公司内控手册-内控手册
企业内控手册(DOC76页)
MOTOROLA内部控制标准1.0一般控制要求2．0收人周期３.０采购周期4.0工资周期5.0制造周期６.0融资周期8．0计算机系统控制一、序言自1９７９年,摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。
内部控制标准的产生,以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证本公司业务活动和记录的完整。
“摩托罗拉内部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。
此版标准的颁布,旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境,新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使之成为必需的控制要求。
此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则的有效性。
对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。
对上一版未包括的业务活动增设了标准。
对1９89版的重大更改的概要见附录C。
二、目标正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。
例如,要达到和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期,不仅在我们的工厂，而且在维修中心,销售中心,行政管理部门以及整个组织,都需要良好的程序管理。
运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈,冗余和不必要的步骤。
内部可以防止资源损失,其中包括固定资产,库存，专有资讯及现金。
内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。
按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。
此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的内部控制。
摩托罗拉内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力的成果。
其中的控制标准，是以达到我们内部控制制度的基本目标的方式撰写的。
这一制度认识到,必需符合我们的客户、股东的期望,遵循我们的法律规定，例如1977年国外反腐败法案(见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。
遵循这些控制是义不容辞的。
摩托罗拉董事会审计委员会，公司审计部,以及我们各事业总部,集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。
海信电器股份有限公司内控手册-资金管理
青岛海信电器股份有限公司标准内部控制手册资金管理目录第一部分概述第二部分内部控制描述1. 控制矩阵2. 审批权限表3. 流程图4. 主要风险及管理薄弱点5. 职责分离指引表一、概述1、主要内容内控手册主要包括以下内容：(1) 控制矩阵(2) 审批权限表(3) 流程图(4) 主要风险及管理薄弱点(5) 职责分离指引表在执行的过程中可以根据实际情况，添加更多的与内控相关的要求，使内控手册的内容越来越完善。
2、编制依据内控手册在编制的过程中参考/考虑了如下方面：1).企业内部控制基本规范及相关应用指引2).有关内部控制的最佳实践3).公司现存的内部控制文档结合了以上几个方面的内控手册在合规性和实用性上更具有说服力。
3、使用部门/使用人与业务流程相关的各个部门/岗位均为该手册的使用者。
只有充分理解了内控手册中基本控制原则的要求，才能在实际工作中把内部控制落实到位。
公司高级管理层是监督内控手册执行到位的监督人。
4、有关内控专业术语的解释控制证据：是指能够证明内部控制有效执行的文档或系统记录和表单等。
控制频率：是指控制发生的频次，例如每年、每季、每月、每周、每天、每天多次、按需等。
二、内部控制描述1.控制矩阵流程序号子流程流程描述控制部门控制岗位控制频率控制证据分数相关制度1、资金计划管理1.1 年度资金计划制定公司成立专门的经营计划制定小组，编制和上报年度资金计划，年度资金计划由财务中心发起，其他业务部门、分子公司配合编制。
财务中心财务副总监每年一次《储备资金计划》2 《经营预测管理办法》1.2 年度资金计划审批公司经营层及经营计划制定小组制定的资金计划均经讨论、审批，确定后报集团审批。
