纳税筹划复习与指导
纳税筹划复习指导(11春)
纳税筹划复习指导本课程的所有命题均在教学大纲、多媒体教材（主要是文字教材）和考核说明的范围之内。
试题兼顾考核要求的能力层次，以掌握内容为主。
试券中各层次要求的内容所占分数比例大致为：了解的内容为10％，掌握的内容为30％，重点掌握的内容为60％。
试题题型分为主观性试题和客观性试题。
主观性试题的题型采用简答题或案例分析题，客观性试题的题型采用多项选择题、单项选择题或判断正误题。
各题型在试券中所占分数比例大致分布：客观性试题为30％，简答题为20％，案例分析题为50％。
1.考核形式期末考试采取闭卷、笔试形式。
2.答题时限期末考试的答题时限为90分钟。
3.特殊说明本课程的期末终结性考试全国统一命题，统一评分标准，统一考试时间。
允许携带普通计算器等辅助计算工具。
客观题复习请同学们参见中央电大的《期末复习指导》，主观题复习参见下文。
第一章纳税筹划基础四、简答题（每题10分，共20分)1. 简述对纳税筹划定义的理解2. 纳税筹划产生的原因3. 复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？4. 简述纳税筹划应遵循的基本原则。
5.简述纳税筹划的步骤。
6.简述纳税筹划风险的形式7.如何管理与防范纳税筹划的风险？五、案例分析计算题（每题20分，共40分)1. 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。
在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。
请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。
2.某企业新购人一台价值1 000 万元的机器设备，该设备预计使用年限5 年，假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500 万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25 % ，贴现率10 ％。
可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备残值。
折旧费用、利润、所得税比较表金额单位：万元折旧方法年度折旧费用利润额税率所得税贴现率复利现值系数所得税现值直线折旧l 200 30025% 10 %0.9092 0.8263 0.7514 0.6835 0.621合计加速折旧1 400 10025%。
《纳税筹划》复习资料册-全
《纳税筹划》目录引言一、纳税筹划原理1.纳税筹划旳概念、特性、形式、途径2.纳税筹划应遵循旳基本原则3.纳税筹划旳意义、理论空间、应注意旳问题4.纳税筹划旳重要内容二、纳税筹划旳一般措施和重要技术手段政策运用、财务、经营、购进设备、公司投资、销售、公司设立、公司合并分立、运用国际税收协定、跨国经营筹划法三、重要税种旳纳税筹划增值税消费税营业税公司所得税个人所得税四、重要经营环节旳纳税筹划投资融资合并分立海外业务五、重要行业旳纳税筹划物流公司餐饮公司房地产公司引言在现代经济条件下, 税收作为公司旳客观理财环境之一, 如何依法纳税并能动地运用税收杠杆, 谋取最大限度旳经济利益, 成为公司理财旳行为规范和基本出发点。
一种公司如果没有良好旳纳税筹划, 不能有效地安排税务事项, 就谈不上有效旳财务管理, 也无法达到抱负旳公司财务目旳。
对于追求价值最大化旳公司来说, 如何在税法许可下, 实现税负最低或最合适, 也就成为公司纳税筹划旳重心所在。
进一步探讨公司纳税筹划旳技术和实践就成为迫在眉睫旳问题。
作为实现低税负旳一项专业活动, 纳税筹划受到社会各界旳广泛关注。
有关纳税筹划, 有众多旳理论问题需要探讨。
纳税筹划是公司维护自己权益旳一种复杂决策过程, 是根据国家法律选择最优纳税方案旳过程。
它不仅波及公司内部旳筹资、投资、经营等各项活动, 还与国家、政府、税务机关及有关组织有很大旳关系。
纳税筹划不同于避税、偷税, 它区别于避税及偷税行为旳重要特性在于具有合法性、筹划性及目旳性。
一、纳税筹划原理: 概念、特性、形式、途径（一）纳税筹划旳概念纳税筹划是指纳税人在法律规定许可旳范畴内, 通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动旳事先筹划和安排旳过程, 为达到减轻税收承当和实现税收零风险、获得节税旳经济利益旳目旳而进行旳多种安排和选择。
即：在遵守税法和符合立法精神旳前提下, 运用税收法规所赋予旳税收优惠或选择机会, 通过对公司投资、经营和理财等活动旳事先安排纳税方案旳优化选择, 以尽量地减轻税收承当, 达到税负最轻或最佳, 以实现利润最大化旳合法行为。
朱明zhubob纳税筹划复习资料
《纳税筹划》具体复习安排（一）复习资料的采用：1、《纳税筹划》教材；2、《纳税筹划期末复习指导》。
（二）结合平时课堂教授，将客观题里面的选择题、判断题、简答题重点内容给学生做一个辅导。
（三）进行业务题辅导：内容包括：1、纳税筹划的基本定义及其理解、产生的主要原因、纳税筹划的划分、纳税筹划应遵循的原则、筹划步骤；着重注意直接节税与间接节税、纳税筹划的综合性等内容。
