企业内部控制规范手册
企业内部控制管理基本手册
企业内部控制管理基本手册企业内部控制管理基本手册一、引言企业内部控制是企业内部的一种管理方法与体系，旨在确保企业的运作效率、准确性和合法性。
内部控制体系可以帮助企业完成各项任务，并最大限度地减少风险。
本手册将详细介绍企业内部控制管理的基本内容和操作流程，以便员工能够全面了解并遵守内部控制规定。
二、内部控制的定义及目标1. 内部控制是企业管理的一种手段，旨在保障企业的运营或活动按照企业目标的要求进行，并合法、有效、经济地达到预期目标。
2. 内部控制的目标包括：a) 保证企业资产的安全，防止损失、浪费和盗窃。
b) 提高财务报告的可靠性和准确性。
c) 保证企业的法律合规性。
d) 提高企业的运营效率和效果。
e) 防范和管理风险，减少企业面临的各种威胁。
三、内部控制的基本原则1. 合理性原则：内部控制必须是合理的，既能满足企业的需求，又能保持风险的可控性。
2. 整体性原则：内部控制必须是一个完整的、连续的过程，覆盖企业的各个方面。
3. 风险导向原则：内部控制必须能够识别和评估企业面临的风险，并采取相应的控制措施。
4. 合规性原则：内部控制必须依法依规进行，确保企业的合规性和合法性。
5. 透明性原则：内部控制必须是透明的，员工和管理层可以清楚地了解和理解企业的内部控制政策和规定。
四、内部控制的组成部分1. 控制环境：包括企业的管理层、人员素质、企业文化和价值观等。
2. 风险评估：对企业面临的各种风险进行评估和分类，并确定相应的风险防范和应对措施。
3. 控制活动：对企业的各个业务流程进行控制，包括授权、审核、监督等。
4. 信息与沟通：确保企业的信息流动和沟通畅通无阻，以便及时了解和应对各种情况。
5. 监督与评价：对企业的内部控制体系进行监督，及时发现问题并采取纠正措施。
五、内部控制的操作流程1. 风险评估a) 对企业面临的各种风险进行评估，包括内部风险和外部风险。
b) 对已经发生的风险进行评估和分类，确定应对措施。
国有企业内部控制手册
国有企业内部控制手册导言国有企业是国家经济的重要组成部分，其管理和运营对于国家经济发展具有重要的影响。
为了规范国有企业的内部管理，提高企业运营效率，保障国家和社会的利益，特制定本内部控制手册，以规范国有企业的内部控制体系，确保企业的经营活动合法、合规并有效。
第一章概述1.1 内部控制的定义内部控制是国有企业管理者制定的一系列制度和措施，旨在保护企业的财务信息和资产，确保企业的运营活动符合法律法规、规章制度和企业的内部规定，同时提高企业管理的效率和经济效益。
1.2 内部控制的意义内部控制对于国有企业的发展至关重要。
它不仅有助于预防和发现财务风险、经营风险，还可以提高企业治理水平，增强企业的竞争力，增进企业的信誉，保障企业的可持续发展。
第二章内部控制的基本要素2.1 控制环境控制环境是企业内部控制的基础，它包括企业的管理层对内部控制的态度、诚信和道德价值观、人力资源政策以及企业的管理结构。
2.2 风险评估风险评估是企业内部控制的重要组成部分，它主要包括对企业内外环境的分析，对可能影响企业目标达成的风险的评估，以及对风险的应对策略和控制措施的规划和建立。
2.3 控制活动控制活动是内部控制的核心内容，它包括内部控制政策和程序的建立和执行，以及对企业运营活动、财务活动、人力资源活动等方面的控制措施。
2.4 信息与通讯信息与通讯是内部控制的重要依托，它包括对企业信息系统的管理，对信息传递的安全和有效性的保障，以及企业内外部沟通和信息传递的规划和执行。
2.5 监督监督是内部控制的保障，它包括对内部控制体系的评价和监督，对内部控制措施的执行和效果的检查，以及对内部控制不足的改进和完善。
第三章内部控制手册的制定和落实3.1 内部控制手册的制定制定内部控制手册是国有企业建立内部控制体系的重要举措。
内部控制手册应当以国家相关法律法规和企业管理规定为基础，结合企业自身的特点和实际情况，明确内部控制的目标、原则、要求和具体措施。
企业内部控制标准手册
企业内部控制标准手册一、引言企业内部控制是指企业内部建立的一套约束和监督机制，旨在确保企业的各项业务活动按照法律法规和内部规定进行，并达到高效运作和风险控制的目标。
本标准手册旨在为企业内部控制提供一套规范和操作指南，以确保企业的稳定发展和可持续经营。
二、内部控制原则1.全面性原则企业内部控制应覆盖所有业务活动和职能部门，确保全面有效地管理企业的风险。
2.合规性原则企业内部控制应符合国家法律法规和相关政策，保证企业合法合规运营。
3.风险评估原则企业内部控制应综合评估各种风险，并制定相应的管理策略和应对措施。
4.透明度原则企业内部控制应有明确的责任分工和信息沟通机制，确保信息畅通和透明度。
5.持续改进原则企业内部控制应不断优化和改进，适应不同阶段和业务发展需求。
三、内部控制要素1.控制环境指企业内部管理层对内部控制的重视程度，包括领导层的承诺、组织文化和道德操守等。
2.风险评估针对企业面临的各种风险进行评估，包括战略风险、操作风险、财务风险等，及时识别和分析风险。
3.控制活动建立适当的控制措施，包括授权和审批制度、会计核算和财务报告控制、内部审计和风险监控等。
4.信息与沟通确保信息的准确性和及时性，包括内部信息流通渠道和外部信息披露机制等。
5.监督与复核建立有效的内部监督和复核机制，包括内部审计、独立董事、风险管理委员会等，确保内部控制的有效性和合规性。
四、内部控制的实施步骤1.明确控制目标企业应明确内部控制的目标，包括风险防范和控制、财务报告准确性、合规性等。
2.制定控制措施根据内部控制标准和要求，制定具体的控制措施和操作规程，确保各个环节的控制有效性。
3.落实责任分工明确内部控制的责任主体和责任范围，健全授权和审批制度，明确每个岗位的职责和权限。
4.实施控制监督建立内部控制的监督机制，包括内部审计、风险管理委员会等，及时发现和纠正问题。
5.持续改进和优化不断评估和改进内部控制的有效性，结合实际业务情况和发展需求，优化控制措施和流程。
央企内控制度手册模板
央企内控制度手册模板第一章总则第一条为了加强中央企业内部控制（以下简称“内控”）管理，规范企业经营行为，防范经营风险，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，制定本手册。
第二条本手册适用于中央企业（以下简称“企业”）及其各级子企业。
第三条企业应建立健全内控制度，明确内控目标、范围、职责、程序、方法等内容，确保企业经营活动的合法性、合规性、有效性和安全性。
第四条企业应根据本手册制定具体的内控制度，并根据企业实际情况和相关法律法规的变化适时调整。
第二章内控组织架构第五条企业应设立内控领导小组，负责企业内控工作的领导。
内控领导小组由企业主要负责人担任组长，其他相关负责人担任副组长和成员。
第六条企业应设立内控工作部门，负责企业内控制度的制定、实施和监督。
内控工作部门应具备独立性、权威性和专业性。
第七条企业应设立内控审计部门，负责对企业内控制度的实施情况进行审计，发现问题并提出整改建议。
第八条企业应设立内控风险管理部门，负责对企业风险进行识别、评估和控制，制定风险应对措施。
第三章内控制度建设第九条企业应根据国家法律法规、行业规范和企业实际情况，制定内控制度，确保内控制度的合法性、合规性和有效性。
第十条企业内控制度应包括以下内容：（一）组织架构：明确内控组织的设置、职责和权限；（二）风险评估：识别和评估企业经营过程中的风险，确定风险等级和应对措施；（三）控制活动：制定控制措施，确保企业经营活动的合法性、合规性、有效性和安全性；（四）信息与沟通：建立信息收集、处理和传递机制，确保信息的准确性和及时性；（五）监督评价：建立内控监督评价机制，对内控制度的实施情况进行检查和评价；（六）其他相关内容。
第四章内控制度实施第十一条企业应按照内控制度，对经营活动进行控制和监督。
第十二条企业应定期进行内控培训和宣传，提高员工内控意识和能力。
第十三条企业应建立内控信息反馈和整改机制，对内控制度实施过程中发现的问题及时进行整改。
企业内部控制细则手册
企业内部控制细则手册企业内部控制是指企业为有效实现业务目标，保护资产，确保财务信息的可靠性、合规性和透明度，预防和及时发现错误、失误和违法行为，加强风险管理，提高内部运营效率而建立的一套制度、方法和程序。
本细则手册旨在明确企业内部控制的原则、目标、内容和方法，帮助企业全体员工明确内控要求，规范企业内部运营行为，提高企业内部控制效果。
一、内部控制的原则1.合法合规原则：企业内部控制必须遵守法律法规，依法合规经营。
2.有效性原则：企业内部控制必须确保信息的准确性、完整性和及时性，并保证控制措施能够有效减少和控制风险。
3.全员参与原则：企业内部控制是全员参与的，每个员工都有责任和义务积极参与内控措施的执行和改进。
4.适用性原则：企业内部控制的制度和措施必须以企业的实际情况为基础，灵活适用，不盲目套用。
二、内部控制的目标1.保护资产：通过建立并落实资产保护制度，确保企业资产的安全，防范内外部的风险和威胁。
2.提高经济效益：通过内部控制制度，规范企业内部运作，提高资源配置效率，降低成本，提高利润。
3.提高财务信息的可靠性和透明度：通过内部控制制度，确保企业财务数据和信息的准确、真实、完整和及时，提高外部用户对企业财务状况和经营成果的信任。
4.防范风险：通过内部控制措施，及时发现和预防潜在风险，提高企业对市场、信用、流动性、操作、法律等风险的防范意识和能力。
5.保障合规经营：建立和完善内控制度，确保企业在各项经营活动中依法合规，防止违法违规行为的发生。
三、内控制度的内容1.控制环境：确立正确的管理理念和文化，建立良好的工作氛围和管理制度，提高员工的内控意识和责任感。
2.风险评估与控制：制定风险管理制度和流程，识别和评估企业的各类风险，采取相应的控制措施，提高风险处理能力。
3.控制活动：落实分工与职责，明确员工的职责和权责，建立合理的审批流程和授权机制，制定合适的操作规程和工作流程，规范内部操作活动。
4.信息与通信：建立完善的信息采集、处理和传递机制，确保信息的正确、及时和可靠，促进部门之间的信息共享和沟通。
企业内部控制规范完全手册
