商贸会计实务操作
会计实务：经销奖励在会计上该如何处理
经销奖励在会计上该如何处理问：我公司是一家一般纳税人商贸企业，代理了A公司的B产品(经销而非代销)，代理合同约定我公司销售B产品每达到一定数量(比如一万台)，A公司就给予我公司一定金额(比如5万元)的奖励。
请问，这笔奖励款(5万元)我公司在会计上该如何处理?答：在会计处理方面，目前会计制度未对平销返利作明确规定，因此实践中存在多种处理方法，包括作收入或冲费用，我们理解既然返利是与已销售的货物挂钩的，因此冲减主营业务成本比较合理(如果贵公司取得奖励时所对应的B产品未全部销售，则这部分要冲减存货成本)，这样也方便计算应转出的进项税额。
另外，在实践中还有企业是以实物而非货币返利的情况，比如销100台送一台或者销100台A商品奖若干B商品，这在实质上也属于平销返利，但会计和税务处理与前述货币返利有所不同。
因为这种情况下供应方应该按照视同销售开具发票(即使未开也一样)。
经销商收到奖励的货物时，(1)取得专用发票的，按所奖励货物票面价款借记“库存商品”，按票面进项税额借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”，按应冲减的销售成本贷记“主营业务成本”(或“库存商品”)，按所销商品计算应转出的进项税额贷记“应交税金――应交增值税(进项税额转出)”，这个处理实际是将该业务理解为货币返利，再以货币采购货物两项业务，其借贷应交税金金额一般相等，但含义不同；(2)未能取得专用发票的，则会计处理为按所奖励商品含税价格借记“库存商品”，按折算的应冲减的销售成本贷记“主营业务成本”(或“库存商品”)，按折算的应转出的进项税额贷记“应交税金――应交增值税(进项税额转出)”。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
商贸做账流程
商贸做账流程在商贸行业，做账是一项非常重要的工作，它涉及到企业的财务管理和税务申报等方面。
一个良好的做账流程能够帮助企业规范财务管理，提高工作效率，减少出错率，确保企业的财务安全。
下面将介绍商贸做账的具体流程。
1. 收集凭证。
做账的第一步是收集企业的各类财务凭证，包括发票、收据、银行对账单、付款凭证等。
这些凭证是企业财务活动的记录，是做账的依据。
2. 分类整理。
收集到凭证后，需要对其进行分类整理。
按照收入、支出、资产、负债等项目进行分类，确保每一笔财务凭证都能够被正确归类，为后续的账务处理做好准备。
3. 登记账簿。
在分类整理完成后，需要将凭证上的信息逐笔登记到企业的账簿中。
包括总账、明细账、日记账等。
登记账簿是财务核算的基础，需要确保准确无误。
4. 核对账目。
登记账簿后，需要对账目进行核对。
包括对账簿中的各项数据进行逐笔核对，确保账目的准确性。
同时也要对账务处理过程中的错误和遗漏进行及时的调整和补正。
5. 编制财务报表。
在核对账目完成后，需要根据账簿中的数据编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表是企业财务状况的重要体现，也是税务申报的基础。
6. 税务申报。
最后一步是根据编制好的财务报表进行税务申报。
根据国家税法规定，企业需要按时向税务部门申报纳税情况，缴纳应纳税款。
以上就是商贸做账的基本流程。
通过规范的做账流程，能够帮助企业更好地管理财务，提高工作效率，确保财务安全。
同时，也能够为企业的发展提供可靠的财务数据支持。
希望以上内容能够对您有所帮助。
商贸公司做账流程
商贸公司做账流程一、凭证的录入。
在商贸公司做账流程中，最基本的工作就是凭证的录入。
凭证是公司财务活动的记录，包括收入、支出、资产、负债等方面的信息。
在录入凭证时，需要按照凭证的日期、凭证号、摘要、借贷方金额等信息进行记录，确保凭证的准确性和完整性。
二、日常记账。
日常记账是商贸公司做账流程中非常重要的一环。
在日常记账过程中，需要对公司的各项收支进行记录，包括采购、销售、资金往来等方面的交易。
同时，还需要对银行存款、现金、应收应付账款等进行核对和记录，确保账目的真实性和准确性。
三、月末结账。
月末结账是商贸公司做账流程中的重要环节。
在月末结账时，需要对当月的各项账目进行汇总和核对，确保各项账目的准确性。
同时，还需要进行损益调整和财务报表的编制，为公司的经营决策提供准确的财务数据支持。
四、税务申报。