2、纳税筹划的风险及其防范的方式；3、纳税筹划的基本原理、方法及其应用，包括各税种的计税依据、税率和纳税人筹划的一般原理和方法、计税依据筹划的一般原理和方法、税率筹划的一般原理和方法、税收优惠筹划的原理和方法、税负转嫁筹划的原理和方法及其这些原理和方法的业务应用；4、增值税纳税人不同身份的税收差异、混合销售与兼营收入的计税规定、增值税相应筹划的思路、方法及其应用；增值税纳税人与营业税纳税人的筹划；5、消费税计税依据的法律规定、消费税筹划的思路、消费税相应筹划方法及其应用；6、营业税筹划的主要内容与思路，营业税各种不同情况的筹划思路、方法及其应用；特定经营行为筹划的思路与方法；7、不同组织性质的企业在所得税法上的区别；如何选择适用于不同组织性质的企业所得税筹划方法；注意重点掌握对各类企业所得税不同方面的纳税筹划方法与应用；8、个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定；个人所得税征税范围、计税依据法律界定；应如何对居民纳税义务人与非居民纳税义务人进行个人所得税的纳税筹划；注意重点掌握对个人取得的不同应税收入进行纳税筹划的方法及其应用；9、对包括土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、车辆购置税、契税等各种其他小税种的纳税筹划原理、筹划方法及其应用。
注意重点掌握土地增值税纳税筹划方法、房产税纳税筹划方法。
（四）计算及综合业务题：计算及综合业务题的复习，包括1、增值税相应筹划方法的实例应用；（第三章）2、消费税相应筹划方法的实例应用；（第四章）3、营业税相应筹划方法的实例应用；（第五章）4、企业所得税筹划方法的实例应用；（第六章）5、个人所得税筹划方法的实例应用；（第七章）6、土地增值税、印花税、车船税、资源税、契税、土地使用税、车辆购置税等其他小税种的纳税筹划方法的实例应用。
纳税筹划复习与指导
第一章税收筹划的基本理论第一部分复习指导纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。
本课程从理论到实践，详细介绍了纳税筹划的基本概念和基本理论问题；以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法；并重点对纳税筹划所涉及的三个方面：避税筹划、节税筹划和转嫁筹划的内容作了深入的比较分析；从纳税筹划角度进行讨论，介绍纳税筹划的基本理论问题和纳税筹划的基本方法。
本课程的文字教材共有九章。
本章概要：本章总括地论述了税收筹划的概念，总结了税收筹划的特点、实施条件和一般流程。
本章是对全书内容的概括。
复习时，应对本章作深入的领会，逐节逐个问题作细致把握，它是掌握全书内容的关键。
第二部分标准化习题一、单选题1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。
该观点体现了税务筹划的哪一项原则（）。
A.事先筹划B.守法性C.实效性D.保护性2. 税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同3. 下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。
A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。
A．偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税５. 我国实体税法改革的基本原则是（）。
A．简税制、宽税基、低税率、严征管B．简税制、窄税基、高税率、严征管C．简税制、宽税基、高税率、严征管D．简税制、宽税基、中性税率、严征管二、多选题1.税收筹划的特点（）A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性2. 税收筹划产生的原因( )A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异性C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益加强3.实施税收筹划的前提条件( )A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意识。
纳税筹划复习与指导
第一章税收筹划的基本理论第一部分复习指导纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。
本课程从理论到实践，详细介绍了纳税筹划的基本概念和基本理论问题；以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法；并重点对纳税筹划所涉及的三个方面：避税筹划、节税筹划和转嫁筹划的内容作了深入的比较分析；从纳税筹划角度进行讨论，介绍纳税筹划的基本理论问题和纳税筹划的基本方法。
本课程的文字教材共有九章。
本章概要：本章总括地论述了税收筹划的概念，总结了税收筹划的特点、实施条件和一般流程。
本章是对全书内容的概括。
复习时，应对本章作深入的领会，逐节逐个问题作细致把握，它是掌握全书内容的关键。
第二部分标准化习题一、单选题1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。
该观点体现了税务筹划的哪一项原则（）。
