第三章货币资金
货币资金管理制度模版(3篇)
货币资金管理制度模版第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。
货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。
第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。
第五条各所属企业必须于每年____月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。
第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采劝提前通知，积极筹措”的办法。
(1)金额在____万元以下的，必须提前____天通知财务部。
(2)金额在____万元以上的，必须提前____天通知财务部。
(3)在手续齐全的情况下，开信用证须提前____天，改证须提前通知财务部，信用证原则上允许改____次。
(4)办理汇票须提前____天通知财务部。
第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定为____天。
第九条各部门不按规定的提前期通知财务部而影响用款的，申办部门自负其责。
第三章现金管理第十条现金的收入、支出范围。
(1)现金收入包括。
公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。
(2)支出范围包括以下几项。
①职工工资、各种工资性津贴、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
初级会计第三章资产知识点
初级会计第三章资产知识点一、知识概述1. 货币资金①基本定义：货币资金就是企业拥有的、能直接用货币去衡量价值的钱，像现金、银行存款，还有其他货币资金（比如企业存到外地临时采购专户里的钱）。
②重要程度：在初级会计第三章资产里，货币资金可是开篇就讲的内容，是企业资产中流动性最强的部分，是企业运营的基本保障。
说白了，企业每天的进进出出都离不开货币资金。
③前置知识：需要先对会计的基本概念有个了解，知道什么是资产、负债这些基本的会计要素。
就好比如果不知道房子是固定资产，那很难理解企业要用货币资金去购买固定资产这回事儿。
④应用价值：在实际的企业经营中，老板们每天都要看看自己手头有多少现金，银行账户里还有多少存款，能不能应付接下来的支出。
比如说要给员工发工资了，那得知道货币资金够不够。
2. 应收账款①基本定义：企业把东西卖给别人或者提供了服务，对方还没给钱，这就是应收账款。
比如说我开了个小店，把一批货赊账卖给了老客户，这笔钱在客户没有给我之前，就是应收账款。
②重要程度：这是企业经营过程中经常会遇到的情况，对企业的现金流有很大的影响。
要是应收账款太多收不回来，企业可能就会资金周转困难。
③前置知识：要理解权责发生制，就是说只要企业提供了服务或者货物所有权转移了，就要确认收入，哪怕没收到钱，这时候就会有应收账款。
④应用价值：企业的财务人员要时刻盯着应收账款，定期去催账。
就像我之前工作的公司，有个销售把东西卖出去不管收款的事儿，最后年底一算，好多应收账款都逾期了，差点发不出年终奖。
3. 存货①基本定义：企业为了销售或者生产而持有的货物，像工厂里的原材料、百货商店里的商品、企业正在加工中的半产品等都是存货。
举个例子，面包店的面粉、面包，还有正在烤箱里烤的半成品面包，都是存货。
②重要程度：存货可以说是很多企业最大的资产之一。
对生产型企业，没有存货根本没法生产；对销售型企业，存货就是赚钱的家伙事儿。
③前置知识：得知道成本的核算方法，因为存货有各种成本，比如采购成本、加工成本等。
第三章货币资金审计
现金盘点表 被审计单位名称：新兴公司 盘点日期：2005年2月16日 单位：元
应存数的计算
金额
实存数的清点
金额
账面余额
1460.8
10元，76张
760
加：已收款未入账 50 部分
5元，62张
310
2元，19张
38
1元，61张
61
角票
11.8
减：已付款未入账 120 部分
减：借条
210
应存数
• 3、监盘现金 • 审计人员应当会同被审计单位主管会计人员、出纳、单
位负责人等共同进行突击性盘点库存现金，并倒轧至资 产负债表日余额，如有差异，应查明原因。 • 例如：新兴公司的库存现金限额经银行核定为800元。 2005年2月16日上午8点，CPA审查了该公司的现金日 记账，并在相关人员在场的情况下突击性盘点了库存现 金。盘点结果如下： • 1）现金日记账的余额为1460.8元。 • 2）清点现金，计拾元面值76张，五元面值62张，贰元 面值19张，壹元面值61张，角票共计11.8元。 • 3）2月15日已收入现金而尚未入账的收款凭证一张， 计50元。 • 4）2月15日已付出现金而尚未入账的付款凭证7张，计 120元。 • 5）借条一张，是经采购部门经理批准，由采购员于2月 3日暂借款210元。
第三章：货币资金审计
• 货币资金审计概述 • 现金审计 • 银行存款审计
第一节：货币资金审计概述
• 一、货币资金的主要凭证与会计记录 • 货币资金审计的主要凭证：现金收（付）款凭证、
银行存款收（付）款凭证、现金盘点表、银行对 账单、银行存款余额调节表 • 货币资金审计的主要账户：现金、银行存款及其 他货币资金 • 货币资金与相关业务循环的关系（见下表）：
内控公司货币资金管理制度
第一章总则第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安全、合规、高效使用，降低财务风险，保障公司合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及货币资金管理的业务和活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险控制原则：强化风险意识，建立健全风险防范体系，确保货币资金安全；2. 规范管理原则：严格按照国家法律法规、财务制度及公司内部规定进行货币资金管理；3. 透明公开原则：加强内部监督，确保货币资金管理的透明度和公开性；4. 严格执行原则：各部门、各岗位人员必须严格执行本制度，不得违规操作。
