中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知
中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知-银发[1999]263号
![中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知-银发[1999]263号](https://img.taocdn.com/s3/m/6ef9088d6aec0975f46527d3240c844769eaa085.png)
中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知（银发〔１９９９〕２６３号）中国人民银行各分行、营业管理部；政策性银行、国有独资商业银行、其他商业银行、城市商业银行：为了真实、全面、动态地反映贷款质量，控制、防范和化解金融风险，提高银行信贷管理水平，根据国务院领导在中国人民银行《关于１９９９年全面推行贷款五级分类法的请示》的批示，现就推行贷款五级分类工作的有关问题通知如下：一、贷款五级分类的依据人民银行对《贷款风险分类指导原则（试行）》（银发〔１９９８〕１５１号）进行了修改和完善，现随文印发给你们。
各行要严格按照本通知要求和修改后的《贷款风险分类指导原则（试行）》做好贷款五级分类工作。
二、贷款五级分类的步骤从１９９９年７月末开始到１９９９年底前，完成４家国有独资商业银行和３家政策性银行的贷款五级分类工作；从１９９９年开始到２０００年底前，完成１０家其他商业银行的贷款五级分类工作；从２０００年初开始到２０００年底前，完成８８家城市商业银行的贷款五级分类工作。
三、损失贷款划分的标准（一）经商财政部并请示国务院同意，损失贷款的划分和确认，除按财政部财商字〔１９８８〕第２７７号文规定的四条标准外，下列三种情况也列入损失贷款：１．借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的贷款；２．借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款；３．生产单位的经营活动虽未停止，但产品毫无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，且政策不予救助，经确认无法还清的贷款。
全面推行农村信用社贷款五级分类组织实施方案(银监发【2006】74号)
全面推行农村信用社贷款五级分类组织实施方案为做好全面推行农村信用社贷款五级分类工作的组织实施，确保2006年底之前所有农村信用社高标准、高质量地完成贷款五级分类，特制订本方案。
一、统一思想认识五级分类是以风险为基础的贷款质量分类方法，比四级分类更能真实、准确地揭示贷款的实际价值和风险程度。
2006年，农村信用社全面推行贷款五级分类制度是提高风险控制能力和经营管理水平的内在需要，是科学发展的基础，是实现向现代金融企业过渡的必由之路，是加入世界贸易组织后应对中外资银行竞争的必然选择，是适应统一监管要求的大势所趋，是提升银行业整体形象的现实需要，也是监管部门以风险为本、审慎持续监管的基础的支持社会主义新农村建设的战略要求。
各级监管机构和农村信用社务必把这项工作作为当前农村信用社改革和监管工作的重中之重，切实把是想和行动统一到银监会的总体部署和要求上来，进一步增强责任感和紧迫感，提高推行贷款五级分类工作的自觉性和主动性，坚定信心，精心安排，全力以赴，确保农村信用社贷款五级分类各项工作顺利完成。
二、明确工作目标2006年，全国农村信用社要在前期试点的基础上，开始对贷款、透支、贴现、各类垫款等表内所有信贷资产试行五级分类。
在2006年12月31日以前所有农村信用社全部完成贷款五级分类，从2007年1月1日开始，所有农村信用社实行以五级分类为主、两种分类数据共同报送的“双轨运行”制度。
经过试点已经完成对表内信贷资产五级分类的农村信用社，要加大对分类真实性、准确性考核的基础上，试行对信用证、承兑、担保等表外资产和非信贷资产的风险分类。
三、强化组织领导农村信用社贷款五级分类工作实行在银监会贷款五级分类领导小组指导下，以五级分类办公室为枢纽，以省联社推广小组为依托，各级监管机构负责现场检查的工作模式。
各地监管部门、省联社要按照《中国银行业监督管理委员会办公厅关于成立农村信用社贷款五级分类领导机构的通知》（银监办通【2006】31号）的要求，各负其责地开展全国农村信用社贷款五级分类推广工作，海南省农村信用社推广工作由海南银监局全面负责。
中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知-银监发[2004]4号
![中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知-银监发[2004]4号](https://img.taocdn.com/s3/m/c19f573abdd126fff705cc1755270722192e5979.png)