税务申报是商贸公司做账流程中不可或缺的一部分。
在税务申报过程中，需要对公司的营业税、增值税、所得税等进行计算和申报，确保公司依法履行税收义务，避免出现税收风险。
五、财务审计。
财务审计是商贸公司做账流程中的最后一环。
在财务审计过程中，需要对公司的财务数据进行全面的审查和核实，确保公司的财务报表真实、准确。
同时，还需要对公司的内部控制制度进行评估，为公司的经营决策提供可靠的财务信息支持。
六、总结。
商贸公司做账流程是公司财务管理工作中非常重要的一部分，涉及到公司的日常经营活动、税务申报、财务审计等方面。
只有严格按照规定的流程和要求进行操作，才能保证公司财务数据的真实性和准确性，为公司的经营决策提供可靠的数据支持。
希望以上内容能够对商贸公司做账流程有所帮助，谢谢阅读！。
商贸成本会计做账流程
商贸成本会计做账流程1.采购：商贸企业要从供应商处采购商品，并收到相应的发票。
采购部门应核对商品数量和价格，并确保发票准确无误。
2.入库：采购完成后，货物被送至仓库，入库部门要对货物进行验收和登记。
验证货物的数量和质量，然后录入到库存系统中。
3.成本核算：通过库存系统，根据采购商品的价格和数量，计算每个商品的成本。
成本包括采购价格、运输费用、关税等。
4.成本分摊：商贸企业可能有多个销售渠道，例如零售、批发、电子商务等。
成本分摊是将采购的成本按照销售渠道的比例分配给不同的销售渠道。
例如，如果批发渠道占总销售额的60%，则将60%的成本分配给批发渠道。
5.销售：商贸企业销售商品给客户，并收到相应的销售发票。
销售部门要核对销售商品的数量和价格，并确保发票准确无误。
6.出库：销售完成后，根据客户要求，从仓库中取出对应数量的货物，并进行出库登记。
库存系统中的库存数量会相应调整。
7.成本核算：根据销售的商品价格和数量，计算每个商品的成本。
销售成本包括采购成本、直接劳动成本（如包装、装卸等）和销售其他费用（如销售人员的佣金）。
8.成本摊销：商贸企业可能有一些固定成本需要摊销，如仓库租金、员工工资等。
这些成本会根据一定的计算方法摊销到相应的销售合同中。
9.账务处理：根据采购发票和销售发票，进行账务处理。
将采购发票中的采购成本记录在成本账户中，将销售发票中的销售额记录在销售收入账户中。
10.核对差异：在成本核算和账务处理过程中，可能会发生一些差异，例如实际采购价格与发票上的价格不一致。
财务部门要对这些差异进行核对，确保成本核算和账务处理的准确性。
11.结算：商贸企业需要与供应商结算采购款项，并与客户结算销售款项。
财务部门负责处理供应商和客户的结算事宜。
12.报表编制：根据成本核算和账务处理的结果，编制财务报表，如成本报表、利润表、财务状况表等，以便管理层进行财务分析和决策。
以上是商贸成本会计做账流程的一般步骤。
具体操作可能因不同的企业而有所不同，但整体流程是相似的。
行业会计核算实务教学资料-电子教案1：课程介绍商品流通企业的认知
《行业会计核算实务》电子教案1《行业会计核算实务》课程介绍由于各行业企业经营活动具有不同特点，各行业会计也存在明显差异。
目前，我国会计专业教学中主要以财务会计为核心，重点介绍会计确认、计量、记录、报告的基本理论、原则和方法，对体现各行业特点的行业会计重视不够，这不利于培养应用型的会计人才。
为拓展学生对行业领域的认识，了解各行业会计特点，满足学生在不同行业从事会计工作的需要，拓宽学生的就业面，我们编写了本书。
本门课程选择了商品流通企业、餐饮酒店服务业、运输企业、施工企业、房地产开发企业、商业银行、农业企业、民间非营利组织等八个行业，结合各行业会计核算的具体要求，突出技能型和应用型人才培养的指导思想，将各行业会计核算中共性的部分作为已知的知识而省略，分行业介绍其典型的经营业务和管理特点，详细介绍这些典型业务的会计核算方法，然后再针对该行业进行系统、全面的会计实训操作，达到培养学生综合运用会计专业知识，增强学生岗位适应能力和行业会计处理的应变能力。
本门课程的具体教学内容及安排如下表：行业1商品流通企业典型业务的认知1.商品流通企业商品流通企业指所有独立从事商品流通活动，通过低价格购进商品、高价格出售商品的方式实现商品进销差价，以此弥补企业的各项费用和支出，获得利润的企业。
我国的商品流通企业包括：商业、粮食、物资、供销、外贸、医药商业、石油商业、烟草商业、图书发行以及从事其他商品流通的企业。
