商业会计实操课件
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《商业企业会计》PPT课件
• 销户时会计处理：
• 借：银行存款——基本户 20万元
•
其他应收款——出资人
80万元（出资不足部
分，但是形式上是出资人借了公司的款项）
•
贷：银行存款——临时验资户 100万元
• ④需要指出的是，大多数要求中介机构垫支出资款的，目 的都是不想掏钱出来。这种情况下，会计上就不好做会计 处理了。
• 业务6、支付验资费。会计处理：
• 业务9、临时账户销户，收存款利息。会计处理：
• 借：银行存款——临时户131.94
•
贷：财务费用——利息收入 131.94
• 业务10、销户转款。会计处理：
• 借：银行存款——工行 500131.94
•
贷：银行存款——临时户 500131.94
• 业务11、购买银行空白结算凭证。会计处理：
• 业务解析：
• 1、本公司是2月份筹备，在教材的业务描述中，明确起租时间是1月，季度付租；起租当 月免租，也就是企业一季度实际承担的房租是2个月，每月3000元。
二、新开办企业证照办理流 程
• 公司类型：一般有限公司 • 出资方式：现金 • 出资人数：3人 • 出资人身份：2人为自然人，1人为法人 • 公司拟定经营范围：商贸 • 公司规模：中等
三、企业需要办理哪些的证
照
• ㈠、一般企业 • 1、《法人营业执照》。 • 作用： 《法人营业执照》是证明企业具有独立承担民事责任、独立核
• 2、中介机构垫支出资款，实际上是出资人向他人 借款作为出资款。按照法律规定，工商部门对新公 司资本额的资金来源是不能干预的，因此，出资人 只要有资金在账上并且会计师事务所通过鉴证证明 资金的存在，就应当认定出资款到位。
• 3、鉴于垫支出资款的本质是出资人以个人名义借款，然后 投入新公司，因此：
《商业会计大全》幻灯片PPT
售价金额核算法
数量售价金额核算法
是指库存商品总账和明细账都只反映 商品的售价金额，不反映实物数量的 一种核算方法。采用这种方法库存商 品明细账要按实物负责人或营业柜组 来设置，财会部门通过商品售价金额 控制各实物负责人或营业柜组的商品 进、销、存情况。
是指库存商品总账和明细账除反 映售价金额外，明细账同时反映 商品实物数量的一种核算方法。
〔3〕收入的金额能够可靠地计量。 〔4〕相关的经济利益很可能流入企业。 〔5〕相关的已发生或将发生的本钱能够可靠地计量。
可否确认销售收入？
案例1：甲公司销售一批商品给乙公司，乙公司根据甲公 司开出的发票账单支付了货款，取得提货单，但甲公司尚 未将商品移交乙公司
在这种情况下，购货方支付货款并取得提货单说明商品所 有权上的主要风险和报酬已经转移，并同时满足其他条件 时，应当确认收入。
第三讲 国内贸易-批发商品流通
批发企业商品流转的核算--数量进价金额核算法
* 批发商业企业的特点： 1．经营规模和业务活动量较大，交易次数较少，而成交额大，经营
品种规格复杂. 2．购销对象较广，购销方式较多，异地交易比重大 3．商品交换方式和货款结算方式较复杂. 4．商品储存多，且多数企业的商品存放地点和营业场所不在一处.