中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知制定机关中国银行业监督管理委员会(已撤销)公布日期2004.02.05施行日期2004.02.05文号银监发[2004]4号主题类别其他金融机构监管效力等级部门规范性文件时效性失效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银行业监督管理委员会关于非银行金融机构全面推行资产质量五级分类管理的通知（银监发[2004]4号）各银监局，银监会直接监管的信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司：为促进非银行金融机构加强资产风险管理，全面准确地识别、反映和监控资产风险，合理计提资产损失准备，加强不良资产管理与处置，决定从2004年起在非银行金融机构全面试行资产质量五级分类。
为保证非银行金融机构资产质量五级分类工作的顺利进行，现将《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》印发给你们，并就有关事项通知如下：一、试行范围。
企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司对全部资产试行资产质量五级分类。
信托投资公司只对其自营业务部分进行五级分类。
二、试行依据。
《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》是各非银行金融机构实行资产风险分类的基本依据。
各非银行金融机构可根据《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》，结合本公司资产的种类和特征，制定资产质量五级分类的具体标准，并报银监会或当地银监局备案。
在资产分类过程中，不得将“一逾两呆”简单地对应到五级分类。
三、组织管理。
各机构要制定实施资产风险分类的内部管理办法，就资产分类的操作、认定、审核等工作程序、工作要求，以及相关部门在分类工作中的职责作出明确规定，对内部管理部门的职责作适当调整，落实资产分类责任部门，保证资产分类结果的真实和准确。
【管理制度)贷款五级分类制度
贷款五级分类制度中国 1998 年之前的贷款分类1998 年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部 1998 年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，于我国简称“壹逾俩呆”。
逾期贷款是指逾期未仍的贷款，只要超过壹天即为逾期；呆滞是指逾期俩年或者虽未满俩年但运营住手、项目下马的贷款；呆账是值按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。
中国商业银行的呆帐贷款大部份已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。
这种分类方法简单易行，于当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，可是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。
比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，均视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期壹天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。
此外这种方法是壹种事后管理方式，惟独超过贷款期限，才会于银行的帐上表现为不良贷款。
因此，它对于改善银行贷款质量。
提前对问题贷款采取壹定的保护措施，往往是无能为力的。
所以随着不良贷款问题的突出，这蛾类分类方法也到了非改不可的地步。
中国 1998 年的贷款五级分类1998 年 5 月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际仍款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。
壹、正常贷款借款人能够履行合同，壹直能正常仍本付息，不存于任何影响贷款本息及时全额偿仍的消极因素，银行对借款人按时足额偿仍贷款本息有充分把握。
贷款损失的概率为 0。
二、关注贷款尽管借款人目前有能力偿仍贷款本息，但存于壹些可能对偿仍产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿仍能力受到影响，贷款损失的概率不会超过 5%。