企业内部控制规范完全手册弗布克企业内控手册系列企业内部操纵规范手册配套光盘（配有本书部分操纵制度及文案）姜涛编著目录第1章企业内部操纵规范——资金.............................................................................................1．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................1．1．1 资金岗位责任制度...........................................................................................1．1．2 关键岗位轮换制度...........................................................................................1．2 现金与银行存款管操纵度.............................................................................................1．2．1 企业现金管理办法...........................................................................................1．2．2 现金集中收付制度...........................................................................................1．3 票据及有关印章管理办法.............................................................................................1．3．1 企业票据管理办法...........................................................................................1．3．2 企业印章管理办法...........................................................................................1．4 资金管理的有关文件资料.............................................................................................1．4．1 银行对账单.......................................................................................................1．4．2 资金支付申请................................................................................................... 第2章企业内部操纵规范——采购.............................................................................................2．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................2．1．1 采购岗位责任制度...........................................................................................2．1．2 采购授权审批制度...........................................................................................2．2 请购与审批管控办法.....................................................................................................2．2．1 采购申请管理办法...........................................................................................2．2．2 采购预算管理办法...........................................................................................2．3 采购与验收管控规范.....................................................................................................2．3．1 采购管理制度...................................................................................................2．3．2 验收管理制度...................................................................................................2．4 采购付款管操纵度.........................................................................................................2．4．1 预付账款及定金审批制度...............................................................................2．4．2 采购物品退货管理办法...................................................................................2．5 采购管理的有关文件资料.............................................................................................2．5．1 请购单...............................................................................................................2．5．2 采购订单........................................................................................................... 第3章企业内部操纵规范——存货.............................................................................................3．1 岗位责任及授权批准制度.............................................................................................3．1．1 存货业务岗位责任制度...................................................................................3．1．2 存货业务授权批准制度...................................................................................3．2 存货请购与采购规范.....................................................................................................3．2．1 存货采购申请审批制度...................................................................................3．2．2 存货预算编制管理细则...................................................................................3．3 验收与保管管控规范.....................................................................................................3．3．1 存货入库验收管理制度...................................................................................3．3．2 企业存货保管管理制度...................................................................................3．4 领用发出与盘点规范.....................................................................................................3．4．1 存货领用发出管理制度...................................................................................3．5 存货管理的有关文件资料.............................................................................................3．5．1 仓库请购单.......................................................................................................3．5．2 订货合同书....................................................................................................... 第4章企业内部操纵规范——销售.............................................................................................4．1 岗位责任与授权审批制度.....................................................................................4．1．1 销售业务岗位责任制度...................................................................................4．2 销售与发货管控规范.....................................................................................................4．2．1 销售业务预算制度...........................................................................................4．2．2 销售价格管理办法...........................................................................................4．3 销售收款管控规范.........................................................................................................4．3．1 应收账款账龄分析制度...................................................................................4．