外汇收支情况表
两管理两综合一保护竞赛考试题库-外汇资本项目
资本项目考试外汇管理题库姓名：分数:一、选择题货物贸易选A;外资业务选B。
其他选B；外债业务选C.国际收支C;服务贸易选D1、资本项目业务不包括以下哪项内容：( B ）A。
外债B。
外资企业利润汇出C。
外债转贷款 D.对外保证2、《中华人民共和国外汇管理条例》规定,国家对（B)不予限制.A。
经常项目和资本项目支付和转移 B. 经常性国际支付和转移3、外商投资企业办理外汇登记，下列手续中，哪些需要验原件、留复印件（B ）（1）《新设外商投资企业外汇登记申请表》;(2）营业执照及组织机构代码证；（3）商务主管部门批准成立外商投资企业的批复文件及批准证书；(4）批准生效的外商投资企业合同（外商独资企业除外）、章程；A。
1、2、3、4项 B. 2、3、4项C。
1、3、4项D。
1、2、4项4、外国投资者并购境内企业设立外商投资企业外汇登记不需提交以下那项材料:（B )A.营业执照及组织机构代码证；B。
税务登记证 C.经批准生效的外资并购合同、章程；D. 商务主管部门批准外资并购设立外商投资企业的批复文件、批准证书；5、外商投资企业外汇登记注销，需审核并留存原件的是( B )：A。
书面申请（说明注销原因）； B.外商投资企业外汇登记IC卡；C。
相关证明文件或批准文件； D.经公司权力机构或人民法院确认的清算方案等，哪项材料需留存原件:6、银行在余额指标项下提供的融资性对外担保应符合相关规定，其对外担保余额、境内外汇担保余额及外汇债务余额之和不得超过其自有外汇资金的（ C ）倍.A。
5 B。
10 C.20 D。
307、外商投资企业外方减资购付汇审核材料中，不包括以下哪项：( B ）A。
外汇收支情况表B。
历年利润处置情况 C.外商投资企业外汇登记IC卡 D. 企业董事会关于减资的决议8、外商投资企业外方所得利润境内再投资、增资的审核,申请报告中不包括以下哪项内容:( B )A。
投资方基本情况B。
企业进出口情况C。
外汇收支情况表所涉主要外汇经济业务事项会计分录解释
外汇收⽀情况表所涉主要外汇经济业务事项会计分录解释外汇收⽀情况表所涉主要外汇经济业务事项会计分录解释⼀、货币资⾦1、收到境外股东以外币现⾦⽅式投资会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-资本⾦账户存款借：外汇货币资⾦-资本⾦账户存款贷：实收资本—外⽅股东贷：实收境外资本—外国直接投资资本公积（资本溢价也计⼊此项⽬）2、收到外币销售收⼊会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-外币账户借：外汇货币资⾦（经常账户中保留）结购汇差额（超账户限额结汇）贷：主营业务收⼊贷：经常项⽬差额3、以外币⽀付各项成本费⽤会计分录外汇对⽐分录借：⽣产成本借：经常项⽬差额制造费⽤贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）营业费⽤结购汇差额（购汇⽀付）财务费⽤营业外⽀出贷：现⾦或银⾏存款-外币账户4、收到银⾏外汇存款利息会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款借：外汇货币资⾦贷：财务费⽤贷：经常项⽬差额5、⽀付境外差旅费会计分录外汇对⽐分录借：管理费⽤借：经常项⽬差额贷：现⾦或银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦6、收到供应单位因不能履⾏合同⽽赔偿损失的外币计价的赔款会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款借：外汇货币资⾦贷：营业外收⼊贷：经常项⽬差额7、外币⽀付购买物资的价款会计分录外汇对⽐分录借：物资采购借：经常项⽬差额贷：现⾦或银⾏存款或其他货币资⾦贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）结购汇差额（购汇⽀付）8、⽀付外币计价的各种款项借：应付账款或应付票据借：应付外汇账款贷：现⾦或银⾏存款或其他货币资⾦贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）结购汇差额（购汇⽀付）9、外币⽀付外籍⼈员⼯资会计分录外汇对⽐分录借：应付⼯资借：应付外籍⼈员⼯资贷：现⾦-外币贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