现金、银行存款日记账、盘点表、余额调节表
现金、银行存款日记账、盘点表、余额调节表
现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
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现金日记账
¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950 ¥49,950
财务档案管理
一财务档案管理一、财务档案的内容财务档案是指投资公司及其所属的各级公司在经营活动中所形成的各种合同、协议、申请、说明、报表、凭证、票据、文件、帐簿等有参考价值的原始资料和电子文档。
（一）票据是指包括各种入库单、出库单、销售小票以及其他手写票据等，是企业进行核算的原始依据。
（二）合同、协议是指公司在日常经营活动中与其他单位或个人依法签订的、具有法律效力的各种文件，具体包括订货合同、销售合同、工程合同、租赁合同、装修合同、劳务合同、广告合同、财产保险合同、贷款（银行承兑）合同、担保（抵押）合同、合作（加盟）协议、投资协议和其他合同（协议）等。
合同、协议是公司与其他企业进行库存商品交易，劳务供应的法律依据，也是财务部门进行货款结算的原始依据。
1.业务合同是指业务部门在库存商品交易过程中与对方签订的订货合同、销售合同、各类工程合同和相关协议等。
2.行政合同是指公司行政部门签订的租赁合同、装修合同、劳务合同、广告合同、财产保险合同和其他合同等。
3.融资、投资合同是指与合作单位、金融单位签订的各种合同、协议，包括贷款（银行承兑）合同、担保（抵押）合同、合作（加盟）协议、投资协议和其他合同（协议）等4.各子（分）公司签定的各种合同、协议，必须指定专人妥善保管，不得随意乱丢乱放，防止泄密；过期的合同、协议，应分类装订、登记，集中交到到人事部管理。
每年6月30日，将过期的合同、协议交总部归档，统一管理，各地不得随意丢弃、撕毁。
二、档案的上缴（一）固定的财务档案，如报表、凭证、票据等要在年度营业结束后，上交子（分）公司财务部档案管理员处，具体时间为每年的6月30日以前，上交隔年的财务档案。
（二）非固定的财务档案，如合同、协议等要在合同、协议执行完毕后交公司财务部档案管理员处；（三）所有档案必须按规定装订、归类，交接过程必须清楚，填制交接清单（附表一）。
交接清单上必须列明档案的名称、交接双方经手人、时间、地点以及册数、件数或份数。
第13章货币资金审计(新)
三、货币资金内部控制
（一）货币资金内部控制的目标 ❖1.货币资金的安全性 ❖2.货币资金的完整性 ❖3.货币资金的合法性 ❖4.货币资金的效益性
三、货币资金内部控制
（二）货币资金内部控制的内任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 （2）企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货 币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经 办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 （3）企业应当按照申请→审批→复核→支付的程序办理货币资金支付业务。 （4）企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立 责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 （5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
【底层逻辑】
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
二、库存现金审计的实质性程序
（二）监盘库存现金
【总结】库存现金监盘和存货监盘的比较
【总结】库存现金监盘和存货监盘的比较
案例分析
在对甲公司2016年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责 审计货币资金项目。甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。 （1）为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天通知甲 公司会计主管人员做好监盘准备。 （2）考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的 监盘时间分别定在上午十点和下午三点。 （3）监盘工作由A注册会计师和甲公司的相关出纳员共同进行。 （4）监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付 手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额。然后，A 注册会计师当场盘点现金。 （5）A注册会计师在与现金日记账核对后填写“库存现金监盘 表”，并在签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提 出改进建议。