3．2 逾期应收账款催收制度...................................................................................4．4 销售管理的有关文件资料.............................................................................................4．4．1 销售价目表.......................................................................................................4．4．2 客户信息单....................................................................................................... 第5章企业内部操纵规范——工程项目.....................................................................................5．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................5．1．1 工程项目岗位责任制度...................................................................................5．1．2 工程项目授权审批制度...................................................................................5．2 项目决策与招标管控规范.............................................................................................5．2．1 工程项目决策管理制度...................................................................................5．2．2 工程项目招标管理细则...................................................................................5．3 工程项目概预算管控规范.............................................................................................5．3．1 工程项目概预算编制制度...............................................................................5．3．2 工程项目概预算审核办法...............................................................................5．4 价款支付与工程实施规范.............................................................................................5．4．1 工程进度价款支付制度...................................................................................5．4．2 工程项目材料管理办法...................................................................................5．5 工程竣工决算管控规范.................................................................................................5．5．1 竣工决算管理制度...........................................................................................5．5．2 竣工清理管理制度...........................................................................................5．6 工程项目管理有关文件资料.........................................................................................5．6．1 企业产能扩建工程项目建议书.......................................................................5．6．2 项目工程总承包合同....................................................................................... 第6章企业内部操纵规范——固定资产.....................................................................................6．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................6．1．1 固定资产业务岗位责任制度...........................................................................6．1．2 固定资产业务授权批准制度...........................................................................6．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................6．2．1 固定资产预算管理制度...................................................................................6．2．2 固定资产请购管理制度...................................................................................6．3 使用与保护管控规范.....................................................................................................6．3．1 固定资产日常管理办法...................................................................................6．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................6．4．1 固定资产处置制度...........................................................................................6．4．2 固定资产转移制度...........................................................................................6．5 固定资产管理有关文件资料.........................................................................................6．5．1 固定资产明细表...............................................................................................6．5．2 固定资产请购单............................................................................................... 第7章企业内部操纵规范——无形资产.....................................................................................7．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................7．1．1 无形资产业务岗位责任制度...........................................................................7．1．2 无形资产业务授权批准制度...........................................................................7．2 取得与验收管控规范.....................................................................................................7．2．1 无形资产预算管理制度...................................................................................7．2．2 外购无形资产请购审批制度...........................................................................7．3 使用与保全管控规范.....................................................................................................7．3．1 无形资产日常管理规范...................................................................................7．3．2 无形资产目录管理制度...................................................................................7．4 处置与转移管控规范.....................................................................................................7．4．