）结购汇差额（购汇⽀付）10、购⼊不需要安装的以外币计价固定资产会计分录外汇对⽐分录借：固定资产借：经常项⽬差额贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）结购汇差额（购汇⽀付）11、实际⽀付给外国投资者股利会计分录外汇对⽐分录借：应付股利借：应付外汇股利贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）结购汇差额（购汇⽀付）⼆、投资投资和会计制度相⽐，本表该项⽬只反映外商投资企业成本法核算的投资1、境外投资（1）外商投资企业以外汇对境外股权性质的投资会计分录外汇对⽐分录借：长期股权投资借：境外投资贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）结购汇差额（购汇⽀付）（2）外商投资企业以⽆形资产对境外投资会计分录外汇对⽐分录借：长期股权投资借：境外投资—⽆形资产贷：⽆形资产贷：⾮外汇形式资产-⽆形资产（3）外商投资企业以固定资产对境外投资会计分录外汇对⽐分录借：长期股权投资借：境外投资—固定资产贷：固定资产贷：⾮外汇形式资产-固定资产2、境内外汇投资（1）外商投资企业以外汇对境内股权性质的投资会计分录外汇对⽐分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦（2）投资性外商投资企业以其境内清算、股权转让、先⾏收回投资、减资所得的⽆形资产对境内再投资借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：⽆形资产贷：⾮外汇形式资产-⽆形资产（3）投资性外商投资企业以其境内清算、股权转让、先⾏收回投资、减资所得的固定资产对境内再投资会计分录外汇对⽐分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：固定资产贷：⾮外汇形式资产-固定资产（4）投资性外商投资企业以其境内所得的⼈民币利润在境内再投资会计分录外汇对⽐分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：现⾦或银⾏存款-⼈民币账户贷：⾮外汇形式资产-⼈民币三、应收股利1、被投资企业宣告分配股利会计分录外汇对⽐分录借：应收股利借：应收外汇股利贷：投资收益贷：经常项⽬差额-投资收益2、实际收到外汇股利会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-外币账户借：外汇货币资⾦贷：应收股利贷：应收外汇股利四、外汇往来款1、外商投资企业销售以外币计价结算的货物、服务、⽆形资产会计分录外汇对⽐分录借：应收账款借：应收外汇账款贷：主营业务收⼊或⽆形资产等贷：经常项⽬差额2、外商投资企业购进以外币计价结算的货物、服务、⽆形资产会计分录外汇对⽐分录借：库存商品或成本费⽤借：经常项⽬差额或递延资产或⽆形资产贷：应付账款贷：应付外汇账款3、外商投资企业预付外汇账款会计分录外汇对⽐分录借：预付账款借：预付外汇账款贷：银⾏存款–外币账户贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）结购汇差额（购汇⽀付）4、外商投资企业已预付外汇账款购买的货物⼊库会计分录外汇对⽐分录借：原材料或库存商品借：经常项⽬差额贷：预付账款贷：预付外汇账款5、外商投资企业以预付外汇账款购买固定资产或⼯程材料会计分录外汇对⽐分录借：固定资产或⼯程材料借：经常项⽬差额贷：预付账款贷：预付外汇账款6、外商投资企业预收外汇往来款会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款—外币账户借：外汇货币资⾦贷：预收账款贷：预收外汇账款7、外商投资企业预收款转收⼊会计分录外汇对⽐分录借：预收账款借：预收外汇账款贷：主营业务收⼊贷：经常项⽬差额8、外商投资企业收到应收外汇款会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-外币账户借：外汇货币资⾦贷：应收账款或其他应收款贷：应收外汇账款9、外商投资企业⽀付应付外汇款会计分录外汇对⽐分录借：应付账款或其他应付款借：应付外汇账款贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）结购汇差额（购汇⽀付）10、外商投