税务会计与税收筹划基础 最全精简版 复习重点及小抄
纳税筹划小知识点总结
纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。
2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。
3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。
4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。
二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。
2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。
3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。
4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。
5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。
三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。
2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。
3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。
四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。
2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。
3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。
山东省考研税务学复习资料税收法与税务筹划要点梳理
山东省考研税务学复习资料税收法与税务筹划要点梳理山东省考研税务学复习资料：税收法与税务筹划要点梳理税收是一个国家财政的重要组成部分，也是国家运行的经济调控手段之一。
税收法与税务筹划是税务学科中的两个重要内容，对于考研税务学的复习来说，掌握税收法与税务筹划的要点是必不可少的。
本文将对山东省考研税务学复习资料中的税收法与税务筹划要点进行梳理和归纳，帮助考生复习备考。
一、税收法要点梳理1.税收法的基本概念与分类税收法是指国家为实施宪法及其他法律规定的政策、计划和任务，依法向纳税人征收税款的规定的总和。
根据税收法的不同依据和特点，可以将其分为宪法法规性税收法和次宪法法规性税收法。
2.税收法律的层级和效力税收法律具有层级和效力，主要包括宪法、税法、行政法规、部门规章等。
其中，宪法具有最高的效力，税法属于法律的范畴，在税收法中起到了主导和骨干的作用。
3.税收法解释和适用税收法的解释与适用是指依据法定程序，对税收法的涉及内容进行明确和适用。
主要解释依据包括宪法和税收法，而税收法的适用涉及到税务机关、纳税人以及其他相关利害关系人。
4.纳税人的义务和权利纳税人作为税收法的主体，应当依法履行纳税义务，同时享有相应的纳税人权利。
纳税人的义务主要包括纳税申报、纳税缴款、协助税务机关查验等，而纳税人权利则主要包括知情权、选择权、参与权等。
5.税收征收管理税收征收管理是指税务机关根据税收法律的规定，对纳税人的缴税行为进行管理和操作。
主要内容包括税务登记、税收征收、税务查验、税收稽查等。
税收征收管理的目的是保证税收的公平、公正和及时缴纳。
二、税务筹划要点梳理1.税务筹划的基本概念与目的税务筹划是指依法利用税收政策和税收制度，通过调整纳税人的财务和经营行为，以合法的方式降低纳税负担或者实现合理配置资源的一种行为。
税务筹划的目的是最大限度地降低纳税负担和保障纳税人的合法权益。
2.税务筹划的原则和方法税务筹划应当依据一定的原则进行，主要包括合法性、合规性、合理性、经济性和效益性原则。
税务会计与税收筹划基础 最全精简版 复习重点及小抄
第1章税务会计与税收筹划基础1、税收:国家为向社会提供公共产品，满足社会的共同需要，依照法律的规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