银行余额调节表及现金盘点表
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
金额
日期：2011年2月28日 说明
-
-
调整后银行帐余额： 财务经理：叶钦
银行存款余额调节表
项目 企业银行账余额 加：银行已收，企业未收 其中：1、
减：银行已付，企业未付 其中：1、
调整后银行帐余额： 财务经理：
银行存款余额调节表
-
盈亏金额（正为盈，负为亏）
-
说明：
制表：
编制单位
项目
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
银行对账单余额
4.86
加：企业已收，银行未收
-
其中：1、
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
4.86 -
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
36,799.60
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明： 制表：
编制单位： 项目
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 其中：1、
36,799.60 0.01
银行存款余额调节表
开户行及
账号：
金额
说明
13.55
-
减：企业已付，银行未付
-
其中：1、
调整后对账单余额： 盈亏金额（正为盈，负为亏）
说明：
制表：胡婷
13.55 -
财务岗位分工与工作节点汇总表参考模板
1、负责材料核算。
2、对已付款而发票或货物未到的，应及时通知经办人处理。及时追讨发票，并做好发票移交登
记工作。
3、及时审核进仓单与发票。
4、每月末组织原材料的盘点。其他材料每半年全盘一次（贵重的其他材料每月抽盘）。每月末
材料 会计
协助成本会计到车间盘点原料，并敦促车间办理假退、领料手续。 5、及时跟踪采购合同，了解材料单价及运费情况作好暂估入库核算。 6、复核成本会计制作的各车间原材料消耗考核表，配合成本会计作好成本分析。
1、固定资产账实对应表 2、固定资产盘点表 3、子系统对账不符情况说明表
1、每月新增固定资产时 2、固定资产盘点月 3、对账不符月份
1、现金盘点表 2、银行存款余额调节表 3、资金报告表 4、固定电话费用明细表 5、部门考勤表 6、部门伙食补贴发放表
1、每月最后一个工作日 2、每月6日前 3、每天下班前 4、每月缴完话费日 5、每月3日前 6、每月3日前
岗位
岗位职责
1、每月到车间盘点原料、在制品、自制半成品。
成本 会计
2、按各产品、半成品的品种、规格、型号核算生产成本。 3、复核材料单价的准确性。 4、每月准备成本分析表材料，组织召开成本分析会。
1、核算管理费用、财务费用、营业费用。 2、变动比较大的费用进行分析说明。 费用 3、负责其他应收、应付款核算，每月核对其他应收款往来。 会计 4、负责核算所有者权益、无形资产、递延资产。 5、负责利润的核算。 6、完成统计工作。
1、产成品、自制半成品盘点表（按批号） 2、产品库存表 3、产品销售报表 4、内部销售情况表 5、销售发票开票清单 6、半年度出具一次应收款账龄分析表 7、子系统对账不符情况说明表
1、每月最后一天 2、每月6日前 3、每月6日前 4、每月6日前 5、每月开票时 6、每半年度次月15日前 7、对账不符月份
出纳制度
为加强对公司资金的管理，规范公司财务报销行为，保障公司资金安全，提高出纳工作质量，特制定本制度。
公司出纳人员。
1.负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单逐笔登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证账存数和实存数一致，对现金的准确、安全负责。
严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结，月结盘库后作现金盘点表。
2.负责银行存款收付，每日终了依据原始凭证逐笔登记“银行存款日记账”，并且每月至少和银行对一次账。
存在未达账项时，需编制“银行存款余额调节表”说明资金情况。
3.负责各种空白支票等票据的领购和保管。
4.办理现金和银行存款收付业务时，严格复核原始凭证，编制记账凭证，逐日逐笔登记现金和银行存款日记帐，按日结出余额。
5.每日下班前将所有的原始凭证移交会计，以做记账凭证，登记账薄等工作。
6.根据考勤表，按照公司工资管理制度核算所有人员工资。
7.每月底和会计进行现金日记账和现金总账，银行存款日记账和银行存款总账的核对，做到账账核对。
第一条公司现金支付的范围：(1)公司员工工资、奖金及各种津贴；(2)个人的劳务报酬；(3)因公出差所随身携带的差旅费；(4)因公所借的零星备用金；(5) 各种劳保、福利费用以及国家、上级公司规定的对个人的其他支出；(6)单笔结算起点 1000 元以下的零星支出；(7)其他特殊原因所需的现金支出。
