建筑工程 营改增
内蒙古建筑工程营改增实施细则介绍
关于建筑业营业税改征增值税调整内蒙古自治区现行计价依据实施意见一、适用范围凡在内蒙古自治区行政区域内，执行内蒙古自治区房屋建筑、装饰、修缮、抗震加固工程，安装工程，市政基础设施及市政维修养护工程，园林建筑、绿化、养护工程（以下简称为“建设工程”）等现行计价依据及配套费用定额，按本实施意见执行。
二、实施时间（一）《建设工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月1日（含）后的建设工程项目，应按本实施意见执行。
（二）未取得《建设工程施工许可证》的，建设工程承包合同注明的开工日期在2016年5月1日（含）后的建设工程项目，应按本实施意见执行。
三、计价规则及调整办法建筑业营改增后，工程造价按“价税分离”计价规则调整。
即：工程造价=税前工程造价×（1+11%），其中，11%为建筑业拟征增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均按扣除增值税可抵扣进项税额后的费用进行调整。
调整方法如下。
（一）基价调整1.人工费：人工费不做调整，营改增后人工费仍按营改增前相关规定执行。
2.材料费：营改增后材料费=营改增前材料费×材料综合扣税系数。
式中：材料综合扣税系数=[1/(1+材料进项税综合税率)]3.机械费：营改增后机械费=营改增前机械费×机械综合扣税系数。
式中：机械综合扣税系数=[1/(1+机械进项税综合税率)]“材料进项税综合税率、机械进项税综合税率”是通过不同类型典型工程，经测算后综合取定的材料（机械）综合税率。
材料（机械）综合扣税系数见附件。
（二）费用项目调整1.以费率形式计取的各费用项目，均按增值税税制要求重新测算了营改增后的新费率。
涉及增值税进项税额的费用项目，除另有规定外，均已综合考虑在相应费率中。
2.规费除因营改增因素的调整外，由于政策变化所需的调整，一并考虑在规费新费率中，不再单独发文调整。
3.夜间施工增加费、材料及产品检测费涉及增值税进项税额的，按基价调整中的相应综合扣税系数扣除增值税可抵扣进项税额。
“营改增”对建筑施工企业的影响
“营改增”对建筑施工企业的影响建筑施工企业是专门从事土木工程，建筑工程，线路管道和设备安装工程及装修工程的新建、改扩建和拆除等有关活动的企业。
建筑施工企业在目前的税收体制下缴纳营业税，营业税改征增值税(以下简称"营改增")，到底对建筑施工企业带来了什么影响，企业应当如何应对，是目前建筑施工企业应当积极主动寻求的答案。
一、营改增对建筑施工企业的影响(一)对建筑企业税负产生的影响在建筑企业营业税改征增值税后，最先涉及到的是进项税额的抵扣问题。
举例说明：以建筑施工企业为例，假设其工程毛利率10%，工程结算成本中，原材料约占55%(建筑材料成本中水泥约占45%，钢铁约占40%，其他材料约占15%)，人工成本约占30%，机械使用费5%，其他费用占比不超过10%，假设其全年完成营业收入为11100万元，营业成本9990万元(营业收入和成本均含增值税)。
营改增前，应缴纳营业税为333万元(11100×3%)。
营改增后，人工成本不能抵扣进项税额，因此能够抵扣进项税额为870万元[9990×(55%+5%)÷(1+17%)×17%]销项税额为1100万元[11100÷(1+11%)×11%](注：2011年11月，国务院批复了《营业税改征增值税试点方案》(财税[2011]110号)，方案里建筑业适用的增值税税率改为11%.)这样计算，应缴纳增值税为230万元(1100-870)，建筑施工企业的税负有所下降。
以上是理论上的算法，但实际上建筑施工企业的特征会给增值税的计算带来很多挑战，如，建筑材料来源方式较多，增值税进项税额抵扣难度大，由于发票管理难度大，很多材料进项税额无法正常抵扣，使建筑业实际税负加大。
