2020初级会计考试经济法基础必刷题第五章增值税、消费税法律制度
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度含答案
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度含答案第四章增值税、消费税法律制度本章属于重点章节，主要介绍了税收法律制度、增值税、消费税的主要内容，本章复习难度非常大，特别是增值税这一部分，考生需要理解税法原理再通过做习题来消化考点。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。
考试题型涉及单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题。
2020年考试中要重点关注涉及的不定项选择题。
【单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。
已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
(2015年)A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)B.206000×3%=6180(元)C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)D.(206000-10300)×3%=5871(元)【答案】C【解析】纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
甲设计公司应缴纳增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。
【单选题】甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。
已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
(2016年)A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)B.61800×3%=1854(元)C.61800×3%-10000×3%=1554(元)D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)【答案】D【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。
2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第25讲_消费税法律制度(4)、关税、进口增值税、
2.准予抵扣的数量当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期生产领用的数量计算。
【例题1•单选题】甲化妆品生产企业2017年7月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票注明价款100万元；当月领用其中的40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。
已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，根据消费税法律制度的规定，甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
（2019年）A.500×15％=75（万元）B.500×15％-100×15％×60％=66（万元）C.500×15％-100×15％=60（万元）D.500×15％-100×15％×40％=69（万元）【答案】D【例题2•单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。
根据消费税法律制度的规定，甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列计算中，正确的是（）。
（2018年）A.（5+40）×30％=13.5（万元）B.40×30％=12（万元）C.（5+40-10）×30％=10.5（万元）D.（40-10）×30％=9（万元）【答案】C【解析】当期生产领用数量=月初库存量（5万元）+本月外购量（40万元）-月末库存量（10万元）=35（万元）。
【例题3•单选题】某公司为增值税一般纳税人，外购高档香水精生产高档香水，2019年10月生产销售高档香水取得不含税销售收入100万元。
该公司10月初库存高档香水精10万元（不含增值税），10月购进高档香水精100万元（不含增值税），10月末库存高档香水精20万元（不含增值税）。
2020年初级会计师经济法基础高频考题：增值税法律制度含答案
2020年初级会计师经济法基础高频考题：增值税法律制度含答案【经典考题·不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下：(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元;购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。
(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
A.购进柴油的进项税额48000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元C.上期留抵的增值税税额6800元D.购进小轿车的进项税额24000元【答案】ACD【解析】选项B：购进货物用于集体福利、个人消费，不得抵扣进项税额。
2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(1090000+2180)×9%=98296.2(元)B.1090000×9%=98100(元)C.(1090000+2180)÷(1+9%)×9%=90180(元)D.1090000÷(1+9%)×9%=90000(元)【答案】C【解析】(1)甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理，选项BD错误;(2)“2180元”是价外费用，属于含增值税收入，而“1090000元”题目亦明确交代为含增值税收入，应价税分离，选项A错误。
(2020年经济法基础)增值税法律制度3
2020年初级经济法基础【专题一】增值税法律制度核心知识点分析一、增值税的征税范围与税率二、增值税销项税额的计算三、增值税进项税额的抵扣四、增值税应纳税额的计算2.特殊销售方式下销售额的确定（1）视同销售货物的销售额的确定视同销售行为，主管税务机关有权按照下列顺序核定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定，其计算公式为：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格中应包含消费税税额，其计算公式为：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额或：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）（2）混合销售的销售额的确定混合销售的销售额为货物的销售额与服务销售额的合计。
（3）兼营的销售额的确定纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算不同税率或者征收率的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
（4）折扣销售、销售折让与退回（5）以旧换新方式销售纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
（6）还本方式销售纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
（7）以物易物方式销售以物易物方式双方都作购销处理，以各自发出的货物核算销售额计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
取得增值税专用发票的，按照发票上注明的增值税税款抵扣进项税额。
（8）直销方式销售直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。
直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。
2020年初级会计师经济法基础高频考题：消费税法律制度含答案
2020年初级会计师经济法基础高频考题：消费税法律制度含答案【例题1•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。
(2014年)A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.农用拖拉机【答案】B【例题2•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
(2015年)A.电动汽车B.汽油C.烟丝D.啤酒【答案】BCD【例题3•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是( )。
(2018年)A.啤酒B.实木地板C.电脑D.电池【答案】C【例题4•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是( )。
(2018年)A.葡萄酒B.果木酒C.药酒D.调味料酒【答案】D【例题5•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
(2019年)A.黄酒B.调味料酒C.白酒D.啤酒【答案】ACD【例题6•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有( )。
(2017年)A.高档护肤类化妆品B.高档修饰类化妆品C.高档美容类化妆品D.成套化妆品【答案】ABCD【例题7•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
(2019年)A.私人飞机B.高档手表C.珠宝玉石D.游艇【答案】BCD【例题8•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是( )。