A.事先筹划B.守法性C.实效性D.保护性2. 税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同3. 下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。
A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。
A．偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税５. 我国实体税法改革的基本原则是（）。
A．简税制、宽税基、低税率、严征管B．简税制、窄税基、高税率、严征管C．简税制、宽税基、高税率、严征管D．简税制、宽税基、中性税率、严征管二、多选题1. 税收筹划的特点（）A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性2. 税收筹划产生的原因 ( )A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异性C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益加强3. 实施税收筹划的前提条件( )A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意识。
纳税筹划复习资料
纳税筹划复习资料纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。
对于企业和个人来说，掌握纳税筹划的知识和技巧具有重要的意义。
一、纳税筹划的基本原则1、合法性原则纳税筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法的规定。
任何偷税、漏税的行为都将受到法律的制裁。
2、事前筹划原则纳税筹划应在经济业务发生之前进行规划和安排，而不是在事后进行补救。
3、效益性原则纳税筹划的目的是降低税负，提高经济效益。
但在筹划过程中，要综合考虑成本和收益，不能仅仅为了降低税负而增加过多的成本。
4、综合性原则纳税筹划要综合考虑企业的整体经营情况、财务状况、税收政策等因素，不能孤立地看待某一个税种或某一项经济业务。
二、主要税种的纳税筹划1、增值税纳税筹划（1）纳税人身份的选择一般纳税人与小规模纳税人在税率、计税方法等方面存在差异。
企业可以根据自身的经营规模、业务特点等因素，合理选择纳税人身份。
（2）进项税额的筹划加强增值税专用发票的管理，确保及时、足额取得合法的进项发票，以增加进项税额抵扣。
（3）销售方式的筹划不同的销售方式，如折扣销售、以旧换新、还本销售等，其增值税的计算和缴纳方式不同，企业可以选择有利的销售方式进行筹划。
2、企业所得税纳税筹划（1）收入的筹划合理安排收入的确认时间，如采用分期收款销售方式，可以递延纳税。
（2）成本费用的筹划规范成本费用的核算，充分列支允许扣除的项目，如合理的工资薪金、职工福利、业务招待费等。
（3）资产的筹划合理选择固定资产的折旧方法和折旧年限，无形资产的摊销方法和摊销年限，以增加成本扣除。
3、个人所得税纳税筹划（1）工资薪金的筹划合理安排工资薪金的发放方式，如利用年终一次性奖金的税收优惠政策。
（2）劳务报酬的筹划将劳务报酬转化为工资薪金或者经营所得，选择有利的纳税方式。
（3）财产转让所得的筹划通过合理安排财产转让的时间和方式，降低税负。
纳税筹划复习指导
《纳税筹划》期末复习指导一、考核形式：本课程的考核形式为闭卷二、答题时限本课程的答题时限为90分钟。
三、教材采用《纳税筹划》，毛夏鸾、刘钰主编，机械工业出版社出版。
四、考试题型及各部分比例：1、单项选择题： 10%2、多项选择题10%3、判断题20%4、简答题20%5、计算题40%四、各章须重点掌握的内容第一章纳税筹划导论本章学习目标学习和掌握纳税筹划的概念，把握纳税筹划与其他以减收税收为目的的各种手段的区别，能够正确评价和认识避税后果和我国反避税的动因。
一、纳税筹划二、纳税筹划与偷税、逃税、避税（一）关于偷税、逃税、避税、（二）纳税筹划与偷税、逃税、避税的关系三、纳税筹划产生的条件（一）承认纳税人的权利（二）法制健全和透明四、正确处理纳税筹划中的几种关系第二章纳税筹划基本理论与方法本章学习目标理解纳税筹划的基本原理，为纳税筹划实操奠定基础。
一、纳税筹划的原则二、纳税筹划的目标三、纳税筹划的技术手段四、纳税筹划的方法绝对节税原理和相对节税原理（一）直接纳税筹划方法（二）间接纳税筹划方法五、纳税筹划基本理论绝对节税原理和相对节税原理（一）直接节税原理（二）间接节税原理风险节税原理（一）确定性风险节税原理（二）不确定性风险节税原理组合节税原理（一）组合节税（二）两种负相关节税技术的组合节税（三）两种正相关节税技术的组合节税第三章增值税纳税筹划本章学习目标增值税是我国目前主要的流转税之一，凡在中华人民共和国境内从事销售或进口货物、提供加工、修理修配业务的单位和个人均为增值税的纳税人。
要求学员掌握增值税的纳税义务人、征税范围、应纳税额的计算、进出口货物增值税的计征、减免税规定、增值税筹划的思路、增值税筹划技术及应特别注意的问题，并能做出既定条件的筹划方案和评价筹划方案的合理性。
