郑州大学《税收筹划》在线测试
郑大远程教育《税收筹划》提交作业
税收筹划1.简答题（每题20分，共80分）。
（1）如何正确理解税收筹划的涵义？答：税收筹划称纳税筹划或税务筹划，一种观点认为，税收筹划也称为称节税，是纳税人（法人、自然人）在法律允许的范围内，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，通过对公司组建、经营、投资、筹资等活动进行事先谋划和安排，以减轻税负达到整体税后收益最大化的活动。
另一种观点认为：税收筹划是纳税人依据现行税法，在尊重税法、遵守税法的前提下，根据税法中的“允许”、“不允许”以及“非不允许”的规定，对涉税事项进行旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与按排。
一般认为，税收筹划是指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到节约纳税支出规避税收风险实现收益最大化财务目标的一系列谋划活动。
（2）增值税纳税人身份划分的标准是什么？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
为了严格增值税的征收管理，将纳税人按其经营规模大小和会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。
不同的纳税人，计税方法和征管要求也不同。
所谓经营规模标准，是指年销售规模商业企业为80万元，其他为50万元。
所谓会计核算健全标准，是指能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，并能准确报送有关增值税税务资料。
（3）消费税与其他流转税相比有何特点？答：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
简单地说，消费税是对特定的消费品或消费行为征收的一种税。
采用定额税率的应税消费品：黄酒；啤酒；成品油。
采用比例税率的应税消费品：烟丝；雪茄烟；其他酒；酒精；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子、实木地板；摩拖车；汽车轮胎。
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求答案标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-（4）什么是城乡建设维护税其计税依据是什么有什么特点答：城市维护建设税（简称城建税)，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
它属于特定目的税，是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。
城建税为开发建设新兴城市，扩展、改造旧城市，发展城市公用事业，以及维护公共设施等提供了稳定的资金来源，使城市的维护建设随着经济的发展而不断发展，体现了对受益者课税，权利与义务相一致的原则。
计税依据:根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。
与其他税种相比，城建税具有以下两个显著特点：(1) 它是一种附加税。
以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税额为计税依据。
附加于上述“三税”税额，本身没有特定的、独立的征税对象。
(2) 具有特定目的。
城建税税款专门用假设蓝天商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，为促销欲采用三种方案：方案一，将商品以7折销售；方案二，凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）；方案三，凡是购物满100元者，将获返还现金30元。
（以上价格均为含税价格。
）假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，请你分析该商场以上三种促销方式的应纳税情况及利润情况如何（城市维护建设税及教育费附加在计算时可暂时不考虑）并帮助该商场做出决策。
答：方案二的利润最大，优先考虑方案二促销。
《税收筹划》第08章在线测试
《税收筹划》第08章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）A 、转让技术诀窍B 、转让技术秘密C 、转让专利权D 、转让土地使用权2、下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）A 、年终加薪B 、拍卖本人文字作品原稿的收入C 、个人保险所获赔款D 、从投资管理公司取得的派息分红3、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。
李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A 、3688B 、4500C 、4980D 、50404、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（）A 、捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果B 、捐赠必须是间接捐赠，主要是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠 C 、捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除D 、纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应纳税所得额中全额扣除5、下列不属于免纳个人所得税项目是（） A 、国债和国家发行的金融债券利息B 、按照国家统一规定发给的补贴、津贴C 、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得 D 、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住房取得的所得第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、对个人所得缴纳个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）A 、利息、股息、红利所得B 、稿酬所得C、财产转让所得D、偶然所得2、下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（）A、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在中国境内一个纳税年度内居住超6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人3、下列关于各项所得计算个人所得税时的费用减除标准，说法正确的是（）A、工资、薪金所得现执行的标准是每月收入额减除2000元后余额为应纳税所得额B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额C、财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额D、利息、股利、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除各项手续费用后的余额为应纳税所得额4、下列关于个人所得税法中稿酬所得纳税的规定，说法正确的是（）A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。
郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案
《税收筹划》第01章在线测试《税收筹划》第01章在线测试剩余时间：58:03答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。