(2019年)A.金银首饰B.调味料酒C.汽油D.烟丝【答案】B【例题9•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。
A.中轻型商用客车B.大型商用客车C.货车D.电动汽车【答案】A【例题10·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。
(2014年)A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品【答案】C【解析】在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。
202X年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度
千里之行，始于足下。
202X年初级会计职称经济法基础章节习题：增值税、消费税法律制度增值税、消费税是我国税收体系中重要的税种之一，它们在经济法基础章节中也是重要的内容。
下面是一些增值税、消费税法律制度的习题，以挂念大家进一步理解相关学问。
1. 什么是增值税？增值税是一种依据货物和劳务的增值额征税的税种。
它是企业依据自身的增值额，从销售额中扣除进项税额后，再依据税率计算应纳税额的一种税收方式。
2. 增值税与营业税的区分是什么？增值税是依据企业自身增值额征税，而营业税是依据企业销售额征税。
增值税是以货物和劳务的增值额为征税依据，而营业税是以企业销售额为征税依据。
3. 增值税纳税人包括哪些？增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过肯定规模的纳税人，必需依据一般纳税人的方式进行纳税。
小规模纳税人是指年销售额在肯定规模以下的纳税人，可以选择依据简化税率和简化征收方法进行纳税。
4. 增值税税率有哪些？我国增值税税率分为三档，即17%、13%和6%。
其中，17%适用于一般的货物和劳动服务；13%适用于部分生活服务、农产品销售、货物运输等；6%适用于生活必需品、农产品生产和销售等。
第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。
5. 增值税的税收制度主要有哪些？增值税的税收制度主要包括一般征税制度和简易方法征税制度。
一般征税制度是指增值税纳税人依据税率计算应纳税额，同时可以抵扣进项税额。
简易方法征税制度是指小规模纳税人依据固定税率计算应纳税额。
6. 什么是消费税？消费税是指对生产、加工、进口的特定消费品征收的一种税收。
它是在消费品的生产、流通和消费过程中收取的一种税费，可以通过商品的价格来征收。
7. 消费税与增值税的区分是什么？消费税是在特定消费品的生产、流通和消费过程中收取的一种税费，而增值税是依据货物和劳务的增值额征税的税种。
消费税征收的是某些特定消费品的税费，而增值税征收的是企业的增值额。
8. 消费税纳税人包括哪些？消费税纳税人主要包括生产者和进口者。
会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税、营业税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是( )。
A．委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方取回后以高于受托方的计税价格出售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的D．自产自用的应税消费品，用于职工福利的正确答案：B解析：选项A：委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
知识模块：增值税、消费税、营业税法律制度2．根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售时，出售环节应缴纳的税金是( )。
A．消费税B．增值税C．消费税和增值税D．无需缴纳增值税和消费税正确答案：B解析：委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
知识模块：增值税、消费税、营业税法律制度3．根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是( )。
A．纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B．纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C．纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D．纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人的除外正确答案：C解析：选项C：委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
会计专业技术资格初级经济法基础增值税、消费税、营业税法律制度
会计专业技术资格初级经济法基础增值税、消费税、营业税法律制度（多项选择题）模拟试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
1．下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有( )。
A．贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)B．外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D．保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额正确答案：B,C,D解析：本题考核营业税的计税依据。
贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息罚息等)。
2．按照现行营业税法制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有( )。
A．金融经纪业的手续费B．贷款业务利息收入C．拍卖行受托拍卖物品的成交额D．融资租赁业务向承租者收取的全部价款和价外费用正确答案：A,B解析：根据营业税法的有关规定，C项拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；D项融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
3．下列情形中不得开具增值税专用发票的有( )。
A．向消费者个人销售应税项目B．提供非增值税应税劳务C．销售货物适用免税规定的D．将货物无偿赠送他人正确答案：A,B,C解析：本题考核不得开具增值税专用发票的情形。
将货物无偿赠送他人可以开具专用发票，与受赠者作何用途无关。
4．关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有( )。
A．境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人B．非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人C．境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人D．非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以承包方、劳务受让方为扣缴义务人正确答案：A,B,C解析：本题考核营业税的扣缴义务人。
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2020初级会计考试经济法基础必刷题第五章增值税、消费税法律制度1. 下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是（）。
A.计税依据B.纳税人C.征税对象D.税目[单选题] *ABC(正确答案)D答案解析：征税对象又称课税对象，是纳税的客体。
它是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。
不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。
2. 我国目前税法中采用的税率有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率*AB(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：（1）选项A：我国现行税收法律制度中，已不采用全额累进税率。
（2）选项B：个人所得税中的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得采用超额累进税率。
（3）选项C：土地增值税采用超率累进税率。
3. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。
征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。
4. 下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有（）。
A.关税B.船舶吨税C.委托代征的进口环节增值税D.出口产品退增值税*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D答案解析：选项D：委托代征的进口环节消费税才是由海关代征。
5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。
A.经营租赁服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务[单选题] *A(正确答案)BCD答案解析：（1）选项BC：属于“金融服务”；（2）选项D：属于“生活服务”。
6. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇B.融资性售后回租C.货币兑换服务D.财产保险服务*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：金融服务包括：（1）贷款服务各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照“贷款服务”缴纳增值税。