第一节增值税法一、纳税义务人二、征税范围（1）销售或进口的货物（指有形动产，包括电力、热力、气体在内）（2）提供的加工、修理修配业务（3）属于征税范围的特殊项目（4）属于征税范围的特殊行为：视同销售的行为、混合销售行为、兼营非应税劳务三、纳税人身份的认定•工业或制造业—• -商贸业或流通业---四、增值税税率•基本税率----法定税率 17%•低税率---优惠税率 13%•小规模 ----工业6%，商贸4%•简易征收率---6%、4%五、应纳税额的计算•当期应纳税额=销项税-进项税•销项税•进项税六、出口货物退免税七、进口货物征税八、纳税义务发生时间九、纳税期限、纳税申报、纳税地点十、减免税规定第二节增值税的纳税筹划一、增值税筹划的思路二、降价销售和折扣销售、利用购进扣税法筹划-----案例三、旧货价格的纳税筹划-----案例四、分解销售额的增值税筹划-----案例五、利用分支机构进行筹划-----案例六、治污投资的增值税筹划-----案例七、运输方式的增值税筹划-----案例八、结算方式的增值税筹划-----案例九、综合利用资源的的增值税筹划-----案例十、设立回收公司的增值税筹划-----案例十一、融资租赁的增值税筹划-----案例十二、兼营业务、混合销售业务的增值税筹划十三、增值税纳税人身份的筹划-----案例每一案例均包括案情说明、筹划思路、筹划分析、法律依据、筹划结果、和特别提示。
纳税筹划课程期末复习(文本)
获取资金时间价值
通过合理的纳税安排，延迟税 款缴纳时间，获取资金的时间 价值。
提高企业竞争力
通过纳税筹划，优化企业财务 状况，提高企业竞争力和市场 地位。
02
税收制度及改革动态
我国现行税收制度概述
01 02
税种分类
我国现行税收制度主要包括流转税、所得税、财产税、资源税和行为税 五大类，具体税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城 镇土地使用税等。
纳税筹划课程期末复习
目
CONTENCT
录
• 纳税筹划基本概念与原则 • 税收制度及改革动态 • 企业所得税纳税筹划方法 • 增值税纳税筹划方法 • 个人所得税纳税筹划方法 • 企业合并、重组与分立中纳税筹划 • 跨境投资与经营中纳税筹划问题探
讨
01
纳税筹划基本概念与原则
纳税筹划定义及意义
01
02
复征税。
合理安排资金流
通过合理安排资金流，降低所得 税负担。
国际税收协定利用和避免双重征税措施
了解并遵守税收协定
仔细研究并遵守我国与相关国家签订 的税收协定，享受协定规定的税收优 惠。
申请税收饶让
积极申请税收饶让，避免在来源国和 居住国之间被双重征税。
国际税收协定利用和避免双重征税措施
抵免法
在居住国缴纳税款时，允许将来源国已缴纳的税 款作为抵免额予以扣除。
掌握农产品收购、不动产投资等特殊抵扣规则，合理利用政策降低 税负。
抵扣凭证的管理与风险防范
加强抵扣凭证的收集、整理、保管工作，防范因凭证管理不善导致 的税务风险。
出口退税政策解读及操作指南
出口退税政策概述
了解出口退税的基本概念、政 策背景及意义。
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第一章税收筹划的基本理论第一部分复习指导纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。
本课程从理论到实践，详细介绍了纳税筹划的基本概念和基本理论问题；以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法；并重点对纳税筹划所涉及的三个方面：避税筹划、节税筹划和转嫁筹划的内容作了深入的比较分析；从纳税筹划角度进行讨论，介绍纳税筹划的基本理论问题和纳税筹划的基本方法。
本课程的文字教材共有九章。
本章概要：本章总括地论述了税收筹划的概念，总结了税收筹划的特点、实施条件和一般流程。
本章是对全书内容的概括。
复习时，应对本章作深入的领会，逐节逐个问题作细致把握，它是掌握全书内容的关键。
第二部分标准化习题一、单选题1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。
该观点体现了税务筹划的哪一项原则（）。
A.事先筹划B.守法性C.实效性D.保护性2. 税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同3. 下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。
A、具备必要的法律知识B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。
A．偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税５. 我国实体税法改革的基本原则是（）。
A．简税制、宽税基、低税率、严征管B．简税制、窄税基、高税率、严征管C．简税制、宽税基、高税率、严征管D．简税制、宽税基、中性税率、严征管二、多选题1.税收筹划的特点（）A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性2. 税收筹划产生的原因( )A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异性C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益加强3.实施税收筹划的前提条件( )A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意识。