第二章组织架构与职责第四条公司设立货币资金管理领导小组，负责公司货币资金管理的决策和监督。
第五条财务部门负责公司货币资金管理的具体实施，其主要职责包括：1. 制定和修订货币资金管理制度；2. 负责公司货币资金的收支、结算和核算；3. 监督检查各部门、各岗位货币资金管理的执行情况；4. 定期向货币资金管理领导小组报告货币资金管理情况。
第六条各部门、各岗位的职责如下：1. 各部门负责人对本部门货币资金管理负责；2. 出纳员负责现金收付、银行存款及内部转账；3. 会计人员负责货币资金的核算、记账和报表编制；4. 内部审计部门负责对货币资金管理进行监督检查。
第三章货币资金管理流程第七条货币资金收支管理：1. 公司收支必须按照国家法律法规和公司内部规定执行；2. 收入现金应及时存入银行，不得私设小金库；3. 支出现金需按照规定的审批程序进行，严禁无票支出、超范围支出。
第八条银行账户管理：1. 公司银行账户的开立、变更、撤销需经财务部门审核，报公司领导批准；2. 银行账户的收支活动必须符合国家法律法规和公司内部规定；3. 财务部门应定期核对银行账户余额，确保账实相符。
第九条货币资金预算管理：1. 公司应编制年度货币资金预算，经领导批准后执行；2. 各部门应按照预算执行，不得超支；3. 财务部门负责监督预算执行情况，对超支现象进行追责。
中级财务会计思维导图3-4,5
六、存出投资款
பைடு நூலகம்指企业存入证券公司但尚未进行短期投资的资金
第五节 披露与分析
一、货币资金的披露 二、货币资金的分析
（一）报表列示
资产负债表-货币资金
库存现金 银行存款 其他货币资金
（二）附注披露
关于货币资金，企业需要在附注中主要披露两类事项
1.结合现金流量表对货币资金进行分析 2.关注企业是否过多或过少持有货币资金 3.关于企业货币资金的受限情况
1.货币资金的构成 2.货币资金的使用是否受到限制
第三章 货币资金 第四节 其他货币资金
企业应设置“其他货币资金”总账科目，进行总分类核算，并按照外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用 卡存款和存出投资款等设置明细科目，进行明细分类核算。
一、外埠存款
二、银行汇票存款
三、银行本票存款
四、信用证保证金存款
五、信用卡存款
指企业为取得信用卡，按照规定存入银行的款项
货币资金管理制度
货币资金管理制度第一章总则第一条为规范和加强我国货币资金管理，推动经济稳定发展，保障国家财政安全，提高货币资金使用效率，特制定本制度。
第二条货币资金管理制度适用于我国各类单位和个人的货币资金活动。
第三条货币资金管理制度执行以国家法律法规和政策、货币政策、财政政策和金融监管政策为依据，坚持统筹规划、合理配置、稳健运营、风险防范的原则。
第四条货币资金管理应当坚持风险管理和内部控制的原则，建立健全的内部控制机制，做到规范管理、明晰职责、保证安全。
第五条货币资金管理工作由国务院财政部门、国务院金融监管机构负责制定相关管理制度和监管规定。
第二章货币资金管理的基本原则第六条货币资金管理应当坚持节约用途、保值增值、安全高效的原则。
第七条货币资金使用应当坚持勤俭节约、切实防范财务风险、合理提高资金运营效率，确保资金安全。
第八条货币资金管理应当坚持根据业务规模和需要，科学合理安排和调配资金，提升利用效益。
第九条货币资金管理应当坚持合理配置、分散投资、多元化投资，降低风险。
第三章货币资金管理的基本要求第十条各单位应当依法设立会计账簿，建立健全运营机制，确保账务记录清楚准确。
第十一条各单位应当建立健全财务内部控制制度，明确资金使用权限，规范资金使用程序。
第十二条各单位应当建立健全资金监督审计机制，加强对资金使用的监督和审计，确保资金使用情况真实、合法、规范。
第十三条各单位应当制定健全的资金管理制度和相关规范，加强对资金使用的管理和监督。
第十四条各单位应当建立财务风险防范机制，加强对外部经济、金融市场变化的监测和风险评估，制定合理的应对策略。
第四章货币资金管理的具体措施第十五条各单位应当优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。
第十六条各单位应当建立合理的资金预算、计划和安排等制度，对各项资金支出进行科学合理的安排。
第十七条各单位应当规范资金调拨和款项支付等活动，加强对资金使用的监督和审批。
第十八条各单位应当合理配置闲置资金，提高资金利用效率，降低资金浪费。
会计学 第三章-第四章习题
第三章货币资金与应收款项第一局部货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是〔〕A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是〔〕A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是〔〕A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经〔〕审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是〔〕A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入〔〕A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应〔〕A. 在“银行对账单余额〞项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额〞项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额〞项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额〞项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是〔〕A. 