个人(家庭)财务报表比率分析
家庭财务报表和预算的编制与分析
– 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的 债务以及所有者拥有的净资产情况；
– 利润表反映主体在一定期间的经营成果； – 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出
金额
退 休
投资资产
房贷余额
自用资产 年龄
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2.2.2 负债比率分析
总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL
总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资 产UA
TL ＝ CL × CA ＋ IL × IA ＋ UL × UA
TA CA TA IA
8
1.3.4 收入、费用、利润（储蓄）
收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会 计要素反映主体的经营成果
收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果
9
1.3.5 财务报表
财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结 构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息， 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相 应决策。
的情况； – 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项
目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目 的说明等。
10
1.3.6 流量与存量
本期收入
本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额
期初净值
本期支出
11
1.3.7 权责发生制与收付实现制
权责 发生制
收付 实现制
个人或家庭财务报表编制与分析
长期付款
住房按揭贷款 汽车消费贷款 耐用消费品贷款 教育贷款 其它
净值
储蓄 未实现资本利得(损失) 资产重估增值(减损)
从单据凭证着手记帐
每月需保留的收支单据如下：
薪金收入及 所得税
其它收入额
已实现资本 利得或损失
现金取款额
现金消费支 出额
刷卡消费签 帐额
信用卡缴款 额
利息支出额
保费支出额
家庭财务比率分析与财务诊断
衡量生涯阶段财务充
足率的指标： 财务自由度＝（净资 产＊投资报酬率）／ 年支出
目标值为退休时等于１
个人财务诊断的要领
规避理财陷阱
拖延开始积累财富的时间 没有预算概念，随意消费
盲目投资 不考虑负担能力的超额借贷
破解理财迷信
01
没财可理，如何理财
只要能守财，不必理财
活期存款
0.95
房贷
30
股票投资
0
民间借款 5
房屋
50 净值
15.95
资产合计
50.95 负债和净值合计 50.95 0.95=5+1+11-15-0.5-0.3-0.25, 15=20-5
财务比率分析－家庭
偿付比率
＝净资产/总资产
理论上，偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应 高于0.5较好 太低，意味着主要靠借贷维持
本月储蓄＝本月收入－本月支出
从单据凭证着手记帐
❖ 资产负债表
持现现金 活期储蓄 定期存款 金融投资的成本与市值 房地产及其它不动产的成本与市值 负债的余额
❖ 资产-负债=净资产 ❖ 净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产
重估增值或减损 ❖ 期末现金＝期初现金＋储蓄额＋资产负债调整的现金净
家庭财务报表编制与分析
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2020/11/18
家庭财务报表编制与分析
2.2.2收支平衡点收入的计算案例
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2020/11/18
家庭财务报表编制与分析
2.2.2收支平衡点收入的运用
n 以积极方式，计算出要维持某一程度的现在及退休 后生活水平需要多少收入，量出为入；
