P财务流程核算与账务处理
企业会计年末账务处理工作内容及流程
企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务本钱贷：其他业务本钱贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进展利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比方涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟，根据税务机关规定的税负率进展适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
假如异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
工业企业财务成本核算流程及会计分录（详细版本来喽）会计收藏
工业企业财务成本核算流程及会计分录（详细版本来喽）会计收藏一、采购材料入库1、根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。
（文末可免费领取电子版本）下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程操作如下：2、供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。
操作：供应链→采购管理→业务-发票点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。
点结算！然后：总帐→应付账款→应付单据输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单，是。
借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。
3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下：财务会计→应付款管理→付款单据处理→付款单据录入→点击“增加”根据付款审批表做付款单→点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。
（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。
）然后要进行核销处理。
核销处理→手工核销→选择要核销的供应商→输入结算单、单据过滤条件→点击“确认”。
进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。
4、暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链→存货核算→结算成本处理→选择仓库→全选,红字冲回。
借：原材料贷：应付账款（暂估）二、生产加工阶段车间领用材料填写领料单，仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核，月末根据领料数结转成本和费用。
生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业的财务核算是一个复杂的过程,涉及原材料采购、生产、产成品销售等多个环节。
下面简要概述生产企业财务核算的全流程: 1. 原材料采购。
采购原材料时,应开具采购订单,在收到供应商发票后,应验证发票内容正确,然后进行以下会计分录:
借:原材料元
贷:应付账款元
2. 原材料入库。
原材料入库后,应进行以下会计分录:
借:材料采购元
贷:原材料元
3. 生产产品。
产出产成品后,应进行以下会计分录:
借:在产品元
贷:材料采购元
4. 产成品入库。
产成品入库后,应进行以下会计分录:
借:产成品元
贷:在产品元
5. 销售产成品。
销售产成品时开具发票,进行以下会计分录:
借:应收账款元
贷:产成品销售元
6. 收回应收账款。
客户支付款项后,进行以下会计分录:
借:银行存款元
贷:应收账款元
以上即为生产企业从采购到销售的典型财务核算流程和相关的会计分录处理。
实际操作中,还需要考虑各种复杂情况,如产品报损、盘盈盘亏等。
但基本的账务处理原则相似。
成本会计核算方法和账务流程
成本会计核算方法和账务流程一、成本会计核算方法1.全面成本法2.直接成本法直接成本法是指只计入与产品或服务直接相关的成本，不计入与产品或服务间接相关的成本。
采用直接成本法可以简化成本核算过程，方便成本的管理和分析。
3.工序法工序法是指按照生产过程中的工序对成本进行核算。
将生产过程分成若干个工序，对每个工序的成本进行计算和分配，以确定每个工序的成本，并将其累计到最后的产品或服务上。