特点: 确定性强制性无偿性行使征收权的主体:国家2、税法:由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据税制的核心:税收的法律表现形式.税法的调整对象：税收关系。
一系列税收法律规范的总称:<广义>税收基本法、税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法、税务行政法。
<狭义>税收法律。
制定者－－－国家权力机关或其授权的机关。
涉及的主体－－－税务征管机关、纳税人。
3.税务会计含义：以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学理论及其专门方法，核算和监督纳税人纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
税务会计模式：非立法会计。
立法会计。
混合会计。
税务会计的类型：以所得税会计为主体的税务会计（发达国家）。
以流转税会计为主体的税务会计（发展中）。
流转税与所得税并重的税务会计（德荷、中国）。
税务会计特点：法律性：区别于其他专业会计的主要标志。
专业性：运用会计方法处理涉税事务。
融合性：融税收法规和会计制度于一体。
筹划性。
税务会计目标：向税务会计信息使用者提供关于纳税人税款形成、计算、申报、缴纳等活动方面的会计信息，以利于信息使用者的决策。
具体目标：依法履行纳税义务，保证国家财政收入。
正确进行税务处理，维护纳税人合法权益。
合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划。
税务会计的前提：税务会计以财务会计为基础。
前提：纳税主体；持续经营；货币时间价值；纳税年度。
税务会计原则：权责发生制与收付实现制结合的原则；配比原则；划分营业收益和资本收益原则；税款支付能力原则。
4.税收实体法要素：是各税种基本法规所具有的共同因素，包括：纳税人、课税对象、税率、计税形式（价营业税（3%、5%、20%）地区… 城建税（7%、5%、1%）幅度… 契税（3－5%）。
税收筹划知识点
税收筹划知识点一、知识概述《税收筹划知识点》①基本定义：税收筹划呢，简单说就是在合法合规的前提下，想办法让企业或者个人交最少的税。
就是去规划一下自己的经济活动，利用税收优惠政策、税收法规啥的，让税务负担轻点。
就好比去市场买菜，在不违反规则的情况下，找便宜又好的菜，这里的菜就是少交税这个实惠。
②重要程度：在财经领域里，税收筹划那是相当重要的。
企业想盈利更多，就要控制成本，税就是很大一块成本。
合理做税收筹划能让企业剩下更多钱用来发展业务，对于个人来说，也能让自己兜里的钱更多些。
③前置知识：得先懂点税收法规，就像玩游戏得知道游戏规则才能利用规则。
还得有点基本的财务知识，比如收入、成本、利润是啥。
像我最开始学的时候，连增值税的基本概念都模糊，这肯定不行，所以必须把这些基础知识搞清楚。
④应用价值：实际应用场景老多了。
企业做投资决策前，就可以先筹划下税务，看看哪种投资方式交的税少。
个人在年终奖金和工资分配的时候也能筹划下，是多要点奖金、少要点工资，还是反过来，好让自己到手的钱最多。
二、知识体系①知识图谱：税收筹划在整个财务税收学科里属于比较综合应用的部分，就像是战役里的战术规划，是基于税收法规知识、财务会计知识等来进行的。
②关联知识：和税法知识紧密相连，您得清楚不同税种的纳税规则。
和财务分析也有关，要算出不同筹划方案下的财务数据变化。
比如企业所得税筹划就和成本核算、利润计算等关联着。
③重难点分析：- 掌握难度：难点在于既要熟悉复杂的税收法规，又要考虑企业或个人的实际经济业务情况。
就像走钢丝，两边都得兼顾。
- 关键点：合法合规非常关键，一旦违法，那可就偷鸡不成蚀把米了。
还有就是要通盘考虑各种营销、投资、生产等活动对税务的影响。
④考点分析：在考试里这也是重点。
比如注册会计师考试、税务师考试都有相关题目。
考查方式可能是给个企业经济业务情况，让设计税务筹划方案，或者是让分析某个税务筹划方案是否可行以及存在的问题。
三、详细讲解【实践应用类】①准备工作：- 工具材料：没有特别说要什么工具，但要搜集全面的税收法规资料，就像厨师做菜得先把食材配料准备齐全。
税收筹划复习提纲重点