n 不考虑应有储蓄的收支平衡点只能实现短期的收支 平衡；考虑应有储蓄的收支平衡点能实现长期的收 支平衡；
1以.成1.本2计成价本的价资产与负市债价表，本期期末的净资产-上期期末的净
资产=当期储蓄。我们可用此等式来勾稽记账的准确性。
以市值计价的资产负债表，当期净资产变动额=当期储蓄额+ 当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额
资产价值变动的处理方式：
市价评估不易，流动性较差：可以根据成本入账，平常不进行资产 重估调整，在处分此类资产时其处分收益直接列入净资产变动额。 如房地产、汽车、古董或未上市的股票、债券等资产。
n 若难以提高收入，应降低支出，提高工作收入净结 余比例；
n 工作收入净结余比例中，交通费、外食费比较有调 整弹性，可以适当压缩。
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家庭财务报表编制与分析
2.2.3 安全边际率
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家庭财务报表编制与分析
2.2.4 财务自由度
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2.3.1年净收入值10增万元长，率生计活支算出案7万例元， 期初生息资产10万 元，
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但如果市价在短期间的确有很大变化（如房价现在的行情较购入时或前
次重估时涨跌10%以上），为避免资产负债表失真，还是应该自行估价
《个人理财》第3章 家庭财务报表编制及分析
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
第二节 家庭资产负债表 的编制
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第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
家庭资产负债表及其构成
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• （一）家庭资产：生息资产（金融资产）、自用资产、奢侈资 产
• （二）家庭负债：流动负债和长期负债 • （三）家庭净资产=家庭资产-家庭负债
第三章 家庭财务报表编制及分析
• 常见的理财目标设定方法有目标现值法、目标并进法、目标顺 序法、目标基准点法。
第三章 家庭财务报表编制及分析
2/10/2023
目标现值法
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目标现值法的具体做法是,以现在的时间作为基准点,将所 有的理财目标都折算为现值,然后进行加总,得出总目标需求现 值；同理,将所有的财务资源都折算为现值,然后将这些现值加 总,得出总资源供给现值，最后比较总资源供给现值和总目标 需求现值的大小。如果总资源供给现值大于或等于总目标需求 现值，则说明理财目标能够实现。反之,如果总目标需求现值 大于总资源供给现值,则意味着目标需求大于资源供给,理财目 标难以全部按时实现。
金额（元） 10 000 20 000 200 000 200 000 430 000 500 000 200 000 50 000 750 000
1 180 000
负债 购房贷款 汽车贷款
金额（元） 200 000 50 000
总负债 净资产
250 000 930 000
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案例分析：资产负债表的编制及 应用
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• 例题：黄女士家庭在2020年12月31日的资产负债表如上表所示：
• 2021年黄女士家庭发生了以下经济活动：
• (1) 2021年家庭所有成员的工作收入为20万元，生活支出为10万元；获得的利息 和股息、基金分红共3万元，全部以活期存款方式持有。
个人(家庭)财务报表比率分析
个人（家庭）财务报表比率剖析一、结余比率结余比率是客户一准期间内（往常为一年）结余和收入的比值，它主要反应客户提升其净财产水平的能力。
其计算公式是：结余比率=结余÷税后收入月结余比率 =（月收入 -月支出）÷月收入月结余比率的参照数值一般是0.3 左右。
二、投资与净财产比率投资与净财产比率是投资财产与净财产的比值，它反应客户投资意识的强弱，是权衡客户可否实现财务自由的重要指标。