资企业对外币计价结算交易债权的单⽅⾯放弃以及坏账核销会计分录外汇对⽐分录借：坏账准备或营业外⽀出借：经常项⽬差额-单⽅⾯经常项⽬转移贷：应收账款或预付账款贷：应收外汇账款或预付外汇账款11、外币计价结算交易债权⼈对本外商投资企业债务的单⽅⾯豁免会计分录外汇对⽐分录借：应付账款或预收账款借：应付外汇账款或预收外汇账款贷：营业外收⼊贷：经常项⽬差额-单⽅⾯经常项⽬转移五、应付外籍⼈员⼯资1、外商投资企业计提外籍⼈员⼯资（以外币计价）会计分录外汇对⽐分录借：成本费⽤科⽬借：经常项⽬差额贷：应付⼯资贷：应付外籍⼈员⼯资2、外商投资企业以外币⽀付外籍⼈员⼯资会计分录外汇对⽐分录借：应付⼯资借：应付外籍⼈员⼯资贷：现⾦-外币贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）结购汇差额（购汇⽀付）3、外商投资企业以⼈民币⽀付外籍⼈员⼯资会计分录外汇对⽐分录借：应付⼯资借：应付外籍⼈员⼯资贷：现⾦-⼈民币贷：⾮外汇形式资产-⼈民币六、境外借款1、外商投资企业向国外⾦融机构借款时会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-外债账户存款借：外汇货币资⾦-外债账户存款贷：长期借款—国外⾦融机构贷：境外借款—⾦融机构借款2、外商投资企业向关联企业外汇借款时会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-外债账户存款借：外汇货币资⾦-外债账户存款贷：长期借款—关联企业贷：境外借款—关联企业借款3、外商投资企业发⾏外汇债券会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-外债账户存款借：外汇货币资⾦应付债券-债券折价贷：应付债券—债券⾯值贷：境外借款—发⾏债券应付债券-债券溢价4、外商投资企业境外融资租⼊固定资产会计分录外汇对⽐分录借：固定资产借：经常项⽬差额未确认融资费⽤贷：长期应付款-应付融资租赁款贷：应付外汇账款-融资租赁1、实际⽀付融资租赁款会计分录外汇对⽐分录借：长期应付款-应付融资租赁款借：应付外汇账款-融资租赁贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）结购汇差额（购汇⽀付）6、企业偿还境外借款会计分录外汇对⽐分录借：长期借款借：境外借款贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦（外币账户⽀付）或银⾏存款-⼈民币账户结购汇差额（购汇⽀付）7、境内外汇借款（包括境内外资⾦融机构）会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-外币账户借：外汇货币资⾦贷：长期借款或短期借款贷：境内外汇借款8、偿还境内外汇借款会计分录外汇对⽐分录借：长期借款或短期借款借：境内外汇借款贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资9、计提外汇借款利息会计分录外汇对⽐分录借：财务费⽤或固定资产借：经常项⽬差额贷：应付利息或长期借款贷：应付外汇利息10、⽀付借款利息会计分录外汇对⽐分录借：应付利息借：应付外汇利息贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦七、实收外汇资本1、境外股东以外汇现⾦⽅式投资会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-资本⾦账户存款借：外汇货币资⾦-资本⾦账户存款贷：实收资本（股本）—外⽅股东贷：实收境外资本—外国直接投资本公积资（资本溢价也计⼊此项⽬）2、外商投资企业接受境外股东以实物⽅式投资会计分录外汇对⽐分录借：固定资产借：⾮外汇形式资产-固定资产贷：实收资本（股本）—外⽅股东贷：实收境外资本—外国直接投资3、外商投资企业接受境外股东以⽆形资产⽅式投资会计分录外汇对⽐分录借：⽆形资产借：⾮外汇形式资产-⽆形资产贷：实收资本（股本）—外⽅股东贷：实收境外资本—外国直接投资4、外商投资企业收取的境内企业的外汇投资和境内居民的B股投资会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-外币账户借：外汇货币资⾦-资本⾦账户存款贷：实收资本（股本）贷：实收境内外汇资本5、接受投资性外商投资企业以其境内清算、股权转让、先⾏收