人教版高中政治高考总复习知识讲解财政与税收

高考总复习：财政与税收一、考纲解读（一）考点提示1．财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡；2．财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障；3．税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用；4．依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。

（二）复习建议考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。

关注热点：1．结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

2．结合我国实行的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

3．结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。

二、知识清单财政的含义：国家的收入和①______国家预算：由政府提出并经过②______审查批准的国家年度基本收支计划 国家决算：上一年度③______执行结果的会计报告财政的作用 促进④____________ 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 形式：⑥______（基本形式）⑦______、⑧______以及其他收入 来源：最重要来源是⑨______ 影响因素：⑩______和⑾______ 财政收入 财政支出 经济建设支出 科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出 ⑿______支出 债务支出 分类 含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用 财政收支平衡：当年的财政收入⒀______支出，或收入大于支出略有盈余， 或支出大于收入略有赤字 财政盈余：当年财政收入大于支出的部分 财政赤字：当年财政支出大于⒁______的部分 财政收支 财政的内容 国家财政 税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 ⒂______ ⒃______ ⒄______ 税收的特征 紧密联系、不可分割 流转税——增值税 所得税——⒅_____ 资源税财产税 税收的分类 征税与纳税财政与税收参考答案：①支出②法定程序③国家预算④资源合理配置⑤平稳运行⑥税收收入⑦利润收入⑧债务收入⑨税收⑩经济发展水平⑾分配政策⑿社会保障⒀等于⒁财政收入⒂强制性⒃无偿性⒄固定性⒅个人所得税⒆取之于民⒇用之于民（21）．监督三、考点聚焦考点一、国家财政1．财政及其作用（1）财政含义：国家的收入和支出就是财政。

财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

为了履行国家职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。

（2）国家预算与决算：①国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

②国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。

（3）财政的作用：①财政是促进公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

【知识拓展】社会保障：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度，我国坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。

②财政具有促进资源合理配置的作用。

如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济正常运行与发展。

能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，资金投入大，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的支持。

③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡。

社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际提供的最终产品和劳务的总量。

它包括两部分：一是由国内生产提供的最终产品和劳务；二是国外提供的最终总产品和劳务，即商品和劳务进口。

社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。

它包括两部分：一是国内需求，包括国内投资需求和国内消费需求；二是国外需求，即产品和劳务出口。

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长；反之，在经济过热、物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

财政政策是政府通过财政收支总量和结构的变化，对国民收入的分配和使用进行宏观调节，使政府经济目标得以实现的经济政策。

主要包括财政收入政策（主要是税收政策）、财政支出政策。

在现代市场经济条件下，它是国家进行宏观调控的一个重要工具。

【典型例题】【例题1】【高考总复习财政与税收专题】下列做法中，会使我国的总需求曲线从AD向AD′移动的是①健全全民医保体系,提高医疗保障水平②实行结构性减税，抑制市场的货币供给③美国振兴本土制造业，欧洲经济衰退④增加基础设施投入，兴建各项公共工程A．①② B．③④ C．②③ D．①④解析：要使我国的总需求曲线从AD向AD1移动，即在价格水平不变的情况下，扩大整个社会总需求（投资需求、消费需求和出口需求），那么从国家宏观调控层面来看，需要采取积极的财政政策和货币政策。

①属于积极的财政政策，完善医保，解决居民的医疗担忧，会刺激消费需求。

②不正确，抑制市场的货币供给，会减少社会总需求。

③会减少出口需求，不选。

④属于积极的财政政策，会带动投资需求，因此正确答案选D。

答案：D■【例题2】（2015浙江文综.高考）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。

这表明：A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段解析：A选项观点错误，加快技术创新并不是转变经济发展方式的主攻方向，经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，故排除。

B选项观点正确且符合题意，题中采取财政贴息推动传统产业技术改造和升级，说明财政政策可以促进资源全理配置，故入选。

C选项观点与题意不符，题中事例强调发挥财政作用合理配置资源，而不是促进经济平稳运行，故排除。

D选项观点与题意不符，题中涉及的是财政政策，而不是货币政策，故排除。

答案：B【例题3】【高考总复习财政与税收专题】公共租赁房是由政府投资建设、以低于市场价出租、能长期稳定居住的保障性住房。

在很多城市，公共租赁房超越了户籍的限制，覆盖到外来务工人员。

专家认为：“政府财政支持公共租赁房既有利于社会的稳定,又有利于市场的稳定”。

请运用《经济生活》知识，分析这一观点的合理性。

（12分）解析：题目要求分析“政府财政支持公共租赁房既有利于社会的稳定,又有利于市场的稳定”的理由。

其实质是考查财政的作用，这句话应该分成两个层面，一是财政对社会的稳定作用，那么考虑财政的作用第一条，促进社会公平，为提高人民生活水平提高物质保障。

第二，是财政支持为什么有利于市场的稳定，近年房屋价格飞涨，主要是供求关系失衡导致的，财政支持公共租赁房，增加了房屋投放量，平衡了供求关系，最终使得商品房价格回归到一个理性的价位，有利于保持价格稳定。

参考答案：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；政府财政支持公共租赁房，通过再分配完善住房保障制度，有利于推动建设社会主义和谐社会，有利于社会稳定。

（6分）稳定物价是宏观调控的目标，政府财政支持公共租赁房，有利于增加租赁房的供给，从而稳定租赁房的价格，弥补市场调节的不足，有利于整个房地产市场的稳定。

（6分）■2．财政收入与支出（1）财政收入：①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。

②财政收入的构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

③影响财政收入的主要因素：经济发展水平、分配政策。

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源和流的关系。

只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

【知识拓展】财政收入是否越多越好1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

（2）财政支出：①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

②财政支出的构成：经济建设支出（有利于集中力量办大事）；科、教、文、卫事业的支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出。

（3）财政收入和支出的关系：①财政收入和支出的三种情形：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

1）财政收支平衡：当年财政收入大于支出或略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

财政收支完全相等的情况几乎不存在。

2）财政盈余：财政收入大于财政支出的部分。

3）财政赤字：财政赤字是指当年的财政支出大于收入的部分。

②国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给平衡。

【知识拓展】财政赤字与通货膨胀的关系特别提醒：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。

略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。

如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。

因此财政赤字要控制在一定范围之内。

【典型例题】【例题1】（2015北京卷文综.高考）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。

这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。

下列政策不会导致财政赤字增加的是A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率解析：设问求“不会导致财政赤字增加”的政策，财政赤字即财政支出大于财政收入，“扩大支出”和“减少收入”将导致赤字增加，反之则不会。