关于企业应收款审计的问题、方法及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策企业应收款项审计是审计师在进行企业财务审计时需要重点关注的一个方面，常见问题包括以下几个方面：1. 应收款项的确认：企业可能存在未及时确认的应收款项，这样会导致财务报表中账面应收款项与实际应收款项不符。
审计师应通过检查相关凭证，与客户核对账龄、余额、对账单、付款凭证等材料，确保应收款项被正确确认。
审计师还需要关注催款函、律师函等与应收款项有关的备查文件，确保应收款项没有风险。
2. 应收款项的计提坏账准备：企业在进行财务报表编制时需要计提坏账准备，对于未来存在坏账风险的应收款项进行预留。
审计师需要评估企业的坏账风险，确定是否存在未计提或计提不足的情况。
可以通过与客户核对坏账准备计提的依据、方法，评估计提是否合理。
3. 核实应收款项与销售收入的关系：审计师需要关注应收款项与企业销售收入的关系，以确保销售收入的准确性。
审计师可以通过核对销售合同、发票、出库单、应收账款账龄分析等材料，验证销售收入的真实性和准确性。
4. 应收款项的滞销风险：企业在进行应收款项的确认时，可能存在滞销的产品风险。
审计师需要关注产品的库龄和滞销风险，通过检查销售记录、库存记录、产品质量等信息，评估企业应收款项中存在滞销产品的可能性，并相应调整坏账准备。
针对上述问题，审计师可以采取以下对策：1. 与客户合作：审计师应与客户充分沟通，了解客户的经营情况、应收款项管理制度和流程。
与客户建立良好的合作关系，能够更好地获取相关证据材料，并就存在的问题进行相互讨论和解决。
2. 严格内部控制：企业应加强内部控制制度的建设，完善应收款项管理流程和制度。
审计师可以评估和测试企业的内部控制制度是否有效，对不符合要求的制度提出改进建议。
3. 引入专业技术：审计师可以引入专业的应收款项风险评估模型，通过统计分析和风险评估，确定应收款项的坏账风险，并据此调整计提的坏账准备。
4. 审计程序设计：审计师在进行应收款项审计时，需要合理设计审计程序，包括汇总和分析企业的应收款项数据，核实数额和时效性，评估可能存在的风险，并采取相应的证据获取和测试措施。
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
企业应收款项审计是企业日常运营非常重要的一环，在审计中常常会遇到一些问题。
本文将从以下四个方面探讨企业应收款项审计中常见的问题及对策。
一、账龄分析不准确
由于企业业务量大，客户众多，所以要对其应收账款进行分类，以方便管理和跟进。
而在进行账龄分析时，因人为原因导致分类不当，或者没有按规定分类，就会出现账龄分析不准确的问题。
对策：在分类时一定要根据客户的实际情况，按照规定进行分类。
同时，定期检查、核对账龄分析表的数据，确保其准确性。
二、欠款拖欠时间过长
企业运营过程中，有时会出现客户拖欠欠款的情况。
如果企业没有及时处理，等待时间过长，就会影响企业的资金流和经营效率。
对策：在客户欠款未收到时，要及时跟进，采用打电话、发邮件、派人拜访等方式留言，督促客户尽快结清欠款，并严格执行罚款规定，如有必要，可采取法律手段追收欠款。
三、欠费账户与应收账款配对不符
企业在执行账龄分析时，会遇到欠费账户与应收账款配对不符的问题，这主要是数据操作的问题。
对策：在执行账龄分析时，要对每一笔账款进行核对，确保数据的准确性。
如果存在差异，要及时发现并处理。
企业在申请贷款时，会根据企业的实际情况，提交应收账款作为担保。
但在实施审计时，可能会发现应收账款与贷款数据配对不符的情况。
总的来说，企业应收款项审计中常见的问题主要是由于数据操作不规范和管理不当所导致。
因此，企业在进行应收款项管理时，要严格执行相关规定，及时跟进和处理问题，确保管理和数据的准确性，从而提高企业运营效率。
企业应收款审计的问题、方法及对策