根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率(注：根据2014年6月13日《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税[2014]57号)，自2014年7月1日起执行3%征收率，原征收率6%不再适用)计算缴纳增值税：①建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;②以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);③自来水;④商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
建筑业营改增实施细则
建筑业营改增实施细则
一、营改增范围界定
建筑业营改增的实施范围包括各类建筑工程、土木工程、线路管道和设备安装工程以及装修工程等新建、扩建、改建、修缮、装饰和其他工程作业。
在此范围内的所有企事业单位和个人均为营改增的纳税人。
二、税率与优惠政策
建筑业一般纳税人适用税率为XX%，小规模纳税人适用XX%的征收率。
为鼓励企业转型升级，对符合条件的小型微利企业，可按照相关规定享受所得税优惠政策。
对于使用节能环保材料和技术的建筑工程项目，可享受一定的税收优惠。
为推动建筑业科技创新，对采用新技术、新工艺、新材料的项目，可申请税收优惠。
三、简易记税方法
为方便纳税人计算税款，建筑业营改增实施简易记税方法。
具体规定如下：
一般纳税人可选择按照简易计税方法计税，即按照工程结算收入的XX%计算应纳税额。
小规模纳税人直接按照工程结算收入的XX%计算应纳税额。
四、跨地经营规定
纳税人发生跨地区提供建筑服务时，应向服务发生地主管税务机关申报纳税。
对于跨地区提供建筑服务取得的预收款，纳税人应在收到预收款时按照预收款金额的XX%预缴税款。
纳税人应在工程项目竣工后，按照实际结算收入计算并补缴税款。
五、转型优化措施
鼓励建筑业企业提高自主创新能力，加强技术研发，推动产业升级。
支持建筑业企业向绿色、智能、服务型方向发展，提高工程质量和效益。
加强建筑业人才培养和引进，提高从业人员素质。
优化建筑业营商环境，简化审批流程，降低企业成本。
本实施细则自发布之日起执行，如有未尽事宜，按照相关法律法规和政策执行。
“营改增”对建筑工程造价的影响分析及应对策略探讨
“营改增”对建筑工程造价的影响分析及应对策略探讨
“营改增”是指将原来的营业税转变为增值税。
对建筑工程造价来说，营改增有以下
几方面的影响：
1. 成本提高：增值税税率一般较高，相比于营业税来说，增值税对建筑工程的材料、设备、工程造价等成本部分的税负较高，导致建筑工程的造价增加。
2. 税负转嫁：由于建筑工程的竞争激烈，为了降低成本，部分企业可能会将增值税
负转嫁给业主，使业主承担更高的工程造价。
3. 税负分摊：在一些工程项目中，如分包工程、总承包工程等，建筑工程所涉及的
增值税可以按比例分摊到各个分包单位或总承包单位，从而减轻了各单位的税负。
1. 提高效益，降低成本：提高施工效率、优化工程管理、合理调整工程资源配置，
以降低成本并提升企业盈利能力。
2. 强化合同约定：在与业主签订合明确税负分摊责任，避免增值税负全部由企业承担，合理分摊税负，分担风险。
3. 拓宽经营范围：通过开展相关配套服务或附加值服务，增加业务收入，提高企业
经营效益，从而抵消增值税对成本的影响。
4. 加强财务管理：建筑企业应加强财务管理，提高发票管理和税务合规意识，确保
纳税申报的准确性和及时性，避免产生因违规操作而导致的税务风险和罚款。
“营改增”对建筑工程造价产生了一定的影响，建筑企业需要灵活应对，通过提高效益、分担税负、拓宽经营范围等措施，降低成本，提高盈利能力，确保企业可持续发展。
营改增建筑工程
营改增建筑工程
根据国家税务部门的政策，从2017年开始，建筑工程领域实施了营改增税制改革。
营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一种税种，并对相应的政策进行调整。
营改增建筑工程的实施，主要包括以下几个方面的变化。