提货制：购货单位到供货单位指定的仓库或其他地点 提取商品的一种交接方式。在提货制下，提货过程发 生的运输费用和商品损耗等费用一般由购货单位承担 。
厂商就地保管制：商品流通企业委托供货厂商代为保 管，到时凭保管凭证办理商品交接。
在通常情况上，同城商品购销业务采用送货制或提货 制，异地商品购销业务采用发货制。
W16：国内贸易- 批发商品流通
W17：国内贸易-零售商品流通
W18：外币业务和国际贸易结算
商业企业的会计业务 ppt课件
未获得的现金折扣，应记入“现金折扣 损失”账户。
商业企业的会计业务
24
销售成本的确定
定期盘存制下
购货成本的确定： 购货净额＝购货－（购货退回及折让＋购货折扣） 购货成本＝购货净额＋购货运费 销售成本的确定： 期初存货＋本期购货成本=可供销售商品成本 销货成本＝可供销售商品成本－期末存货
期末调整分录：第六章详细介绍。
商品交易和商业企业 的会计业务
商业企业的会计业务
1
第一节 商业企业的业务特点 和收益表
商业企业的会计业务
2
商业企业的业务循环
现销
赊销
现销
购货
收回现金
应收账款
购货
商品 存货
商品
存货
赊销 商业企业的会计业务
3
商业企业的收益表
多步式收益表
分别计算一些非常重要的小计（收益）
销售净额
$×××
销售成本
现金折扣（cash discounts）：指企业 为了鼓励客户在一定期限内早日偿还 货款而给予客户的折扣优待。
折扣期限（discount period），表示方 式：1/10，n/30。
商业企业的会计业务
8
商品销售收入的确认
确认收入已经实现，应符合两个条件： 赚取收入的过程已经完成，如商品已 交付、劳务已提供； 收入能客观计量：交易已经发生，已 收到账款或收取账款的权利已经确立。
商业企业的会计业务
12
销售运费
起运站交货，运费预付。
销售方发货时代购货方垫付运费：
借：应收账款—××公司 ×××
贷：现金
×××
起运站交货，货到付运费。 销售方不记账。
商业企业的会计业务
13
商业企业的会计业务
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销售成本的确定
定期盘存制下
购货成本的确定： 购货净额＝购货－（购货退回及折让＋购货折扣） 购货成本＝购货净额＋购货运费 销售成本的确定： 期初存货＋本期购货成本=可供销售商品成本 销货成本＝可供销售商品成本－期末存货
期末调整分录：第六章详细介绍。
商品交易和商业企业 的会计业务
商业企业的会计业务
1
第一节 商业企业的业务特点 和收益表
商业企业的会计业务
2
商业企业的业务循环
现销
赊销
现销
购货
收回现金
应收账款
购货
商品 存货
商品
存货
赊销 商业企业的会计业务
3
商业企业的收益表
多步式收益表
分别计算一些非常重要的小计（收益）
销售净额
$×××
销售成本
现金折扣（cash discounts）：指企业 为了鼓励客户在一定期限内早日偿还 货款而给予客户的折扣优待。
折扣期限（discount period），表示方 式：1/10，n/30。
商业企业的会计业务
8
商品销售收入的确认
确认收入已经实现，应符合两个条件： 赚取收入的过程已经完成，如商品已 交付、劳务已提供； 收入能客观计量：交易已经发生，已 收到账款或收取账款的权利已经确立。
商业企业的会计业务
12
销售运费
起运站交货，运费预付。
销售方发货时代购货方垫付运费：
借：应收账款—××公司 ×××
贷：现金
×××
起运站交货，货到付运费。 销售方不记账。
商业企业的会计业务
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商业会计实务讲义
商业企业会计实务第一节商品畅通会计概述一、商业企业的会计对象，就是商业企业在商品畅通过程中的资金运动，即商业企业资金的取得、占用、消耗、收回、抵偿和分配。
商业企业的经济活动主要是组织商品畅通，从事商品购销的活动。
商品的购销，从实物形态看，它暗示为各种商品的买进和卖出，即商品畅通的两个阶段；从价值形态看，它暗示为资金运动，即在商品购进阶段，暗示为货币资金转化为商品资金，在商品发卖阶段，暗示为商品资金又转化为货币资金。
随着商品购销活动的不竭进行，这两种资金在购销两个阶段上依次转换其形态，形成周而复始的循环，这两种循环又是交叉进行的，即当一局部货币资金转化为商品资金的同时，另一局部商品资金转化为货币资金；这两种资金在购销两个阶段上的循环周转，在时间上是持续的，在空间上是并列存在的。
商业企业的资金周转过程，不仅暗示为资金形态的交替转化，同时，还发生各项收入和各项支出，前者称为经营收入，主要是商品发卖所获得的收入；后者称为经营支出，如发卖商品的购进价，商品畅通费支出等。
企业已实现的商品发卖收入扣除发卖商品进价后的残剩局部为发卖毛利，发卖毛利扣除商品畅通费、发卖税金以及其他支出后的余额，就是商业企业的利润，应按照国家的有关规定进行分配。
商业企业会计对象的具体内容归纳起来就是：〔1〕企业为组织商品畅通所取得的资金的增减变更和结存情况。
〔2〕在商品畅通过程中发生的成本费用及其他支出。
〔3〕通过商品畅通所取得的发卖收入和获得的利润及其分配的情况。