财务中心财务副总监每年一次《资金计划》2 《经营预测管理办法》1.3月度资金计划每月各部门及子分公司按财务中心的要求提报销售回款预计及资金支出预算，经相关领导审批后报财务中心。
财务中心汇总分析后编制月度资金收支计划，经审批后下发执行。
企业内部控制管理手册
XX国有企业内部控制管理手册目录1前言 (3)1.1概述 (3)1.1.1手册编制的意义和目的 (3)1.1.2内部控制目标 (3)1.1.3遵循的基本原则 (3)1.1.4内部控制依据的标准 (5)1.1.5手册的结构组成 (5)1.1.6手册的适用范围和管理适用范围 (6)1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)1.2.1目的 (8)1.2.2内部控制体系的组织架构 (8)1.2.3职责与权限 (8)2内部环境 (11)2.1内部机构设置及其权责分配 (11)2.1.1内部机构设置 (11)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (13)2.2发展战略管理 (17)2.3人力资源管理 (18)2.3.1人力资源管理 (18)2.3.2员工责任和目标 (19)2.3.3违规行为的纠正措施 (20)2.3.4道德标准的遵从 (21)2.4社会责任 (21)2.4.1促进就业与员工权益保护 (21)3风险评估 (24)3.1风险识别关注因素 (24)3.2风险类别 (24)3.3风险评估 (24)3.3.1风险评估目标 (24)3.3.2风险识别 (25)3.3.3风险分析 (26)4控制活动 (27)4.1控制活动分类与形式 (27)4.1.1控制活动的分类 (27)4.1.2控制活动的形式 (27)4.2内部控制要求及保障措施 (28)4.2.1公司业务流程总目录 (28)4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 (32)4.2.3资金活动日常资金活动管理 (32)4.2.4采购业务 (33)4.2.5资产管理 (34)4.2.6财务报告 (35)5信息与沟通 (38)5.1内控关注要点: (39)5.2控制措施: (39)5.3反舞弊机制 (41)6内部监督 (43)6.1目的 (43)6.2内部监督 (43)7附件 (45)1前言1.1概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司(以下简称公司)作为XX集团(以下简称集团)控股子公司, 为提高公司内部控制管理水平, 形成常态的规范化管理, 提高风险防范能力, 全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》, 特编制《内部控制管理手册》, 作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据, 确保公司从思想上提高管理水平, 增强风险防范能力, 保证公司协调、持续、快速发展。
华润集团内控手册-劳动力管理
华润集团内控手册-劳动力管理
前言
华润集团是一家全球知名的企业，为了确保公司的生产经营活
动合法合规，保障员工的合法权益，防止劳动纠纷和法律风险的产生，特编写此内控手册。
一、用工管理
1. 用工合同的签订
所有员工必须与企业签订书面用工合同，明确双方权利和义务。
2. 劳动合同的执行
公司制定的各项规章制度必须符合国家法律法规，且不能与用
工合同相抵触。
3. 用工种类的规定
用工种类应符合国家法律法规，并明确每种用工形式的权利义务。
二、薪酬管理
1. 工资核算
公司要按照国家法律规定，及时、准确计算支付员工工资。
2. 工资发放
公司要在规定时间内，将员工应得工资发放到每个员工的个人账户。
3. 加班管理
加班应该在员工申请和企业批准的情况下进行，且员工加班工资应该按照国家相关规定计算。
三、法律法规合规
1. 劳动争议处理
如有员工与公司发生劳动纠纷，应通过协商、调解等和解方式先行解决，无法解决时，应申请人力资源社会保障部门或劳动监察部门进行调解或仲裁。
2. 聘用外籍员工
聘用外籍员工应当遵守国家和地方规定的聘用外籍人员的相应规定，并依法办理相关手续。
结语
本手册是华润集团劳动力管理的重要规范，全体员工必须认真学习和执行。
任何不服从规定、违反规定的行为都是不允许的，将依据公司相关制度依法作出处理。
公司内控手册
公司内控手册一、引言公司内控手册是为了规范和管理公司的内部控制机制而编制的一份重要文件。
它是公司内部控制的基础依据，具有指导和保障公司正常运营的作用。