回投资、减资所得的财产对境内再投资会计分录外汇对⽐分录借：相应资产科⽬借：⾮外汇形式资产贷：实收资本（股本）贷：实收境内外汇资本6、收到外国投资者以其境内所获得的⼈民币利润对境内再投资的资本会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-⼈民币账户借：⾮外汇形式资产-⼈民币贷：实收资本（股本）贷：实收境外资本7、外商投资企业以应付外⽅股东利润转增资本会计分录外汇对⽐分录借：应付股利借：应付外⽅股利贷：实收资本（股本）贷：实收境外资本8、按照法定程序减少注册资本会计分录外汇对⽐分录借：实收资本（股本）借：实收境外资本或实收境内外汇资本贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦（⽀付外币）银⾏存款-⼈民币账户⾮外汇形式资产-⼈民币（⽀付⼈民币）9、外国投资者先⾏回收投资会计分录外汇对⽐分录借：实收资本（股本）借：实收境外资本贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦（⽀付外币）银⾏存款-⼈民币账户⾮外汇形式资产-⼈民币（⽀付⼈民币）⼋、⾮外汇形式资产-⼈民币1、外商投资企业外⽅股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先⾏收回投资、减资所得的⼈民币资⾦增加本企业外⽅投资会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-⼈民币账户借：⾮外汇形式资产-⼈民币贷：实收资本（股本）-外⽅股东贷：实收境外资本2、外商投资企业以⼈民币收回其境内外汇投资及收益会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-⼈民币账户借：⾮外汇形式资产-⼈民币贷：长期股权投资或应收股利贷：境内外汇投资或应收外汇股利3、外商投资企业以⼈民币⽀付外籍⼈员⼯资会计分录外汇对⽐分录借：应付⼯资借：应付外籍⼈员⼯资贷：现⾦贷：⾮外汇形式资产-⼈民币4、外商投资企业外⽅股东以⼈民币先⾏收回投资款会计分录外汇对⽐分录借：实收资本（股本）借：实收境外资本贷：银⾏存款-⼈民币账户贷：⾮外汇形式资产-⼈民币5、投资性外商投资企业已获得的⼈民币利润在境内再投资会计分录外汇对⽐分录借：长期股权投资借：境内外汇投资贷：银⾏存款-⼈民币账户贷：⾮外汇形式资产-⼈民币6、外商投资企业以⼈民币⽀付外⽅股东减资款会计分录外汇对⽐分录借：实收资本（股本）借：实收境外资本贷：银⾏存款-⼈民币账户贷：⾮外汇形式资产-⼈民币九、⾮外汇形式的资产-固定资产、⽆形资产1、外商投资企业接受境外股东以境外机器设备、⽆形资产等投资会计分录外汇对⽐分录借：固定资产或⽆形资产借：⾮外汇形式资产-固定资产或⽆形资产贷：实收资本（股本）—外⽅股东贷：实收境外资本—外国直接投资2、外商投资企业接受外⽅股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先⾏收回投资、减资所得的机器设备、⽆形资产出资会计分录外汇对⽐分录借：固定资产或⽆形资产借：⾮外汇形式资产-固定资产或⽆形资产贷：实收资本（股本）—外⽅股东贷：实收境外资本—外国直接投资3、外商投资企业以机器设备、⽆形资产收回境外投资或境内投资外汇收益会计分录外汇对⽐分录借：固定资产或⽆形资产借：⾮外汇形式资产-固定资产或⽆形资产贷：长期股权投资或应收贷：境外投资或境内外汇投资股利或投资收益或应收外汇股利4、外商投资企业以⽆形资产对境外投资会计分录外汇对⽐分录借：长期股权投资借：境外投资—⽆形资产贷：⽆形资产贷：⾮外汇形式的资产-⽆形资产5、外商投资企业以固定资产对境外投资会计分录外汇对⽐分录借：长期股权投资借：境外投资—固定资产贷：固定资产贷：⾮外汇形式资产-固定资产⼗、⾮外汇形式的资产-资本对价转移1、外商投资企业中⽅股东将股权转让给外⽅股东会计分录外汇对⽐分录借：实收资本（股本）-中⽅借：⾮外汇形式资产-资本对价转移贷：实收资本（股本）-外⽅贷：实收境外资本2、外商投资企业外⽅股东将股权转让给中⽅股东会计分录外汇对⽐分录借：实收资本（股本）-外⽅借：实收境外资本贷：实收资本（股本）-中⽅贷：⾮外汇形式资产-资本对价转移3、外商投资企业中⽅股东将企业对中⽅的债权转让给外⽅会计分录外汇对⽐分录借：应付账款-中⽅借：⾮外汇形式资产-资本对价转移贷：应付账款-外⽅贷：应付外汇账款4、外商投资企业外⽅股东将