三、判断题1.税务筹划的最本质特征是合法性。
（）2.进行税收筹划是没有风险的。
（）3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。
（）4．纳税筹划的主体是税务机关。
（）5. 纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
（）６.税收筹划是纳税人应有的权利。
（）第二章税收筹划的基本方法第一部分复习指导本章概要：•本章主要介绍了税收筹划的切入点，比如选择税收筹划空间大的税种为切入点、以税收优惠政策为切入点（例研发加计扣除）、以纳税人构成为切入点、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点、以不同的财务管理过程为切入点。
同时，也概括总结了税收筹划的基本方法，比如利用税收优惠政策（免税技术、减税技术、税率差异技术、扣除技术、抵免技术、退税技术）、高纳税义务转为低纳税义务、税收递延、税负转嫁、选择有利的企业组织形式、投资结构的优化组合。
这些方法都是我们今后在各个税种中经常运用到方法，是后面章节的基础。
第二部分标准化习题一、多选题1. 税收筹划的切入点包括（）A. 选择税收筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以纳税人构成为切入点D.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点E.以不同的财务管理过程为切入点。
2.利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于（）Ａ．争取扣除项目最多化Ｂ．争取扣除金额最大化Ｃ．争取扣除最早化Ｄ．争取抵免金额最大化二、判断题1.纳税人可以是法人，也可以是自然人。
（）2.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
( )3.税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
( )第三章增值税的税收筹划第一部分复习指导本章概要：增值税是三大流转税的一种，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M部分。
增值税税收筹划的切入点主要有增值税纳税人筹划、增值税计税依据的税收筹划、增值税税率的税收筹划、增值税减免税的税收筹划、增值税出口退税的税收筹划。
第二部分标准化习题一、单选题1.下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。
A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物2. 下列项目中应征收增值税的有（）。
A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车票的手续费C企业售货中收取的储备费D客轮小卖部的销货收入3. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。
A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天4.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。
A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的运输装卸费D．收取的销项税额5．下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A．经营娱乐业B．文化体育业C．将自产的货物用于投资D．饮食服务业6.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）。
A．将购买的货物用于集体福利B．将购买的货物用于非应税项目C．将购买的货物继续生产的货物D．将购买的货物作为投资提供给其他单位7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（）A．销售图书B．销售大米 C．销售古旧图书D．出口货物8. 下列货物适用13％税率的是（）A．天然气B．古旧图书C．汽车D．建筑物9.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A.7%B.10%C.13%D.17%10.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）。
A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料进行装修D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货二、多选题1．下列有关增值税规定说法正确的是（）。