《税收筹划》期末复习提纲复习重点：1、计算分析题重点掌握：（1）第2章第3节增值税纳税筹划的基本方法（2）第4章个人所得税的税收筹划（3）第6章典型案例分析2、简答题重点掌握：（1）第1章总论-税收筹划的目标；-税收筹划的基本技术；-税收筹划的概念及特点；（2）第2章-增值税税收筹划的范畴；-增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行；（3）第3章-企业所得税的筹划技巧；（4）第4章-个人所得税有关纳税人税收筹划的途径；-个人所得税的筹划方法；-个人所得税的优惠政策；（5）第5章-企业重组的类型；-企业重组分立过程中的税收筹划技巧；简答题（1）第1章总论-税收筹划的目标；-税收筹划的基本技术；-税收筹划的概念及特点；答：税收筹划的目标：（1）减轻纳税主体的税收负担；（2）争取延期纳税，占有资金的时间价值；（3）争取涉税过程中的零风险；（4）降低税收筹划成本，提高纳税主体的经济效益。
税收筹划的基本技术:减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术税收筹划的概念:纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
特点：合法性、预期性、风险性、目的性、收益性（2）第2章-增值税税收筹划的范畴；-增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行；答:增值税税收筹划范畴:纳税人身份税收筹划,利用优惠政策税收筹划,利用销项税额和进项税额延缓纳税,销售已用固定资产税收筹划,混合销售税收筹划,兼营行为税收筹划,几种特殊销售税收筹划增值税税收筹划主要围绕哪些税收政策进行（一）一般纳税人和小规模纳税人的征税规定；（二）混合销售行为的征税规定；（三）兼营行为的征税规定；（四）几种特殊销售方式的征税规定；（五）纳税人销售已使用过的固定资产的征税规定；（六）有关销项税额确定和进项税额抵扣的税收规定；（七）有关增值税优惠政策的税收规定。
纳税会计与税收筹划基础知识
纳税会计与税收筹划根底知识1. 引言纳税会计是指根据税法规定，对纳税人的税务活动进行记录、计算、汇总和报告的一种会计工作。
税收筹划是指纳税人为减少税负而采取的各种合法手段和方法。
纳税会计与税收筹划密切相关，纳税会计提供了税收筹划的数据和信息根底，而税收筹划那么是在合法的根底上对纳税会计进行优化和调整。
本文将介绍纳税会计和税收筹划的根本概念、工作流程和相关法律法规。
2. 纳税会计的根本概念纳税会计是指对纳税人的税务活动进行记录、计算、汇总和报告的一种会计工作。
纳税会计的目的是为了合规纳税，确保纳税人按照税法规定及时、准确地履行纳税义务。
纳税会计的根本任务包括纳税信息的收集与整理、税务计算与报告、税务资料的归档与保管等。
3. 税收筹划的根本概念税收筹划是指纳税人为减少税负而采取的各种合法手段和方法。
税收筹划的目的是通过调整纳税人的经营、投资、融资等行为，合理、优化地安排纳税人的税务事务，从而降低税收负担，增加经营效益。
税收筹划的方法主要包括合理利用税收优惠政策、合理规划收入和费用、优化资产配置等。
4. 纳税会计的工作流程纳税会计的工作流程主要包括纳税信息的收集与整理、税务计算与报告、税务资料的归档与保管三个环节。
4.1 纳税信息的收集与整理纳税信息的收集与整理是指收集纳税人的相关财务信息和税务资料，对其进行归类整理，为后续的税务计算和报告做准备。
收集和整理的纳税信息包括纳税人的销售收入、本钱费用、资产负债等信息，以及相关票据、账簿、报表等税务资料。
4.2 税务计算与报告税务计算与报告是指根据纳税人的财务信息和税务资料，按照税法规定进行税务核算和计算，生成相应的税务报表和申报表，并提交给税务机关。
税务计算和报告的内容包括应纳税额的计算、各种税收优惠的适用、税务报表的编制等。
4.3 税务资料的归档与保管税务资料的归档与保管是指将纳税人的税务资料进行整理和分类，按照税务机关的要求进行归档和保管。
归档和保管的税务资料包括纳税申报表、税务报表、票据等。
会计税务筹划知识重点
会计税务筹划知识重点在现代社会中，会计税务筹划是企业管理中不可或缺的一项重要工作。
它涉及到企业的财务状况、税务合规以及财务战略等方面，对企业的发展起着至关重要的作用。
本文将重点介绍会计税务筹划的相关知识点，并探讨其在企业管理中的应用。
一、会计税务筹划的概念和目的会计税务筹划是指企业为了实现合法减轻税收负担，优化企业财务结构，达到经济效益最大化的目标，而采取的一系列合法合规的财务战略和决策。
其目的在于合理规划企业税务风险，降低税负压力，提高企业整体竞争力。