首先，营改增后，建筑工程企业不再缴纳营业税，而是按照增值税的税率进行缴纳。
这一改革使得纳税方式更加统一，减少了企业税负。
其次，营改增对建筑工程企业的发票管理也进行了调整。
在原来的营业税时代，建筑工程企业需要分为专用发票和普通发票两种。
而营改增后，只需要开具普通发票即可。
再次，营改增还对建筑工程的税务登记进行了规范。
企业需要按照新的税收政策进行登记，重新办理税务登记证，并提供相关的资料。
最后，营改增建筑工程还对建筑材料的进项税额抵扣进行了调整。
企业需要按照新的政策规定进行进项税额抵扣，以确保税务合规。
综上所述，营改增建筑工程是国家税务部门为了进一步推进税制改革而进行的一项重要举措。
通过这一改革，可以提高企业的税收透明度，简化办税流程，促进经济发展。
建筑工程营改增文件
建筑工程营改增文件建筑工程是国民经济发展的重要领域之一，对于促进经济增长和改善人民生活水平起到了至关重要的作用。
近年来，为了进一步推动建筑业的发展，我国相继出台了一系列营改增政策文件，以解决原营业税制度在建筑业上的弊端。
本文将对建筑工程营改增文件进行综述和分析。
一、背景介绍营改增是由“营业税改征增值税”简称而来，是我国税制改革的重要举措之一。
在过去的税收体制中，建筑工程作为一项劳务类型的业务往往需要交纳较高的营业税。
这一税收制度存在税负重、大量发票等问题，制约了建筑业的发展。
为解决以上问题，我国政府决定对建筑工程实施营改增政策。
二、营改增政策文件的内容营改增政策文件主要包括《营改增试点方案》、《关于实施营业税改征增值税若干政策问题的通知》等。
这些文件规定了营改增的具体内容和实施细则，明确了建筑工程在营改增政策下的纳税义务和享受的优惠政策。
营改增政策文件明确规定了建筑工程中存在的施工、设计、监理等不同环节如何分类纳税。
同样，对于建筑工程中的材料、设备等进项也进行了相应的纳税政策规定。
这些细则实质上简化了建筑业的纳税程序，降低了企业的税负。
三、营改增政策文件的影响营改增文件的实施对于建筑工程行业产生了积极的影响。
首先，营改增政策使得建筑工程的纳税制度更加简洁、透明，降低了纳税成本。
其次，营改增政策鼓励了企业的创新和技术进步，提高了建筑工程质量和效益。
再次，通过降低企业税负，营改增政策促进了建筑业的发展，推动了经济增长。
四、营改增政策的不足虽然营改增政策对于建筑工程行业带来了很多好处，但也存在一些不足之处。
首先，由于税收政策的变更，一些企业需要进行税务申报和系统的调整，需要一定的时间和资源。
其次，营改增政策对于某些企业来说，可能会造成税负上升的情况。
因此，在政策实施过程中，需要关注和解决这些问题，确保政策的顺利实施。
五、总结建筑工程营改增文件的发布对于促进建筑业的发展和经济的增长起到了重要的作用。
这些文件的实施使得建筑企业纳税更加简便，降低了税费负担，有助于提高企业的竞争力和经济效益。
建筑业“营改增”工程造价影响的重要性及控制措施
城市周刊CHENGSHIZHOUKAN2019/12我国现代社会经济的快速发展，促使我国税制改革的进程也在不断加快。
营改增对建筑行业的工程造价会产生一定影响，同时在建筑行业发展过程中具有非常重要的影响和作用。
但是要想在实践中将“营改增”政策的作用和价值充分发挥出来，仍然需要结合实际情况，采取有针对性的措施，这样才能够实现对建筑行业工程造价的有效控制。
一、建筑业“营改增”工程造价对策影响1.“营改增”对建筑业经营成果产生的影响。
“营改增”政策的提出，其根本目的是为了对我国当前的税制体制进行改革和创新。
但是由于在建筑行业在日常经营管理和发展过程中，与其他行业相比，具有一定的特殊性，所以要结合实际情况，对“营改增”在实施过程中的实际情况进行分析，并且研究其对建筑业工程造价的对策影响。
这样不仅有利于提出“营改增”在实际应用过程中的具体做法，而且还能够提高工程造价管理水平。
营改增税制在具体落实过程中，对建筑业的经营成果会产生比较大的影响。
在这种背景下，企业自身的整体收入金额就会有明显的降低。
