实务：发票作废和冲红实务10问(老会计人的经验)
实务：发票作废和冲红实务10问（老会计人的经验）
1、什么情况下增值税专用发票可以作废？
答：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
符合作废条件，是指同时具有以下情形：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废；在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用发票。
2、什么情况需开具红字增值税专用发票？
答：一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
3、失控发票是否可以直接开红字发票？
答：认证时的专用发票已被登记为失控专用发票的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。
4、怎么开具红字专用发票？
答：按以下方法处理：
（1）专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》)。
《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外)。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。
（2）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（3）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。
（4）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
（5）已使用增值税税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》。
5、小规模纳税人怎么开具红字专用发票？
答：如果购买方还未认证发票，那么销售方需要提供以下资料到税务局办理：
（1）发票所有联次原件。
（2）开具红字增值税专用发票申请单。
（3）《代开发票网上申请表》一份（跟原错票一样的申请表，用于开具红字发票）(该项为可选项，为提高前台代开效率，纳税人可在网上预录入发票信息)。
如果购买方已认证发票，那么销售方需要提供以下资料到税务局办理：
（1）《开具红字增值税专用发票信息表》。
（2）《代开发票网上申请表》一份（跟原错票一样的申请表，用于开具红字发票）(该项为可选项，为提高前台代开效率，纳税人可在网上预录入发票信息)。
6、小规模纳税人作废或开具红字专用发票后，已纳税款如何处理？
答：小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。
7、开具的红字专用发票与《信息表》（或《通知单》）是什么关系？
答：红字专用发票应与《信息表》（或《通知单》）一一对应。
8、专用发票已经认证相符，因开具有误需开红字发票，请问发票要退回开票方吗？
答：认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。
9、购买方收到增值税红字专用发票是否需要认证？
答：红字发票不需要认证。
10、小规模纳税人接受了专用发票后发生退货，此情况对开具红字发票有什么要求？
答：在总局未以正式文件明确之前，小规模纳税人接受了专用发票后发生退货的，销货方可暂凭购货方主管税务机关开具的证明购货方为小规模纳税人的相关文书开具红字发票。
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发票作废和开具红字发票的操作步骤解
发票作废和开具红字发票的操作步骤解发票作废和开具红字发票是财务管理中常见的操作流程，它们在处理错误或退货等情况下起着重要作用。
本文将详细介绍发票作废和开具红字发票的具体步骤，以帮助读者更好地理解和应用。
一、发票作废的操作步骤发票作废是指撤销原先已开具的发票，并在文书记录中作废标记，以表明该发票已无效。
一般情况下，发票作废的操作步骤如下：1. 核对发票信息：在进行发票作废之前，首先要核对需要作废的发票的相关信息，包括发票代码、发票号码、开票日期等。
确保所作废发票的准确性。
2. 编制发票作废申请单：根据公司内部的规定，编制发票作废申请单。
申请单中需包含被作废的发票信息、作废理由、申请人等必要信息，并经相关负责人签字确认。
3. 提交申请单并备案：将申请单提交给负责登记发票的部门或人员，由其进行备案并记录发票作废的流程。
4. 发票作废确认：发票作废申请经过审核后，相关负责人进行作废确认。
确认完成后，在系统中进行作废登记，并在纸质发票上加盖作废章。
5. 归档：将发票作废申请单及相关的纸质发票进行归档。
这是为了防止后续查询或审计工作中的需要而保留相关的记录。
通过以上步骤，发票作废的流程就完成了。
接下来，我们将介绍开具红字发票的操作步骤。
二、开具红字发票的操作步骤开具红字发票是指对原先已开具的发票进行冲红处理，并重新开具一张新的发票来代替。
下面是开具红字发票的具体步骤：1. 核对原发票信息：首先要核对原发票的相关信息，包括发票代码、发票号码、开票日期等。
确保红字发票与原发票信息一致。
2. 编制红字发票申请单：根据公司内部规定，编制红字发票申请单。
申请单中需包含原发票信息、冲红原因、申请人等必要信息，并经相关负责人签字确认。
3. 冲红申请审批：将红字发票申请单提交给相关负责人进行审批。
审批流程一般包括财务审核、税务审核等环节。
4. 系统操作：通过财务系统或税务系统进行冲红操作。
根据系统的不同，具体操作步骤可能有所变化，但一般要求填写冲红原因、发票信息、冲红金额等信息。
财税实务针对国家税务总局(2016)47号文关于发票冲红新规的质疑
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务针对国家税务总局（2016）47号文关于发票
冲红新规的质疑
国家税务总局（2016）47号公告：“国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告”一出，着实让很多企业亢奋了几天。
为什么亢奋呢？此文件对于红冲发票的规定中，是这么规定的“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：......”