企业外⽅的债权转让给中⽅会计分录外汇对⽐分录借：应付账款-外⽅借：应付外汇账款贷：应付账款-中⽅贷：⾮外汇形式资产-资本对价转移⼗⼀、⾮外汇形式资产-单⽅⾯资本转移1、外商投资企业对外股权的放弃会计分录外汇对⽐分录借：营业外⽀出借：⾮外汇形式资产-单⽅⾯资本转移贷：长期股权投资贷：境外投资或者境内外汇投资2、境外⾦融债权⼈单⽅⾯豁免本外商投资企业的债务会计分录外汇对⽐分录借：长期借款借：境外借款贷：资本公积贷：⾮外汇形式资产-单⽅⾯资本转移3、境外股东单⽅⾯放弃对本外商投资企业的股权会计分录外汇对⽐分录借：实收资本-境外股东借：实收境外资本贷：资本公积贷：⾮外汇形式资产-单⽅⾯资本转移4、接受外币现⾦捐赠会计分录外汇对⽐分录借：现⾦或银⾏存款借：外汇货币资⾦贷：资本公积贷：经常项⽬差额⼗⼆、⾮外汇形式资产-其他1、外商投资企业中外⽅股东以其按⽐例享有的企业资本公积、盈余公积转增资本会计分录外汇对⽐分录借：资本公积或盈余公积借：⾮外汇形式资产-其他贷：实收资本（股本）贷：实收境外资本2、外商投资企业中外⽅股东以其按⽐例享有的企业未分配利润转增资本会计分录外汇对⽐分录借：未分配利润借：⾮外汇形式资产-其他贷：实收资本（股本）贷：实收境外资本⼗三、结购汇差额1、结汇（1）外商投资企业外汇账户中的外汇货币资⾦结汇会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-⼈民币账户借：结购汇差额贷：银⾏存款-外币账户贷：外汇货币资⾦（2）外商投资企业经常项⽬收汇（如：出⼝收汇）在银⾏直接结汇会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-⼈民币账户借：结购汇差额贷：主营业务收⼊等贷：经常项⽬差额（3）外汇投资款结汇会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-⼈民币账户借：结购汇差额贷：银⾏存款-资本⾦账户贷：外汇货币资⾦-资本⾦账户（4）外债结汇会计分录外汇对⽐分录借：银⾏存款-⼈民币账户借：结购汇差额贷：银⾏存款-外债账户贷：外汇货币资⾦-外债账户2、购汇（1）经常项⽬购汇直接付出境外会计分录外汇对⽐分录借：主营业务成本等借：经常项⽬差额贷：银⾏存款-⼈民币账户贷：结购汇差额（2）购汇偿还外债会计分录外汇对⽐分录借：长期借款借：境外借款贷：银⾏存款-⼈民币账户贷：结购汇差额（3）购汇⽤于境外投资会计分录外汇对⽐分录借：长期股权投资借：境外投资贷：银⾏存款-⼈民币账户贷：结购汇差额（4）购汇⽀付外⽅股东回收资本会计分录外汇对⽐分录借：实收资本（股本）借：实收境外资本或实收境内外汇资本贷：银⾏存款-⼈民币账户贷：结购汇差额。
外汇收支情况表的设置原理与编制方法
本项 目反 映企业 自成立 以来至 报告 期末期 间发 生 的 、
涉及 外 汇计价 交易 经 营的 收入 和支 出 （ 不含 接受 投资 、 对 外投 资 等业务 ） 的净 差额 。 说 明 》将其 分 为 以下 几个 明 《 细项 目 （ 中未设 置 以下几 个 明细 项 目 ） 表 ： １ 企业 以外 币计 价结 算 货物 、 ．“ 服务 、 形 资产 销售 无 收 入” 明细项 目（ 借记 “ 收外 汇 账款 ” “ 应 、外汇 货 币资金 ” 、 “ 购汇差 额 ”等项 目 ，贷记 本项 目 ） 结 。 ２ 投 资收 益 ” ．“ 明细项 目。 指对 境外 投 资和外 汇 投资 （ 含收 到外 汇存 款利 息 ） 取得 的收 益 （ 记 “ 收外 汇 所 借 应 股利 ” 外 汇货 币资金 ”项 目，贷 记本 项 目 ） 、“ 。 ３ 单方 面 经常转 移 ” 细项 目。 方反 映本 企业 对 ．“ 明 借 以外 币计价 结算 交易 债权 单方 面豁 免 、 放弃 以及 坏账 核销
５ “ ． 外籍 人员 工 资总 额 ” 明细 项 目。 列所 有应 以外 填 币计 量 支付 并 计入 企 业 费用 的外 籍 人员 工 资 （ 记本 项 借 目，贷记 “ 付外 籍 人员 工资 ”项 目 ） 应 。 ６ 外 国投 资者 和境 外投 资者投 资 收益 ”明细 项 目。 ．“ 反 映这 些投 资 者从 本 企业 所 分 配 收益及 利 息 收入 （ 记 借 本 项 目，贷 记 “ 付 外汇 股 利 ” 应 付外 汇 利息 ” 等项 应 、“
汇 收支 情况 表 （以下简 称外 汇表 ）的设 置 和填 报 。
一