商品流通企业经营活动的特点是对购进的货物不进行加工或只进行浅度加工，转手卖给别人从中获取利润。
商品流通企业的主要职能是组织商品的流通，进行商品的购进、销售、调运和储存，实现商品的使用价值和价值。
通过对商品的购、销、运、存等业务为生产和消费服务。
商品流通企业可以按不同标准进行分类：（1）按其在商品流通中的地位和作用不同可分为批发企业和零售企业，如图1-1所示。
批发是指向批发商、零售单位及其他企业、事业、机关批量销售生活用品和生产资料的活动，以及从事进出口贸易和贸易经纪与代理的活动。
商贸企业会计做账流程
商贸企业会计做账流程一、概述商贸企业会计是指商业贸易企业进行财务管理的一系列业务活动。
做账流程是商贸企业会计工作中的重要环节，涉及到企业的日常账务处理及财务报表的编制。
本文将对商贸企业会计做账流程进行全面、详细、完整且深入地探讨，以便帮助读者更好地了解和应用。
二、商贸企业会计做账流程概述商贸企业会计做账流程可以分为以下几个基本环节：1. 收集原始凭证商贸企业每天会产生大量的业务活动，如采购、销售、库存、费用等。
原始凭证是记录这些业务活动的基础文件，包括发票、收据、凭证等。
会计人员需要及时收集和整理这些原始凭证，作为后续会计处理的依据。
2. 登记账簿基于收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到各种账簿中。
常见的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、采购日记账、销售日记账、库存账等。
通过登记账簿，可以记录和追踪企业的各项业务活动，为后续的账务处理提供依据。
3. 核算凭证在登记账簿的基础上，会计人员需要对每个业务活动进行核算，即将相关的账务凭证进行整理和处理。
核算凭证包括借方凭证和贷方凭证，用于记录和结算企业的资金进出和债权债务。
4. 编制及审核财务报表商贸企业会计做账流程的最终目的是编制财务报表，以反映企业的财务状况和经营成果。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计人员需要将核算凭证中的数据进行统计和分析，并按照财务报表的要求进行编制和审核，确保报表的准确性和可靠性。
三、商贸企业会计做账流程详解1. 收集原始凭证商贸企业每天会收到大量的原始凭证，如购货发票、销货发票、收据、付款凭证等。
会计人员需要及时将这些原始凭证整理分类，并按照会计要求进行归档和保存，以备后续的会计处理和审查。
2. 登记账簿根据收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到对应的账簿中。
主要的账簿有：2.1 现金日记账用于记录企业的现金收支情况，包括现金的流入和流出。
2.2 银行存款日记账用于记录企业的银行存款情况，包括银行存款的存入和支出。
商业会计做账流程
商业会计做账流程
商业会计做账流程是企业日常财务管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的财务稳健和经营发展。
下面我们就来详细了解一下商业会计做账流程的具体内容。
首先，商业会计做账流程的第一步是收集凭证。
在日常经营活动中，企业会产生各种经济业务，如购销货物、劳务报酬、资金收支等。
这些经济业务产生的凭证，如发票、收据、银行对账单等，都是商业会计做账的重要依据。
因此，首先要做的就是及时、准确地收集这些凭证。
接下来，就是整理凭证。
在收集到凭证后，需要对这些凭证进行分类、编号、整理，以便于后续的会计处理。
同时，还需要对凭证的真实性、合法性进行审核，确保凭证的可靠性。
然后，就是录入凭证。
在整理好凭证后，需要将这些凭证的内容逐笔录入到企业的会计账簿中。
这一步需要严格按照会计准则和政策规定进行，确保录入的凭证内容准确无误。
接着，就是核算账目。
在录入凭证后，需要对账目进行核算，
包括借贷方向、金额计算等。
通过核算，可以及时发现并纠正录入错误，确保账目的准确性。
最后，就是编制财务报表。
在核算账目后，根据企业的经济业务情况，需要编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以便于企业管理者和外部利益相关者了解企业的财务状况和经营成果。
综上所述，商业会计做账流程是一个系统的、复杂的过程，需要严格按照规定和制度进行。
只有做好了做账流程，企业才能及时了解自身的财务状况，为未来的经营决策提供依据。