二、商品畅通企业会计特点：工业会计和商业会计作帐的区别很大。
会计处置方法的多样性是由会计主体所处的环境因素决定的。
会计的环境差别主要暗示在以下两个方面：即不同行业经营业务的特点和不同性质企业的特点。
企业总是从属于必然的行业，而不同的行业有着不同的经营业务特点，这些特点直接影响一个企业会计方法的设计和选择。
行业经营风险程度对会计选择的影响。
不同的行业，风险程度不同。
行业风险程度的影响集中暗示在各项筹办金的核算上。
记账凭证 商业会计实操讲义
合计 会计主管： 记账 出纳
￥2
00000
￥2
00000
复核
制证 会计B
记账凭证
记账凭证
2016年 1月 5日 记字 第 6 号 附件 2 张
借方金额 摘要 总账科目 明细科目
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
贷方金额 √
开立基本户 开立基本户 开立基本户 开立基本户
银行存款 库存现金 管理费用 银行存款
￥6
0 0 0 0 0 0 0 0 ￥6 0 0 0 0 0 0 0 0 复核 制证 会计B
记账凭证
2016年 1月 8 日 记字 第 8 号 附件 1 张
借方金额 摘要 总账科目 明细科目
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
贷方金额 √
购买支票 购买支票
管理费用 银行存款
开办费 某银行
1 0 0 0 0 1 0 0 0 0
￥
4 0 0 0 0 0 0
￥4
0 0 0 0 0 0
复核
制证 会计B
记账凭证
2016年 1月 31日 记字 第 13 号 附件0 张
借方金额 摘要 总账科目 明细科目
千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
贷方金额 √
结转损益 结转损益
本年利润 管理费用 开办费
4 3 4 0 0 0 0 4 3 4 0 0 0 0
3 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0
合计 会计主管： 记账 出纳
￥
2 0 0 0 0 0 0
￥2
0 0 0 0 0 0
复核
制证 会计B
记账凭证
商业会计实操教程
一、开办期 （一）开办期 开办期是指企业被政府批准筹建之日起至 开始生产、经营之日的期间，筹建期过后一般 是建设期的发生。 （二）开办费 开办费指企业被批准筹建之日起，到开始 生产、经营之日止的期间发生的费用支出。包 括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、 印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无 形资产购建成本的汇兑损益和利息支出的。这 些都计入管理费用当中。
7
超过80,000 元的部分
超过57505 元的部分
45
13,505
第三部分会计真账实操
企业简介： 1、公司：A有限责任公司 2、纳税人类型：小规模纳税人 3、财务部门人员：出纳为A、会计为B 4、注册时间：2016年1月1日（因此1月为开办期， 2月以后为经营期）（开办费人员工资、办公费、 培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计 入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利 息支出的，这些都计入管理费用当中。） 5、该企业为科目汇总表账务处理程序
二、一般商贸企业账簿设置 （一）总账（三栏订本式） （二）日记账（三栏订本式） 包括：现金日记账 银行存款日记账 （三）备查账 包括：收据使用登记簿 支票领用登记表 等等
（四）明细分类账设置
种类 适用格式 债权债务结算科目 三栏式 财产物资科目 数量金额式 费用类科目 多栏式 收入、成本、成果类科目多栏式 一般纳税人增值税 借贷多栏式
财 务 报 表
明细分类账
3、科目汇总表登记
（三）账簿种类 序时账 1、
用途分类 分类账
备查账
两栏式
2、
三栏式
账页格式
多栏式 数量金额额式
3、
活页式 外形特征 订本式 卡片式
第二部分商贸企业简介
商贸企业是指从事货物批发或零售的企 业、企业性单位和个体经营者，以及从事批 发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税 劳务印章使用（借用）审批表
经典商业企业的会计业务.ppt
贷：销售收入
×××
课件
销售运费
交货条件 明确运费由谁承担，有两种方式：
起运站交货（F.O.B. shipping point） 到达站交货（ F.O.B. destination）
运费支付方式：预付、货到付费 如由销售方承担，则销售方应设“销售运
费”（Freight out）账户。
课件
销售运费
条件
购买方
销售方
起运站交货， 运费预付 起运站交货， 货到付费 到达站交货， 运费预付 到达站交货， 货到付费
负担运费 负担并支付运费
代垫运费
代垫运费
负担并支付运费 负担运费
课件
销售运费
起运站交货，运费预付。