常项 目差 额 ” 的计 算 既未 包 含 折 旧 、摊 销及 各项 管 理 费 用 、 摊 费用 ， 不论 交 易标 的真 实价 值 ， 考虑 其他 既 待 也 不 不 涉及 外汇 现金 流量 变动 ， 不涉 及 经常项 目差额 的一般 也 经 济活 动 的影 响 。 这样 ， 凡是 加项 ， 即能够 导 致外 币现 金 增 加 的项 目 （ 括 资本增 加 ） 包 都作 为表 的负 债项 目； 凡是 减项， 即能够 导致 外 币现金 减少 的项 目， 作 为表 的资产 都 项 目， 以此 原理 构成 表 的 “ 并 资产 合计 ＝负债 和经 常项 目
外币兑换业务操作规程
外币兑换业务操作规程一、范围：所有住店客人。
二、外币兑换操作规程（一）兑换外币现钞的基本操作规程1．顾客交来外币和有效身份证件，前台经办人需鉴定外币币种并核点金额，审定币种是否是中国银行可兑换的现钞外币，外币铸币不予收兑，停止流通的外币现钞，止付的旅行支票不予收兑，经鉴定流通情况、识别真伪无误后，填写一式三联“外币兑换水单”（简称兑换水单），并复印顾客有效身份证件。
然后将兑换水单交给顾客签名确认，经办人加盖本人名章（或签名），经值班经理复核并清点现金及加盖兑换业务公章后，发给顾客兑换水单第二联，并要求顾客当面清点人民币。
2．填制“外币兑换水单”时必须清晰填写③国籍、⑤护照或身份证件号码、⑧日期、⑥姓名及签字、住址（酒店）、⑨外币币别、⑩金额、⑾扣贴息（旅行支票必须填）、净额、⑿牌价、⒀实付人民币金额、摘要等内容，填制《非居民个人外汇收支情况表》详细内容包括①姓名、③国别、在境住址、联系电话、⑤身份证件名称号码、入境目的（商务/旅游/探亲三选一）、资金使用方式（结汇）、资金使用性质（其它经常项目）、⑦填报人签字（收银员）、⑧填报日期等并复印顾客有效身份证件留存。
（详细填写见附件）3．外币兑换实行单人操作的经办人自行承担复核职责，大额外币兑换（等值美元1000元以上）要经他人复核、复点。
4．经办人办理居民个人代兑业务，应严格执行《国家外汇管理局关于规范居民个人外汇结汇管理有关问题的通知》的要求，即每一笔兑换业务都应该验居民个人提供的有效身份证件，并复印留底身份证件作水单附件，另将目前整套水单印刷文字“请妥善保存，在六个月内出境时可凭本人护照和此水单兑回外汇”划去，在水单第二联上加盖“不可兑回外币”字样的戳记。
5．居民、非居民个人外币现钞每天兑换额最高为等值5000美元（含），超过此限额应到银行办理。
（二）、兑换外币旅行支票（T/C）的基本操作规程1．顾客持外币旅行支票要求兑换人民币，前台经办人应先审查是否属于可兑入的外币旅行支票（可买入旅行支票币种为美元、日元、加拿大元、澳大利亚元、英磅、欧元、港币、瑞士法郎、新加坡元、瑞典克朗，可买入的旅行支票品牌公限于运通、ＶＩＳＡ、万事达、通济隆），进行币别、金额、支付范围、有效期及真伪、持失等情况的鉴别，符合兑换条件方可受理。
外币兑换业务的规章制度及操作流程（代兑点）
外币兑换业务的规章制度及操作流程（代兑点）第一篇：外币兑换业务的规章制度及操作流程(代兑点)办理外币兑换业务的内部管理办法根据中国人民银行《个人外汇管理办法》（中国人民银行令［2006］第3号）、国家外汇管理局《个人外汇管理办法实施细则》（汇发[2007]1号）、《国家外汇管理局关于改进外币兑换机构外汇管理有关问题的通知》（汇发[2007]48号）以及中国工商银行股份有限公司《代兑机构本外币兑换业务管理暂行办法》等相关规定，特制定本内部管理办法。
第一条本办法所称“本外币兑换业务”，仅限于外币兑换人民币业务。
外币兑换人民币业务是指为境内外个人办理的可自由兑换的外币现钞及旅行支票与人民币之间的兑换业务。
第二条办理外币现钞兑换和旅行支票兑付业务，必须严格执行国家外汇管理局有关外汇管理政策、法规，严格执行中国工商银行的各项规章制度。
第三条根据中国工商银行股份有限公司海宁支行授权，在营业场所醒目的位置悬挂或设置个人本外币兑换服务标识。
第四条本外币兑换工作人员实行执证上岗。
办理外币兑换人员必须是经过中国工商银行股份有限公司海宁支行培训合格的正式员工，并持有该行颁发的上岗证。
如更换、调离本外币兑换工作人员，应以书面方式及通知中国工商银行股份有限公司海宁支行。
第五条本外币兑换业务的兑换牌价按中国工商银行股份有限公司当天发布的《中国工商银行人民币外汇牌价》办理，中国工商银行股份有限公司海宁支行负责将每天《中国工商银行人民币外汇牌价》以传真方式发送本公司，本外币兑换经办人员每日必须做好《中国工商银行人民币外汇牌价》接收工作。
