2019年初级会计职称《经济法基础》经典例题及答案5含答案
2019年初级会计职称《经济法基础》经典例题及答案5含答案【资料1】( 2016年)甲公司注册于某市东城区。
2014年有关收支情况如下：( 1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
( 2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
( 3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
( 4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A. 接受捐赠收入10万元B. 产品销售收入2000万元C. 股息收益200万元D. 国债利息收入30万元【答案】AB【解析】( 1)选项C：来自直接投资的非上市公司的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入，不计入应纳税所得额;( 2)选项D：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。
2. 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。
A. 税收滞纳金1万元B. 工商行政罚款2万元C. 城市维护建设税和教育费附加20万元D. 增值税200万元【答案】C【解析】选项CD：准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。
3. 关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是( )。
A.2014 至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元B.2014 至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元C. 如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税D. 如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年【答案】ACD【解析】(1)企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年;( 2)此处的“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额(即税法口径的亏损额50万元)。
4. 下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是()。
A. 如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴B. 甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区C. 甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D. 甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止【答案】BCD【解析】选项A：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
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2016年有关经营情况如下：( 1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。
经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。
( 2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
( 3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
( 4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是()。
A. 销售货物收入2000万元B. 上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元C. 转让股权收入3000万元D. 提供技术服务收入500万元【答案】ABCD【解析】企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：(1)销售货物收入(选项A);( 2)提供劳务收入(选项D);( 3)转让财产收入(选项C);( 4)股息、红利等权益性投资收益;( 5)利息收入;( 6)租金收入;( 7)特许权使用费收入;( 8)接受捐赠收入;( 9)其他收入(选项B)。
2. 甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。
A. 增值税180万元B. 预缴企业所得税税款43万元C. 城市维护建设税和教育费附加18万元D. 房产税25万元【答案】CD【解析】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。
3. 甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。
A.27.575 万元B.30 万元C.12.5 万元D.25 万元【答案】C【解析】(1)销售(营业)收入，不包括营业外收入(经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款)和投资收益(转让股权收入);( 2)业务招待费扣除限额1=50× 60%=30(万元)，业务招待费扣除限额2=( 2000+500)× 5‰ =12.5(万元)，税前准予扣除的业务招待费为12.5万元。
4. 关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是()。
A. 支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除B. 购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免C. 新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除D. 购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除【答案】D【解析】( 1)选项A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的“ 100%”加计扣除;( 2)选项B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的“ 10%”可以从企业当年的应纳税额中抵免;( 3)选项C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的“ 50%”加计扣除;( 4)选项D：所有企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过“ 100万元”的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
【资料3】( 2014年、2017年)甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：( 1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
( 2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
( 3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。
( 4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
( 5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%和2%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。
A. 销售边角料收入40万元B. 产品销售收入800万元C. 国债利息收入5万元D. 抵债产品售价60万元【答案】ABCD【解析】无论是应税收入(选项ABD)，还是免税收入(选项C)、不征税收入，均应计入“收入总额”。
2. 甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。
A. 工资、薪金100万元B. 工会经费2万元C. 职工福利费15万元D. 职工教育经费1.5万元【答案】ABD【解析】( 1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予据实扣除;( 2)选项B：工会经费扣除限额=100× 2%=2(万元)，实际发生额( 2万元)未超过扣除限额，准予税前全额扣除;( 3)选项C：职工福利费扣除限额=100× 14%=14(万元)，实际发生额( 15万元)超过了扣除限额，税前只能扣除14万元;( 4)选项D：职工教育经费扣除限额=100× 2.5%=2.5(万元)，实际发生额( 1.5万元)未超过扣除限额，准予税前全额扣除。
3. 甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A. 法院诉讼费3万元B. 银行逾期利息6万元C. 税收滞纳金4万元D. 合同违约金5万元【答案】C【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。
4.甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是( )。
A.10-6=4 (万元)B.10+1.7=11.7 (万元)C.10-1.7-6=2.3 (万元)D.10+1.7-6=5.7 (万元)【答案】D【解析】(1)企业存货因管理不善发生非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失( 10万元)一并在税前扣除;( 2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款( 6万元)后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：645341858，更有老师！【资料4】( 2011年，经修改)中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2017年除薪金收入外，其他收入情况如下：( 1) 1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元(不含增值税)。