1 无形资产处置管理制度...................................................................................7．4．2 重大无形资产处置审批制度...........................................................................7．5 无形资产管理有关文件资料.........................................................................................7．5．1 无形资产请购单...............................................................................................7．5．2 无形资产报废单............................................................................................... 第8章企业内部操纵规范——长期股权投资.............................................................................8．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................8．1．1 投资业务岗位责任制.......................................................................................8．1．2 投资授权审批制度...........................................................................................8．2 投资可行性研究、评估与决策管控规范.....................................................................8．2．1 可行性研究及评估制度...................................................................................8．2．2 投资决策审批管理制度...................................................................................8．3 投资执行管控规范.........................................................................................................8．3．1 投资执行管理办法...........................................................................................8．3．2 外派人员适时报告制度...................................................................................8．4 投资处置管控规范.........................................................................................................8．4．1 投资处置管理规定...........................................................................................8．4．2 投资处置文件资料审核制度...........................................................................8．5 长期股权投资有关文件资料.........................................................................................8．5．1 投资建议书.......................................................................................................8．5．2 可行性分析报告............................................................................................... 第9章企业内部操纵规范——筹资.............................................................................................9．1 岗位责任与授权批准制度.............................................................................................9．1．1 筹资业务岗位责任制度...................................................................................9．1．2 筹资授权批准管理制度...................................................................................9．2 筹资决策管控规范.........................................................................................................9．2．2 筹资方案制定办法...........................................................................................9．3 筹资执行管操纵度.........................................................................................................9．3．1 筹资决策执行管理制度...................................................................................9．3．2 企业筹资业务公告制度...................................................................................9．4 筹资偿付管操纵度.........................................................................................................9．4．1 筹资业务偿付制度...........................................................................................9．4．2 筹资业务对账管理条例...................................................................................9．5 筹资管理有关文件资料.................................................................................................9．5．1 筹资合同...........................................................................................................9．5．2 承销合同........................................................................................................... 第10章企业内部操纵规范——预算...........................................................................................10．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................10．1．1 预算业务岗位责任制度.................................................................................10．1．2 预算管理制度.................................................................................................10．2 预算编制管控规范.......................................................................................................10．2．1 预算编制管理制度.........................................................................................10．2．2 年度预算方案制定规则.................................................................................10．3 预算执行管控规范.......................................................................................................10．3．1 重大预算项目管理办法.................................................................................10．3．2 预算资金支出审批制度.................................................................................10．4 预算调整分析考核规范...............................................................................................10．4．1 预算调整管理办法.........................................................................................10．