6、合同管理方面存在的问题。企业在形成应收款项过程中， 合同管理至关重要，合同条款模糊、合同约定不能有效执行成为 应收款项回款难的最大顽疾，而诉讼和执行的漫长过程又加大时 机本钱。主要问题是企业片面追求销售，弱化过程管理，在合同 条款中对回款时间、期限、担保、违约责任等没有明确，致使在 日后违约诉讼过程中处于相对劣势，难以维护自身权益。
3、坏账打算管理方面存在的问题。坏账打算计提、转回、核 销干脆影响应收款项质量和企业经营成果。主要存在以下问题： 一是没有依据实际可收回程度计提坏账打算，采纳多提或少提坏 账打算方式以到达调整利润或完成上级考核指标的目的； 二是转回不符合转回条件的坏账打算调增利润； 三是对已核销应收款项疏于管理，形成潜在风险：四是收回已核 销坏账未纳入账内核算，资金体外循环； 五是违规核销坏账，擅自放弃债权； 六是不能踊跃取得有效证据，计提坏账打算的应收款项难以核销。
企业应收款审计的问题、方法及对策
应收款主要包括应收账款、其他应收款和预付账款，是企业流淌 资产的重要组成局部，其规模大小、账龄长短、客户信誉等干脆 影响流淌资产质量和变现实力，影响企业资金流。审计调查发觉， 在企业持续经营的进程中，随着经营规模不断扩大，应收款项长 期大额挂账、历史遗留难以处理等问题和存在的潜在风险，影响 企业的资金周转和管理效益，始终困扰企业生存和开展。
2、进一步完善应收款管理的制度体系，细化过程管理。要加 强制度体系建立及执行过程管理，一是进一步细化管理制度，标 准销售及回款行为； 二是严格履行既定程序，按章办事，逐级审批，降低风险； 三是强化销售队伍建立，加强人员管理，预防人员变动带来的风 险； 四是踊跃进展签认，防范法律风险； 五是加大奖惩，加快回款进度。
应收账款审计中存在的问题及对策分析
企业应收账款审计中存在的问题及对策分析学员姓名姜丽丽学号 *************入学时间 2010 年秋季指导老师张开萍职称本科试点学校洪泽广播电视大学摘要各个企业在经营过程中由于经营方式的不同和对货款回收管理力度的强弱等，不同程度的存在着应收账款。
合理的应收账款对于企业扩大经营规模，提高销售量和市场占有率有很大的促进作用。
但是，当前我国大部分企业应收账款审计意识比较淡漠，管理方式比较单一，绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制，由此导致应收账款居高不下，形成坏账的风险很大，企业虽利润较高，但是却保证无法现金流的通畅，增加了企业资金周转的风险，不仅会阻碍企业的正常经营和发展，甚至会使企业走向灭亡。
因此强化企业的应收账款审计有着重要的理论和现实意义。
本文首先介绍了目前应收账款审计的一般理论，并以L公司为调查对象，分析了洪泽逸洋钢管有限公司应收账款审计的现状，指出其在内部会计控制，分析了由此造成的严重后果，最后，对L公司强化应收账款审计提出具体建议。
关键词应收账款应收账款审计对策分析一、引言 (5)1.1. 研究背景与研究意义 (5)1.2. 研究思路与方法 (6)1.3. 研究的基本内容与框架 (6)二、应收账款审计的相关理论及研究综述 (8)2.1.应收账款的形成动机分析 (8)2.2.应收账款风险分析 (10)2.3.应收账款审计目标及程序 (10)三、应收账款管理现状分析 (11)3.1.公司基本情况介绍 (11)3.2.应收账款审计现状分析 (12)四、应收账款内部控制的措施............ 错误!未定义书签。
4.1.加强事前内部审计评估, 降低应收账款风险错误!未定义书签。
4.2.加强事中内部审计监控, 化解应收账款风险错误!未定义书签。
4.3.加强事后内部审计监督, 减少应收账款风险错误!未定义书签。
五、应收账款实施实质性测试 (16)5.1.取得或编制应收账款明细表 (16)5.2.检查涉及应收账款的相关财务指标 (16)5.3.检查应收账款账龄分析是否正确 (17)5.4.向债务人函证应收账款 (19)5.5.对坏账准备和坏账损失的审查.... 错误!未定义书签。