7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。
( 2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登。
8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
( 3) 11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。
( 4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。
2019年初级会计资格考试《经济法基础》试题及答案12页word文档
2019年初级会计资格考试《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。
后因乙未按期支付租金，双方发生争议。
甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。
Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。
根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。
A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【答案】D【解析】此题考查的是特殊地域管辖，原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先连的人民法院管辖。
Y地人民法院最先立案，所以选D。
2、某股份有限公司注册资本5 000万元，法定公积金已累计提取600万元。
2019年度公司实现税后利润1 000万元，则该公司2019年度应当提取的法定公积金数额为（）万元。
A、50B、100C、500D、0【答案】B【解析】法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当企业盈余公积金达到注册资本的50%时可不再提取，应当提取1000*10%=100，5000*50%=2500，已累计提取600万元，不到50%，所以应当提取的法定公积金数额为100万3.某股份有限公司拟发行公司债券。
该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。
则该公司本次发行公司债券的最高限额为（）万元。
A、1 600B、1 100C、1 000D、900【答案】B【解析】累计债券总额不超过公司净资产的40%，所以是4000*40%-500=1100万4、某债务人在不转移其房产占有的情况下，将该房产作为债权的担保。
该种担保方式在法律上称为（）。
A、抵押B、质押C、保证D、留置【答案】A【解析】抵押是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。
2019年初级会计师考试《经济法基础》真题及答案
2019年初级会计师考试《经济法基础》真题及答案一、单项选择题1.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是()A.外国驻华使馆的自用小汽车B.设有固定装置的非运输车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车D.个人购买的经营用小汽车【参考答案】D【参考解析】考察知识点：车辆购置税的税收优惠(P280)。
ABC均属于。
2.根据会计法律制度的规定,下列企业中,必须设置总会计师的是()A.个人独资企业B.国有大中型企业C.普通合伙企业D.外商独资企业【参考答案】B【参考解析】考察知识点：会计机构和会计人员——总会计师。
国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。
3.甲公司通过签订服务期协议,提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。
双方约定,刘某培训结束后须在甲公司工作满5年,否则应向公司支付违约金。
刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。
下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中,正确的是()。
A.双方不得在服务期协议中约定违约金B.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效。
C.刘某可以解除劳动合同,但甲公司有权要求其支付违约金。
D.服务期约定限制了刘某的自主择业权【参考答案】C【参考解析】考察知识点：劳动合同——服务期。
一般而言，只有劳动者在服务期内提出与用人单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金。
刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同，工作未满5年，公司有权要求其支付违约金。
4.根据会计法律制度的规定,注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时应发表的审计意见是()A.保留意见B.无法表示意见C.否定意见D.先保留意见【参考答案】C【参考解析】考察知识点：会计法律制度——会计监督——会计工作的社会监督(P49、P50)。
2019年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月18日下午)
2019年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月18日下午)一、单项选择题1.下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是( )。
A.地震B.爆发战争C.纵火D.行政命令2.企业九月购入一批原材料200万元，进项税额32万元，款项未付，九月要支付的银行承兑汇票116万元，无力支付，企业应确定的应付账款金额为( )万元。
A.200B.232C.348D.3003.(经济法单选题)甲化妆品生产企业2017年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。
已知高档化妆品适用消费税税率为15%。
有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是( )。
A.500×15%=75万元元B.500×15%-100×15%×60%=66万元)C.500×15%-100×15%=60万元)D.500×15%-100×15%×40%=69(万元)【答案】D【解析】用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳税额。
因此应当缴纳的消费税=500×15%-100×15%×40%=69(万元)。
【考点】消费税应纳税额的计算4.(经济法单选题)甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。
已知租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税( )元。
A.40B.80C.160D.800【答案】C【解析】立合同人是指合同的当事人，属于印花税纳税人;租赁合同是以合同中的租金为计税依据，因此甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税=20000×2×2×1‰×2=160元。
2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：第五章含答案
2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度一.单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业【正确答案】C【答案解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。
A.提供劳务所得B.不动产转让所得C.其他所得D.租金所得【正确答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】3.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额【正确答案】B【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【该题针对“企业收入总额—转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入”知识点进行考核】4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是()。
2019版初级会计职称《经济法基础》真题 (附答案)
2019版初级会计职称《经济法基础》真题 (附答案)考试须知：1、考试时间：90分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。
A.法是统治阶级意志的体现B.法是明确而普遍适用的规范C.法是全社会成员共同意志的体现D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范2、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。
A．契税B．车辆购置税C．房产税D．城镇土地使用税3、下列各项中，属于消费税委托加工业务范围的是（）。
A. 受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品B. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品C. 受托方提供原材料加工的应税消费品D. 委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品4、企业库存商品采用毛利率法核算，月初库存商品成本为600万元，购入存货成本1400万元，本月销售商品收入为1600万元，该商品上期毛利率15%。
则月末结存商品的实际成本为（）万元。
A.700B.1360C.400D.6405、资产减值影响因素消失后，下列资产中，已确认的减值损失应在其已计提的减值准备金额内转回的是（）。
A.存货B.无形资产C.投资性房地产D.固定资产6、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计税方法征收关税的是（）。
A．原油B．新闻纸C．胶卷D．录像机7、下列各项中，属于行政法规的是（）。
A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B.国务院制定的《总会计师条例》C.北京市人大常委会制定的《北京市招标投标条例》D.财政部发布的《会计从业资格管理办法》8、下列关于适用法的效力原则的表述中，错误的是（）。
