中级财政税收第十章国债章节练习(2014-10-18)
2013经济师《中级财政税收》重点讲义：第10章
第十章国债第一节国债的概念与分类一、国债的概念(掌握)国债：国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，是国家取得财政收入的一种形式。
无偿筹集财政资金的方式：税收、规费、国有企业利润上交有偿筹集财政资金的方式：国债国债是国家信用的一种主要形式，但不是唯一形式。
了解国家信用的形式。
狭义的国债仅指内债，广义的国债除内债外，还包括外债。
掌握国债与公债的关系。
国债是公债的主要组成部分。
公债有国债和地方债之分。
由中央政府发行的公债，称为国家公债，简称“国债”，其收入列入中央政府预算。
由地方政府发行的公债，称为地方公债，简称“地方债”，列入地方政府预算。
公债=国债+地方债，由于我国不允许地方政府以举债的方式筹措财政收入，所以我国的国债=公债。
国债与私债的本质差别在于发行的依据或者担保物不同。
国债的担保物是政府的信誉。
在一般情况下，国债比私债要可靠得多，通常称为“金边债券”。
二、国债的特征(掌握)(一)有偿性国债要还本付息，国家发行国债是向国债认购者借取资金的暂时使用权，而非资金的所有权。
(二)自愿性国债的发行或者认购一般建立在认购者自愿承购的基础上。
(三)灵活性国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，而不通过法律形式预先加以规定。
三、国债的功能(掌握)(一)弥补财政赤字，平衡财政收支的功能——国债的最基本功能以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用很小(1)发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会改变流通中的货币总量，一般不会导致通货膨胀。
(2)国债的认购通常遵循自愿的原则，将分散的闲置资金集中使用。
但以发行国债弥补财政赤字也存在一定问题(1)财政负担潜在后移(2)国家集中过多社会闲置资金可能会降低社会的投资和消费水平。
(二)筹集建设资金(三)调节国民经济的发展1. 国债可以调节国民收入的使用结构。
中级财政税收第十章国债章节练习(2014-08-22)
1 发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（）A.价格拍卖B.收益拍卖C.竞争性出价D.非竞争性出价E.期限拍卖2 国债的发行价格有()。
A.平价发行B.议价发行C.溢价发行D.贴现发行E.折价发行3 国债与税收相比较，有着()特殊性。
A.国债不是国家经常性财政收入B.国债具有偿还性C.国债认购具有强制性D.国债需还本付息E.国债发行具有固定性4 国债的发行和推销机构包括（）。
A.金融机构B.邮政储蓄系统C.中央银行D.财政部或国债局E.中国人民银行5 按照国债的计量单位为标准，可以将国债分为()。
A.货币国债B.凭证式国债C.实物国债D.折实国债E.记账式国债6 在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债7 在我国国债利率主要以()为基准。
A.公司债券利率B.公司股票收益C.银行利率D.私募债券利率8 国债负担率是指()A.当年国债发行额与当年GDP的比率B.国债余额与当年GDP的比率C.当年国债发行额与当年财政收入的比率D.国债余额与当年财政收入的比率9 假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为()。
A.8.33%B.7.69%C.5.56%D.5.13%10 对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿还。
这种国债偿还方式叫做()。
A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.市场购销偿还法D.以新换旧偿还法。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及答案指导
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策工具的说法，错误的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收、国债和财政补贴等。
B、财政支出是财政政策的主要工具之一，通过调整财政支出结构可以影响经济运行。
C、税收是国家财政收入的主体，通过调整税率可以调节经济。
D、国债是一种特殊的财政政策工具，主要通过发行国债来调节货币供应量。
2、关于税收的基本特征，下列说法错误的是：A、税收具有强制性，是国家凭借政治权力强制征税。
B、税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不会直接得到等额的回报。
C、税收具有固定性，税率由法律规定，在一定时期内相对稳定。
D、税收具有调节性，税收政策可以通过调整税率、税基等手段影响经济。
3、下列税种中，采用从量计征方式的是（）。
A、增值税B、消费税C、资源税D、车船税4、以下税收制度中，属于间接税的是（）。
A、个人所得税B、企业所得税C、房产税D、增值税5、下列关于财政支出分类原则的描述，不正确的是：A、经济效益原则B、社会效益原则C、公平合理原则D、分类清晰原则6、下列个人所得税税目中，不属于综合所得税制范畴的是：A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得7、在财政税收管理中，下列哪项不属于财政收入的构成部分？A、税收收入B、行政事业性收费C、国有资产收益D、政府债务8、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品生产、流通、消费的每一个环节按增值额征税B、增值税是对商品销售者按销售收入全额征税C、增值税是对商品生产者按生产成本征税D、增值税是对商品流通者按流通成本征税9、下列关于财政收入规模的描述中，错误的是（）。
A、财政收入规模直接反映了国家的经济实力B、财政收入规模会受到价格变动的影响C、财政收入的绝对数量是衡量财政收入规模的重要指标D、财政收入规模越大越好，不会导致税收负担过重 10、下列财务指标中，用于反映财政收入中的直接来自国有资产保值增值的那部分收入的是（）。
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第2次)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。
A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.红利所得2.【真题】有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。
A.单式预算B.复式预算C.基数预算D.零基预算3.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。
A.前转B.后转C.消转D.税收资本化4.《税务登记管理办法》属于()。
A.税收法律B.税收法规C.部委规章和规范性文件D.地方性法规5.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。
A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿6.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。
A.财政部门B.中国人民银行C.国有资产监督管理委员会D.海关总署7.下列关于市场配置资源与市场失灵的说法中，错误的是（）。
A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展8.政策性银行资本金的主要来源是()。