A、纳税期B、持续经营C、货币时间价值D、纳税年度2、税收筹划是现代企业哪项权利的体现（）A、生存权B、发展权C、自主权D、自保权3、税基是指（）A、计税单位B、计税价格C、定额D、计税依据4、定额税率一般适用于（）的某些税种、税目A、从价缴纳B、从量缴纳C、复合缴纳D、混合缴纳5、下列哪个选项不属于累进税率（）A、差额累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、税率的基本形式有（）A、浮动税率B、比例税率C、累进税率D、定额税率2、税收筹划基本方法包括（）A、恰当选择税收筹划的切入点B、充分利用税收优惠政策C、高纳税义务转化为低纳税义务D、税收递延3、下列哪些属于税收的特征（）A、强制性B、自愿性C、无偿性D、固定性4、下列哪些属于税收筹划的原则A、合法性原则B、财务收益最大化原则C、风险最小化原则D、经济性原则5、税务机关的税务管理程序包括（）A、税务登记管理B、账簿、凭证管理C、纳税申报管理D、企业注销管理第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、纳税主体和会计主体是一致的。
正确错误2、我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。
正确错误3、税负转嫁适用于所得税。
正确错误4、所有税种都有税目。
正确错误5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。
正确错误《税收筹划》第02章在线测试《税收筹划》第02章在线测试剩余时间：53:22答题须知：1、本卷满分20分。
《税收筹划》第06章在线测试
《税收筹划》第06章在线测试《税收筹划》第06章在线测试《税收筹划》第06章在线测试剩余时间：54:52答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请⼀定要单击下⾯的“交卷”按钮交卷，否则⽆法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本⽹页，否则你的答题结果将会被清空。
第⼀题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、企业为开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤，未形成⽆形资产计⼊当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费⽤的（）加计扣除。
A、10%B、20%C、50%D、100%2、计算应纳税所得额时，在以下项⽬中，不超过规定⽐例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项⽬是（）A、职⼯福利费B、⼯会经费C、职⼯教育经费D、社会保险费3、企业下列项⽬的所得，减半征收企业所得税的是（）A、油料作物的种植B、糖料作物的种植C、⿇类作物的种植D、⾹料作物的种植4、依据企业所得税核定征收办法的规定，纳税⼈的⽣产经营范围，主营业务发⽣重⼤变化，或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整。
A、10%B、20%C、30%D、40%5、企业所得税()预缴。
A、分⽉B、分季C、分旬D、分⽉或分季第⼆题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、企业下列项⽬的所得免征企业所得税的是（）A、⽔果种植B、花卉种植C、中药材种植D、家禽饲养2、计算企业所得税时需确定的收⼊总额包括（）A、财产转让收⼊B、特许权使⽤费收⼊C、固定资产盘盈收⼊D、包装物押⾦收⼊3、⾮居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有（）A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B、在境内提供咨询服务取得的收⼊C、国际⾦融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D、经国务院批准的其他所得4、对减税和免税的税收筹划，要注意减税和免税规定的界限，主要应注意（）A、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项⽬的投资经营所得，⾃项⽬取得第⼀笔⽣产经营收⼊所属纳税年度起，第⼀年⾄第⼆年免征企业所得税，第三年⾄第五年减半征收企业所得税B、减免税优惠期限的把握C、必须履⾏有关程序D、有关技术操作的政策把握5、可在所得税前扣除的税⾦包括（）A、增值税B、⼟地增值税C、出⼝关税D、资源税第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、企业应从固定资产使⽤⽉份的当⽉起计算折旧；停⽌使⽤的固定资产，应从停⽌使⽤⽉份的当⽉起停⽌计算折旧。
《税收筹划》第05章在线测试
《税收筹划》第05章在线测试
《税收筹划》第05章在线测试
A B
C D
、个人转让原自有居住的（）的住房，需按照规定缴纳土地增值税。
A B
C D
、下列属于房产税的征税对象的是（）
A B
C D
月，某市甲企业实际缴纳消费税万元，并于当月委托某县乙企业加工应税消费品，乙企业代扣代缴消费税
A B
C D
、以“载重吨位”为计税依据，计算车船税的是（）
A B
C D
D、城建税
2、下列货物中，应征资源税的有（）
A、井矿盐
B、煤炭制品
C、进口铁矿石
D、自产铁矿石
3、契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括（）
A、国有土地使用权出让
B、承包土地
C、房屋出卖
D、房屋赠与
4、下列属于印花税税目的是（）
A、加工承揽合同
B、财产租赁合同
C、财产保险合同
D、营业账簿
5、房产税的计税依据有（）
A、房产净值
B、房产余值
C、租金收入
D、房产市价
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、资源税从量定额征收，与销售额无关，计税的关键是确定课税数量。
正确错误2、增值额未超过扣除项目金额20％的房地产开发项目，免征土地增值税。
正确错误
、已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就金额重新计算贴花。
正确错误
、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。
正确错误
、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。
正确错误。
税收筹划
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。
一．作业要求1.简答题答案字数不得低于100字。
2.案例题必须有详细分析步骤,也可以结合工作经历，自由发挥。
二．作业内容1.简答题（每题20分，共80分）。
（1）税法构成要素是什么？各有什么功能？答：1、纳税义务人：是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，分为自然人和法人两种。
2、课税对象：征税的依据3、税率：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。
税率的形式：比例税率、累进税率、定额税率、其他形式（2）对增值税进项税额进行筹划的基本方法有哪些？答：（1）进货渠道的税收筹划。
一般纳税人采购物品的渠道主要有以下两种选择：一是选择一般纳税人为供货单位，其可以开具税率为17%的增值税专用发票；二是选择小规模纳税人为供货单位。
假设一般纳税人的抵扣率为17%，小规模纳税人的抵扣率为3%。
当小规模纳税人报价折扣率为一般纳税人的86.8%时，从两者采购货物都是一样的；当低于86.8%时，向一般纳税人采购更有利；当高于86.8%时，向小规模纳税人采购更有利。
（2）兼营免税项目或非应税项目进项税额核算的筹划。
对于不能准确划分应税项目与免税项目或非非应税项目进项税额的，不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额*（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计）。