二、会计税务筹划的基本原则1. 合法合规原则：会计税务筹划必须遵循相关法律法规，不得违反国家税务政策和财务规范。
2. 效益最大化原则：会计税务筹划要以企业效益最大化为目标，通过合理规划税务事项，提高财务效益。
3. 风险可控原则：会计税务筹划需要全面评估风险，并采取相应措施降低风险。
4. 稳定经营原则：会计税务筹划需要确保企业财务状况稳定，在可变的税务环境下保持财务可持续发展。
三、会计税务筹划的关键技巧1. 合理利用税收优惠政策：了解并应用相关的税收优惠政策，合理规划企业的税务事项，以降低税负。
2. 财务结构优化：通过调整企业的财务结构，降低税务风险，提高企业的综合竞争力和经济效益。
3. 风险评估与控制：全面评估企业在税务方面面临的风险，并采取相应的控制措施，降低税务风险。
4. 合理遴选会计政策：根据企业实际情况，合理选择会计政策和会计处理方法，确保财务报表真实准确。
四、会计税务筹划在企业管理中的应用1. 提升企业竞争力：通过合理的会计税务筹划，企业能够有效降低税负，提高企业的盈利能力，增强企业的竞争力。
2. 降低财务风险：会计税务筹划可以帮助企业评估和控制税务风险，合法避免潜在的税务问题，降低财务风险。
3. 优化资本结构：通过合理的会计税务筹划，企业可以合理调整债务与股权比例，优化资本结构，降低融资成本。
4. 提高信息披露透明度：会计税务筹划需要规范企业的财务报告，提高信息披露的透明度，增强企业的信誉度和形象。
税务会计与纳税筹划知识点归纳
税务会计与纳税筹划知识点归纳欢迎阅读税务会计与纳税筹划第一章税务会计概述一、税务会计的概念1.税务会计基础：财务会计依据：国家现行税收法律法规2.3.1.2.正确进行税务会计处理；合理进行纳税筹划。
三、税务会计的模式1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合会计2.税制结构角度：所得税为主体、流转税为主体、二者并重的税务会计四、税务会计的对象：概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。
具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素：1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。
纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。
2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。
3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因4.5.1.2.3.4.六、1.2.3.4.七、税务会计一般原则1.法定性原则2.修正的应计制原则3.以财务会计核算为基础原则4.划分营业收益与资本收益原则5.配比原则6.税款支付能力原则第二章纳税筹划概述一、纳税筹划的概念纳税筹划，又称税务筹划、税收筹划狭义的纳税筹划：节税广义的纳税筹划：避税及税负转嫁二、纳税筹划的特点宏观层面：1、有利于国民经济健康、持续、稳定发展2、有利于发挥税收的经济杠杆作用3、有利于国家不断地完善税法和税收政策微观层面：1、促进纳税人会计管理水平提高2、有助于纳税人实现经济利益最大化1.2.3.4.第三章（二）特点：不重复征税；既普遍征收又多环节征收；若同种产品售价相同则其税负相同。
（三）起征点与免征额起征点：不达不征税、达则全部征税免征额：征收超过免征额部分。
（四）增值税的纳税范围一般范围：在我国境内销售和进口货物、提供劳务；销售服务、无形资产和不动产。
视同销售：1、手续费方式或视同自购自销方式的委托代销和受托代销2、实行统一核算的纳税人下的不同县市机构移送货物用于销售；3、自产或委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；4、自产或委托加工或购进货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人5、将资产用于市场推广、交际应酬、职工奖励、对外捐赠兼营：兼营不同征收率或税率货物或服务，从高征收率或税率混合销售：销售额和运费均按17%计税12341、税率17%13%11%6%23%5%按5%征收率计算应纳税额，取得的不动产非自建时须从销售额总减去作价后的余额2%预征率：一般纳税人跨县市提供建筑服务3%预征率：房地产企业采取预收款方式销售开发的房地产项目5%预征率：一般纳税人转让不动产，选择一般计税方法时二、增值税的纳税筹划（一）纳税人类别的纳税筹划●税负平衡点增值率为D，一般纳税人的适用税率为T1，小规模纳税人的征收率为T2，则，一般纳税人应纳税额=不含税售价×T1×D小规模纳税人应纳税额=不含税售价×T2当两者税负相等时，均衡点增值率的计算如下：不含税售价×T1×De=不含税售价×T2De=T2÷T1（四）结算方式的筹划1.