三、次级贷款借款人的仍款能力浮现明显问题，彻底依靠其正常营业收入无法足额偿仍贷款本息，需要通过处分资产或者对外融资乃至执行抵押担保来仍款付息。
风险管理绝密全真模拟试卷(一)
第22讲-风险管理绝密全真模拟试卷（一）一、单选题:1、以下对风险的理解不正确的是( )。
A、是未来结果的变化|B、是损失的可能性C、是未来结果对期望的偏离D、是未来将要获得的损失A B C D你的答案：标准答案：d本题分数： 1.00 分，你答题的情况为错误所以你的得分为0 分解析：2、杠杆比率，是用来比较企业所有者提供资金和债权人提供融资的能力，并用以确定偿债资格和能力。
下列不是此内容的是（）A、资产负债率B、有形净值债务率C、利息偿付比率（利息保障倍数）D、流动比率A B C D你的答案：标准答案：d本题分数： 1.00 分，你答题的情况为错误所以你的得分为0 分解析：3、下列不是风险管理部门的主要职责（）A、风险管理部门履行的一个非常具体但却至关重要的职责,是监控各类金融产品和所有业务部门的风险限额；B、核准复杂金融产品的定价模型，并协助财务控制人员进行价格评估；C、全面掌握商业银行的整体风险状况，为管理决策提供不可替代的辅助作用D、风险控制A B C D你的答案：标准答案：d本题分数： 1.00 分，你答题的情况为错误所以你的得分为0 分解析：4、假设交易部门持有三种资产，头寸分别为300万元、200万元、100万元，对应的年资产收益率为5%、15%、和12%，该部门总的资产收益率是( )。
A、10%B、10.5%C、13%D、9.5%A B C D你的答案：标准答案：d本题分数： 1.00 分，你答题的情况为错误所以你的得分为0 分解析：5％×300/600+15%×200/600+12%×100/600=9.5％5、巴塞尔委员会将商业银行的风险划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险的依据是( )。
A、按风险事故B、按损失结果C、按风险发生的范围D、按诱发风险的原因A B C D你的答案：标准答案：d本题分数： 1.00 分，你答题的情况为错误所以你的得分为0 分解析：6、巴塞尔委员会将商业银行的风险划分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、战略风险的依据是( )。
中国人民银行五级分类标准
中国人民银行五级分类标准正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类具体标准如下：企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照以下基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。
1．以下情况划入正常类：〔1〕借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终归还贷款有充分把握。
〔2〕借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额归还产生实质性影响。
正常类参考特征：a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额归还贷款本息。
b.贷款未到期。
2．有以下情况之一的一般划入关注类：〔1〕借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；〔2〕借款人或有负债〔如对外担保、签发商业汇票等〕过大或与上期相比有较大幅度上升；〔3〕借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款归还的因素〔如基建项目工期延长、预算调增过大〕；〔4〕借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；〔5〕借款人或担保人改制〔如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等〕对贷款可能产生不利影响；〔6〕借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款归还的变化；〔7〕借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款归还的变化；〔8〕违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；〔9〕借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；〔10〕宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；〔11〕借款人处于停产或半停产，但抵〔质〕押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。