销售方发货时代购货方垫付运费：
借：应收账款—××公司 ×××
贷：现金
×××
起运站交货，货到付运费。 销售方不记账。
在收益表中，用销售收入减去销售折扣、 销售退回和折让来计算“销售净额”。
课件
销售折扣
折扣期内收到货款及代垫运费时：
借：现金
×××
销售折扣
×××
贷：应收账款—××公司
×××
超过折扣期收到货款及代垫运费时：
借：现金
×××
贷：应收账款—××公司
×××
课件
第三节 购货与销售成本
课件
购货
与存货盘存制相关。 在定期盘存制下，设置“购货”（purchases）
为了加快现金的收回，许多公司提供商 业信用，包括如下信用条件：
课件
销售条件
清偿期限，即信用期限（credit period），一般为30天。
现金折扣（cash discounts）：指企业 为了鼓励客户在一定期限内早日偿还 货款而给予客户的折扣优待。
×××
课件
销售运费
交货条件 明确运费由谁承担，有两种方式：
起运站交货（F.O.B. shipping point） 到达站交货（ F.O.B. destination）
运费支付方式：预付、货到付费 如由销售方承担，则销售方应设“销售运
费”（Freight out）账户。
课件
销售运费
条件
购买方
销售方
起运站交货， 运费预付 起运站交货， 货到付费 到达站交货， 运费预付 到达站交货， 货到付费
负担运费 负担并支付运费
代垫运费
代垫运费
负担并支付运费 负担运费
课件
销售运费
起运站交货，运费预付。
销售方发货时代购货方垫付运费：
借：应收账款—××公司 ×××
贷：现金
×××
起运站交货，货到付运费。 销售方不记账。
在收益表中，用销售收入减去销售折扣、 销售退回和折让来计算“销售净额”。
课件
销售折扣
折扣期内收到货款及代垫运费时：
借：现金
×××
销售折扣
×××
贷：应收账款—××公司
×××
超过折扣期收到货款及代垫运费时：
借：现金
×××
贷：应收账款—××公司
×××
课件
第三节 购货与销售成本
课件
购货
与存货盘存制相关。 在定期盘存制下，设置“购货”（purchases）
为了加快现金的收回，许多公司提供商 业信用，包括如下信用条件：
课件
销售条件
清偿期限，即信用期限（credit period），一般为30天。
现金折扣（cash discounts）：指企业 为了鼓励客户在一定期限内早日偿还 货款而给予客户的折扣优待。
资产负债表商业会计实操讲义
40000
40000 5996600
实收资本（股本） 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计
年初余额
金额单位：元
金额单位：元 期末余额
40000
40000
40000 6000000
-43400 5956600 5996600 制表：B
审核：
资产负债表
2016年 期末余额 5556600
400000 5956600
1月 31 日
负债和所有者权益 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计
编制单位：A有限责任公司公
司
资产
年初余额
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
其他应收款
存货
一年内到期的非流动资产
其资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 长期待摊费用 其他非流动资产 非流动资产合计
资产合计
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 一：深圳新世纪商夏有限责任公司设立及注册情况（发票一 定是单位全称，否则有多缴税的风险，进项税不能抵扣等）
• 深圳新世纪商夏有限责任公司，简称新世纪商夏
• 地址：
经济类型：有限责任公司
• 注册资金：1000万
法人代表：李旭
• 注册时间：2010/12/1 注册号：4456
• 开户行：中国工商银行合肥支行
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10
• 8、2014.8.3公司收到广州欣悦服饰有限公司开来的专业发票 一张，注明男士运动服25套，不含税单价180元，女士运动 服15套，不含税单价160元，货物未收到，款项也未支付。
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11
• 9、2014.8.4通过网银查询收到深圳鸿泰商场前期欠款62万元。
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9
• 7.、2014.8.2服装组转来收货单，该收货单开列1日从深圳服 装贸易公司购进的男士夹克300套，不含税单价190元，零售 价270元，男士长袖衬衫300套，不含税单价120元，零售价 180元，男士西服300套，不含税单价560元，零售价800元， 女士大衣250套，不含税单价200元，零售价290元，女士长 裙250套，不含税单价260元，零售价360元。