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策随着市场经济的发展和企业规模的扩大，企业的应收账款也逐渐变得庞大而复杂。
应收账款审计作为企业内部控制的重要环节，可以发掘出一些隐性风险，有效保护企业资金安全，提高经营效益。
然而，应收账款审计也存在一些常见问题，如核心数据缺失、应收账款确认不规范、坏账准备计提不足等，以下是浅谈这些问题的对策建议。
一、核心数据缺失企业应收账款数据的核心问题在于信息的完备与真实性。
企业内部存在数据来源的多元化，不同部门常常关注点不同，造成了基础信息的重复和冗余；同时，信息的真实性难以得到保障，财务部门对订单的确认、客户评估等环节存在欠缺。
这些问题都导致了企业内部应收账款审计的不准确，也给企业的融资、扩大市场等活动带来了风险。
对此，企业可以采取以下措施：1.建立信息集中管理系统，将企业内部所有数据一网打尽，实现真正的“数据整合”，让审计人员在一套系统中少走半点弯路。
2.财务人员合理运用财务软件，并严格按照财务流程操作，保证审计数据的真实性；同时，加强对订单的确认和客户评估环节的把控，确保自身背书信用的合理性。
二、应收账款确认不规范应收账款的确认方式是影响利润的重要因素，缺乏规范的确认方式，不仅导致企业内部财务数据的失真，也可能被人以眼花之前掩饰实际风险。
应收账款的确认通常需要进行公允性判断、使用价值判断和计入时间判断等，这些判断需要企业内部制定统一的规范性制度，可以从以下几个方面入手：1.确立企业内部的公允性判断标准，建立合适的公允性估算体系：确定标准的重点参考数据来源、计算方法、折扣率、折旧模型等，确保掌握正确的估值方法。
2.在计入时间方面，应推进财务审计的强制意识和严格操作，确保应收账款的审计数据在时效上得到保障，增加财务数据的精度和可信度。
三、坏账准备计提不足坏账是企业在收取款项过程中所存在的风险，但多数企业在坏账准备计提上过于慵懒，没有足够的财务预计，也没有针对具体业务问题的针对性方案。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策企业应收账款管理是企业经营管理中非常重要的一个环节，它关系到企业的资金流动和经营效益。
应收账款的存在是企业业务活动中不可避免的，但如何进行有效管理和核算是企业需要重点关注和解决的问题。
本文将从应收账款管理与核算存在的问题及对策进行浅谈。
一、应收账款管理存在的问题1. 账款回收周期长企业在与客户签订合同后，需要等待客户支付到账款，但由于客户资金压力等原因，可能导致账款回收周期过长，影响企业的资金周转和经营效益。
2. 坏账风险部分客户可能存在无力偿还的情况，或者存在不良经营状况导致无法偿还的可能，这样就会给企业带来坏账风险，影响企业的经营安全和稳定性。
3. 账款管理不规范企业在与客户签订合可能存在合同条款不明确、风险控制不到位等情况，导致账款管理不规范，容易出现纠纷和争议。
1. 完善信用管理制度企业可以建立完善的客户信用评估制度，对新客户进行严格的信用审核，控制好与客户的业务往来，降低坏账风险。
2. 按期核算应收账款企业需要按期核算应收账款，及时发现账款回收周期过长的问题，并采取措施加强催收工作，确保账款及时回收。
3. 强化风险防范企业在合同签订过程中，需要加强风险防范意识，合理设置合同条款，规范业务往来，避免发生纠纷和争议。
1. 核算方法不统一企业在应收账款的核算过程中，可能存在核算方法不统一的情况，导致核算结果不准确。
2. 内部控制不完善企业在应收账款的核算过程中，可能存在内部控制不完善的情况，容易出现错误和漏洞。
3. 不良账款的处理企业在处理不良账款的过程中，可能存在方法不当或者处理不及时的情况，影响核算的准确性和及时性。