本手册旨在全面总结公司内控制度、规范工作流程、明确责任分工，以提高公司的运营效率和风险管理能力。
二、内控目标内控手册的主要目标是确保公司的经营活动具备以下关键要素：1.合规经营：确保公司各项经营活动符合法律法规和政策规定，遵循道德和职业操守。
2.资产保护：有效保护公司的资产免受盗窃、损失或滥用，确保公司的财务安全。
3.运营效率：优化公司内部流程，提高运营效率和资源利用率，降低成本开支。
4.风险管理：减少内外部风险对公司运营的不利影响，防范和控制潜在风险。
三、内控制度1.组织结构：明确内控的组织结构和职责分工，指定内控审计部门，并建立内部控制委员会。
2.行为规范：制定员工行为准则，明确职业道德、诚信原则和行为规范，促进员工遵守内控制度。
3.授权与审批：确立授权与审批流程，明确各级管理者的权限和责任，规范决策程序。
4.内部监督：建立内部审计、风险管理和合规部门，监督公司内部各项活动的合规性和规范性。
5.信息披露：确保公司内部信息的准确性、完整性和时效性，提供内外部信息披露的渠道和规范。
6.财务管理：建立健全的财务管理制度，规范资金运作、会计核算、财务报告等相关工作。
四、工作流程1.采购流程：明确采购的需求审批流程、供应商评估和选择、合同签订及付款流程等环节，确保采购活动的合规性和高效性。
2.销售流程：规范销售活动的项目立项、合同签订、产品交付和收款等流程，加强销售合同的管理和风险控制。
3.人力资源流程：规范员工招聘、培训、晋升、离职等流程，保证人力资源管理的公平和透明。
4.资产管理流程：建立资产管理制度，包括资产购置、使用、维护和报废等方面的流程，确保公司资产的安全和有效运作。
5.内部审计流程：制定内部审计计划、程序和方法，进行定期或不定期内部审计，评估内控制度的有效性和落实情况。
公司内控手册
公司内控手册是用于指导公司内部控制体系建设和运行的综合性文档，主要内容包括以下几个方面：1.内部控制概述：简要介绍内部控制的定义、目标和原则，以及内部控制体系的基本框架和组成要素。
2.公司组织结构与岗位职责：明确公司的组织架构、各部门职责和岗位职责，确保权责分明、职能清晰。
3.内部控制制度建设：建立内部控制制度体系，包括管理制度、业务流程规范、风险防范措施等，确保各项业务活动的规范化、标准化。
4.内部控制措施实施：详细描述公司内部控制的具体措施，如审批授权、内部审计、员工培训、信息系统安全等，确保各项措施得到有效执行。
5.内部控制评价与监督：建立内部控制评价与监督机制，定期对内部控制体系的有效性和合规性进行评估，及时发现和纠正存在的问题。
6.风险管理：建立完善的风险管理体系，识别、评估和管理公司面临的各种风险，确保公司业务稳定发展。
7.案例分析：结合公司实际情况，对一些典型案例进行分析和讨论，进一步说明内部控制体系的重要性和作用。
8.附录与索引：提供相关的附录、图表、参考文件等资料，方便使用者查阅和参考。
在编制公司内控手册时，需要注意以下几点：1.结合公司实际情况：根据公司的业务特点、组织架构和风险状况等因素，制定符合公司实际的内部控制体系和规范。
2.全面性考虑：确保手册内容涵盖公司各个方面的重要业务和流程，不留盲区。
3.流程化设计：按照业务流程顺序组织内容，便于使用者理解和操作。
4.规范性语言：使用规范、简洁的语言描述流程和控制措施，避免产生歧义和误解。
5.及时更新和维护：根据实际情况和法律法规的变化，及时更新和维护手册内容，确保其时效性和准确性。
公司内控手册公司层面流程
公司内控手册公司层面流程《公司内控手册：公司层面流程》公司内控手册是一份详尽记录了公司内部管理流程和规范操作的文件。
它为公司的运作提供了参考和指导，有助于确保公司的运营稳定性和合规性。
下面将介绍公司内控手册的公司层面流程。
一、目的和范围公司内控手册的目的是建立和维护一个有效的内部控制系统，以保护公司的利益、提高运营效率、减少风险和防范欺诈等。
手册适用于公司的所有部门和岗位。
二、内部控制政策和程序公司内控手册涵盖了公司内部控制政策和程序的详细说明。
其中包括但不限于以下内容：1.组织结构和职责分工：明确各部门的职责和权限，确保公司管理层的有效管理和监督。
2.风险评估和控制：建立健全的风险管理制度，对公司面临的各种风险进行评估和管理，并采取相应的控制措施。
3.财务管理与审计：确保公司财务信息的准确性、完整性和及时性，进行定期财务审计，及时发现和纠正错误和问题。
4.合规性和法规遵从：确保公司遵循适用法律法规和行业规范，建立并执行合规性制度，规范商业行为。
5.资产管理：制定资产管理政策和程序，确保资产安全、有效管理和使用。
6.人力资源管理：包括员工招聘、培训、绩效评估、激励和福利等方面的规范措施，保障员工权益和提高员工的工作积极性。