纳税可将按照上述公式计算出的不得抵扣的进项税额与实际免税项目、非应税项目不得抵扣的进项税额对比，如果前者大于后者，则应准确划分两类不同进项税额，并按规定转出进项税额，反之则无需划分。
（3）采购结算方式的税收筹划。
对于采购结算方式的筹划而言，最为关键的一点就是要尽量推迟付款时间，为企业赢得时间尽可能长的一笔无息贷款。
郑州大学远程教育《税收筹划》第01-08章在线测试及答案汇编
A、定额税率
C超额累进税率
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。
臣A、大型机器设备
’B、电力
』C热力
厂D房屋
2、 下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）
-—A、用于生产免税产品
’B、用于装修办公楼的会议室
C转售给其他企业
L』D用于对外投资
3、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）
A3%的征收率
《税收筹划》第01章在线测试第二题、多项选择题
（每题2分，5道题共10分）
1、税率的基本形式有（）
浮动税率
累进税率
定额税率
2、税收筹划基本方法包括（）
恰当选择税收筹划的切入点
高纳税义务转化为低纳税义务
税收递延
3、下列哪些属于税收的特征（）
强制性
风险最小化原则
经济性原则
5、税务机关的税务管理程序包括（）
A、税务登记管理
/B、账簿、凭证管理
5、税收筹划能将一定时期企业的税负减至零。
正确
《税收筹划》第
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题
（每题1分，5道题共5分）
r
A、按3%的征收率计算
B、按4%的征收率计算
C按4%的征收率计算后再减半征收
o_f
D、免征增值税
4、下列可以被认定为小规模纳税人的是（）
A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健+亠
郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求及答案汇编
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一．作业要求1. 简答题答案字数不得低于100 字。
2. 案例题必须有详细分析步骤, 可以结合工作经历，自由发挥。
二．作业内容1. 简答题（每题20 分，共80分）。
（1）请归纳分析税收筹划方法的一般步骤？答：（一）掌握纳税人的相关资料和筹划意图1. 掌握纳税人的情况家庭状况、收入情况等；组织形式、财务情况、投资意向、对风险的态度、纳税历史等。
2. 筹划意图现实利益与长远利益；自身利益与亲人利益3. 取得和纳税人筹划相关的资料对相关财税政策和法规进行梳理、整理和归类（二）进行企业纳税评估与剖析纳税筹划前，对筹划企业进行全面纳税评估非常必要，通过纳税评估可以了解企业的内控制度、涉税会计处理、税种、近两年纳税情况分析、纳税失误和症结、税收违法记录、税企关系等。
（三）进行筹划、形成方案并实施1. 选择节税方法2. 进行可行性分析3. 计算各方案的应纳税额4. 分析影响因素5. 选择并实施方案6. 进行方案实施跟踪和绩效评价在纳税筹划实施过程中，筹划企业要尽量与税务机构充分沟通和交流，实现税企协调；如果导致税企纠纷，筹划企业应该进一步对筹划方案进行评估，合理方案要据理力争，不合法的筹划方案要放弃。
（2）对增值税销项税额进行筹划的基本方法有哪些？答：对销项税额的筹划关键在于销售额。
对销售额可从以下几方面进行筹划：1）注意价外收费价外收费应当换算为不含税销售额后征收增值税。
比如，在带包装物销售的情况下，尽量不要让包装物作价随同货物一起销售，而应采取收取包装物押金的方式，且包装物押金应单独核算。
2）选择适当的销售方式采取合法的价格折扣销售方式，只要折扣额和销售额开在同一张发票上，就可以按折扣后计算应税销售额，而采用实物折扣销售方式，则不能扣减折扣额，应当照章征收增值税。
《税收筹划》第01章在线测试
《税收筹划》第01章在线测试2、按税收筹划供给主体不同，税收筹划可分为（）A、自行税收筹划B、法人税收筹划C、委托税收筹划D、自然人税收筹划E、生产经营中的税收筹划3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是（）A、在企业目标定位于价值化最大的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益C、由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力的E、骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为5、税收筹划的原则包括（）A、系统性原则B、预见性原则C、合法性原则D、时效性原则E、保护性原则第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、企业税收筹划必须在纳税义务发生之后，通过对企业生产经营活动过程中的规划与控制来进行。
正确错误2、税收筹划是纳税人对其资产收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。
正确错误3、所得税的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
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A BC D企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、A BC D、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（）A BC D、下列哪一种税通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收A BC D、下列关于跨国税收筹划的说法中，错误的是（）A、当甲国实行地域税收管辖权、乙国实行居民税收管辖权时，B得来源的标准不同时，C、当两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，D管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同A、合法性B、风险性C、收益性D、中立性E、综合性2、按税收筹划供给主体不同，税收筹划可分为（）A、自行税收筹划B、法人税收筹划C、委托税收筹划D、自然人税收筹划E、生产经营中的税收筹划3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是（）A、在企业目标定位于价值化最大的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益C、由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力的正确错误、税收筹划是纳税人对其资产收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。
正确错误、所得税的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
正确错误、各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
正确错误世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权。