1. 设立专门的核算部门企业可以设立专门的核算部门，统一核算方法、加强内部控制，确保核算结果的准确和可靠。
2. 定期复核核算结果企业需要定期对应收账款的核算结果进行复核，及时发现并纠正错误和漏洞，确保核算的准确性。
应收账款管理与核算是企业经营管理中必须重视的环节，存在着一系列的问题和挑战。
内部审计视角下的企业应收账款管理
内部审计视角下的企业应收账款管理随着经济全球化的不断深入，企业间的商业往来也日益繁荣。
而在商业交易中，应收账款的管理是企业财务管理中的一个重要环节。
如何提高企业应收账款管理的效率，成为了企业面临的一项重大挑战。
本文将从内部审计的视角出发，分析企业应收账款管理中的难点和对策。
一、企业应收账款管理面临的难点1. 计提坏账的难度大：企业应收账款管理需要面临的一个难点是如何计提坏账。
在实际操作中，需要考虑客户的信用等级、历史付款记录、财务状况等多方面因素，确定坏账的比例。
如果预测过大，将会导致企业不必要的损失；如果预测过小，反而会给企业带来风险。
2. 催收流程的繁琐：企业应收账款催收流程通常包括多个环节，如电话催收、短信催收、律师函等，对企业的管理者和财务人员而言，需要花费大量精力和时间来把控整个催收过程。
尤其对于跨国企业而言，不同的国家和地区的催收规则和流程也存在较大差异，这加大了企业应收账款管理的难度。
3. 合同条款的合理性：合同条款中的付款和催收规定对企业实现应收账款的控制至关重要。
然而，在实际操作中，一些企业由于缺乏经验或过于看重业务拓展，签订的合同条款可能存在漏洞，导致其收款权利的丧失及应付出不必要的损失。
1. 建立科学合理的坏账计提比例：企业在进行应收账款管理时，应通过对客户信用等级、财务状况等信息的了解，在科学合理的范围内预测不良账款的比例。
此外，企业还应定期核对客户账款的实际情况，逐步优化坏账计提比例。
2. 优化催收流程：企业应建立科学的催收流程，合理分配催收人员，尽快回款。
此外，企业应根据不同国家和地区的文化和法律法规特点，制定不同的催收策略，确保企业拥有足够的权利保护和催收手段。
3. 优化合同条款：企业应妥善设计合同条款，确保包括付款和催收规定的可行性。
此外，企业还应及时更新合同条款，确保其与市场环境的变化相适应。
通过以上对策，能够帮助企业优化应收账款管理的效率，降低坏账率，提高整体的管理水平。
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策企业的应收款项是企业经营活动中非常重要的一部分，直接关系到企业的经营业绩及健康发展。
而应收款项审计就是对企业应收账款的相关数据进行检查和核实，以保障企业资产负债表的真实性和准确性。
在进行应收款项审计时，常常会遇到一些常见的问题，因此需要企业及审计师们重视，并加以对策，以确保审计工作的顺利进行。
一、常见问题1. 应收账款确认不准确企业在确认应收账款时，往往存在因为客户信用不良、逾期还款等原因导致应收账款无法收回的情况。
这会对企业的财务状况产生不良影响，严重时甚至会影响企业的经营。
在审计中，审计师需要对企业的应收账款进行充分的确认和核实，以保证数据的真实性和准确性。
2. 应收账款坏账准备不足企业在确认坏账准备时，往往会存在因为市场环境变化、客户信用变化等原因导致坏账准备不足的情况。
这会导致企业在面临坏账时无法及时妥善处理，从而造成资金损失。
审计师需要对企业的坏账准备进行审慎评估和核实，以避免因为坏账准备不足而对企业的财务状况造成不利影响。
二、对策建议1. 强化内部控制企业需要建立完善的内部控制机制，包括完善的信用管理、应收账款的管理、逾期账款的管理等，保障应收账款数据的真实性和准确性。
审计师需要对企业的内部控制机制进行审慎评估和核实，以保证数据的真实性和准确性。
2. 加强风险识别企业需要对市场风险、客户信用风险等进行充分的识别和分析，及时调整应收账款确认时间和坏账准备，避免因为风险变化而对企业的财务状况产生不利影响。