因此，企业在做账流程中，需要加强内部控制，确保会计信息的真实、完整和准确，为企业的可持续发展提供有力支持。
案例分析监控企业成本费用异常的六大指标【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
【案例】 杭州一家商贸公司在 2016年 12月份账面上突然列支了 1 笔大额的会 务费发票，被税务部门列入风险异常，区国税评估科要求企业做出解 释。 取得某酒店的会务费增值税专用发票 636万元，账务处理如下： 借：管理费用——会务费 6 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 360 000 贷：银行存款 6 360 000 经查实，发现三个疑点： （1）开具会务费发票的酒店根本不具备会展组织能力，既没有会议场 地，仅仅是在当地从事多年餐饮服务的特色小吃店； （2）同时经过询问，该笔费用的证据链严重不足，既没有合同、也无 参会人员签到、也没有会议纪要会议日程等； （3）并且税务人员经核实银行流水发现，636万元并未支付到开具发 票的酒店账户，而是款项汇到了一个个人卡号，该卡号的户名其实就是
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
因此，企业的财务费用高于长期借款和短期借款之和的 6%，我们就认 为企业可能多列了财务费用。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
商业企业的计核算商业企业的最大特点是买进货物，然后转手卖给别人，从中获取利润。
商业企业不对进来的货物进行加工、再生产以得到更大的利润。
一般来讲，通过企业法人营业执照就可以判断一个企业是不是商业企业。
商业企业的名称中一般都带有“商贸”“贸易”等字;企业的经营范围中通常有“批发”“零售”等字。
第一节商业企业的流程一、以商品的购、销、运、存为基本业务商业企业的这一基本业务流程是与生产企业比较而言的。
生产企业主要是借助机器对原材料进行加工，生产出产品再对外销售。
而商业企业只有购进、运输、储存、销售四个基本环节。
（一）商业企业进货的一般业务流程商品进货是商业活动中最基本的环节，一般包括五个步骤：1、申请采购企业一般由需求部门填制采购申请单，向采购部门提出需要采购商品的种类、规格、数量、到货时间等信息。
采购申请单通常一式三联，由申请部门、采购部、财务部各持一联，财务部所持有的采购申请单，主要在后期审核采购合同同时使用。
2、供应商报价，签订采购合同采购部门接到采购申请后，开始向所有供应商发出询价，各家供应商进行报价，最终确定采购供应商。
采购部门结合供应商的报价，开始制定采购计划，提交总经理审批。
3、发出采购订单，签订采购合同采购计划由总经理签字确认后，采购部门直接向供应商发出采购订单，确认后并与供应商签订采购合同，合同由会计人员进行审核，仓库、财务各持一份复印件。
4、采购商品入库采购商品到货后，由仓库进行验收，根据“送货单”和“采购订单”核对名称、规格、数量、对应的采购单号、商品质量，发现问题及时反馈给采购部门，有采购部门决定是否收货。
如需退货，采购部门通知仓库和财务相关的退货信息，仓库开具“商品退货单”，根据退货单向供应商退货，同时将供应商确认后的退货单交给财务。
经仓库验收合格的商品，仓库人员应开具“入库单”，并与供应商的“送货单”一起交给财务，便于财务对账。
【会计百科】（1）进价核算方法：是指库存商品的购进价格来反映和控制商品购进、销售和储存情况的一种核算方法。
进价核算方法可分为进价金额核算和数量进价金额核算两种。
（2）售价核算方法：是指以库存商品的销售价格来反映和控制商品购进、销售和储存情况的一种核算方法。
售价核算方法可分为售价金额核算和数量售价金额核算两种。
5、付款企业购进商品，商品交接一般采用送货制或提货制，货款以支票、汇兑、银行本票、银行汇票、商业汇票登方式结算。
企业采购部门与供应商签订好合同后，采购部门会收到供货单位开具的专业发票的发票联和抵扣联，采购部门应核对发票所列商品的品名、规格、数量、单价、金额与合同订单是否相符，并将发票联和抵扣联交于财务部。
仓库保管员收到供应商货物时，应核对无误后，填制收货单或入库单，一式三联，一联给仓库记账，一联留采购部门，一联交财务部门，财务部门根据结算合同约定付款的期限办理货款结算。