4．2 预算执行分析制度.........................................................................................10．5 预算管理有关文件资料...............................................................................................10．5．1 年度预算表.....................................................................................................10．5．2 预算执行分析报告......................................................................................... 第11章企业内部操纵规范——成本费用...................................................................................11．1 岗位责任及授权批准...................................................................................................11．1．1 成本费用业务岗位责任制度 .........................................................................11．1．2 成本费用授权审核批准制度 .........................................................................11．2 成本费用预测预算管控规范.......................................................................................11．2．1 成本费用预算管理制度.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定办法 .........................................................................11．3 成本费用执行管控规范...............................................................................................11．3．1 成本费用支出审批制度.................................................................................11．3．2 内部劳务与产品转移成本管控办法 .............................................................11．4 成本费用核算管控规范...............................................................................................11．4．1 成本费用核算制度.........................................................................................11．4．2 成本费用内部结算办法.................................................................................11．5 成本费用分析与考核管控规范...................................................................................11．5．1 成本费用分析制度.........................................................................................11．5．2 成本费用考核制度.........................................................................................11．6 成本费用管理有关文件资料.......................................................................................11．6．1 成本费用支出申请表.....................................................................................11．6．2 内部劳务、物品转移记录............................................................................. 第12章企业内部操纵规范——担保...........................................................................................12．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................12．1．1 担保部门岗位责任制度.................................................................................12．1．2 担保授权审核批准制度.................................................................................12．2 担保评估与审批管控规范...........................................................................................12．2．1 公司对外担保管理制度.................................................................................12．2．2 公司担保风险评估制度.................................................................................12．3 担保执行管控规范.......................................................................................................12．3．1 担保合同管理方法.........................................................................................12．3．2 担保信息披露操纵制度.................................................................................12．4 担保执行管控规范.......................................................................................................12．4．1 担保合同.........................................................................................................12．4．2 担保事项台账................................................................................................. 第13章企业内部操纵规范——合同...........................................................................................13．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................13．1．1 合同岗位责任制度.........................................................................................13．1．2 合同订立权限分级授予制度.........................................................................13．2 合同编审管控规范.......................................................................................................13．2．1 合同风险防范制度.........................................................................................13．2．2 合同编制制度.................................................................................................13．3 合同订立管控规范.......................................................................................................13．3．1 合同保密制度.................................................................................................13．3．2 合同档案管理规定.........................................................................................13．4 合同履行管控规范.......................................................................................................13．4．1 合同变更管理方法.........................................................................................13．