审计师需要对企业的风险识别和应对措施进行审慎评估和核实，以保证数据的真实性和准确性。
4. 建立信用评估机制企业需要建立完善的客户信用评估机制，及时了解客户的信用情况，避免因为客户信用问题而影响企业的财务状况。
审计师需要对企业的信用评估机制进行审慎评估和核实，以保证数据的真实性和准确性。
5. 加强审计工作企业需要加强对审计工作的重视，重视财务数据的真实性和准确性，保障审计工作的顺利进行。
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应收款主要包括应收账款、其他应收款和预付账款，是企业流动资产的重要组成部分，其规模大小、账龄长短、客户信誉等直接影响流动资产质量和变现能力，影响企业资金流。
审计调查发现，在企业持续经营的进程中，随着经营规模不断扩大，应收款项长期大额挂账、历史遗留难以处理等问题和存在的潜在风险，影响企业的资金周转和管理效益，一直困扰企业生存和发展。
一、问题
1、企业经营面临的外部环境影响。
影响应收款管理的外部环境主要表现在两个方面：一是拓展外部市场存在一定风险。
企业出于占领市场的需要，往往在营销策略、激励机制等方面适度放宽管理政策，以期达到快速进入市场的目的。
此时，往往因回款策略不科学，使看似前景可观的市场却因回款无保障，给企业经营带来巨大风险；二是国际结算业务的不确定性加大了应收资金回笼难度。
近几年，人民币持续升值，以美元为主要结算方式的国际结算业务，给出口企业带来沉重压力，企业海外销售形成的应收账款不断缩水。
同时，由于部分国家汇率大幅变动，导致应收资金出现大额汇兑损失。
2、应收款业务核算方面存在的问题。
企业在应收款项核算过程中，为达到粉饰经营业绩、平衡各期间经营成果的目的，往往通过提前、延后确认应收款项，致使会计信息失真。
一
是采用提前确认收入、虚构收入挂账、预付成本费用和材料款形成预付账款等形式，虚增应收款项；二是采用延后确认收入、不及时确认收入等方式调节各年利润，导致应收款不实；三是对外投资款、对外借款挂账；四是收回应收款项不及时入账，资金体外循环。
3、坏账准备管理方面存在的问题。
坏账准备计提、转回、核销直接影响应收款项质量和企业经营成果。
主要存在以下问题：一是没有根据实际可收回程度计提坏账准备，采取多提或少提坏账准备方式以达到调整利润或完成上级考核指标的目的；二是转回不符合转回条件的坏账准备调增利润；三是对已核销应收款项疏于管理，形成潜在风险：四是收回已核销坏账未纳入账内核算，资金体外循环；五是违规核销坏账，擅自放弃债权；六是不能积极取得有效证据，计提坏账准备的应收款项难以核销。
4、赊销政策执行方面存在的问题。
为了强化管理，企业制定政策规范赊销行为，对赊销政策、客户资信、责任落实、激励措施等进行规定，但在执行过程中暴露很多问题。
一是制度脱离实际，难以执行；二是奖惩措施落实不到位，激励政策难以显现；三是政策执行不连贯，不易取得成效；四是上有政策下有对策，欠缺执行力；五是责任不能落实到个人，“谁都管、谁都不管”现象严重。
5、企业内部往来管理存在的问题。
按照企业会计准则的规定，内部往来款在报表形成过程中要进行合并，合并过程中往来款项予以抵消，合并会计报表显现不出内部挂账的金额。
而实际上，一些大型企业内部应收款项规模庞大，挂账期限长，存在很大风险。
6、合同管理方面存在的问题。
企业在形成应收款项过程中，合同管理至关重要，合同条款模糊、合同约定不能有效执行成为应收款项回款难的最大顽疾，而诉讼和执行的漫长过程又加大机会成本。
主要问题是企业片面追求销售，弱化过程管理，在合同条款中对回款时间、期限、担保、违约责任等没有明确，致使在日后违约诉讼过程中处于相对劣势，难以维护自身权益。
7、考核管理方面存在的问题。
有些企业在加强应收款项管理过程中，对所属单位制定应收账款周转率、应收账款控制额等指标，实施年度考核，与领导经营政绩挂钩。
但审计发现，执行中形式化问题严重，达不到预期效果。