专用存款账户B. 根本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、以下各项不属于其他货币资金的是〔〕A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，以下各项允许使用现金的是〔〕A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、以下经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是〔〕A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个根本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是〔〕A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不符合银行结算纪律的是〔〕A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个根本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有〔〕A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、以下工程应包括在资产负债表“货币资金〞工程中的是〔〕A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、其他货币资金包括〔〕A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢〞科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。
第三章 货币资金练习题
第三章货币资金练习题（一）单项选择题1.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A.职工工资和津贴B.按规定发给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款2.下列情形中，不违背确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作3.确定无法查明原因的定额内的现金短款，经批准后应记入（）。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢4.下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是（）。
A．企业已收款入账，银行尚未收款入账B．企业已付款入账，银行尚未付款入账C．银行已付款入账，企业尚未付款入账D．企业误将存款3580元记录为3850元，但银行未错5.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）。
A.待有关结算凭证到达后入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（）。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）个月。
A．3 B．6 C．9 D．128.下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（）。
A.赊销商品的款项B.寄销商品的款项C.代销商品的款项D.商品交易的款项9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（）。
A.借：应收账款B.借：坏账准备C.借：其他应收款D.都不对贷：应收票据贷：应收票据贷：应收票据10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）账户核算。
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付款人
①出具发票或收据
收款人
①签发支票
付款人根据支票存根和发票或
收据记账：
借：×××科目 ×××
贷：银行存款
×××
式② ③ ⑤ 三填 受 送 联制 理 收 送存 并 款 存款 退 通 支单 回 知 票一 单 联
开户行
④票据交换
开户行
(二) 银行本票
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行 签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或者持票人的票据。
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务 的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持 票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通 支票。支票上印有现金字样的为现金支票，现金支 票只能用于支取现金。支票上印有转账字样的为转 账支票，转账支票只能用于转账。
支票上未印有现金或转账字样的为普通支票， 普通支票可以用于支取现金也可以用于转账。在普 通支票的左上角划两条平行线的为划线支票，划线 支票只能用于转账不能用于支取现金。
②持票到外地结算付款
付款人
收款人
提① 交款 申交 请存 书银
行
1-2
① 签 发 汇 票
(
⑥ 收 款 通 知 退
②按实际结算金额出示发票或收据
根据银行汇票第四联(多余款收账通知)
借：银行存款 (余款) 20 贷:其他货币资金—银行汇票存款 20
额 送 存 汇 票
③ 按 实 际 结 算
④ 退 回 单
余
金
款
)