除此之外，建筑企业在日常运营过程中，会涉及到很多环节的内容，特别是施工环节在其中具有非常重要的影响和作用。
有很多原料或者是设备的购买，不能够获取到相对应的增值税专用发票，这样就会导致有很多项目无法实现进项税的抵扣。
在这种背景下，就会导致企业自身的收入严重下降，同时还会导致企业需要缴纳的税额不断增加，这样就会导致企业自身的成本越来越高，对经营成果将会造成严重的影响。
2.“营改增”对建筑业现金流产生的影响。
建筑企业在日常经营管理过程中，经常会出现一种情况就是无法在实践中获取到相对应的增值税发票。
比如在针对一些大型机械设备或者是零散原材料进行购买的时候，这些交易对象本身就是一些小规模企业，所以无法开具增值税发票。
但是在受到营改增政策之后，在针对这种类型的原材料进行购买的时候，自然而然就会增加企业自身的负税，这样不仅会直接导致企业自身的现金流受到影响，而且还会导致企业的未来可持续发展受到影响。
营改增对建筑业工程造价的影响分析
营改增对建筑业工程造价的影响分析营改增是指营业税改征增值税的一种税制改革措施。
对建筑业工程造价来说，营改增有以下几点影响：第一，税负变化。
营改增实施后，建筑业工程项目的增值税税率为11%，相比之前的营业税税率5%要高6个百分点。
这就意味着，建筑业企业将面临更高的税负压力，工程造价相应增加。
营改增对建筑业工程造价会产生直接的影响，使得建筑业企业的经营成本增加。
第二，发票管理变化。
营改增后，建筑业工程项目必须开具增值税专用发票，这对于建筑业企业来说，需要加强发票管理，提高财务管理的规范性和透明度。
建筑业企业还需了解和掌握增值税专用发票的开具和管理规定，确保发票的合规性，避免因发票违规而导致的税务纠纷。
减税优惠政策。
在营改增过程中，国家对于一些行业给予了税收优惠政策，建筑业也可以享受其中的一部分政策。
对于农村房屋建设和维修、棚户区改造以及中小学、幼儿园、社区卫生服务中心等公益性建设项目，可以享受13%的税率。
这对于一些建筑业企业来说，可以减轻一定的税负压力，对工程造价也有一定的影响。
第四，税负分摊。
由于营改增提高了增值税税率，建筑业企业必须通过其他方式进行税负的分摊。
一般情况下，建筑业企业会将税负分摊给业主，即将增值税纳入工程造价中计算，从而影响工程造价的价格竞争力。
营改增对建筑业工程造价产生了直接和间接的影响。
建筑业企业的税负增加，将直接导致工程造价的提高；发票管理的变化和政策减税优惠，也会对工程造价产生一定的影响。
建筑业企业在营改增后需要加强财务管理，并及时调整经营策略，以适应税收变化带来的影响。
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建筑工程营改增
营改增是我国在2012年开始实施的一项重要税收改革措施，旨在逐步淘汰营业税，取而代之的是增值税。
这项改革对建筑工程行业有着重要的影响。
一方面，营改增将营业税替换为增值税，有效降低了企业的税负。
建筑工程企业如果纳税人身份被认定为一般纳税人，就可以享受到增值税的强制性抵扣政策，从而降低了建筑材料等成本。
这对于建筑企业来说，无疑是一大利好。
另一方面，营改增对于建筑工程行业的监管也变得更加严格。
由于增值税是按照价额计征的税，在对建筑工程项目进行征税时，需要对产生的税额进行详细的核算和报税。
这就要求建筑工程企业必须做好税务管理工作，保持税务合规。
营改增还对建筑工程项目的发票管理提出了更高的要求。
根据相关规定，建筑工程企业需要准备建筑定额清单、发票台账等相关资料，保证每一笔工程项目都能进行明细的发票管理。
这种严格的管理措施，有助于规范建筑工程行业的经营行为。
总的来说，营改增对建筑工程行业带来了一定的利好和挑战。
对于那些规范经营、良好管理的企业来说，营改增可以减轻税负，提升综合竞争力。
但对于那些管理不善、不合规的企业来说，营改增则可能带来更多的税务风险和经营压力。
因此，建筑工程企业应该积极适应税收改革，加强税务管理，规范经营行为，确保符合相关法规法规定，以实现可持续发展。