第六条我公司经办人员每天根据中国工商银行股份有限公司提供的人民币外汇牌价在营业场所的显著位置进行公布，并严格按照当日的人民币外汇牌价办理本外币兑换业务。
在法定休假日办理的兑换业务，应使用最近一个营业日的人民币外汇牌价。
第七条办理外币现钞兑换及旅行支票业务，必须在指定的专用柜台，并在监控设备有效监测下进行，实行双人操作制度，交叉复核。
经常项目差额审核计算举例
外汇审计中《经常项目差额》审核计算举例外汇审计中《经常项目差额》的计算与审核是《外汇收支情况表》的关键之一。
如何正确与快速地进行审核是需要探讨的问题。
我们通过对国家外汇管理局编写的《国际收支与企业外汇财务管理》一书中提供的3个例题的探索，试图提出一个合适的审核方法。
我们认为可以从外币资金变动中涉及经常项目的货币资金净差额为基础出发，调整报表中的涉及经常项目的应收﹑应付等项目余额年末与年初的差额之和，得出当年的经常项目差额值，再与年初的经常项目余额相加得出年末的经常项目余额。
这种调整方法类似于现金流量表中间接法。
采用此种方法的基础是通过编制收付实现制下的外币收支表将外币核算统帐制核算变成分账制核算。
建立外币净流量的基础。
再将按权则发生制列示的应收与应付项目余额差加入，调整成按权责发生制计算的经常项目差额。
这种方法是在企业对涉及经常项目的外币事项进行分析计算得出的经常项目差额后通过反向计算进行审核。
下面我们通过例题进行说明审核方法。
需要说明的是，在计算报表项目差额时，不管债权﹑债务科目的余额中是否包含涉及资本项目的余额，一律计算。
目的是通过核对报表二方的差额是否一致，确定差额计算正确。
但在计算经常性项目时的报表项目余额差时，应扣除涉及资本项目的余额。
否则计算可能不正确。
请注意。
例一﹑（P 43）3﹑核对：经常项目差额：年初余额-120，年末余额-115，年末与年初的差额为54﹑有关调整说明：（1）货币变动中借方发生额为正，贷方发生额为负。
净差额为正，表明增加经常项目，反之则减少经常项目。
（2）对资产类项目，余额差为正，表明增加经常项目，反之则减少经常项目。
对负债类项目，余额差为负表明增加经常项目，反之则减少经常项目，所以“报表项目余额差”中的负债类项目的数据符号与“余额差”中数据的符号相反。
（3）对应付股利中，如发生额转为资本的，则应属于资本项目。
在计算经常项目差额时应扣除。
（4）本年实际收到上一年度的应收外汇款项100，虽然直接结汇，但因报表余额差中有反映，所以应作为货币流动计算，否则会影响当年的经常项目差额。
外汇收支情况表excel表格模板
外商投资企业未分配利润转增资本如何处理 (1)
外商投资企业未分配利润转增资本如何处理近日有友人问及外商投资企业用未分配利润转增资本如何处理的问题, 现归纳整理如下:一、法规依据:1.《关于外商投资企业以发展基金和储备基金转为注册资本增资的外汇管理有关问题的批复》（汇复［2000］30号）2.《外债统计监测暂行规定》及其《实施细则》3.《企业会计制度》4.《关于完善外商直接投资外汇管理工作若干问题的通知》（汇发［2003］30号）5.《关于外商投资企业储备基金转增资及外国投资者股东出资超出其认缴注册资本部分转增资有关问题的批复》（汇复［2004］31号）6.《关于广东太古可口可乐有限公司外国投资者投资者税后利润再投资问题的批复》（汇复[2004]第464号）二、审核材料:1.外商投资企业提交的书面申请；2.外商投资企业外汇登记IC卡；3.企业董事会关于资本变动的决议；4.商务局（或行业主管部门）同意企业资本变动的批复文件（以已登记外债转增企业资本的, 须经商务主管部门相关批复文件明确确认）；5.企业最近一期验资报告和最近一期的年度财务审计报告（附相应的外汇收支情况表审核报告）；6.企业以未分配利润转增资的, 另须提交相应的完税或免税证明文件；7.企业外国投资者已登记外债及其当期利息转增资的, 另需提交拟债权转股权的该笔外债签约表、外债变动反馈表和债权人同意债权转股权的证明文件；8.针对前述材料应当提供的补充说明材料。
三、审核原则及要素:1.通过有关材料审核投资方基本情况、增资企业的基本情况、转增资本情况等, 未分配利润转增资本的应审核该部分未分配利润是否已通过银行汇出。
2.通过系统查询增资企业的外汇登记变更情况。
3.未分配利润未完税的, 不得用于转增资本。
4.企业接受的非现金资产的捐赠形成的资本公积, 在相关资产处置前, 不得用于转增资本。
5.企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法时, 被投资单位由于接受捐赠等原因增加的资本公积, 企业按其投资比例计算因而增加的资本公积, 在相关资产处置前, 不得用于转增资本。