2019年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案-16页文档资料
一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1分，共24分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。
多选、错选、不选均不得分)1．某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。
A．实际产量B．发货数量C．计划产量D．销售数量2．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
这一定期限是（）。
A．自领取税务登记证件之日起15日内B．自领取税务登记证件之日起30日内C．自领取税务登记证件之日起60日内D．自领取税务登记证件之日起180日内3．某餐饮公司2019年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内末进行纳税申报。
税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A．60000×0.5‰×15=450B．(60000+4200)×0.5‰×15=481.5C．60000×0.5‰×30=900D．(60000+4200)×0.5‰×30=9634．某票据的出票日期为“2019年3月15日”，其规范写法是（）。
A．贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B．贰零壹壹年叁月壹拾伍日C．贰零壹壹年零叁月拾伍日D．贰零壹壹年叁月拾伍日5．甲公司因结算需要。
向W银行申请开立一般存款账户。
W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。
A．正式开立该账户之日起B．向中国人民银行当地分支行备案之日起C．正式开立该账户之日起3个工作日后D．向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后6．根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。
2019年初级会计经济法基础考试真题及答案(5.13)
一、单项选择题1.2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳20万元，向税务机关实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率为3%。
计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。
A、28×3%=0.84万元B、30×3%=0.9万元C、(30+28)×3%=1.74万元D、(20+12)×3%=0.96万元答案:D2.某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为( )万元。
A.4.80B.5.60C.8.20D.4.78参考答案：B3.根据船舶吨税法律制廈的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是( )。
A、捕捞渔船B、非机动驳船C、养殖渔船D、军专用船舶参考答案：B4.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的是折扣。
并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
已知增值税税率为16%。
A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。
正确的是（）A、3500×1000×16%B、3500×1000×(1-9%)×16%C、3500×1000×(1-9%)÷(1+16%)×16%D、3500×1000÷(1+16%)×16%参考答案：B5.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用实际占地面积为1500平方米,以致城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为五元计算,甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()A.5000*5=25000元B.(5000+1500)*5=32500元C.(4000+1500)*5=27500元D.4000*5=20000元参考答案：A6.2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元,增值税税额160万元。
2019年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月19日上午)
2019年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月19日上午)
一、单项选择题
1.下列法律责任形式中，屋于民责任的是（）A.支付违约金
B.责令停产停业
C.没收违法所得
D.罚款
【答案】A
【解析】选项BCD，属于行政责任——行政处罚。
2.某汽酒进口公司，2018年10月进口一批气酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元；消费税税率10%，关税税率14%。
该批汽洒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是（）。
A.10800×10%=1080元
B.10800×（1+14%）×10%=1231.2元
C.10800×14%×10%=151.2元
D.10800×（1+14%）÷（1-10%）×10%=1368元
【答案】D
【解析】进口环节应纳消要税税颂=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率
【出题角度】考核进口环节消残税的计算
二、多项选择题
根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计案的有（）A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.年废预算
【答案】ABC
【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料届于文书案，不屋于会计档案。
三、判断题
个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。
（）
【答案】x
【解析】个人销售自建自用住房，免征增值税。
1。
初级会计职称经济法基础题库含参考答案(精选5套)
初级会计职称《经济法基础》题库含答案解析一、单项选择题（本类题共23小题。
每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。
A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C.企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计人收人总额D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除参考答案：C参考解析：选项A，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项B，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额；选项D，企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
2、下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。
A.高档西服B.汽油C.电冰箱D.电视机参考答案：B参考解析：汽油属于成品油，是消费税的征税范围。
3、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售白酒4000斤，取得销售收入13560元（含增值税）。
已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，增值税税率为13%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
A.6229.92B.5510C.4400D.4000参考答案：C参考解析：该酒厂4月应缴纳的消费税税额=13560÷(1+13%)×20%+4000×0.5=4400(元)。
4、下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
2019年初级会计师《经济法基础》高频习题：第五章含答案
2019年初级会计师《经济法基础》高频习题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
(2018年)A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】C【例题·判断题】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。
( )(2016年)【答案】×【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。
(2015年)A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【答案】C【解析】选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。
更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！【例题·判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。
( )(2018年)【答案】×【解析】居民企业应当就其来源中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。
【例题3·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。
()(2018年)【答案】×【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有( )。
(2018年)A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定【答案】ABCD【例题· 多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。