直接收款方式：只要将提货单交给购货方并开具发票，风险是税款的时间价值，坏账损失2.赊销或分期收款：按合同约定的收款日期，风险是推迟纳税义务发生3.托收承付或委托银行收款：发出货物并办妥托收手续，风险较小，仅垫付税款第四章消费税会计与筹划一、消费税的税制要素（一）性质：价内税（二）特点：选择性、税率调节性、单一征收环节（除卷烟）、征收方式多样（三）纳税范围：过度消费危害人类健康、社会秩序：烟、酒非环保消费品：鞭炮、木质一次性筷子、实木地板、电池和涂料奢侈品：高档化妆品、高尔夫、高档手表、游艇、贵重首饰及珠宝玉石高能耗品：小汽车、摩托车1.2.3.4.5.1.2.收回后用于连续生产：从最终销售的应税消费品的应纳税额中扣除原已缴纳的消费税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第1章税务会计与税收筹划基础1、税收:国家为向社会提供公共产品，满足社会的共同需要，依照法律的规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
特点: 确定性强制性无偿性行使征收权的主体:国家2、税法:由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据税制的核心:税收的法律表现形式.税法的调整对象：税收关系。
一系列税收法律规范的总称:<广义>税收基本法、税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法、税务行政法。
<狭义>税收法律。
制定者－－－国家权力机关或其授权的机关。
涉及的主体－－－税务征管机关、纳税人。
3.税务会计含义：以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学理论及其专门方法，核算和监督纳税人纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
税务会计模式：非立法会计。
立法会计。
混合会计。
税务会计的类型：以所得税会计为主体的税务会计（发达国家）。
以流转税会计为主体的税务会计（发展中）。
流转税与所得税并重的税务会计（德荷、中国）。
税务会计特点：法律性：区别于其他专业会计的主要标志。
专业性：运用会计方法处理涉税事务。
融合性：融税收法规和会计制度于一体。
筹划性。
税务会计目标：向税务会计信息使用者提供关于纳税人税款形成、计算、申报、缴纳等活动方面的会计信息，以利于信息使用者的决策。
具体目标：依法履行纳税义务，保证国家财政收入。
正确进行税务处理，维护纳税人合法权益。
合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划。
税务会计的前提：税务会计以财务会计为基础。
前提：纳税主体；持续经营；货币时间价值；纳税年度。
税务会计原则：权责发生制与收付实现制结合的原则；配比原则；划分营业收益和资本收益原则；税款支付能力原则。
4.税收实体法要素：是各税种基本法规所具有的共同因素，包括：纳税人、课税对象、税率、计税形式（价内税、价外税）、减税免税、纳税环节、纳税期限。
税收实体法要素包括：a基本要素:税法主体；征税客体；税率；1）税法主体：征税主体-理论上国家；具体的、形式上的主体；税务机关－工商税收；海关－关税、代征增、消；纳税主体-纳税人－－自然人、法人。
2）征税客体:征税对象课税对象。
区分不同税种的主要标志。
征税范围：课征税收的界限。
税目：征税对象的具体化体现征税的广度。
计税依据 : 计算应纳税额的基数。
税基：狭义－计税依据。
税源：税收的最终出处。
3）税率：应纳税额与征税对象数额（量）间的法定比例体现征税的深度税制的中心环节。
我国现行税率的三种形式：比例税率。
累进税率，[额累(扣除数)、率累(扣除率)]。
定额税率 A、比例税率：对同一征税对象不论数额大小按同一比例征税－－主要用于流转税。