4．2 合同履行验收制度.........................................................................................13．5 合同管理有关文件资料...............................................................................................13．5．1 谈判记录表.....................................................................................................13．5．2 合同草案审核表............................................................................................. 第14章企业内部操纵规范——业务外包...................................................................................14．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................14．1．1 业务外包岗位责任制度.................................................................................14．1．2 业务外包授权审批制度.................................................................................14．2 外包策略及承包方选择规范.......................................................................................14．2．1 承包方资质审核遴选制度.............................................................................14．2．2 外包合同管理制度.........................................................................................14．3 外包业务流程管控规范...............................................................................................14．3．1 外包业务流程操纵制度.................................................................................14．3．2 外购存货授权管理制度.................................................................................14．4 外包业务管理有关文件资料.......................................................................................14．4．1 承包方资质审查表.........................................................................................14．4．2 外包项目保密协议书.....................................................................................第15章企业内部操纵规范——对子公司的操纵.......................................................................15．1 子公司组织及人员操纵...............................................................................................15．1．1 子公司管理办法.............................................................................................15．1．2 母公司委派董事制度.....................................................................................15．2 子公司业务层面管控规范...........................................................................................15．2．1 子公司业务授权审批制度.............................................................................15．2．2 子公司内部审计实施条例.............................................................................15．3 母子公司合并财务报表管控规范...............................................................................15．3．1 母子公司合并财务报表管理办法.................................................................15．3．2 母子公司合并财务报表编制规范.................................................................15．4 母子公司管理有关文件资料.......................................................................................15．4．1 子公司内部审计报告.....................................................................................15．4．2 子公司利润分配方案..................................................................................... 第16章企业内部操纵规范——财务编制报告与披露...............................................................16．1 岗位责任与投诉举报制度...........................................................................................16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度.............................................................16．1．2 财务舞弊与造假行为投诉举报制度.............................................................16．2 财务报告编制管控规范...............................................................................................16．2．1 公司账务调整管理办法.................................................................................16．2．2 重大交易会计处理办法.................................................................................16．3 财务报告报送与披露管控规范...................................................................................16．3．1 会计师事务所选聘实施细则.........................................................................16．3．2 财务报告报送披露管理制度.........................................................................16．4 财务报告编制与披露有关文件资料...........................................................................16．4．1 年度财务报告编制方案.................................................................................16．4．2 企业财务报告样例示范................................................................................. 第17章企业内部操纵规范——人力资源政策...........................................................................17．1 岗位职责与人员管理制度...........................................................................................17．1．1 岗位说明制度.................................................................................................17．1．2 岗位责任制度.................................................................................................17．2 招聘培训与离职管控规范...........................................................................................17．2．1 人员招聘制度.................................................................................................17．