中国银行业监督管理委员会合作部关于农村商业银行、农村合作银行实施贷款风险五级分类有关工作的通知
中国银行业监督管理委员会合作部关于农村商业银行、农村合作银行实施贷款风险五级分类有关工作的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2004.11.22•【文号】银监合[2004]64号•【施行日期】2004.11.22•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银行业监督管理委员会合作部关于农村商业银行、农村合作银行实施贷款风险五级分类有关工作的通知（银监合[2004]64号）各银监局合作金融机构监管处：根据《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发[2003]22号）、中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《农村信用社贷款风险五级分类实施方案（试行）的通知》（银监办通[2003]107号）及银行业监督管理的有关要求，现就农村商业银行、农村合作银行实施贷款风险五级分类有关工作通知如下：一、已经开业和批准筹建的农村商业银行以及拟组建农村商业银行的县级联社，从2005年起全面实施贷款风险五级分类，按银监会统计部要求报送贷款五级分类的数据。
二、已经开业和批准筹建的农村合作银行，从2005年起逐步实施贷款风险五级分类工作，最迟从2005年6月起按要求向银监会合作部报送贷款五级分类的数据。
三、从2005年起，凡申请筹建农村合作银行的县级联社，一律按照《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发[2003]22号）规定的资产范围进行分类评估，上报清产核资报告。
有条件的机构应按照《银行贷款损失准备计提指引》（银发[2002]98号）和《金融企业会计制度》的要求对各类信贷类资产计提损失准备；对暂无条件提足损失准备的机构，要根据自身资产质量及经营状况制定切实可行的“贷款损失准备分年计提及核销规划”及不良贷款处置计划，上报当地银行业监督管理机构。
四、上述机构按《中国银行业监督管理委员会办公厅关于进一步推进农村合作金融机构贷款五级分类试点工作的通知》（银监办发[2004]287号）要求上报贷款风险五级分类信息。
贷款五级分类与会计核算
对贷款质量进⾏五级分类管理，较“⼀逾两呆”的分类⽅法更能科学地揭⽰贷款的质量状况和风险程度，更能有效地加强商业银⾏的贷款管理⼯作，这已得到普遍共识。
经过⼏年的试点，中国⼈民银⾏于2001年12⽉19⽇下发了《中国⼈民银⾏关于全⾯推⾏贷款质量五级分类管理的通知》，明确从2002年起我国各类银⾏全⾯施⾏贷款质量五级分类管理，从⽽结束了我国长期以来所实⾏的⼀逾两呆的贷款分类管理⽅式。
但是，在会计制度（《⾦融企业会计制度》，2001年11⽉27⽇财政部颁）上还未完全实现与贷款五级分类管理相关内容的会计核算的调整。
⼀、会计核算上贷款五级分类与“⼀逾两呆”式分类并存的现状 1.贷款的划分 ⾦融企业会计制度中，要求对本⾦或利息逾期90天的贷款单独核算，在资产负债表中，对贷款分应计贷款与⾮应计贷款予以列⽰。
⾮应计贷款指贷款本⾦或利息逾期90天没有收回的贷款，应计贷款指⾮应计贷款以外的贷款。
对贷款的这⼀划分，实际已对商业银⾏的损益核算产⽣了影响。
2.贷款利息的核算 贷款利息的逾期天数是作为贷款分类列⽰的标准之⼀，这即说明贷款利息的确认与核算同样是按时间来确认和核算的。
按⾦融企业会计制度，发放的贷款应按期计提利息并确认收⼊。
但若贷款到期（含展期）90天尚未收回的，便应停⽌计息，纳⼊表外核算。
已计提的应收利息，贷款到期90天后仍未收回的，或在应收利息逾期90天后仍未收到的，冲减原已计⼊损益的利息收⼊，并转作表外核算。
3.贷款损失准备的提取 贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。
这两种准备都是根据对可能产⽣的贷款的预计，由⾦融企业按贷款的风险程度与可能性合理确定。
专项贷款则是针对风险贷款提取的，在会计制度中特别提出要按照贷款五级分类结果及时、⾜额计提。
特种准备是对特定国家发放贷款所提取的损失准备。
提取的贷款损失准备计⼊当期损益。
⼆、贷款五级分类与“⼀逾两呆”式分类在会计核算中并存的影响 1.贷款五级分类管理与“⼀逾两呆”式会计核算 国际上，⼀般贷款逾期90天以上才认定为不良贷款。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知
【法规类别】贷款
【发文字号】银发[2001]416号