A.商业银行的贷款B.中央银行的贷款C.政府预算投资D.发行金融债券所筹资金9.企业辅助生产工人工资及福利费应通过()科目处理。
A.制造费用B.产品成本中的直接工资C.销售费用D.管理费用10.按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。
中级经济师考试_财政税收_练习题100道_第10套
[单选题]1.在总供给与总需求大体相适应时，()可以解决投资过旺、消费不足问题。
A)“双紧”政策B)“双松”政策C)紧的财政政策与松的货币政策D)松的财政政策与紧的货币政策答案:D解析:本题考查财政政策与货币政策的配合运用。
松的财政政策的目标是刺激需求，可以有效地克服经济萧条;紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。
这种政策搭配是在总供给与总需求大体相适应，为解决投资过旺、消费不足时采用的。
2.下列关于公债流通的说法中不正确的是()。
A)广义的公债流通是指公债发行和转让B)狭义的公债流通仅指公债在流通市场上的转让C)公债流通制度统筹包括对公债流通范围、办法、渠道以及价格决定方式等的一系列规定D)不能在金融市场上交易转让的公债称为不可转让公债答案:A解析:本题考查公债流通。
A选项说法错误，广义的公债流通包括公债发行(通过流通市场)、转让和偿还(购销法)的全过程。
3.关于税法，下列说法正确的是()。
A)税收是税法的表现形式B)税收必须以税法为依据C)税法只能由国家权力机关制定D)税法的调整对象是纳税人答案:B解析:本题考查税法的概念。
税法是税收的表现形式，税收必须以税法为依据。
税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据。
税法的调整对象是税收关系，即有关税收活动的各种社会关系。
4.征用的非耕地，应从()起征收城镇土地使用税。
A)批准征用之日起满1年B)批准征用之日起满6个月C)批准征用之次月D)批准征用之日答案:C解析:本题考查城镇土地使用税特殊免税规定。
凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。
征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
5.通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于()。
A)扩张性财政政策B)紧缩性财政政策C)平衡财政政策D)综合财政政策答案:B解析:本题考查财政政策的类型。
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第7次)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.公债发行的核心是（）。
A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限2.根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产3.能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。
这是（）的最大特点。
A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资D.BOT投资方式4.【真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。
A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的5.税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。
A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性6.属于税负转嫁的条件是()。
A.税率高低B.税额的大小C.财政赤字D.商品经济的存在7.按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。
A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付8.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。
A.5年B.10年C.15年D.20年9.下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()。
中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考75
中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：公债是政府及政府所属机构以()的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。
A.债权人B.债务人C.所有权人D.执行权人正确答案：B2. 单选题：下列合同中，免征印花税的是()。
A.转包合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.专利申请权转让合同正确答案：C3. 多选题：车船税的计税标准包括（）。
A.辆B.自重吨位C.净吨位D.价格E.租金正确答案：ABC4. 单选题：下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是()。
A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用B.在“原材料成本法”下，完工产品成本中包括原材料费用C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由产成品负担正确答案：D5. 单选题：公债偿还方式中，适用于所有债券持有人的是（）。
A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法正确答案：A6. 单选题：公债依存度是指（）。
A.当年公债发行总额与当年财政支出总额的比率B.当年公债还本付息额与当年财政收入的比率C.公债余额与GDP的比率D.公债发行额与GDP的比率正确答案：A7. 单选题：在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字是()。
A.软赤字B.硬赤字C.结构性赤字D.周期性赤字正确答案：D8. 单选题：由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象是()。
A.财政赤字B.货币供给C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀税正确答案：C9. 单选题：下列选项中不属于公债市场功能的是（）。
A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配正确答案：D10. 单选题：可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算是（）。
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第10次)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。
A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付2.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。
A.30B.60C.90D.1803.下列支出中，属于预防性支出的有()。