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24
• 22、2014.8.6结转男士运动服25套，女士运动服15成本（正 常月底结转）（出库单）
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25
• 23、2014.8.7批发部从广州美的公司取得一张增值税专用发 票，发票开具的内容是美的电饭煲200个，不含税单价400元， 货物已经入库，款项未支付。（入库单）
• 14、2014.8.4从深圳希望食品厂购入今麦郎方便面200箱，每 箱30包，不含税单价1.5元，盼盼瓜子200箱，每箱30包，不 含税单价4元，收到深圳希望食品厂开具的增值税专用发票， 相关货款已经支付。
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17
• 15、财务部门从公司食品组收到的转来的收货单，今麦郎方 便面200箱，每箱30包，不含税单价1.5元，零售价3元（含 税），盼盼瓜子200箱，每箱30包，不税单价4元，零售价6 元。
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4
2、2014.8.1采购部李勇出差到广州百货公司购买日用 百货预借差旅费2000元，现金付讫。
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5
3、2014.8.1为提供公司业务水平，公司从深圳服装厂购买1000 件辛格尔西服，不含税单价600元，对外售价1170元（含税）， 以及1000件辛格尔衬衫，不含税单价120元，同类商品对外售价 是234元，此部分商品采取买一赠一的方式对外销售，即买一件 西服赠一件衬衫，对方已开具发票，且货物已经入库，货款未
20
• 18、2014.8.5支付广州欣悦服饰有限公司本月3日欠款
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21
• 19、2014.8.5缴纳7月增值税税金
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22
• 20、2014.8.5缴纳7月份营业税金及附加
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23
• 21、2014.8.6批发部开给深圳的万福商夏专用发票，注明男 士运动服25套，不含税单价210元，女士运动服15套，不含 税单价200元，商品已经发出，货款已经收到。
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18
• 16、2014.8.5公司百货组转来收货单，梅花雨伞20箱，每箱 100把，含税价格29.25元，零售价是45元，不锈钢炒锅200 个每个含税价为409.5元，零售价500元，货物已经入库。
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19
• 17、2014.8.5 支付银行上月短期借款利息9500元
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支付。
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6
4、2014.8.1上月30日从广州食品厂购买的光明奶粉已经验收入 库，商品食品组转来收货单，列明奶粉50箱，每箱6罐奶粉， 每箱进价900元，零售价为234元
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7
5、2014.8.1支付广州食品厂光明奶粉款52650元。
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8
• 6、2014.8.1收到深圳服装贸易公司开来的增值税专用发票一 张，价税合计金额为439920元，专用发票上男士夹克300套， 不含税单价190元，男士长袖衬衫300套，不含税单价120眼， 男士西服300套，不含税单价560元，女士大衣250套，不含 税单价200元，女士长裙250套，不含税单价260元，款项未 支付，货物也未收到。
• 四、主要人员分工
• 总经理：李旭
• 会计主管：李伟民
• 出纳：李晓
• 学习难点和重点：成本结转
• 公司零售部分采用“售价金额核算法”结算成本，批发业务采用加权成本
法核算成本，鲜活产品不宜采用学售习价交流金PPT额核算，一般采用“进价金额核算
3
1、2014.8.1公司预付老客户广州百货公司140400元购 买日用百货商品
• 账号：62280
• 二：经营范围
• 服装鞋帽、服饰系列配套商品、日用百货、食品、粮食及其
制品、连锁加盟、副食品、外售水产品、蔬菜、水果、烟、
酒，商品代销等
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2
• 三、公司税收情况