7.信息技术安全：确保公司信息系统和数据的安全和保密性，制定信息安全政策和技术措施。
三、监督和改进机制公司内控手册还详细说明了监督和改进机制。
包括但不限于以下内容：1.内部审计：建立和实施内部审计制度，对内部控制的有效性进行评估和监督。
2.风险管理委员会：设立风险管理委员会，定期讨论和评估公司面临的风险并提出改善建议。
3.反馈和改进：鼓励员工提供反馈意见，对内控制度进行定期评估和改进。
4.违规处理：制定相应的处罚措施，对发现的违规行为进行纠正和处理。
总结：公司内控手册是公司内部控制的重要文件，对公司的运营及合规管理起着重要作用。
通过明确公司的内部控制政策和程序，建立监督和改进机制，有助于提高公司的运营效率、降低风险和防范欺诈等问题。
企业内部控制手册
第一章总则一、内部控制手册编制的目的为进一步提升公司的风险防范能力，提高运行效益和效率，结合公司行业及自身业务特点，特编制本《内部控制手册》,二、内部控制基本原则（一）全面性原则内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。
（二）重要性原则内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督、同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则内部控制与企业经营规模、业务范围、风险水平等相适应，并随着情况的变化及时调整。
（五）成本效益原则内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
三、内部控制组织机构公司董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，经营层负责组织协调内部控制的实施及日常运作。
四、内部控制手册更新与监督本《内部控制手册》经董事会审批后正式生效。
公司将根据外部环境、内部管理要求的改变而适时更新《内部控制手册》，一般每年更新一次。
更新依据主要是各职能部门的建议，以及内部检查单位和外部检查单位对内部控制的评价。
第二章内控体系组成本内控手册是风险管理框架下的内部控制，是针对重点业务防范风险的控制程序和方法，由发展战略、人力资源、采购业务、生产、销售业务、设计与研发、工程造价、工程建设、固定资产、财务管理、全面预算、信息系统、档案管理、印章管理、审计监察15个分系组成。
每个分系包括关键控制点及控制方法和流程制度。
第三章各分系流程制度一、发展战略遇有战略层面的事项，包括企业转型、上市、并购、重组、调整经营方向、破产等重大事项，须由董事会、经营层召开专题会议进行充分讨论，形成会签意见，报全体董事的2/3以上审议批准（且须包含至少1名中金投资者董事）。
遇有超过2000万元的融资须报全体董事的2/3以上审议批准(且须包含至少1名中金投资者董事）。
遇有超过500万元的固定资产购建、技改类支出须由经营层召开专题会议进行充分讨论，形成会签意见，报至少包括董事长在内的不少于3名董事审议批准。
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公司内控手册-内控手册公司内控手册-内控手册目录第一部分：总论 (2)一、目的、意义及原则 (2)二、编制依据 (2)三、使用范围 (2)四、使用指南 (3)五、维护及更新 (3)第二部分：内部环境 (4)一、组织框架 (4)二、人力资源 (6)三、企业文化及社会责任 (6)第三部分：风险评估与控制活动 (8)一、风险类别 (8)二、风险评估 (8)三、风险应对与控制的措施 (9)（一）外部风险应对措施 (9)（二）内部风险控制措施 (10)四、具体业务风险与控制 (13)（一）、组织架构 (13)（二）、发展战略 (15)（三）、全面预算 (18)（四）、人力资源 (21)（五）、研究开发 (23)（六）、合同管理 (26)（七）、工程项目 (28)（八）、采购管理 (31)（九）、销售业务 (34)（十）、资金管理 (37)（十一）、资产管理 (41)（十二）、担保业务 (43)（十三）、财务报告 (46)（十四）、信息系统 (48)第四部分：信息传递与沟通 (50)一、对外信息沟通 (50)二、内部信息传递 (53)第五部分：内部控制实施与监督 (55)一、内部审计委员会职责与权限 (55)二、内部控制有效性评价 (55)第一部分：总论一、目的、意义及原则编制和实施《内部控制手册》（以下简称《手册》），是为了遵循国家相关法律法规，满足资本市场对公众公司内部控制监管的要求，进一步完善现代企业制度和法人治理结构，确保公司各项工作规范有序进行，最大化减少风险，提高公司经营管理水平，保障公司战略的实施。