【解释1】融资性售后回租服务，按照“贷款服务”缴纳增值税。
【解释2】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。
（2）直接收费金融服务直接收费金融服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
（3）保险服务（4）金融商品转让金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品（包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品）所有权的业务活动。
7. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。
A.远洋运输中的程租服务B.远洋运输中的期租服务C.融资性售后回租D.公交车广告位出租[单选题] *ABCD(正确答案)答案解析：（1）选项AB：按照“交通运输服务”缴纳增值税；（2）选项C：按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税；（3）选项D：按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税。
8. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。
A.道路通行服务B.湿租业务C.程租业务D.期租业务*AB(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：（1）选项A：道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税；（2）选项BCD：水路运输的程租、期租业务，航空运输的湿租业务，均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
9. 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。
[判断题] *对错(正确答案)答案解析：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。
10. 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务－贷款服务”的是（）。
A.资金结算B.账户管理C.金融支付D.融资性售后回租[单选题] *ABCD(正确答案)答案解析：贷款服务：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。
选项ABC：属于“金融服务－直接收费金融服务”。
11. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务－建筑服务”缴纳增值税的是（）。
A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权[单选题] *A(正确答案)BCD答案解析：（1）选项B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（2）选项C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（3）选项D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。
12. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”缴纳增值税的是（）。
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商（建筑物底层商铺）C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权[单选题] *AB(正确答案)CD答案解析：（1）选项A：按照“经营租赁服务”缴纳增值税；（2）选项CD：按照“销售无形资产”缴纳增值税。
13. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务－生活服务”税目缴纳增值税的是（）。
A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务[单选题] *ABCD(正确答案)答案解析：生活服务，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。
选项A：属于现代服务；选项B：车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税；选项C：属于现代服务。
14. 卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。
[判断题] *对(正确答案)错15. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。
[判断题] *错16. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。
A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装[单选题] *ABC(正确答案)D答案解析：17. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
A.将外购货物无偿赠送给客户B.将外购货物作为投资提供给联营单位C.将外购货物用于本单位职工福利D.将外购货物分配给股东*A(正确答案)CD(正确答案)18. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。
A.境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业B.境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C.境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D.境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业[单选题] *ABCD(正确答案)答案解析：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：①境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
②境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
③境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
④财政部和国家税务总局规定的其他情形。
（1）选项AB：所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内销售不动产；（2）选项C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。
19. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金B.被保险人获得的医疗保险赔付C.保险人取得的财产保险费收入D.物业管理单位收取的物业费*A(正确答案)B(正确答案)CD20. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息[单选题] *A(正确答案)BCD答案解析：选项A：按照“金融服务－直接收费金融服务”征收增值税。
21. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不动产[单选题] *ABCD(正确答案)22. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有（）。
A.装卸搬运服务B.公共交通运输服务C.文化体育服务D.电影放映服务*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)答案解析：一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额：（1）公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）；（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
23. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。
A.电影放映服务B.文化体育服务C.收派服务D.公交客运服务*A(正确答案)B(正确答案)C(正确答案)D(正确答案)24. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。
A.自来水厂销售自产的自来水B.县级以下小型水力发电站生产的电力C.食品厂销售的食用植物油D.煤气公司销售的煤气*A(正确答案)B(正确答案)CD答案解析：一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3％的征收率计算缴纳增值税：（1）自来水；（2）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；（3）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（4）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）；（5）以自己采掘的砂、土、石料或者其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；（6）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或者动物的血液或者组织制成的生物制品。
25. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。