• 国税
• 本公司为一般纳税人，企业所得税为25%，增值税为17%
• 地税
• 城市维护建设税为7%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%，营业税 为5%（租赁柜台、代销手续费），印花税为购销合同的万分之三，财产 租赁合同的千分之一。
12
• 10、2014.8.4批发部已入库广州欣悦服饰有限公司男士运动 服和女士运动服，以及通过现金支付广州中通快递费用318 元（税率6%）来自学习交流PPT13
11、2014.8.4公司出纳刘明哲从工行提取现金4500元备用
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14
• 12、2014.8.4采购部李勇出差回来到财务部门报销，共花费 往来路费200元，住宿费伙食费1650元，余款150元以现金形 式交财务科，财务科开具相关收据。
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26
• 24、2014.8.7从网上银行查询收到深圳万达商场前期欠款 175500（进账单）
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15
• 13、2014.8.4 李勇附带一张广州百货公司开具的增值税专用 发票，增值税专用发票上注明梅花雨伞20箱，每箱100把， 每把含税价格是29.25元，另外购买奔腾系列不锈钢炒锅200 个，每个干锅含税价格为409.5元，货物已经发出，新世纪公 司还未收到货。
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16
• 深圳新世纪商夏有限责任公司，简称新世纪商夏
• 地址：
经济类型：有限责任公司
• 注册资金：1000万
法人代表：李旭
• 注册时间：2010/12/1 注册号：4456
• 开户行：中国工商银行合肥支行
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10
• 8、2014.8.3公司收到广州欣悦服饰有限公司开来的专业发票 一张，注明男士运动服25套，不含税单价180元，女士运动 服15套，不含税单价160元，货物未收到，款项也未支付。
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11
• 9、2014.8.4通过网银查询收到深圳鸿泰商场前期欠款62万元。
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• 7.、2014.8.2服装组转来收货单，该收货单开列1日从深圳服 装贸易公司购进的男士夹克300套，不含税单价190元，零售 价270元，男士长袖衬衫300套，不含税单价120元，零售价 180元，男士西服300套，不含税单价560元，零售价800元， 女士大衣250套，不含税单价200元，零售价290元，女士长 裙250套，不含税单价260元，零售价360元。
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• 22、2014.8.6结转男士运动服25套，女士运动服15成本（正 常月底结转）（出库单）
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• 23、2014.8.7批发部从广州美的公司取得一张增值税专用发 票，发票开具的内容是美的电饭煲200个，不含税单价400元， 货物已经入库，款项未支付。（入库单）
• 14、2014.8.4从深圳希望食品厂购入今麦郎方便面200箱，每 箱30包，不含税单价1.5元，盼盼瓜子200箱，每箱30包，不 含税单价4元，收到深圳希望食品厂开具的增值税专用发票， 相关货款已经支付。
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• 15、财务部门从公司食品组收到的转来的收货单，今麦郎方 便面200箱，每箱30包，不含税单价1.5元，零售价3元（含 税），盼盼瓜子200箱，每箱30包，不税单价4元，零售价6 元。
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2、2014.8.1采购部李勇出差到广州百货公司购买日用 百货预借差旅费2000元，现金付讫。
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3、2014.8.1为提供公司业务水平，公司从深圳服装厂购买1000 件辛格尔西服，不含税单价600元，对外售价1170元（含税）， 以及1000件辛格尔衬衫，不含税单价120元，同类商品对外售价 是234元，此部分商品采取买一赠一的方式对外销售，即买一件 西服赠一件衬衫，对方已开具发票，且货物已经入库，货款未
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• 18、2014.8.5支付广州欣悦服饰有限公司本月3日欠款