其计算公式是：投资与净财产比率=投资财产÷净财产除进出结余外，投资利润是提升净财产水平的另一条重要门路，甚至是主要门路。
有研究以为，投资与净财产比率保持在0.5 或稍高是较为适合的水平。
就年青客户而言，其投资与净财产比率相对较低，一般在 0.2 左右就属正常。
三、清账比率清账比率是客户净财产与总财产的比值，这一比率反应客户综合偿债能力的高低。
其计算公式是：清账比率=净财产÷总财产清账比率的数值变化范围在 0-1 之间。
一般来说，客户的清账比率应当高于 0.5，保持在 0.6-0.7 较为适合。
四、欠债比率欠债比率是客户欠债总数与总财产的比值，明显这一比率与清账比率亲密有关，相同能够用来权衡客户的综合偿债能力。
其计算公式是：欠债比率=欠债总数÷总财产欠债比率和清账比率为互补关系，其和为 1。
理财规划师应当建议客户将欠债比率控制在 0.5 以下，但也不该低至靠近 0 的程度。
五、财务负担比率这一比率亦称为债务归还收入比率，是到期需支付的债务本息与同期收入的比值。
它是反应客户在一准期间（如一年）财务状况优秀程度的指标。
有专家以为， 0.4 是财务负担比率的临界点，过高则简单发生财务危机。
其计算公式是：财务负担比率=债务支出÷税后收入六、流动性比率流动性比率是流动财产与月支出的比值，它反应客户支出能力的强弱。
往常状况下，流动性比率应保持在 3 左右。
其计算公式是：流动性比率=流动性财产÷每个月支出。
家庭财务报表分析
一、报表的基本问题
• （一）存量和流量、权责发生制与收付实现制 • 家庭收入与支出的流量显示的是一段时间现金收
支的变化 • 通常以收入的循环当作流量结果的时间。 • ——工薪阶层领月薪；收入、支出、储蓄等流量
按月计算；美国的工薪阶层领周薪 • 把按周、月的流量加总，就可以得出季度或年度
• 例如房地产：
• ——市场比较法：同一地段、同一建设年限的其他房屋
• ——收入还原法：市价=房租收入/平均收益率
• 应注意问题
• （1）预付保费是资产吗？
• 预付保险费是为了获得某种保障而进行的预先支付
• ——列入资产也可以，因为类似企业的“预付货款”， 其“预付”的性质，决定了这些资金是投保人自己的钱。
• 流动资产是指现金和其他能够很容易地兑换为现 金而不损失其原有价值的资产。
• 现金是流动性最强的资产。但是由于持有现金不 能给人们带来收益而且还容易丢失，所以要尽量 减少手持现金量。
• 银行存款既可以获得利息收益又可以很方便地取 出现金，且随着现代金融业的发展，可以通过支 票、信用卡等形式购物，因此储蓄也是流动资产 中很重要的一个组成部分。
的流量
• 家庭资产与负债是典型的存量概念，显 示某一时点资产与负债的状况，通常以 月底、季末或年末的资产负债的计算日
• 权责发生制，又称应计制，即按照双方 的权利和义务的发生作为收支的核算依 据
• 收付实现制，即在现金实际发生流入或 流出时才记账
（二）什么是财务报表
• 就企业层面来说，财务报告是指企业对外提供的， 反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间 经营成果、现金流量的文件。
• 汽车则不同——从买回来的那一天开始就肯定在贬值： 尽管它价值不菲，它也只是代步出行的工具，有一定的 使用年限，即使花费高额的保养和维护费用，车还是会 不可避免地陈旧老化，也就是我们说的“物理折旧”； 更需要注意的是，汽车还有“经济折旧”——车型的过 时、汽车市场价格伴随技术进步的降低等等因素都会使 二手车的市场价格保持下降的趋势。
个人财务分析实验报告(3篇)
第1篇一、实验目的本次实验旨在通过对个人财务状况的全面分析，了解个人财务状况的现状，发现存在的问题，并提出相应的改进措施。
通过本次实验，提高个人财务管理能力，为今后的个人财务规划提供依据。
二、实验内容1. 收集个人财务数据首先，收集实验者近一年的收入、支出、投资、负债等财务数据。
具体包括：（1）收入：工资、奖金、津贴、兼职收入等。
（2）支出：生活费用、教育费用、医疗费用、娱乐费用等。
（3）投资：股票、基金、债券、房产等。
（4）负债：房贷、车贷、信用卡透支等。
2. 分析个人财务状况（1）收入分析根据收集到的收入数据，分析实验者的收入来源、收入稳定性及收入增长趋势。
若收入来源单一、稳定性较差，需考虑拓展收入渠道。
（2）支出分析根据收集到的支出数据，分析实验者的消费习惯、支出结构及消费水平。
若支出结构不合理、消费水平过高，需调整消费观念，优化支出结构。
（3）投资分析根据收集到的投资数据，分析实验者的投资渠道、投资收益及风险承受能力。
若投资渠道单一、收益较低、风险较高，需调整投资策略。
（4）负债分析根据收集到的负债数据，分析实验者的负债结构、负债比例及还款能力。