统一比例税率一个税种中只有一个比例税率如企业所得税。
差别比例税率两个或以上的税率产品…消费税（卷烟30%、45%）行业…营业税（3%、5%、20%）地区…城建税（7%、5%、1%）幅度…契税（3－5%）。
有免征额的比例税率个人所得税的稿酬所得。
有起征点的比例税率增值税中对个人销售货物行为。
B、累进税率：按征税对象数额的大小规定不同等级的税率－－－用于对所得额的征税。
超额累进税率－－工资、薪金所得 9级。
超率累进税率－－土地增值税 30%－60% 4级。
C、定额税率：固定税额。
按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额。
资源税(固体盐10－60元/吨) 车船税（摩托车36－180元/年辆）等。
其他税率：名义税率与实际税率。
边际税率与平均税率。
零税率与负税率b.其他要素:纳税环节。
纳税期限。
税收优惠。
A、纳税环节：税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
单环节征税－消费税。
多环节征税－增值税B、纳税期限：纳税义务发生后按税法规定缴纳税款的法定期限。
纳税义务发生时间－与会计核算原则及货款结算方式有关。
纳税期限－与税种有关增1.3.5.10.15.月。
－与应纳税额大小有关大则短。
－按期、次纳税，按年计征分期预缴。
纳税时间－纳税期限届满后纳税人计算税款并办理。
纳税手续、解缴税款的时间增月期满10。
C、税收优惠：税收减免——法定减免－法律法规中列举。
特定减免－依实际情况专案规定的。
临时减免－上述二项之外照顾特殊、暂时的困难而临时批准的。
税收抵免。
亏损结转。
起征点：征税起点如增个人销售货物 2000－5000元/月未达不征若达全征。
免征额。
对征税对象总额中免予征税的数额。
仅就超过部分征税如个所工资所得免征额为2000或4800元。
2.我国现行税种：我国现行税收法律体系是经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的，现共有19个税种，按其性质和作用大致分为四大类：⑴流转税：包括增值税、消费税、营业税.。
在生产、流通或者服务业中发挥调节作用.。
⑵流转环节小税种：包括城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、烟叶税。
⑶所得税类：包括企业所得税、个人所得税。
主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用.。
⑷财产和行为税：包括房产税、车船税、土地使用税、印花税、契税、屠宰税、筵席税、车辆购置税、耕地占用税.主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
3.税法的基本原则------税收法定主义原则：是确定征纳税的根本原则，基本含义：税法主体及其权利和义务必须由法律加以确定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，没有法律依据，任何主体不得征税，国民也不得被要求缴纳税款。
税法的基本原则－税收法定主义原则的内容：课税要素法定原则。
课税要素明确原则。
课税程序合法原则4.税法的适用原则：在税法的解释、征纳等过程中遵循的原则。
内容：---实质课税原则。
诚信原则。
法律不溯及既往原则。
法律优位原则＊（行政立法不得抵触法律原则。
宪法。
税收法律。
税收行政法规。
税收行政规章）。
特别法优于普通法原则。
禁止类推适用原则。
5.我国现行税法的法律级次：全人大及其常委会，税收法律，企业所得税法。
个人所得税法。
税收征收管理法。
全人大或其常委会授权立法：如国务院制定的暂行条例（1994.1.1）。
增值税。
消费税。
营业税。
企业所得税。
资源税。
土地增值税。
国务院：税收行政法规企业所得税法实施细则。
税收征收管理法实施细则。
地方人大及其常委会地方性税收法规。
国务院税务主管部门：税收部门规章。
财政部增值税暂行条例实施细则。
国家税务总局税务代理试行办法。
地方政府地方税收规章。
如城市维护建设税的实施细则。
税务机关征收：流转税。
所得税。
财产和行为税。
依税收征收管理法执法。
海关征收：流转税－关税。
另海关代征进口环节的增、消。
依海关法及进出口条例执法。