A.国防支出B.经济建设支出C.文教支出D.社会福利支出4.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。
两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。
A.4.8B.2.88C.2.16D.0.725.关于公共产品的说法，正确的是()。
A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D.公共产品的提供应实现利润的最大化6.假定其他条件不变，在利率水平很低，货币需求对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。
A.明显B.不明显C.中性D.以上都有可能7.财政购买性支出减少会导致()。
A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩8.甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：(1)自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。
则甲企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。
中级会计师-财务管理-基础练习题-第十章财务分析与评价-第三节上市公司财务分析
中级会计师-财务管理-基础练习题-第十章财务分析与评价-第三节上市公司财务分析[单选题]1.下列各项中，计算结果等于股利支付率的是（）。
A.每股（江南博哥）收益除以每股股利B.每股股利除以每股收益C.每股股利除以每股市价D.每股收益除以每股市价正确答案：B参考解析：股利支付率是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。
[单选题]2.某上市公司2018年度归属于普通股股东的净利润为2950万元。
2017年年末的股本为10000万股，2018年3月5日，经公司2017年度股东大会决议，以截至2017年年末公司总股本为基础，向全体股东每10股送红股1股，工商注册登记变更完成后公司总股本变为11000万股，2018年5月1日新发行6000万股。
11月1日回购1500万股，以备将来奖励职工之用，则该上市公司基本每股收益为（）元。
A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4正确答案：B参考解析：发行在外的普通股加权平均数=11000+6000×8／12-1500×2／12=14750（万股），基本每股收益=2950／14750=0.2（元）。
由于送红股是将公司以前年度的未分配利润转为普通股，转化与否都一直作为资本使用，因此，新增的这1000万股不需要按照实际增加的月份加权计算，可以直接计入分母。
[单选题]4.下列各项财务指标中，能够综合反映企业成长性和投资风险的是（）。
A.市盈率B.每股收益C.营业净利率D.每股净资产正确答案：A参考解析：一方面，市盈率越高，意味着企业未来成长的潜力越大，即投资者对该股票的评价越高，反之，投资者对该股票评价越低。
另一方面，市盈率越高，说明投资于该股票的风险越大；市盈率越低，说明投资于该股票的风险越小。
[单选题]5.某公司2017年度归属于普通股股东的净利润为500万元，发行在外普通股加权平均数为1250万股，该普通股平均每股市场价格为4元。
2017年1月1日，该公司对外发行250万份认股权证，行权日为2020年3月1日，每份认股权证可以在行权日以3.5元的价格认购本公司1股新发的股票，2017年的稀释每股收益为（）元。
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第6次)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.公债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（）。
A.公债是资金所有权永久性转移B.公债是资金所有权与使用权的永久性转移C.公债是资金使用权的暂时让渡D.公债是资金所有权的暂时让渡2.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
A.2B.3C.5D.83.政府绩效预算管理把（）的一些基本理念融人公共管理之中，强调投入与产出的关系。
A.计划经济B.市场经济C.混合经济D.自由经济4.某化妆品公司2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出320万元，则该公司2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。
A.20B.150C.300D.3205.属于税负转嫁的条件是()。
A.税率高低B.税额的大小C.财政赤字D.商品经济的存在6.纳税人销售不动产时，应当向()主管税务机关申报纳税。
A.公司注册地B.公司法人居住地C.受托售楼机构所在地D.不动产所在地7.关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。
A.提供者为中央政府B.其受益范围具有地方局限性C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D.数量巨大8.政府间转移支付的内容不包括（）。
A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助9.关于税务机关对减免税申请的处理，下列说法不正确的是（）。
A.税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证B.税务机关不受理减免税申请，应当在规定的期限内口头通知纳税人C.税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实，指派2名以上工作人员实地核查，并记录D.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批10."公共劳务"收费法和"成本-效益分析法"以及最低费用选择法的区别在于（）。
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按照借债的方法不同，可以把国债分为()。
A.国内债务
B.国外债务
C.强制国债
D.自由国债
E.保值国债
国债与税收相比较，有着()特殊性。
A.国债不是国家经常性财政收入
B.国债具有偿还性
C.国债认购具有强制性
D.国债需还本付息
E.国债发行具有固定性
政府用于偿还国债的资金来源的有()。
A.市场购销偿还
B.举借新债
C.设立偿债基金
D.依靠财政盈余
E.编制预算列支
按照国债的计量单位为标准，可以将国债分为()。
A.货币国债
B.凭证式国债
C.实物国债
D.折实国债
E.记账式国债
下列属于国债特征的有()。
A.有偿性
B.固定性
C.自愿性
D.灵活性
E.强制性
国债二级市场一般是()之间的交易场所。
A.政府与证券承销机构
B.国债承购机构与认购者
C.国债持有者与政府
D.国债发行者与国债认购者
国债二级市场一般是（）之间的交易场所。
A.政府与证券承销机构
B.国债承购机构与认购者
C.国债持有者与政府
D.国债发行者与国债认购者
根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在（）。
A.5%～6%
B.5%～8%
C.10%～15%
D.15%～20%
国债最基本的功能是()。
A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节货币余缺
D.调节国民经济的发展
国债的最基本功能是()。
A.弥补财政赤字
B.调节经济运行
C.筹集建设资金
D.促进经济发展。