温馨提示：“送货单”应标明送货日期、送货单位名称、送货单位印章或经手人签名、货品名称、规格、数量，送货单应留仓库一联，另一联交给财务部门。
“入库单”一式三联，经仓库主管签字后，第一联留仓库，第二联同送货单一起交财务部门，第三联交采购部门。
“出库单”一式三联，经仓库主管签字后，第一联留仓库，第二联交财务部门，第三联交采购部门。
“商品退货单”应显示退货日期，供应商单位名称，商品名称、规格、数量、对应的订单编号、退货原因等，退货单一式四联，第一联留仓库，第二联交供应商，第三联交财务部门，第四联交采购部门。
增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，各联次必须按以下规定使用：第一联为发票联，由购货方作付款的记账凭证；第二联为抵扣联，由购货方作扣税凭证；第三联为记账联，由销货方作销售的记账凭证。
企业在进货环节中，根据供应商是否及时开发票，通常有三种情况：货票一起到；票到货未到；货到票未到。
会计人员应根据不同情况，进行相应的财务处理。
1、货票一起到企业收到一般纳税人开具的增值税专用发票，以不含税金额作为商品买价，税额部分可以作进项抵扣，借记“库存商品”等科目和“应交税费——应交增值税——进项税额”科目，贷记“银行存款”“库存现金”“应付账款”等科目。
2、票到货未到企业采购商品，先收到发票和相关单据，但商品未到，会计人员应将未到的商品作为“在途物资”科目核算。
会计人员根据增值税专用发票的金额记入“在途物资”科目，根据发票上税额记入“应交税费——应交增值税——进项税额”科目；根据发票上价税合计数记入“应付账款”等科目。
3、货到票未到企业采购商品，货已经到达，但发票和相关单据都未到达，到月末。
会计人员应以合同价（不含税）或者市场价作为暂估价，将该批商品暂估入库。
到月末，会计人员应根据签订的合同价（不含税）金额借记“库存商品”等科目；贷记“应付账款——暂估应付款”等科目。
温馨提示：次月，等发票单据到达时，会计人员应先红字冲销暂估的金额，再按发票记相关单据进行正常的账务处理。
（二）商业企业销货的一般业务流程商品销售是商业活动中最重要的环节，销售活动一般包括五个步骤：销售报价、评审客户、接受订单、商品出库、资金结算。
1、销售报价销售报价是由销售部门比照商品市场价格等多方面因素确定产品售价后，向客户报价。
本环节中，会计人员通常不参与。
2、评审客户企业销售业务发生前，应对潜在客户的信用、偿债能力等进行多方面调查分析，以确保企业销售后，货款可以安全收回，尽可能避免坏账、死账。
本环节由销售部门进行，会计人员不参与。
3、接受订单企业收到客户订单后，买卖双方商定价格，然后签订购销合同。
在签订合同时，会计人员应对合同内容进行审核，重点审核合同内容是否和订单内容一致，以及收款方式等。
4、商品出库，开发票企业销售商品时，仓库应根据合同上注明的名称、规格型号、数量发货，并开发货单，做好出库登记，并向财务部送存一联。
5、资金核算会计人员根据仓库送来的发货单开具销售发票，确认销售收入。
客户验收货物后，应按合同约定办理货款结算工作。
企业在销货的环节中，根据客户是否付货款。
通常有几种情况：货到收款、货到款未收、预收货款等。
会计人员应根据不同的情况，进行相应的财务处理。
（1）货到收款企业发出货物后，收到对方的收账通知，根据开出增值税专用发票的记账联，借记“银行存款”“库存现金”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。
（2）货到款未收企业发出货物后，根据开出增值税专用发票的记账联，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。
（3）预收账款预收账款是企业未发货之前，按照合同规定向购货单位预先收取的款项，如收到销货单位存入的保证金或定金等。
收到预收货款时，借记“银行存款”等科目，贷记“预收账款”等科目；发货时，借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目；收尾时，借记“银行存款日记账”等科目，贷记“预收账款”科目。
预收账款不多的企业，将预收款项记入“预收账款”贷方。
一、商品企业的期间费用的处理商业企业除了采购成本外，还会发生其他支出，譬如报销办公费、差旅费、招待费、工资、银行手续费等费用。
