市场的公平竞争和维护公众利益。
详细描述
客观公正原则要求会计人员以事实为依据，不偏袒任何一 方。在处理财务问题时，要遵循会计准则和法律法规，确 保财务报告的真实、准确和完整。同时，要避免利益冲突 ，确保自己的判断不受任何利益相关方的影响。
保密原则
总结词
保密原则要求会计人员对公司的财务信息严格保密，不 得泄露给无关人员。
详细描述
保密原则是保护公司利益的重要一环。会计人员要严格 遵守公司的保密规定，不得将公司的财务信息透露给外 部人员，包括竞争对手、投资者、媒体等。同时，要采 取必要的措施，防止公司的财务信息被盗取或滥用。
06
财经法规与会计职业道德的 实践应用
企业内部的财经法规与会计职业道德实践
遵守企业内部的财经法规
企业应遵守国家法律法规，建立健全的财务管理制度，确保 企业的经济活动合法合规。
财经法规与会计职业道德ppt
1、《会计法》 首次颁布：1985年； 两次修订：1993年、1999年（全国人大常委会 ）
（1）立法宗旨 《会计法》第一条规定（以立法的方式） ①规范会计行为；（首要宗旨） ②保证会计资料真实、完整； ③加强经济管理和财务管理、提供经济效益； ④维护社会主义市场经济秩序。
2012-3
财经法规与会计职业道德
1993年通过，第一部中介行业法律。 注册会计师审计与单位内部审计的区别(p21)： （1）审计的独立性不同； （2）审计的方式不同； （3）审计对象不同； （4）审计的职责和作用不同。
2012-3
财经法规与会计职业道德
【例题·单选题】指导会计工作的最高准则，是由
（ ）制定的。
A.国务院
B.全国人大及常委会
总会计师是主管本单位财务会计工作的行政领导成员， 是单位财务会计工作的主要负责人，中介对单位主要行政 领导负责。
专业任职资格：必须取得会计师任职资格后，主管一 个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少 于3年。
全民所有制大、中型企业必须设置总会计师。
2012-3
财经法规与会计职业道德
（2）《企业财务会计报告条例》
判断：×（属于伪造会计凭证）
2012-3
财经法规与会计职业道德
（二）会计凭证 1、原始凭证 （1）不能证明某项经济业务已经发生或完成的单 据，不能作为原始凭证。
（如购销合同、生产计划等） （2）原始凭证有错误，应当有出具单位重开或更 正，并加盖出具单位印章。
原始凭证金额有错误，应当有出具单位重开， 不得在原始凭证上更正。
【例题8·判断题】《会计法》规定“单位负责人对本单位 的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”这一条 体现了《会计法》对会计人员的保护。（ √ ）
（1）立法宗旨 《会计法》第一条规定（以立法的方式） ①规范会计行为；（首要宗旨） ②保证会计资料真实、完整； ③加强经济管理和财务管理、提供经济效益； ④维护社会主义市场经济秩序。
2012-3
财经法规与会计职业道德
1993年通过，第一部中介行业法律。 注册会计师审计与单位内部审计的区别(p21)： （1）审计的独立性不同； （2）审计的方式不同； （3）审计对象不同； （4）审计的职责和作用不同。
2012-3
财经法规与会计职业道德
【例题·单选题】指导会计工作的最高准则，是由
（ ）制定的。
A.国务院
B.全国人大及常委会
总会计师是主管本单位财务会计工作的行政领导成员， 是单位财务会计工作的主要负责人，中介对单位主要行政 领导负责。
专业任职资格：必须取得会计师任职资格后，主管一 个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少 于3年。
全民所有制大、中型企业必须设置总会计师。
2012-3
财经法规与会计职业道德
（2）《企业财务会计报告条例》
判断：×（属于伪造会计凭证）
2012-3
财经法规与会计职业道德
（二）会计凭证 1、原始凭证 （1）不能证明某项经济业务已经发生或完成的单 据，不能作为原始凭证。
（如购销合同、生产计划等） （2）原始凭证有错误，应当有出具单位重开或更 正，并加盖出具单位印章。
原始凭证金额有错误，应当有出具单位重开， 不得在原始凭证上更正。
【例题8·判断题】《会计法》规定“单位负责人对本单位 的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”这一条 体现了《会计法》对会计人员的保护。（ √ ）