⑤划款退余款
出票行
受理行
（四）商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无
条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
第三章 货币资金 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金
务任豪新 专公有东 用司限方 章财责富
权王 印大
04 11 19
王小芳 550101196309090459
提取现金时，背 书，盖法人及财 务章。
有的银行要求填写取款人 姓名、身份证号码。
§3.2 银行存款
一、银行存款的管理
银行存款是指企业存放在银行或其他金 融机构的货币资金，包括人民币存款和外币 存款两种。
③持本票办理结算
① 本②申 票签源自请发书银 行
开户行
⑥划款
收款人
和④ ⑤ 进提 退 账交 进 单本 账
票单
开户行
(三) 银行汇票
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时 按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票 人的票据。银行汇票可以用于转账，注明“现金” 字样的银行汇票可以支取现金。
单位和个人各种款项的核算，均可使用银行 汇票，银行汇票主要用于异地间的款项结算。
3．临时存款账户：企业因临时经营活动需要开立的账 户，企业可以通过本账户办理转账结算和办理现金收付。
4．专用存款账户：企业因特定用途需要开立的账户。 如外埠存款：一般用于临时货物零星采购，由企业开设采 购专户，将款项汇往采购地点。采购资金存款不计利息， 除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账。采购专 户只付不收，付完结束账户。
4. 出票人签发的空头支票、签章与预留银行印章 不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予退票， 并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人 有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。已签发的 支票遗失可以向银行挂失，挂失前已经支付的，银行 不予受理。
转账支 票填写
在支票左上角划两 条斜线，支票为只 能转账的支票。称 为划线支票。
(一) 银行存款的开户
1．基本存款账户：企业办理日常转账业务和现金收付 的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过此户 办理。企业只能开立一个基本存款户。
2．一般存款账户：企业在基本存款账户以外的银行借 款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独 立核算单位开立的账户，可以通过本账户办理转账结算和 现金缴存，但不能办理现金支取。
银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 定额银行本票的面额分别为1千元，5千元、1万元 和5万元。付款期最长不超过2个月。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付的 各种款项均可使用银行本票。
银行本票结算示意图：
借：其他货币资金 ×× 贷：银行存款×××
借：银行存款 ××× 贷：××科目 ×××
付款人
二、银行结算方式
结算是指企业、单位、个人之间因各种原因发 生的款项收付行为。
结 现金结算 算 转账结算
以现金进行结算
通过银行划拨款项办理的 结算。也叫非现金结算。
在我国，主要的支付结算方式有支票、 银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委 托收款、托收承付、信用证、信用卡等支付 结算方式。
二、银行结算方式 (一) 支票
(二) 银行结算纪律
1．凡独立核算的企业都必须在当地银行开 立存款户；
2．超库存限额的现金必须送存银行； 3．企业进行收付业务时，除按现金使用范 围的规定办理现金结算外，都应通过银行办 理支付结算； 4．企业只能在一家银行开立基本户； 5．不准出租、出借银行账户； 6．不准签发空头支票和远期支票，套用银 行信用。
支票的有关规定：
1. 支票可进行单位和个人在同一票据交换区 域各种款项的结算，并能在同一票据交换区内背 书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。
2. 签发支票必须记载的事项有：标明支票字 样；无条件支付委托；确定的金额；付款人名称； 出票日期；出票人签章。
3. 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。签发支 付现金的支票，必须符合国家现金管理规定，支票的 金额、收款人名称和签发日期不得更改。支票见票即 付， 支票的提示付款期限自出票日期10天起，到期日 遇例假日顺延。
零肆 叁 零伍
南方有限责任公司
30000.00元
支付货款
企业留作 原始凭证
贰零零肆 叁 南方有限责任公司
叁万元整
支付货款
权王 印大
零伍
￥3 0 0 0 0 0 0
务任豪新 专公有东 用司限方 章财责富
企业交给 收款单位
支票的业务流程
收款人根据收款通知记账： 借：银行存款 ×××
贷： ×××科目 ×××
银行汇票的提示付款期限自出票日期起1个月。 持票人超过提示付款期提示付款的，代理付款人 不予受理。
银行汇票 业务流程
付款人根据收据或发票记账：
借：材料采购
(实际结算金额)60
贷：其他货币资金——银行汇票存款 60
付款人根据申请书存根联：
借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款
80 80
借：银行存款 60 贷：主营业务收入 60