这些费用不计入商品的成本，而是直接记入公司的各种费用，这种费用称为“期间费用”。
期间费用是指企业本期发生的，不能直接或间接归入营业成本，而是直接记入当期损益的各项费用。
包括销售费用、管理费用和财务费用等。
期间费用1、销售费用企业在销售过程中所发生的费用为销售费用。
销售费用包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、销售佣金、委托代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费用，专设销售机构人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、材料消耗、低值易耗品摊销及其他费用。
发生销售费用时，借记该科目，贷记“现金”“银行存款”“应付工资”等科目；期末，应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。
2、管理费用企业管理和组织生产经营活动所发生的各项费用为管理费用。
管理费用包括企业管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费、工会经费（即将职工工资总额的一定比例计提拨交给工会的经费）、职工教育经费、审计费（即企业聘请注册会计师进行查账）、资产评估等发生的费用、无形资产摊销、开办费和其他资产的摊销、坏账损失、业务招待费、绿化费、排污费等。
发生管理费用时，借记该科目，贷记“现金”“银行存款”“长期摊销费用”“累计折旧”“应付职工薪酬”“应交税金”等科目；期末，应将该科目结转至“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。
3、财务费用财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）即相关的手续费等。
发生财务费用时，借记该科目，贷记“银行存款”“应付利息”“长期借款”等科目；发生应冲减的利息收入、汇兑收益、借记“银行存款”等科目，贷记该科目；期末，应将该科目结转至“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。
温馨提示：商业企业会计人员在报销上述费用时，都应先审核费用发票及单据是否正确，签章是否齐全等，再根据原始单据进行财务处理。
二、商业企业月末业务的处理流程第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错月末结账建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行相关项目的账实核对1、现金在结账日末进行清盘，编制盘点表，对平现金与现金日记账的余额。
若不平，应检查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款将银行所有日记账和银行对账单核对，余额若不平，要编制“银行余额调节表”。
3、存货商业企业的存货是指库存商品、周转材料等。
在月末时应对存货进行盘点，并将盘点结果与明细账进行核对。
如有差异，应查清原因进行处理。
第三步：核对税务认证清单与应交税金明细账等账户（1）将税金进项税额认证清单和企业的应交税金——应交增值税（进项税额）明细账进行核对。
（2）将金税防伪税控开票系统的销项清单和企业的应交税金——应交增值税（销项税额）明细账进行核对。
（3）对于进行税额转出等其他应交税金的明细科目的原理是一样的。
第四步：查看所有明细账科目余额，对有异常的方向余额进行调整（1）将所有明细账与总账核对。
（2）清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
（3）查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细账有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
如应收账款贷方应调到预付账款，预付账款贷方应调到应付账款等。
同理应付账款、预收账款，应清查借方余额。
应付账款借方应调到预付账款、预收账款借方应调到应收账款等。
第五步：编制月末结账的转账分录1、计提工资计提工资主要包括工资明细表和工资汇总表的编制、工资的计提、社保费的计提、住房公积金的计提等财务处理。