本《手册》编写遵循以下原则：1、全面性原则内部控制贯彻公司决策、执行和监督的全过程，覆盖公司各项业务和事项；2、重要性原则在涵盖公司各项业务流程基础上，关注重要业务事项和高风险领域；3、制衡性原则在治理结构、机构设制及权责分配、业务流程方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率；4、适应性原则与公司业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随情况的变化加以调整；5、成本效益原则权衡成本与收益，以适当成本实现有效控制；二、编制依据1、《企业内部控制基本规范》及配套指引；2、《非上市公众公司监督管理办法》及指引；3、《中华人民共和国会计法》及配套法规；4、《中华人民共和国审计法》；三、使用范围本《手册》所规定的内部控制适用于公司所有部门和人员，以及所有业务和管理活动，各部门应按涉及自身活动的具体规定执行。
四、使用指南本手册包括五个部分，即总论、内部环境、风险评估及控制活动、信息与传递、内部控制实施与监督。
1、总论。
从总体上对本《手册》编制的目的、意义、原则、依据、适用范围、使用指南、维护及更新等作概括说明；2、内部环境。
描述了内部控制体系组织结构与职责，从组织、员工、文化等方面进行阐述；3、风险评估及控制活动。
描述风险基本概念，建立风险识别、评估机制，风险控制手段，并对公司经营中具体的业务流程和环节进行风险评估及控制；4、信息传递与沟通。
描述了信息与沟通的概念及要素，包括内部信息传递与信息披露。
5、内部控制实施与监督。
描述内部控制监督的概念，从持续监督、内控评估等对内部控制要点和相应措施进行阐述，通过有效的监督措施落实内控制度。
五、维护及更新本《手册》经总经理审核，董事会签字后正式生效。
同时将根据外部、内部环境的变化适时更新，一般一年更新一次，更新资料来源于各分支机构、项目部、职能部门及内审委员会意见。
第二部分：内部环境一、组织框架公司依据《公司法》和公司章程已经建立起科学有效的组织架构，其组织框架如下图：图表1公司的组织架构1、股东大会股东大会是公司最高的权力机构，股东大会由全体股东组成，决定公司投资、筹资、战略、经营方针、利润分配、董事及监事任免等重大事项。
2、监事会监事会代表公司股东和全体职工，对公司的管理和运营起监督作用。
3、董事会公司设立董事会，对股东大会负责，由5名董事组成，董事由股东推荐、股东会投票选出，任期三年。
董事会下设董事会秘书、内部审计委员会、战略委员会、提名及薪酬委员会。
各自构成及职责如下：董事会秘书一人，须熟悉企业挂牌、上市流程及信息披露要求，由董事会聘任，主要负责挂牌及上市材料准备、与上市中介沟通、信息披露等事务。
董事会秘书应列席董事会和股东会，负责会议的记录与存档，并统一对外信息披露。
内部审计委员会至少有一名专业背景的董事执行相关事务，成员及负责人经董事会选举产生。
负责财务规范、审查公司会计制度、负责内部控制实施、监督内部控制成果、预算的审查等工作。
战略委员会负责人一名，成员及负责人经董事会选举产生。
负责战略的制订，并检查公司经营是否偏离战略方向。
提名及薪酬委员会负责人一名，成员及负责人经董事会选举产生。
负责高层管理人员的提名，激励机制的制订和薪酬管理。
4、经营管理机构总经理由董事长提名，董事会聘任，总经理提名副总经理、财务负责人，报董事会选举产生。
公司的部门设置如下图所示。
图表 2 公司部门设置财务部负责公司账务处理及报表编制，统计公司业务信息；行政部负责人员招聘、绩效、信息、合同管理、档案管理、后勤等工作；业务拓展部分为销售组、危废收购组、采购组，负责公司各项业务开展。
其中销售组主要对外销售铜、镍、硫酸锌等工业品；危废收购组主要与电镀企业联系，收购其危险废弃物，收取处置费；采购组负责辅料、零星采购，以及采购跟单；研发部负责技术开发、研究、资质申请和专利管理，同时为生产部各环节进行化验；生产部以生产车间为主，配备设备及工程组、仓储组、安全环保组。
设备和工程组负责设备安装，并对于工程项目，出具可行性研究报告；仓储负责仓库管理；安全环保负责安全生产和环保。
二、人力资源1、员工的招聘及选拔公司用人原则是：有德有才，提拔使用；有德无才，培养使用；有才无德，限制使用；无才无德，坚决不用。
在中高级管理人员聘用上，公司实行内部优先原则，优先聘用内部员工，给予内部员工提升机会。
招聘部门负责人或技术骨干，由总经理面试。
基础岗位由用人部门提出需求和任职要求，由人事部安排面试。
2、考核、激励、薪酬制度公司已经建立了较为完善的考勤制度，并制作了员工手册，对打卡、迟到、早退、病假、事假作了具体详细的规定。
同时公司也建立了赏罚分明的奖惩制度，采用积分制。