正确错误A BC、超额累进税率D、浮动税率2、纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额是（）A、不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）/当期全部销售额B、不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额+（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）*当期全部销售额C、不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额-（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）/当期全部销售额D、不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额、当期免税项目销售额合计）*当期全部销售额3、2009年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（）A、按3％的征收率计算B、按4％的征收率计算C、按4％的征收率计算后再减半征收D、免征增值税4、下列属于视同销售行为的是（）A、委托代销货物B、销售免税商品C、购买的货物用于集体福利D、购买的货物用于非应税项目5、下列可以被认定为小规模纳税人的是（）A、年应纳增值税销售额在80万以下，会计核算不健全的商业企业B、年应纳增值税销售额在50万以上的生产企业C、全部销售免税商品的企业D、年应纳增值税销售额在80万以上的商业企业第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、我国现行的增值税税率为（）A、17%B、13%C、0D、6%2、《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别是（）A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天B、采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收款方式销售货物，为货物发出的当天。
D、委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得销售款凭证的当天E、纳税人的视同销售行为为货物移送的当天3、按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。
A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋4、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）A、增值税劳务B、营业税劳务C、销售货物D、销售不动产5、下列不能免征增值税的有（）A、纳税人销售增值税转型后购入的设备B、利用废旧物资加工生产的产品C、纳税人销售增值税转型前购入的设备D、废旧物资回收经营单位销售货物第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，以折扣后的余额作为计税金额。
正确错误2、税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额病计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。
正确错误3、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
正确错误、账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
正确错误、现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。
正确错误《税收筹划》第03章在线测试剩余时间：55:36答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格计算公式为（）A、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）B、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）C、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+增值税税率）D、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-增值税税率）2、下列项目中，应征消费税的是（）A、啤酒屋销售的自制扎啤B、土杂商店出售的烟火鞭炮C、黄河牌卡车D、销售使用过的小轿车3、金银首饰的纳税环节在（）A、销售实现时B、移送时C、加工完成时D、零售实现时4、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）A、将外购已税产品继续加工成应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于向外单位投资5、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应纳的消费税是（）A、5000B、6600C D正确错误、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。
正确错误用外购已交税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计算征收消费税时，正确错误、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
正确错误、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。
正确错误《税收筹划》第03章在线测试剩余时间：59:30答题须知：1、本卷满分20分。
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格计算公式为（）A、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）B、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）C、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1+增值税税率）D、组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-增值税税率）2、下列项目中，应征消费税的是（）A、啤酒屋销售的自制扎啤B、土杂商店出售的烟火鞭炮C、黄河牌卡车D、销售使用过的小轿车3、金银首饰的纳税环节在（）A、销售实现时B、移送时C、加工完成时D、零售实现时4、下列应视为销售缴纳消费税的情况有（）A、将外购已税产品继续加工成应税消费品B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于向外单位投资5、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应纳的消费税是（）A、5000B、6600C D正确错误、对销售果子酒收取的押金，不论到期与否，均应并入销售额计征增值税。
正确错误用外购已交税的应税消费品连续生产的应税消费品，在计算征收消费税时，正确错误、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
正确错误、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。
正确错误A BC D、如果企业已经取得增值税专用发票，一定要在（）日内到税务机关办理认证。
A BC D、销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法，税率为（）A BC D、发生金融业服务的纳税人应税服务的年销售额超过（）万元，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记。
A BC D、生活服务征收税率为（）A BC D1、下列哪些利息收入免征增值税（）A、2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。
B、国家助学贷款C、国债、地方政府债D、人民银行对金融机构的贷款3、“营改增”新政，现代服务包括（）A、信息技术服务B、文化创意服务C、租赁服务D、鉴证咨询服务4、下列关于个体工商户销售购买的住房征收增值税的说法中正确的是（）A、北上广深以外的地区，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税。