第二条现金收支必须坚持收有凭、付有据，阻塞由于现金收支不清、手续不全而浮现的一切漏洞。
第三条出纳员不许以白条抵充现金。
现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。
第四条出纳员不得擅自将企业现金借给个人或者其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或者个人存入或者支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。
第五条出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。
第六条出纳员在收取现金时，应子细审核收款单据的各项内容，收付款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。
财务管理部季度检查表
应收账款管理 组织对公司各项应收款项核实及催收 现金 管理
销售回款报表及对账及时准确，月末五 日内完成，无差错 有明确合理的付款标准要求，并能够按 此执行
付款及结算审 负责对各类款项结算的最终审核，并按 时完成付款及结算工作、无结算差错 核
审核各项费用支出，确保在预算范围内 用途合理、流程合规 有清晰的签发支票登记与签发支票存根 管理体系
合同分类登记保管，动态监督相关执行情况，确保 信息及时准确 财务核算准确，结算及时，记账准确率95%以上 财务报表完整、准确、及时，月末五日内编制完毕 并上报 销售回款报表及对账及时准确，月末五日内完成， 无差错
各类借款的合约审计务、并控制融资成本、维护融资关系 与投 资 有金融资产增值计划及相关项目记录或报告 配合公司融资工作所需提供资料，银行账户信息以及 资金调拨等 税收 按时完成纳税申报、合法节税 筹划
货币资金管理
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货币资金管理
银行存款调节表与库存现金盘点表 有银行存款日记账记录：银行存款收支 的截止日期正确，银行存款的账面余额 无误
公章、印鉴管 按照公司的相关规定，正确使用和保管 公章及印鉴，确保使用安全 理及使用 相关 证照、公章及 保管各类证照及银行印鉴，保管无差 错，使用有章可循，管理规范 档案管理 凭证 管理 管理各项资金收付款凭证 合同 管理 会计 核算 会计 财务 核算 报表 财务 分析
上月优化建议采纳及执行情况：
巡查领导：
第 2 页
备注
第 3 页
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有年度资金预算与月度资金滚动计划、 资金调剂周计划相结合的资金预算和计 划管理体系 各银行账户无疏漏，各类凭证及就空白
资金安全管理 支票安全保管，保障资金安全，保证U盾
安全 按收入规模合理配置资金支出规模，控 制资金支出 所需资金并及时上报董事长 监督销售回款，并确保按规定到账
出纳和会计工作内容
出纳和会计工作内容出纳和会计工作内容1、出纳员身处管理现金和使用现金的“前沿阵地”，负有直接的、重要的现金管理职责。
因此要按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
认真贯彻落实国家财会制度法规，集团公司及分公司财会制度的有关规定，负责银行账户管理相关工作，掌握项目银行账户资金情况及内部账户资金情况。
2、负责财务专用章或支票名章的保管，实行公章与私章分开管理，严禁公章与私章一人保管。
在分公司财务章由出纳保管，人名章由财务保管。
在项目上如果只有一个财务人员，财务章由财务人员保管，人名章放项目经理处，由项目经理保管3、负责办理提取现金业务，现金的保管，按规定控制现金库存量，收取的大额现金当日送存银行分公司出纳员每月根据各项目报的现金使用计划向外部银行申请现金使用量，出纳人员填写提取现金审批表、外部现金支票4、负责日常报销，依据会计凭证办理现金或银行支付业务出纳人员根据审核无误、签字齐全的原始单据给予报销，对于不符合规定和不真实的记账凭证，要拒绝付款，并向报销人提出纠正。
分公司规定对于单张发票金额超过1000元的，不能用现金进行报销，要使用支票，经办人要打借款申请单，借款申请单的填写：首先经办人把部门、借款人、借款日期、金额、借款用途、收款单位填写好，然后找相关人员签字，最后将签字齐全的借款单交到出纳处领取支票。
出纳人员根据签字齐全的借款申请单填写外部转账支票，出纳人员必须把支票上所有内容填写完整，出票日期必须是付款当日，禁止填写远期支票，收款单位必须和发票印章上的单位一致，付款金额和申请支付金额一致。
支票的填写：第一、字迹要写规范，写整齐，不要写连笔字。
第二，日期、金额要大写，大小写金额要相符。
大写金额要紧接人民币字样填写，不能留有空隙，小写金额前面要加人民币符号。
第三，盖章要清晰，边沿不能模糊，不能滑印，财务章与人名章之间不能重叠。
盖章前支票下面最好有印章垫，这样盖出来效果比较好。