《商业银行柜台业务》PPT课件

ppt课件
13
第一节 存款业务概述
一、存款业务的性质 存款是银行以信用方式吸收社会闲置
资金的筹资活动，是银行的主要负债 业务。 存款业务是银行最基本的业务，存款 业务的核算是银行其他业务核算的基 础。
ppt课件
14
二、存款业务的类型
1、资金来源： 单位存款 个人存款 财政性存款
2、存款期限： 活期存款 定期存款
打印活期存 折并核对
加盖银行 存折、证
印章
件交储户
借：库存现金 贷：吸收存款—个人活期存款—xx个人
ppt课件
20
2、个人活期存款支取
储户交存 折并口述 取款金额
储蓄员验 密印[证]
取款记帐
打印储蓄 取款凭条
储户审 核签名 确认
打印活期存 折并核对
配款
款项、存 折[证件] 和回单交 储户
借：吸收存款—个人活期存款—xx个人 贷：库存现金
ppt课件
21
ppt课件
8
汇票 \本票\支票票据的出票日期必须
使用中文大写。为防止变造票据的出票 日期，在填写月、日时，月为壹、贰和 壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁 抬的，应在其前加“零”；日为拾壹至 拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15 日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月 20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
ppt课件
5
中文大写数字及单位: 123456789.02
ppt课件
6
票据上中文大写金额数字应用正楷或行书填 写，如壹（壹）、贰（贰）、叁（叁） 、 肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒 （柒） 、捌（捌） 、玖（玖） 、拾、佰、 仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整 （正）等字样。不得用一、二（两）、三、 四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另 （或0）填写，不得自造简化字。如果金额 数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、 圓的，也应受理。
ppt课件
18
二、个人活期存款业务的核算
❖ 个人活期存款指不规定存期、可随时存取、 存取金额不限的一种储蓄方式。 规定：1元起存，不设上限。支取至少应 保留1元底数。
ppt课件
19
1、个人活期存款开户存入及续存
储户填写开
户凭条(口 述存款金额)
储蓄员审 单、验证
清点现金
开户(存 款)记帐
打印开户 (存款)凭 条
商业银行柜台业务实验
金融系金融学专业 主讲：唐红娟
ppt课件
1
课程介绍
❖ 16课时/8次 ❖ 实验内容：商业银行柜台业务2部分
个人储蓄业务 对公存贷业务 ❖ 本课程目的: ❖ 了解商业银行存贷业务的会计核算;借助 “商业银行柜台业务模拟系统” 了解商 业银行柜台业务的基本流程.
ppt课件
2
商业银行柜台业务的基本流程
ppt课件
9
票据出票日期使用小写填写的，银 行不予受理。大写日期未按要求规范 填写的，银行可予受理，但由此造成 损失的，由出票人自行承担。
有三处不能有任何修改\挖补\涂改 等,否则票据无效?
日期/Байду номын сангаас款人名称/金额
ppt课件
10
有效签章
❖ 法人在票据和结算凭证上的签章，为 该法人的公章或者财务专用章，加其 法定代表人或者其授权的代理人的签 名或者盖章。
❖ 新柜员登录-----增加钱箱-----重新以钱箱号登录 ❖ -----领用凭证与现金-----凭证出库------开立账户 ❖ ----接票----审票----业务操作---(复核)---回单 ❖ -----日终轧账-----账账、账实核对 ❖ ----日报表打印----整理并移交凭证
ppt课件
❖ 资产负债表日，应按计算确定的利息费用，借记 “利息支出” ，按计算确定的应付未付利息，贷 记“应付利息” 。
❖ 支付的存入资金利息，借记“应付利息” ，贷记 本科目。支付的存款本金，借记本科目（本金）， 贷记相关科目。
❖ 期末贷方余额，反映企业吸收的除同业存放款项 以外的其他各项存款。
ppt课件
ppt课件
17
第二节 个人存款业务的核算
一、个人存款的种类
❖ 按币种：人民币和外币 ❖ 储户与储蓄机构的契约关系：活期和定期 ❖ 来源地：城镇和农村居民储蓄 ❖ 期限：短期和中长期 ❖ 我国人民币储蓄从期限和功能分为：活期、
定活两便、整存整取定期、零存整取定期、 存本取息定期、整存零取定期、通知存款等
3
填写票据和结算凭证的基本规定
❖《支付结算办法》:填写票据和结算 凭证，必须做到标准化、规范化， 要要素齐全、数字正确、字迹清晰、 不错漏、不潦草，防止涂改。
ppt课件
4
❖ 票据金额的中文大写记载与数码记 载有差异时，以中文大写记载的金 额为准。（ ）
❖ 《票据法》:票据金额以中文大写和 数码同时记载，二者必须一致，二 者不一致的，票据无效。
16
❖ 2、库存现金：资产类科目，用于银行库存 现金的增减变动情况。
❖ 3、应付利息：负债类科目，核算银行吸收 存款以及各项借款当期计提应付而未实际 支付的利息。
❖ 4、利息支出：损益类科目，用于核算银行 在吸收存款及借款中所发生的利息支出。
❖ 5、应交税费-代扣代交个人利息所得税： 负债类科目，核算银行代扣代缴的个人存 款利息所得税。
❖ 支票的出票人和商业承兑汇票的承兑 人在票据上的签章，应为其预留银行 的签章。
ppt课件
11 11
❖ 银行汇票的出票人的签章，为该银行的 汇票专用章加其法定代表人或者授权的 代理人的签名或者盖章。
❖ 个人在票据上的签章，应当为该当事人 的本名。
ppt课件
12
商业银行存款业务的核算
❖存款业务概述 ❖个人储蓄存款业务的核算 ❖单位存款业务的核算
ppt课件
7
❖中文大写金额数字到“元”为止的，在 “元”之后，应写“整”（或“正”）字， 在“角”之后可以不写“整”（或“正”） 字。大写金额数字有“分”的，“分”后 面不写“整”（或“正”）字。
❖ 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写货币 符号，如￥、＄、￡等。
❖ 阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连 写分辨不清。
3、是否计息：计息存款 不计息存款：财政预算内资金存款、 集中待交财政款项及临时结算性存款
4、存款货币：本币存款 外币存款
ppt课件
15
三、存款业务核算涉及的主要会计科目
❖ 1、吸收存款：负债类科目，用于反映银行吸收的除
同业存放款项以外各种存款的增减变动情况。单位存款、 个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金 和财政性存款等。