奖励分为通报表扬、嘉奖、小功、大功，逐级增加积分，惩罚分为通报批评、申诫、小过、大过逐级减少积分，并对不同程度的奖惩进行了范围界定。
通过奖惩制度，有效约束员工日常行为，提高了工作效率。
公司制订了内部公平、积极竞争、级别差异、且具一定灵活性的薪酬制度。
公司普通员工薪酬由基本工资、岗位工资、绩效工资、加班工资、全勤奖、学历工资、工龄工资等组成。
核心技术人员和管理人员工资根据市场情况，单独制订。
三、企业文化及社会责任公司一向重视文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
作为环保企业，公司不仅仅重视自身盈利能力，同时承担我国环保事业的重任。
公司从工业废弃物中提取重金属、废酸等有害物质，变废为宝，并对废弃物一次性无害化处理，无需转移产生二次污染，实现了污水的零排放，实现了金属的全回收利用，在业内为首创。
公司重金属污泥年处理能力60000吨，废电路板10000吨，为我国生存环境的提升作出了自己的贡献。
公司的使命：还人类一个清洁、温馨的宇宙。
公司的责任：处理工业废弃物，提升人类生存环境，对工业废弃物分类利用，无害化处置。
让废物危害性终止，让废物资源化再生。
公司的核心价值观：循环创造价值。
循环经济是个刚刚起步的朝阳行业，我们的社会责任就是要消除工业废弃物的危害，在资源的循环中找到企业发展的最佳之路。
公司的团队文化：公司=军营+学校+家庭的集合体。
军营体现的是纪律和执行力；学校体现的是学习、提升和成长的能力，鼓励大家不断学习创新；家庭体现的是团结友爱，相互包容，形成团队凝聚力。
第三部分：风险评估与控制活动一、风险类别风险分为内部风险和外部风险，内部风险是指由于公司管理制度缺陷给公司造成的潜在损失，外部风险是由于外部环境变化给公司经营带来的不利影响。
内部风险因素主要有：（1）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
（2）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
（3）研发、信息技术等创新因素。
（4）财务状况、经营成果、现金流等财务因素。
（5）营运安全、员工健康、环保等其他因素。
外部风险因素主要有：（1）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
（2）法律法规、监管要求等法律政治因素。
（3）安全环保意识、文化传统、社会信用、教育水平、消费行为等社会因素。
（4）技术进步、工艺改进等科技因素。
（5）自然灾害、环境状况等其他因素。
二、风险评估风险评估是识别及分析影响公司目标实现的风险的过程。
风险评估提供了控制风险的基础。
通过风险评估，可以确定完成公司目标存在的外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度，并制定相应的控制措施。
结合实际情况，公司面临的风险按不同程度可分为重大风险、中度风险、一般风险。
重大风险指影响公司正常经营、导致公司财产、人员、及投资者利益遭受较大损失、对公司声誉造成较大影响的事件；中度风险指经营受到一定影响，公司财产、人员、投资者利益、声誉遭受一定损失，但损失的程度和影响有限；一般风险影响较小，短时间内可以消除的事件。
表格1风险评估标准（需确认）三、风险应对与控制的措施（一）外部风险应对措施外部风险应对措施有风险规避、风险降低、风险分担、风险承受四种。
风险规避是指对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
这是控制风险的一种最彻底、最有力的措施，它与其他的控制风险方法不同，是在风险事故发生之前，将所有风险因素完全消除，从而彻底排除某一特定风险事故发生的可能性，同时也是一种消极的风险应对措施，因为选择这一策略也就放弃了可能从风险中获得的收益。
风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
这是风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法，包括两类措施：风险预防和风险抑制。
风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
其主要措施包括业务分包、保险、出售、开脱责任合同以及合同中的转移责任条款五种。
风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
这也是一种最普通、最省事的风险应对策略。
（二）内部风险控制措施通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。