【失效依据】中国银监会关于发布银行业规章和规范性文件清理结果的公告中国人民银行公告(2012)第1号――关于废止《银团贷款暂行办法》等规范性文件的公告
【发布部门】中国人民银行
【发布日期】2001.12.19
【实施日期】2001.12.19
【时效性】失效
【效力级别】部门规范性文件
中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知
（银发［２００１］４１６号）
中国人民银行各分行、营业管理部，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：
１９９７年中共中央、国务院《关于深化金融改革，整顿金融秩序，防范金融风险的通知》（中发［１９９７］１９号）提出：要参照国际惯例，结合我国实际情况，完善现行信贷资产质量分类和考核办法。
１９９９年，中国人民银行印发了《贷款风险分类指导原则（试行）》，推行贷款质量五级分类管理。
经政策性银行、国有独资商业银行、
股份制商业银行和城市商业银行试点和试运行，实行贷款质量五级分类管理的条件已经具备。
经国务院同意，中国人民银行决定：公布《贷款风险分类指导原则》（见附件），从２００２年起，在我国各类银行全面施行贷款质量五级分类管理。
现就有关问题通知如下：
一、实施范围。
国家开发银行、中国进出口银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和在华的外资银行均应实行贷款质量五级分类管理。
中国农业发展银行应根据贷款质量五级分类原理，制定符合本行实际情况的贷款质量分类办法，报人民银行批准后执行。
城乡信用合作社可按照《贷款风险分类指导原则》在部分地区试行。
二、实施标准。
《贷款风险分类指导原则》是各行实行贷款质量五级分类的基本标准。
各行可根据《贷款风险分类指导原则》，结合本行不良贷款的种类和特征，制定贷款质量五级分类的具体标准，并报中国人民银行备案。
三、新老贷款质量分类方法的衔接和时间安排从２００２年１月１日起，各类银行应把贷款质量五级分类纳入日常信贷管理工作，对所发放和管理的贷款，根据日常风险变化情况进行监控和分类。
各行要以２００１年１２月３１日五级分类数据为基数，按季汇总并向中国人民银行报告贷款质量五级分类的结果。
今后，各行仍应对逾期贷款进行严格的统计和监测。
２００２年，各行要继续按原来四级分类的有关管理要求，按月向中国人民银行报送“一逾两呆”不良贷款数据。
从２００３年起，要分别按月统计并向人民银行报送逾期３个月、６个月、１年和１年以上四个档次的贷款数据，作为实施贷款质量五级分类和日常信贷管理的基础数据。
四、组织管理。
各行要制定实施贷款质量五级分类的内部管理办法，就贷款分类的操作、认定、审核等工作程序、工作要求，以及相关部门在分类工作中的职责作出明确规定。
对内部管理部门的职责作适当调整，落实贷款分类责任部门。
明确上级行对下级行的检查监督职责，确保对贷款分类工作的有效监督，保证贷款分类结果的真实和准确。
同时，各行要加强贷款五级分类的业务培训，配备能较好地掌握分类标准的专业人员。
五、报告要求。
各行应按中国人民银行的统一要求和报表格式，从２００２年第一季度开始，每季后２０个工作日内汇总报送上季度的贷款质量五级分类结果和与上期相比的变化情况。
年末后４５个工作日内，汇总报送上年度的贷款质量五级分类结果，并附分析报告。
分类结果与上期报送数据变化较大或２００１年１２月底的基数异常的银行，须对变化的内容和原因向中国人民银行作出解释，必要时，中国人民银行应对其进行专项检查。
六、贷款损失准备金计提要求。
各行应按贷款质量五级分类结果，根据财政部的有关规定和中国人民银行的有关贷款损失准备金计提指引，提取贷款损失准备金。
七、监督检查。
中国人民银行根据《贷款风险分类指导原则》，对各家银行实行贷款质量五级分类管理的制度是否完善，执行是否严格，分类程序是否合理，以及分类结果是否真实准确等进行检查，并对其贷款损失准备金计提和损失类贷款的核销情况进行监督。
八、信息披露。
中国人民银行制定统一的银行信息披露制度，对信息披露的内容、方法和程序等进行规范。
考虑到各行贷款质量和五级分类的具体实施情况，各类银行的信息披露将区别对待，分步进行：政策性银行可根据业务发展的需要，自行确定信息披露的时间和方式；国有独资商业银行应积极准备，按中国人民银行要求逐步做到完整、真实、准确地披露相关信息；上市和拟上市股份制商业银行，按中国证券监督管理委员会要求披露贷款质量五级分类的有关数据；其他股份制商业银行和城市商业银行可根据实际需要和条件，在一定范围内披露。
各行对外披露的信息均须经过严格的外部审计。
为保证贷款质量五级分类全面有效实施，中国人民银行将对《贷款通则》和《商业银行资产负债比例管理考核暂行办法》中不良贷款的认定标准进行修订，并按新的标准对各行的不良贷款进行考核监督。
请人民银行各分行、营业管理部将本通知转发至辖内各城市商业银行和外资银行。
附件：。