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• 19、2014.8.5缴纳7月增值税税金
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• 20、2014.8.5缴纳7月份营业税金及附加
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• 21、2014.8.6批发部开给深圳的万福商夏专用发票，注明男 士运动服25套，不含税单价210元，女士运动服15套，不含 税单价200元，商品已经发出，货款已经收到。
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• 16、2014.8.5公司百货组转来收货单，梅花雨伞20箱，每箱 100把，含税价格29.25元，零售价是45元，不锈钢炒锅200 个每个含税价为409.5元，零售价500元，货物已经入库。
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• 17、2014.8.5 支付银行上月短期借款利息9500元
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支付。
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4、2014.8.1上月30日从广州食品厂购买的光明奶粉已经验收入 库，商品食品组转来收货单，列明奶粉50箱，每箱6罐奶粉， 每箱进价900元，零售价为234元
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5、2014.8.1支付广州食品厂光明奶粉款52650元。
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• 6、2014.8.1收到深圳服装贸易公司开来的增值税专用发票一 张，价税合计金额为439920元，专用发票上男士夹克300套， 不含税单价190元，男士长袖衬衫300套，不含税单价120眼， 男士西服300套，不含税单价560元，女士大衣250套，不含 税单价200元，女士长裙250套，不含税单价260元，款项未 支付，货物也未收到。
• 四、主要人员分工
• 总经理：李旭
• 会计主管：李伟民
• 出纳：李晓
• 学习难点和重点：成本结转
• 公司零售部分采用“售价金额核算法”结算成本，批发业务采用加权成本
法核算成本，鲜活产品不宜采用学售习价交流金PPT额核算，一般采用“进价金额核算
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1、2014.8.1公司预付老客户广州百货公司140400元购 买日用百货商品
• 账号：62280
• 二：经营范围
• 服装鞋帽、服饰系列配套商品、日用百货、食品、粮食及其
制品、连锁加盟、副食品、外售水产品、蔬菜、水果、烟、
酒，商品代销等
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• 三、公司税收情况
• 国税
• 本公司为一般纳税人，企业所得税为25%，增值税为17%
• 地税
• 城市维护建设税为7%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%，营业税 为5%（租赁柜台、代销手续费），印花税为购销合同的万分之三，财产 租赁合同的千分之一。
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• 10、2014.8.4批发部已入库广州欣悦服饰有限公司男士运动 服和女士运动服，以及通过现金支付广州中通快递费用318 元（税率6%）来自学习交流PPT13
11、2014.8.4公司出纳刘明哲从工行提取现金4500元备用
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• 12、2014.8.4采购部李勇出差回来到财务部门报销，共花费 往来路费200元，住宿费伙食费1650元，余款150元以现金形 式交财务科，财务科开具相关收据。
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• 24、2014.8.7从网上银行查询收到深圳万达商场前期欠款 175500（进账单）
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• 13、2014.8.4 李勇附带一张广州百货公司开具的增值税专用 发票，增值税专用发票上注明梅花雨伞20箱，每箱100把， 每把含税价格是29.25元，另外购买奔腾系列不锈钢炒锅200 个，每个干锅含税价格为409.5元，货物已经发出，新世纪公 司还未收到货。
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