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如何编制外汇收支情况表
编写：北京市中慧会计师事务所
北京市弘诚信会计师事务所
审定：国家外汇管理局资本项目司第一章报表中各项目的内容及填列方法
一、基本说明
二、表头项目
三、资产项目
四、负债及经常项目差额
五、其他说明
第二章新旧报表的对比
一、新表的特点
二、新表和旧表的衔接
第三章主要外汇经济业务事项会计分录解释
一、货币资金
二、投资
三、应收股利
四、外汇往来款
五、应付外籍人员工资
六、境外借款
七、实收外汇资本
八、非外汇形式资产-人民币
九、非外汇形式的资产-固定资产、无形资产
十、非外汇形式的资产-资本对价转移
十一、非外汇形式资产-单方面资本转移
十二、非外汇形式资产-其他
十三、结购汇差额
第四章节操作实例
例1
例2
例3
第一章报表中各项目的内容及填列方法
一、基本说明
1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易。
所有交易均按实际发生金额记录。
“实收境外资本”、“实收外汇境内资本”在本表中视同负债记录。
2、外汇收支情况表填制基础为权责发生制。
3、外汇收支情况表中“期末数”各项目反映的均是外商投资企业从成立以来到报告期期末期间发生的经济活动的余额数，非当期发生数。
4、2002年期初余额的确定：
外汇收支情况表中各资产项目、负债项目及经常项目差额项目期末余额反映的均是历年发生的累计数，有些项目可根据资产负债表中各会计科目分析填列（如：“境外投资”、“境内外汇投资”可根据“长期股权投资”、“短期投资”科目的余额分析填列），有些项目在资产负债表中很难找到各对应科目，需逐比查找并追溯至企业成立之初（如：结购汇差额），工作量很大。
为操作方便，简化工作量，在填报第一年（2002年）将外汇收支情况表中第七、八、九、十项（即“非外汇形式资产”、“结购汇差额”、“汇率折算差额”、“其他资产”）期初余额填列“零”，差额部分在“经常项目差额”项目中反映。
5、外汇收支情况表填报格式必须完整，即使部分项目期初、期末额均为零，也不得省略。
二、表头项目
1、本表编制单位：按照外商投资企业营业执照上的单位名称填写。
2、组织机构代码：按照外商投资企业组织机构代码证上的号码填写。
3、外汇登记证号码：按照国家外汇管理局及分局核发的外汇登记证上号码填写。
4、金额单位：一律使用美元计价，非美元币种的外币根据中国人民银行12月
31日公布的外汇汇率进行折算。
各项数据涉及填报金额精确到个位数，小数点后数字四舍五入。
三、资产项目
1、“外汇货币资金”项目：
反映外商投资企业外币现钞、外币银行存款和其他外币资金等的合计数。
本项目数据可以根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目所属的外币明细科目的期末余额直接计算填列；其中：“外汇货币资金---资本金帐户存款”根据“银行存款---资本金帐户”明细科目填列，以此类推。
2、“应收外汇账款”项目：
反映外商投资企业以外币计价结算货物、服务、无形资产交易而产生的应收款项，包括外商投资企业与境外的交易、外汇管理法规允许的外商投资企业与境内机构的外币计价结算交易两部分。
本项目数据应根据“应收账款”、“其他应收款”科目的所属相关外币明细科目的期末借方余额分货物贸易、服务贸易项目分析填列。
如“预收账款”、“其他应付款”科目所属外币明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。
“应收外汇账款---服务贸易”项目包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权使用费和特许费、咨询、广告、宣传、电影、音像及其他商业服务。
“应收外汇账款---其他应收款”项目包括外商投资企业因专利权、商标权、著作权、计算机软件版权等知识产权的转让而发生的债权；外商投资企业外方股东减资、先行收回投资以及外商投资企业因股权交易而发生的债权也记入本项目。
3、“预付外汇账款”项目：
反映外商投资企业以外币计价结算货物、服务贸易而产生的预付款项，包括外商投资企业与境外的交易、外汇管理法规允许的外商投资企业与境内机构的外币计价结算交易两部分。
本项目数据应根据“预付账款”科目的所属相关外币明。