若负债比例过高、还款能力不足，需调整负债策略，降低负债风险。
3. 提出改进措施针对分析过程中发现的问题，提出以下改进措施：（1）优化收入结构，拓展收入渠道。
（2）调整消费观念，优化支出结构，降低消费水平。
（3）调整投资策略，分散投资风险，提高投资收益。
（4）调整负债策略，降低负债比例，提高还款能力。
三、实验结果与分析1. 收入分析实验者的收入来源较为单一，主要依赖工资收入。
收入稳定性较好，但增长趋势不明显。
为优化收入结构，可考虑以下措施：（1）提升自身能力，争取晋升加薪。
（2）拓展兼职渠道，增加额外收入。
2. 支出分析实验者的消费水平较高，支出结构不合理，尤其在娱乐、餐饮等方面消费较多。
为调整消费观念，优化支出结构，可采取以下措施：（1）制定预算，合理规划消费。
个人或家庭财务报表编制与分析
通过编制和分析财务报表，可以 了解个人或家庭的财务状况、收 支情况和现金流状况，为制定财 务计划和决策提供依据。
编制原则与方法
编制原则
真实性、完整性、准确性、及时性和 可比性。
编制方法
根据会计原理和会计制度，采用适当 的会计政策和会计估计，对个人或家 庭的经济业务进行确认、计量、记录 和报告。
建立紧急备用金
储备一定金额的紧急备用金，以应对突发事件和 意外支出。
收支平衡策略
制定预算计划
根据个人或家庭实际情况制定详细的预算计划，包括收入、支出、 储蓄等方面。
控制消费支出
合理规划消费，避免过度消费和浪费，确保支出与收入相匹配。
增加收入来源
通过兼职、投资等方式增加收入来源，提高个人或家庭的收入水 平。
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个人或家庭现金流量表编制
经营活动现金流量分析
工资薪金收入
记录个人或家庭成员的 工资、奖金、津贴等劳
动所得。
经营业务收入
其他收入
支出方面
若个人或家庭有经营业务， 如网店、小本生意等，需记
录相关业务收入。
包括利息、租金、分红 等。
记录日常生活消费、教 育、医疗、娱乐等支出。
投资活动现金流量分析
报表结构与内容
资产负债表
反映个人或家庭在某一特定日期的资产 、负债和所有者权益状况的报表，包括 资产、负债和所有者权益三个要素。
利润表
现金流量表
反映个人或家庭在某一会计期间的现金流入 、流出和净流量情况的报表，包括经营活动 、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量 。
反映个人或家庭在某一会计期间的经 营成果的报表，包括收入、费用和利 润三个要素。
通过分散投资来降低风险，包括 股票、债券、基金、房地产等多
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个人（家庭）财务报表比率分析
一、结余比率
结余比率是客户一定时期内（通常为一年）结余和收入的比值，它主要反映客户提高其净资产水平的能力。
其计算公式是：结余比率=结余÷税后收入
月结余比率=（月收入-月支出）÷月收入
月结余比率的参考数值一般是0.3左右。
二、投资与净资产比率
投资与净资产比率是投资资产与净资产的比值，它反映客户投资意识的强弱，是衡量客户能否实现财务自由的重要指标。
其计算公式是：投资与净资产比率=投资资产÷净资产
除收支结余外，投资收益是提高净资产水平的另一条重要途径，甚至是主要途径。
有研究认为，投资与净资产比率保持在0.5或稍高是较为适宜的水平。
就年轻客户而言，其投资与净资产比率相对较低，一般在0.2左右就属正常。
三、清偿比率
清偿比率是客户净资产与总资产的比值，这一比率反映客户综合偿债能力的高低。
其计算公式是：清偿比率=净资产÷总资产
清偿比率的数值变化范围在0-1之间。
一般来说，客户的清偿比率应该高于0.5，保持在0.6-0.7较为适宜。
四、负债比率
负债比率是客户负债总额与总资产的比值，显然这一比率与清偿比率密切相关，同样可以用来衡量客户的综合偿债能力。
其计算公式是：负债比率=负债总额÷总资产
负债比率和清偿比率为互补关系，其和为1。
理财规划师应该建议客户将负债比率控制在0.5以下，但也不应低至接近0的程度。
五、财务负担比率
这一比率亦称为债务偿还收入比率，是到期需支付的债务本息与同期收入的比值。
它是反映客户在一定时期（如一年）财务状况良好程度的指标。
有专家认为，0.4是财务负担比率的临界点，过高则容易发生财务危机。
其计算公式是：财务负担比率=债务支出÷税后收入
六、流动性比率
流动性比率是流动资产与月支出的比值，它反映客户支出能力的强弱。
通常情况下，流动性比率应保持在3左右。
其计算公式是：流动性比率=流动性资产÷每月支出。