4.部门法部门法是指将企业内部按功能或者职能划分成若干个部门，将每个部门的成本进行核算和管理。
通过部门法可以更好地分析和评估不同部门的成本效益，优化各个部门的成本结构。
以上是成本会计核算的几种常见方法，根据不同的企业性质和需求，可以选用合适的方法进行成本核算。
二、账务流程账务流程是指企业内部在进行财务核算和账务处理时，按照一定的流程和程序进行的一系列操作和管理活动。
下面是一个通用的账务流程示例：1.凭证准备根据企业的业务活动，将原始凭证按照一定的格式进行填写和整理。
凭证的内容和格式根据不同的企业和行业有所差异，但基本包括日期、摘要、借方科目和金额、贷方科目和金额等信息。
2.凭证审核凭证审核是指由专门负责的财务人员对凭证进行审核，核对凭证的内容和金额的准确性和合理性。
审核后的凭证一般需要加盖审核章，并进行签字确认，以确保凭证的真实性和完整性。
3.凭证录入凭证录入是将审核后的凭证按照科目进行分类和录入到会计软件或者手工账簿中。
录入时需要将借方和贷方金额进行相应的合计，以确保借贷平衡。
4.财务报表编制凭证录入后，需要根据企业的要求和相关会计准则，对财务报表进行编制。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
5.审计和复核编制好财务报表后，需要由内部或者外部的审计人员进行审计和复核。
审计是通过对财务数据的审查和核实，确保财务报表的真实性和合规性。
6.报表公布和使用经过审计和复核后，财务报表可以向相关的利益相关者公布，如企业的股东、投资人、合作伙伴等。
会计核算账务处理程序有哪些
会计核算账务处理程序有哪些⼀、会计核算前提会计前提也称为会计假设，从理论上讲，它是商业会计组织会计核算⼯作应当具备的前提条件，其内容包括以下四个⽅⾯。
(⼀)会计主体假设会计主体是指会计为之服务的特定单位。
要开展会计⼯作，⾸先应明确为谁⼯作，也就是明确会计⼈员的⽴⾜点(⽴场)，解决为谁记账、算账、报账的问题。
明确会计主体就是要求会计⼈员明⽩，他所从事的会计⼯作是针对⼀个特定主体的会计⼯作，⽽不是其他会计主体或企业所有者，他们必须站在特定会计主体的⽴场上来开展会计⼯作。
会计主体假设作⽤于界定不同会计主体的会计核算范围。
它要求企业会计核算时区分⾃⾝的经济活动与其他单位的经营活动;区分企业的经济括动与企业投资者的经济活动。
企业的会计记录和会计报表涉及的只是企业主体范围内的经济活动，⽽不核算反映企业投资者或所有者的经济活动，也不核算反映其他企业或其他经济主体的经济活动。
这样，通过界定会计核算的范围，才能正确反映企业主体的资产、负⾃和所有者权益的情况，准确提供反映企业财务状况和经营成果的会计报表，提供会计报表使⽤者所需要的信息资料。
也正是确定了会计核算的范围，企业的投资者、债权⼈，才可能从企业的会计记录和会计报表中得到有⽤的会计信息。
(⼆)会计分期假设会计分期假设是指将会计主体持续不断的经营活动划分为⼀定的期间。
会计分期的⽬的在于通过会计期间的划分，据以结算账⽬，编制会计报表，从⽽及时向有关⽅⾯提供反映企业财务状况和经营成果的信息。
在持续经营的前提下，从理论上来说，只有等到会计主体的所有⽣产经营活动最终结束时，才能最终反映企业的经营成果。
但是，企业的投资者、债权⼈、管理者需要企业定期提供有关会计信息，因此，需要⼈为地将企业持续不断的⽣产经营过程划分为若⼲个相等的期间，以反映企业的财务状况和经营成果。
《企业会计准则》中规定，我国企业的会计期间按照年度划分，以⽇历年度为⼀个会计年度，即从每年的1⽉1⽇⾄12⽉31⽇为⼀个会计年度。
会计实务：成本核算的一般程序和主要账务处理
成本核算的一般程序和主要账务处理一、生产经营费用的审核和控制生产经营费用的审核和控制，是以国家有关法律、法规和财政、财务、会计制度以及企业内部有关制度和管理办法等为依据，审核和控制生产经营费用的开支，以确定应计入本期产品成本的生产费用数额和应计入本期期间费用的费用数额。
二、生产费用在各个成本核算对象之间进行分配和归集生产费用在各个成本核算对象之间进行分配和归集，实际上就是上节所讲的要正确划分各种产品成本的界限，以正确确定本期应计入各种产品（各成本核算对象）成本的费用。
1.分配和归集生产费用必须按成本项目进行。
2.需要进行分配和归集的，只是本期发生的生产费用。
3.分配生产费用的方法多种多样，分配生产费用的原则只有一个，就是“受益原则”。
三、成本核算的主要会计账户（一）“基本生产成本”账户740)this.width=740” border=undefined>740)this.width=740” border=undefined>（二）“辅助生产成本”账户辅助生产是指为基本生产服务而进行的产品和劳务供应。