A．增值税采用间接计算方法B．采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为为按合同约定的收款日期的当天C．增值税是价外税D．农业生产者销售自产的农产品免税2．增值税销项税的计税依据（销售额）包括（）A.从购买方收取的货款B.向购买方收取的销项税额C.运输装卸费D.包装费3.可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（）A.已报关离境B.已办理出口收汇并已核销C.已在财务上作销售处理D.属于增值税、消费税的征税范围4.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。
A.向小规模纳税人销售货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向消费者个人销售货物D.向一般纳税人销售货物5.不允许从销项税额中的扣进项税额的项目包括( )A. 用于非应税项目的购进货物或应税劳务；B.用于免税项目的购进货物或应税劳务；C. 用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；D. 非正常损失的购进货物6. 下列项目中，免征增值税的是（）。
A．农业生产者销售的自产农业产品B．将自产的货物用于集体福利C．避孕药品和用具D．居民用煤炭制品三、判断题1．我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。
（）2.甲公司销售电梯的同时为对方提供安装，属于混合销售行为。
（）3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
（）4.兼营是纳税人既销售应征增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，同时又从事应征营业税的应税劳务，而且这两种经营活动之间没有直接的联系和从属关系。
（）5．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的征营业税。
（）6.一般纳税人向农业生产者或者小规模纳税人购买免税农业产品，允许按买价13%的扣除率计算进项税额。
（）7.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运费，按7%的扣除率计算进项税额进行抵扣，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不能合并计算扣除进项税额。
（）8.纳税人因兼营免税项目或非应税项目的而无法明确划分进项税额的，则进项税一律不允许抵扣。
（）9.对于退税率等于征税率的产品，无论其利润率高低，采用“免、抵、退”的自营出口方式均经用采用来料加工等“不征不退”免税方式更优惠。
（）10.企业销售不动产应该缴纳增值税而不是营业税。
（）11.外贸企业增值税出口退税实行“免抵退”政策。
（）12．一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。
（）13. 销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%。
（）四．案例分析题1.B市牛奶公司主要生产流程如下：饲养奶牛生产牛奶，将产出的新鲜牛奶再进行加工制成奶制品，再将奶制品销售给各大商业公司，或直接通过销售网络转销给B市及其他地区的居民。
由于奶制品的增值税税率适用17%，进项税额主要有两部分组成：一是向农民个人收购的草料部分可以抵扣13%的进项税额；二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以抵扣进项税额。
与销项税额相比，这两部分进项税额数额较小，致使公司的增值税税负较高。
假定2005年度从农民生产者手中购入的草料金额为100万元，允许抵扣的进项税额为13万，其他水电费、修理用配件等进项税额为8万元，全年奶制品销售收入为500万元。
则该牛奶公司需要交纳多少增值税？增值税的税负率是多少？你能否为其筹划帮它降低税负？2.某出口型生产企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，进口保税料件价值1000万元，加工完成后返销A公司售价 1800万元，为加工该批产品耗用辅料、备品备件、动能费等的进项税额为20万元，该化工产品征税率为17%，退税率为13%。
该出口型生产企业本期可以享受多少增值税退税？或者需要交纳多少增值税？你能否为其筹划，帮它降低税负？3.某公司是一个年不含税销售额在50万元左右的生产企业，公司每年购进材料35万元（不含税）左右。
如果是一般纳税人，该公司产品的增值税适用税率为17％，如果是小规模纳税人则增值税征收率为3％。
该公司会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。
试判别企业适宜作为一般纳税人还是小规模纳税人？各自应纳的增值税是多少？第四章消费税的税收筹划第一部分复习指导本章概要：消费税的征税范围具有选择性、计税环节具有单一性、税率具有差异性。
这些征税特点是我们筹划的切入点。
第二部分标准化习题一、单选题1.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。
A．全部价款和价外费用，不包括增值税B．全部价款和增值税，扣除价外费用C．全部价款和价外费用，包括增值税D．全部价款2.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。