一是指标脱离实际，企业根本完不成，执行者丧失主动性，往往是按上年余额直接“拍”指标，按领导意图直接“定”指标，没有考虑企业实际；二是指标调整随意，缺少严肃性；三是考核结果与奖惩脱钩，执行者没有积极性，考核流于形式。
二、方法
1、掌握管理状况，利用风险分析明确审计方向。
首先，应熟悉应收款项管理制度及业务管理流程，掌握主要风险控制点和薄弱环节。
其次，在此基础上查阅以前年度审计过程中发现的主要问题，对问题归类列示，按发生频率、金额、重要性程度进行风险分析，筛选审计重点，明确审计方向和查证程序，制订切实可行的审计方案以指导现场审计。
2、实施抽样技术，提高审计功效。
首先，按各单位总体规模、账龄等因素进行抽样，圈定审计范围，确保抽查范围、额度满足审计需求，样本揭示总体情况。
其次，对于选中的被审计单位根据其挂账对象的额度、账龄、企业性质、违约记录等进一步实施风险分析和抽样技术，从不同层面抽审具体应收款项，达到事半功倍的效果。
3、把握现场工作方向，确保查证深度。
审计组现场审计时，各小组之间及时通报审计情况，交流审计发现的问题和审计方式方法，找出应收款项管理流程中信用政策、合同管理、财务核算、坏账管理、长期挂账、清欠、诉讼等诸多环节中的共性、典型性问题，揭示问题存在的范围、严重程度和可能造成的损失，确保查出的问题有深度、有高度，揭示出应收款项存在的普遍性、共性问题。
4、充分利用分析技术，揭示主要矛盾。
在把握应收款项主要矛盾过程中，不能仅停留在查出问题上，问题是具体表象，
通过纵向增长趋势、横向行业对比分析能够揭示出应收款整体状况。
一是审计选择3～5年应收款项，在剔除客观因素后对其进行纵向趋势分析，揭示应收款整体规模变化波动情况；二是将应收款项绩效指标与行业水平、本系统其他企业、本单位挂账对象进行横向对比，可以揭示出应收款项管理在行业、系统、挂账对象等层面所处的整体水平，为提高应收款项管理水平提供支持。
5、提升报告层次，达到管理增值效果。
在审计报告形成过程中，一要明确应收款项整体状况、管理水平和行业情况；二要深刻揭示共性、典型性问题；三要对问题成因进行深入分析，揭示问题的主要根源；四要从宏观和微观两个层面提出审计建议，宏观上要立足管理，从政策层面提出提升管理水平的建议，微观上要对亟待解决的具体问题提出可操作的审计建议，审计报告要有战略高度和现实意义。
三、对策
1、强化客户资信管理，从源头控制应收款增长。
为了从源头上控制应收款长期挂账，企业采取赊销方式销售商品时，要做到事前审查客户的资质、银行信用等资信材料，运用信用指标评估办法对授信客户信用进行评价，评定客户信用等级，确定赊销额度、期限、责任人，对应收款挂账范围、规模、期限严格控制。
2、进一步完善应收款管理的制度体系，细化过程管理。
要加强制度体系建设及执行过程管理，一是进一步细化管理制度，规范销售及回款行为；二是严格履行既定程序，按章办事，逐级审批，降低风险；三是强化销售队伍建设，加强人员管理，预防人员变动带来的风险；四是积极进行签认，防范法律风险；五是加大奖惩，加快回款进度。
3、基于ERP系统建设，建立联防联控预警机制。
目前，部分企业已进行了ERP系统建设。
在ERP建设过程中，通过在销售模块补充录入以前年度应收款及相应责任单位信息，及时反映大额、长期应收款，适时预警，实现以销售为核心的综合管理。
同时对新发生应收款的信用管理、赊销额度、审批程序、催款责任等流程在ERP线上运行，实现财务、销售以及相关领导信息共享，多角度、多部门参与应收款管理，建立联防联控的管理体系。
4、动态监督应收款回收情况，有针对性地处理长期挂账。
对历史遗留长期应收款，根据性质和账龄区间，有重点、分阶段、有计划地推进清理。
对能够收回的要深入落实奖励政策促进款项回笼；对符合计提坏账准备的应收款，及时计提减值，提高资产质量；对确实无法收回的应收款，积极收集相关资料，履行审批手续予以核销；对法人清理单位的应收款，纳入清欠日常管。