辅助生产所提供的产品和劳务，有时也对外销售，但这不是它的主要目的。
为了归集辅助生产所发生的各种辅助生产费用，计算辅助生产所提供的产品和劳务的成本，应设置“辅助生产成本”账户。
（三）“制造费用”账户（四）“废品损失”账户（五）“营业费用”账户（六）“管理费用”账户（七）“财务费用”账户（八）“待摊费用”账户（九）“预提费用” 等账户小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
账务处理流程
账务处理流程一、概述在现代商业社会中，账务处理是企业管理中不可或缺的一部分。
合理、高效的账务处理流程可以确保企业财务的准确性和透明度，提高企业运营的效率和竞争力。
本文将介绍一种适用于大多数企业的账务处理流程。
二、凭证录入1. 收集凭证：企业日常经营活动产生的各类凭证包括采购发票、销售发票、收据、银行对账单等，需要按照时间顺序进行收集，并保证凭证的完整性和准确性。
2. 核对凭证：对于收集到的凭证，应当与相关交易或活动进行核对，确保凭证的真实性和合法性。
3. 录入凭证：将核对无误的凭证进行录入，包括凭证号码、摘要、借贷金额等信息的录入。
三、记账与审核1. 根据录入的凭证，进行账务的记账工作，按照科目分类，进行借贷记账并形成会计账簿。
2. 记账完成后，进行账务的审核工作，对账务处理结果进行仔细检查，确保账务的准确性和合规性。
四、财务报表编制1. 在记账和审核完成后，根据会计原则和法律法规的要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报表编制的过程中，要确保数据的准确性和完整性，及时发现和纠正错误，以便提供准确的财务信息供内外部的决策参考。
五、财务分析与决策1. 根据编制的财务报表，进行财务分析，包括比率分析、趋势分析等，以评估企业的财务状况和经营成果。
2. 根据财务分析的结果，进行决策，包括制定财务目标、调整经营策略、优化财务结构等，以促进企业的可持续发展。
六、财务审计与监督1. 定期进行内部财务审计，通过对账务处理流程的审查，发现并纠正可能存在的问题和风险。
2. 外部机构进行定期的财务审计，对企业的财务报表进行审核，确保财务信息的真实性和合规性。
七、总结一个规范、高效的账务处理流程对于企业的财务管理至关重要。
通过凭证录入、记账与审核、财务报表编制、财务分析与决策，以及财务审计与监督等环节的有机衔接，可以确保企业账务的准确性、完整性和合规性，为企业的发展提供全方位的财务支持。
因此，企业应当重视并优化账务处理流程，以提升企业的运营效率和竞争力。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2021-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差异主要表达在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如下图：手工处理业务流程分析〔1 〕日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业根底会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
〔2 〕对凭证文件中的凭证进行审核。
如果审核通过，那么对记账凭证作审核标记，否那么，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
〔3 〕登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
〔4 〕登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
〔5 〕根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。
〔6 〕月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可防止地存在着这样或那样的错误。
因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
〔7 〕跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。
〔8 〕查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内局部析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