6.纳税人权利：⑴享受国家税法规定的减免税优待；⑵申请延期申报和延期缴纳税款的权利⑶依法申请收回多缴的税款；⑷检查控告违法行为；⑸申请赔偿；⑹咨询,要求保密,陈述,申辩权利。
纳税人义务：⑴依法办理税务登记，变更或注销税务登记；⑵依法进行账簿和凭证管理；⑶按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款；⑷向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的税务检查；⑸执行税务机关的行政处罚决定，按照规定缴纳滞纳金和罚款。
纳税人的法律责任：违反税务管理基本规定的行为，将被处罚;未按照规定的期限办理纳税申报，将受处罚；期限内不缴或者少缴税款的法律责任；扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任；不配合税务机关依法检查的法律责任；偷税及其法律责任；逃避追缴欠税的法律责任；抗税的法律责任；骗取出口退税的法律责任；非法印制发票的法律责任；有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的责任；银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任；违反税务代理的法律责任。
7.税收筹划的概念：税收筹划是指纳税人在不违反税法及其他相关法律、法规的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。
税收筹划的意义：税务筹划有助于提高纳税人的纳税意识。
有助于提高税收征管水平，不断健全和完善税收法规。
有助于提高企业财务管理水平，实现纳税人财务利益最大化。
税收筹划的基本目标：减轻税收负担，争取税后利润最大化。
税收筹划目标的外在表现是：纳税最少，纳税最晚，实现“经济纳税”。
8税收筹划的实施：税收筹划是企业的正当权利，但权利的行使是以不伤害、不防碍他人的权利为前提。
税收筹划的实施，要求纳税人熟知税法和相关法律，要求纳税人具有税收筹划意识,要求纳税人具有相当的规模，在此基础上,实施税收筹划才能发挥其应有的作用。
9.节税:(Tax Saving)是在税法规定的范围内，当存在多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
具有合法性、符合政府政策导向、普遍性和多样性的特点。
避税:(Tax Avoidance)是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的疏漏、模糊之处，通过对经营活动、筹资活动、投资活动等涉税事务进行的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。
偷税:(Tax Evasion)是指纳税人采取伪造、变造、隐匿，擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。
税负转嫁:是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。
税负转嫁只适用于流转税。
10.税收筹划的基本方法：恰当选择切入点。
充分利用税收优惠政策。
高纳税义务转换为低纳税义务。
税收递延。
税负转嫁。
选择有利的组织形式。
恰当选择税收筹划的切入点：以税法客观存在的空间为切入点⑴选择税收筹划空间大的税种为切入点;⑵以税收优惠政策为切入点；⑶以纳税人构成为切入点；⑷以影响应纳税额的基本因素为切入点;⑸以不同的财务管理过程为切入点。
.充分利用税收优惠政策：税收优惠主要形式：免税、减税、税率差异、税收扣除、税收抵免、优惠退税、亏损抵补。
利用税收优惠政策筹划要注意：一是注重对优惠政策的综合衡量。
二是注重投资风险对资本收益的影响。
高纳税义务转换为低纳税义务：指当同一经济行为有多种税收方案可供选择时，避开高税点而选择低税点如：同样一元钱，因所处的收入区间不同其税负也不同（税率、收入费用的归属期间、获利年度的确认、资本物的持有期、融资的不同方式…）税收递延：延期纳税，即允许企业有规定的期限内，分期或延迟纳税。
有利于资金周转，节省利息支出;通货膨胀的影响，以后缴纳税款的币值下降，降低了实际纳税额。
如：跨国公司－－母子公司税负转嫁：指通过经济交易中的价格变动将所纳税收部分或全部转移给他人负担的客观经济过程分为：税负前转:通过提高价格，将所纳税款转嫁给购买者或者最终消费者承担。