2．2 培训管理制度.................................................................................................17．3 人力资源考核管控规范...............................................................................................17．3．1 人力资源绩效考核制度.................................................................................17．3．2 人力资源考核记录制度.................................................................................17．4 薪酬与激励管理规范...................................................................................................17．4．1 薪酬管理制度.................................................................................................17．4．2 年终奖发放办法.............................................................................................17．5 人力资源政策有关文件资料.......................................................................................17．5．1 需求分析报告.................................................................................................17．5．2 员工招聘计划................................................................................................. 第18章企业内部操纵规范——信息系统通常操纵...................................................................18．1 岗位责任与授权审批制度...........................................................................................18．1．1 计算机信息系统岗位责任制度.....................................................................18．2 信息系统开发变更与保护规范...................................................................................18．2．1 信息系统开发制度.........................................................................................18．2．2 信息系统应急制度.........................................................................................18．3 信息系统访问安全管控规范.......................................................................................18．3．1 信息授权使用制度.........................................................................................18．3．2 访问安全管理制度.........................................................................................18．4 硬件管理方法...............................................................................................................18．4．1 硬件设备日常管理办法.................................................................................18．4．2 硬件设备应急处理办法.................................................................................18．5 会计信息化管控规范...................................................................................................18．5．1 信息化会计档案管理制度.............................................................................18．5．2 会计信息化操作管理办法.............................................................................18．6 信息系统通常操纵有关文件资料...............................................................................18．6．1 信息密级划分表.............................................................................................18．6．2 灾难恢复计划书............................................................................................. 第19章企业内部操纵规范——衍生工具...................................................................................19．1 岗位责任及授权审批制度...........................................................................................19．1．1 衍生工具业务岗位责任制度.........................................................................19．1．2 衍生工具业务风险管理制度.........................................................................19．2 衍生工具交易管控规范...............................................................................................19．2．1 衍生工具业务风险评估办法.........................................................................19．2．2 衍生工具交易管理操纵制度.........................................................................19．3 监督与检查管控规范...................................................................................................19．3．1 衍生工具交易记录审查办法.........................................................................19．3．2 衍生工具业务执行审查办法.........................................................................19．4 衍生工具管理有关文件资料.......................................................................................19．4．1 衍生工具业务风险评估报告.........................................................................19．4．2 衍生工具交易部门业务台账......................................................................... 第20章企业内部操纵规范——企业并购...................................................................................20．1 岗位责任与授权批准制度...........................................................................................20．1．1 并购交易岗位责任制度.................................................................................20．1．2 并购交易草案审核制度.................................................................................20．2 并购交易准备、调查及信息管控规范.......................................................................20．2．1 并购交易商业机密保密制度.........................................................................20．2．2 并购交易前期文档储存制度.........................................................................20．3 公司并购有关文件资料...............................................................................................20．