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P财务流程核算与账务处理SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#P2P财务流程核算与账务处理--刘海川善蓉财务核算制度 -----刘海川一、线上交易的资金流程和账务处理1. 充值第三方托管账户会自动审核充值金额，查找是否存在掉单的情况以及弥补掉单，该步骤由于是客户在第三方的充值，财务审核平台充值金额和摩宝的账户金额是否相符。
2. 发标财务审核借款人合同，借款金额，手续资料是否齐全，是否符合发标要求。
3. 投标财务审核平台投标金额和监管账户到账金额是否相符。
4. 放款财务审核标款是否满标，核对放款金额与发标金额是否一致，审核借款人的标款和合同金额是否一致，审核放款账户金额是否足够放款。
5. 收回本息此环节分两步：第一步借款人还款到监管账户，第二步从监管账户转入投资人平台账户，此两步都要核对金额是否正确，时间有无差异。
6. 投资人提现审核提现金额是否正确，提现账户余额是否足够，是否满足提现条件，条件符合允许提现。
二、收入成本的确认1. 收入的确认(1) 借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入，分次收取建议分次确认收入，如果一次确认收入分次收取，当期税负压力较大，现金流量比较紧张。
借：银行存款贷：主营业务收入—服务费收入应交税费—应交增值税(销项税)发票问题：借款人为单位向单位开具普通发票，如果是个人则根据借款总金额开具发票，并附上借款人明细金额清单(2)投资人的利息管理费收入，根据利息和扣款比例计算确认收入借：其他货币资金-收益账户(代扣)贷：主营业务收入-利息管理费收入应交税费—应交增值税(销项税)发票问题：根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票，并附上代扣时的投资人明细金额清单。
提现时借：银行存款贷：其他货币资金---收益账户(3)投资人的提现费借：其他货币资金-手续费账户贷：主营业务收入-提现费收入应交税费—应交增值税(销项税)附件：代扣投资人的提现明细清单，提现金额。
提现时借：银行存款贷：其他货币资金—手续费账户(4)借款人逾期支付本息所支付的罚息借：其他货币资金----罚息(收益户)贷：主营业务收入---罚息收入应交税费—应交增值税(销项税)附件：借款人资金明细清单，罚息比例和金额提现时借：银行存款贷：其他货币资金---罚息2. 成本的确认网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产，每期进行摊销，摊销期限为 10 年，金额较小的直接计入管理费开办费。
日后网站运营维护费确认为管理费用—平台维护费，业务人员正常出差的费用确认为管理费用—差旅费，转账和收付款产生的手续费确认为财务费用，其他的一些奖励性支出、推广费支出、手续费支出、提现费等确认为主营业务成本。
支付给第三方的充值和提现手续费确认为成本，第三方开具发票；确认的奖励支出确认为主营业务成本，由于没有发票，将奖励支出明细清单作为附件。
提现支出和奖励支出平台提前充值到第三方账户，第三方每月与平台财务核对提现手续费金额并开具发票。
借：其他货币资金--手续费/红包账户贷：银行存款借：主营业务成本-奖励支出/手续费贷：其他货币资金--手续费/红包账户发票问题：如果是支付给第三方托管机构或者其他单位的就让第三方开票给我们。
如果是个人就做明细清单作为附件。
三、风险准备金的处理：风险准备金金额=借款本金*借款期限*0.2%借：管理费用-风险准备金贷：专项应付款--风险准备金(负债类科目)将风险准备金划入专户借：银行存款-风险准备金专户贷：银行存款-基本户、现金等发生代偿时用专户资金赔付借：其他应收款---应收代偿款贷：银行存款-风险准备金专户如最终追偿款项大于实际赔付款项的，差额部分计入主营业务收入。
借：银行存款贷：其他应收款---应收代偿款主营业务收入---逾期收入应交税费—应交增值税(销项税)并将追偿的等于赔付支出部分存入专户。
如最终追偿款小于实际赔付款项的，收到款项应及时存入专户，差额部分冲减借：银行存款专项应付款--风险准备金贷：其他应收款---应收代偿款风险准备金资金使用管理计提的风险准备金，专款专用，除代偿时只进不出，建议开立专门用户存管备付金的一般户，代偿时需附代偿的标借款人投资人明细，经公司风控，决策层签字后方可支出。
追偿款项应及时存入专户。
四、风险准备金的管理“风险准备金” 制度是力帆善融平台为了保护平台全体投资人的共同权益而建立的信用风险共担机制。
平台全体投资人经过注册并进行身份认证后在平台的出借行为均适用于“风险准备金”制度，投资人无需为此额外支付任何费用。