3．1 并购保密协议书.............................................................................................20．3．2 并购意向书..................................................................................................... 第21章企业内部操纵规范——关联交易...................................................................................21．1 关联交易与报告披露管操纵度...................................................................................21．1．1 关联方披露准则.............................................................................................21．1．2 关联交易询价制度.........................................................................................21．2 关联交易有关文件资料...............................................................................................。
企业内部控制规范手册13.3.1 合同保密制度
3．“秘密”合同相关文件资料，在对外交往与合作中需要提供时，应当事先经总经理批准。
4．“秘密”合同相关文件资料，应选择具有保密条件的场所，根据需要，限定参加人员范围，对参加涉及密级事项的人员予以指定，并确定其内容是否传达及传达范围。
（4）出卖公司秘密的或利用公司秘密为已谋利的，除赔偿公司经济损失外，还要交司法部门处理。
第8条本制度由行政部负责制定、解释和修改。
第9条本制度报总经理审批通过后生效。
第10条本制度自年月日起实施。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
2．对公司所产生的合同事项应当及时确定密级，最迟不得超过10个工作日。
3．“绝密”级文件的保密期限为永久，“机密”级文件的保密期限为10年，“秘密”级文件的保密期限为3年。
第5条各类密级合同的保密措施
1．“绝密”合同相关文件资料的制作、收发、传递、使用、复制、摘抄、保存和销毁，应由总经理委托专人执行。
13．3合同订立管控规范
13．3．1合同保密制度
内控制度名称
合同保密制度
执行部门
内控制度编号
监督部门维护公司的利益，特制定本制度。
第2条本制度适用于本公司全体员工，公司所有人员都有保守公司秘密的义务。
第3条密级确定
公司合同秘密的密级分为“绝密”、“机密”和“秘密”三级，属于公司秘密合同及相关文件、资料，应当在文件的右上角标明密级。
3．“秘密”合同是指此类合同文件资料的泄露会使公司的利益受到损害，主要指公司正式文件、文书档案、经济往来文书、人事档案、合同协议、协议职员工资性收入、尚未进入市场或未公开的各类信息。
企业内部控制操作手册
企业内部控制操作手册第1章企业内部控制概述 (4)1.1 内部控制的基本概念 (4)1.2 内部控制的目标与原则 (4)1.3 内部控制的框架与要素 (4)第2章组织架构与职责分工 (5)2.1 组织架构设计 (5)2.1.1 组织架构的层级设置 (5)2.1.2 组织架构的部门设置 (5)2.1.3 组织架构的调整 (5)2.2 职责分工与授权 (5)2.2.1 明确职责分工 (5)2.2.2 合理授权 (6)2.2.3 授权监督 (6)2.3 岗位职责与人员素质要求 (6)2.3.1 岗位职责 (6)2.3.2 人员素质要求 (6)2.3.3 人员选拔与培训 (6)2.3.4 人员激励与约束 (6)第3章风险评估与管理 (6)3.1 风险识别与评估 (6)3.1.1 风险识别 (6)3.1.2 风险评估 (6)3.2 风险应对策略 (7)3.2.1 风险规避 (7)3.2.2 风险降低 (7)3.2.3 风险承担 (7)3.2.4 风险转移 (7)3.3 风险管理的组织与实施 (7)3.3.1 组织架构 (7)3.3.2 风险管理流程 (7)3.3.3 风险管理制度 (7)3.3.4 风险管理培训与宣传 (7)3.3.5 风险管理信息系统 (8)3.3.6 风险评估与审计 (8)第4章内部控制活动 (8)4.1 业务流程控制 (8)4.1.1 控制目标 (8)4.1.2 控制措施 (8)4.2 财务报告控制 (8)4.2.1 控制目标 (8)4.2.2 控制措施 (8)4.3.1 控制目标 (8)4.3.2 控制措施 (9)4.3.3 资产保护控制关键环节 (9)第5章信息与沟通 (9)5.1 信息系统的设计与运行 (9)5.1.1 信息系统的设计原则 (9)5.1.2 信息系统的运行与管理 (9)5.2 信息系统安全控制 (9)5.2.1 信息安全政策 (9)5.2.2 访问控制 (9)5.2.3 数据备份与恢复 (10)5.2.4 网络安全 (10)5.3 内部沟通与外部沟通 (10)5.3.1 内部沟通 (10)5.3.2 外部沟通 (10)第6章监督与评价 (10)6.1 内部控制监督的组织与实施 (10)6.1.1 监督组织架构 (10)6.1.2 监督内容与周期 (10)6.1.3 监督程序 (11)6.1.4 监督结果的应用 (11)6.2 内部控制评价的方法与流程 (11)6.2.1 评价方法 (11)6.2.2 评价流程 (11)6.3 内部控制缺陷的纠正与改进 (11)6.3.1 缺陷识别 (11)6.3.2 缺陷等级划分 (12)6.3.3 缺陷纠正与改进措施 (12)第7章内部审计 (12)7.1 内部审计的组织与实施 (12)7.1.1 内部审计部门的设立 (12)7.1.2 内部审计人员的配置 (12)7.1.3 内部审计计划 (12)7.1.4 内部审计实施 (12)7.2 内部审计程序与方法 (12)7.2.1 审计程序 (12)7.2.2 审计方法 (13)7.3 内部审计报告与审计建议 (13)7.3.1 内部审计报告 (13)7.3.2 审计建议 (13)第8章人力资源管理 (13)8.1 招聘与选拔 (13)8.1.1 招聘计划的制定 (13)8.1.3 招聘信息的发布 (14)8.1.4 招聘流程的控制 (14)8.1.5 录用通知与入职 (14)8.2 培训与发展 (14)8.2.1 培训计划的制定 (14)8.2.2 培训的实施 (14)8.2.3 培训效果评估 (14)8.2.4 员工职业发展规划 (14)8.3 绩效考核与激励 (14)8.3.1 绩效考核指标的设定 (14)8.3.2 绩效考核流程的控制 (14)8.3.3 绩效考核结果的应用 (14)8.3.4 激励机制的建立 (15)8.3.5 激励措施的落实 (15)第9章采购与供应商管理 (15)9.1 采购流程控制 (15)9.1.1 采购计划与预算 (15)9.1.2 采购申请与审批 (15)9.1.3 采购执行 (15)9.1.4 采购验收与付款 (15)9.2 供应商评估与选择 (15)9.2.1 供应商信息收集 (15)9.2.2 供应商评估 (16)9.2.3 供应商选择 (16)9.3 采购合同管理与风险防范 (16)9.3.1 合同签订 (16)9.3.2 合同履行 (16)9.3.3 风险防范 (16)第10章合规性管理 (16)10.1 法律法规识别与评估 (16)10.1.1 管理流程 (16)10.1.2 法律法规收集与分类 (16)10.1.3 法律法规评估 (16)10.1.4 法律法规更新与培训 (17)10.2 合规性检查与监控 (17)10.2.1 内部检查 (17)10.2.2 外部监管 (17)10.2.3 合规性监控 (17)10.3 合规性风险应对与报告 (17)10.3.1 风险识别与评估 (17)10.3.2 风险应对策略 (17)10.3.3 报告与信息披露 (17)10.3.4 持续改进 (17)第1章企业内部控制概述1.1 内部控制的基本概念内部控制是企业在实现经营目标过程中，通过制定和实施一系列内部规章制度，采取组织规划、风险评估、控制活动、信息沟通和监控等手段，以合理保证企业资产安全、财务报告可靠、经营效率和效果、法律法规遵守等目标实现的系统性过程。
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企业内部控制规范手册
随着市场竞争的日趋激烈，企业对于内部控制的重视和需求越来越高。
企业内部控制规范手册是制定内部控制政策、规范内部控制流程的重要工具，关系到企业内部管控和风险防范的有效性和可持续性。
本文将从内部控制规范手册的概念、目的、内容及执行中的注意事项等方面进行分析和阐述。
一、内部控制规范手册的概念
内部控制规范手册是企业内部控制管理的重要组成部分，是制定内部控制政策、规范内部控制流程的规范性文档。
其核心内容围绕企业内部控制体系建设，明确企业内部控制目标、控制流程和控制程序等方面的规定。
二、内部控制规范手册的目的
内部控制规范手册的主要目的是规范企业内部控制制度，明确内部控制政策、目标、流程和程序等方面的规定，确保企业各业务流程的规范化和标准化，有效降低内部风险和经济损失，保障企业稳健可持续发展。
同时，内部控制规范手册还可以为企业其他管理制度的制定和执行提供参考和
支持。
三、内部控制规范手册的内容
1. 内部控制规范手册的组成部分
内部控制规范手册应包含以下三个部分：
（1）Policies：内部控制政策
（2）Procedures：内部控制流程和程序
（3）Organization：内部控制机构和责任分工
2. 内部控制规范手册内容的详细规定
（1）内部控制目标和原则：明确内部控制的目标和原则。
（2）内部控制组织机构和人员分工：明确内部控制组织机构和人员分工，确保内部控制的有效性和责任的明确。
（3）内部控制流程和程序：规定内部控制流程和程序，确保各业务流程的规范化和标准化。
（4）内部控制风险评估和控制措施：对企业经营过程的各项风险进行评估，并根据评估结果制定相应的风险控制措施。
（5）内部控制监测和评估：对内部控制的执行、检查和评估进行规定。
四、执行内部控制规范手册的注意事项
（1）规范制定：内部控制规范手册的制定应该遵循科学合理、全面细致的原则。
（2）制订人员：制定内部控制规范手册一定要专业负责、有经验、理性公正。
（3）情况的更新：内部控制规范手册需要根据长时间运营的过程不断更新和完善。
（4）制度执行：企业内部控制制度的严格执行是内部控制规范手册得以实际运用的关键。
（5）持续改进：持续改进为内部控制规范手册和企业内部控制体系的持续发展提供了必要的动力保障。
总之，内部控制规范手册是企业制定内部控制政策、规范内部控制流程的重要文档。
内部控制规范手册的制定需要符合规范制定的标准，而执行内部控制规范手册则需要注重细节，并且需要持续改进。
正确有效地执行内部控制规范手册可以有效降低企业内部风险和经济损失，促进企业长久稳定发展。