1.“风险准备金”制度适用范围除非明确说明使用其他安全保障模式，力帆善融平台上所有未做明确说明的借款项目均适用于“风险准备金制度”。
2.“风险准备金账户”资金来源目前，风险准备金账户中资金的来源有两部分：(1)力帆善融平台建立初期，提取实收注册资本的10%投入风险准备金账户；(2) 力帆善融平台上每笔借款项目达成后，平台根据本金和期数按一定比例计提风险准备金并放入“风险准备金账户”。
后期随着平台交易量增长，平台将逐步增加其他资金投入提高风险准备金赔付能力，保障平台投资人权益。
具体信息将在网站及时披露。
3.“风险准备金”的用途“风险准备金”资金指定用于在一定限额内代借款人偿还通过力帆善融平台投资的投资人由于借款人的违约所遭受的本金和收益损失，当项目对应的借款人出现严重逾期时(即逾期超过15天),力帆善融平台将根据“风险准备金账户使用规则”通过“风险准备金”向出借人垫付此笔借款的剩余出借本金和利息。
4.“风险准备金”计提规则“风险准备金”的计提规则如下：风险准备金金额=借款本金*借款期限*0.2% 5.“风险准备金”使用规则“风险准备金”账户资金使用遵循以下规则：逾期垫付规则：当借款人发生逾期超过15天时，力帆善融平台将从“风险准备金账户”中提取相应资金垫付投资人的剩余本息。
偿付顺序原则：当多笔债权需要垫付时，按照债权发生的逾期时间先后顺序依次进行。
先垫付逾期时间发生在前的债权，后垫付逾期时间发生在后的债权。
债权比例原则：当“风险准备金”资金对同一笔或多笔同时逾期借款下的不同投资人进行逾期垫付，且“风险准备金”账户资金余额不足以支付全部逾期债权时，按照各投资人逾期债权金额占逾期债权总额的比例进行分配。
有限垫付原则：“风险准备金”资金对投资人逾期债权的垫付以风险准备金账户的资金余额为限。
当该账户余额为零时，自动停止对投资人逾期债权的垫付，直到该账户获得新的风险准备金。
债权转让原则：当投资人享有了“风险准备金”对某笔逾期债权全部或部分的垫付后，该债权的追讨权利及追讨回来的全部收益都归平台所有；如果该债权有抵押、质押或其他担保的，处置其抵押物所得收入也归平台所有。
在债权追回或抵押物处置后，平台应优先填补“风险准备金账户”对此借款项目垫付的资金，未能填补满的差额冲减计提风险准备金，不足冲减的确认当期损失，填补满后的剩余收益归平台所有。
金额上限原则：当“风险准备金”账户内资金余额超过当时平台上所有适用于“风险准备金制度”的债权本金总额的10%时，力帆善融平台有权选择继续计提或者是不计提风险准备金。
收益分配原则：“风险准备金”账户资金在银行托管过程中所产生的各项手续费由风险准备金账户所有者(力帆善融平台)承担，托管资金产生的收益也归风险准备金账户所有者(力帆善融平台)享有。
目前，力帆善融同意将风险准备金账户在银行托管过程中产生的净收益继续作为风险准备金使用。
6、“风险准备金”管理原则“风险准备金制度” 为力帆善融平台全体投资人提供了有效的风险共担机制，并可分散投资风险，保障投资人的合法权益，营造力帆善融平台安全健康的理财环境。
力帆善融平台将审慎管理“风险准备金”资金，并就账户资金使用情况对投资人进行披露。
具体披露方式及最终解释权归力帆善融平台所有。
力帆善融平台有权利对风险准备金计提制度进行调整，调整前需在平台上进行公示和公告。
五、会计科目的设置1.损益类：主营业务收入---服务费收入、利息管理费收入、提现手续费收入、充值手续费收入、VIP 会员费收入、逾期费用收入等。
主营业务成本---奖励费、推广费、手续费、提现手续费；销售费用---奖励费、推广费、手续费；管理费用--平台维护费、专项应付款--风险准备金。
2.资产类：银行存款---风险准备金专户；其他应收款---应收代偿款。
3.负债类：专项应付款--风险准备金。
投资人----平台----借款人账户设置和资金管理1.投资人从个人银行账户充值到个人的摩宝账户2.投标P2P平台账户(1)监管账户功能：投资人投标后资金进入的账户；借款人还款后，偿还的本息进入的账户。
该账户受到第三方监管，平台不能动用。
(2)红包账户功能：P2P平台给投资人的充值奖励等，主要是从公司账户支付到平台的红包账户，再支付给投资人。
(3)收益账户功能：P2P平台确认收益的账户，主要是代扣投资人利息管理费收入和提现费收入。
借款人的服务费收入公司单独收取直接进入公司账户，不走平台账户收取。
(4)手续费账户功能：支付给摩宝的提现费用确认成本，公司单独充值到该账户，摩宝收取开发票给我们入账。
3.放款(1)平台把放款资金转入借款人平台账户(2)再从平台账户转入借款人个人银行卡账户还款流程1. 借款人本息从个人银行卡支付到借款人平台账户2. 第三方将其本息从个人平台账户转入 P2P 平台监管账户3.平台审核后，第三方从监管账户转入投资人个人平台账户。