此条规定有什么玄机？我们来看一下早期国家税务局文件中关
于专用发票冲红的规定：
国税发（2006）156号文（此文已作废，我们引用只是为了追本溯源）：
第十四条：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应。
收到红字发票进项税额会计分录【会计实务操作教程】
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理，应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次粘 贴在一起，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税 务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销 项税额。（直接作废就可以）
（2）开票次月或以后月份，销货方已将记帐联作帐务处理，但购货方 未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具 相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期 销项税额的凭证；红字抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和 发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时 提交税务机关核查。
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红字发票的填开要注意 6 个问题： 1、已认证抵扣的发票不需要填写对应蓝字发票的代码和发票号，这是 由于增值税系统中已比对了购销双方对应的信息。 未认证抵扣的发票由于系统中尚未比对购销双方对应的信息，因此需 要填写对应蓝字发票的代码和发票的号码。 2、申请单上的商品数量和金额必须填写为负数； 3、申请单上的合计金额不能大于原发票的金额； 4、作废发票、负数发票不能开具红字发票； 5、对于带折扣的蓝字发票，升级版系统中有对应的蓝字信息，系统会 自动将折扣分摊反映到对应的商品行上； 6、带有清单的蓝字发票，红字发票申请单的填开界面不显示商品明 细。 注意五 红字发票开具的税额要按税法及会计核算要求及时进行账务处理 账务处理分销货方或劳务提供方和购货方或劳务接受方 1、购货方或劳务接受方 ①、已认证抵扣增值税进项税额的，购买方或劳务接受方应暂依信息 表所列增值税税额从当期进项税额中转出； ②、购买方或劳务接受方未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税 额，待取得销售方或劳务提供方开具的红字专用发票后，与信息表一并 作为记账 凭证 ，作进项税额转出；
发票作废和开具红字发票操作说明
发票作废和开具红字发票操作说明发票是企业与客户之间进行交易和结算的重要凭证，而发票作废和开具红字发票是在特定情况下需要进行的操作。
本文将详细介绍发票作废和开具红字发票的操作步骤和注意事项。
一、发票作废操作说明1. 操作流程发票作废是指在开具发票后，因特定原因需要将该张发票作废。
具体操作流程如下：(1) 核对需要作废的发票信息，包括发票代码、发票号码、开票日期等。
(2) 登录电子发票系统，选择相应的作废功能。
(3) 输入需要作废的发票信息，系统将验证信息的准确性。
(4) 确认作废操作，系统将生成相应的作废凭证，同时将该发票作废。
(5) 将作废凭证打印并加盖企业公章，作为相应业务凭证的补充。
2. 注意事项在进行发票作废操作时，需要注意以下事项：(1) 及时作废：因特定原因需要作废发票时，应当及时完成作废操作，避免出现发票被他人使用的情况。
(2) 严格审核：在进行作废操作前，应对需要作废的发票信息进行仔细核对，确保信息准确无误。
(3) 保存凭证：作废操作完成后，应妥善保存作废凭证，作为后续审核和核对的依据。
二、开具红字发票操作说明1. 操作流程开具红字发票是指在发票已开出后，发生业务变更或错误导致需要对已开发票进行冲红和重新开具的操作。
具体操作流程如下：(1) 核对需要冲红和开具红字发票的相关信息，包括原发票代码、发票号码、开票日期等。
(2) 登录电子发票系统，选择相应的冲红和开具红字发票功能。
(3) 输入需要冲红和开具红字发票的原发票信息，系统将验证信息的准确性。
(4) 确认冲红操作，系统将生成相应的冲红凭证，并将冲红信息同步至税务系统。
(5) 根据冲红凭证开具红字发票，确保与原发票相关信息一致。
(6) 打印并加盖企业公章，将红字发票提供给客户并妥善保存相关凭证。
2. 注意事项在进行开具红字发票操作时，需要注意以下事项：(1) 及时冲红：发现需要冲红时，应当及时进行冲红操作，并按照规定重新开具红字发票。
发票冲红的会计核算和处理方法
发票冲红的会计核算和处理方法发票冲红是指在发票开具后，由于某种原因需要对该发票进行作废处理或进行更正。
在企业日常会计核算中，发票冲红是一项重要的操作，需要遵循一定的规范和流程。
本文将介绍发票冲红的会计核算和处理方法，以帮助读者更好地理解和应用。
一、发票冲红的原因发票冲红通常有以下几种原因：1. 错误开票：发票可能存在金额、内容或其他信息错误等问题，需要进行更正。
2. 退货退款：在销售发票中，如果客户退货或要求退款，需要对相应的发票进行冲红处理。
3. 合并开票：当发票中包含多个不同产品或服务的开票内容时，如需要将其中一部分进行退货，也需要进行发票冲红。
4. 销售终止：当企业停止某项产品或服务的销售时，需要对其相关的发票进行作废。
以上是常见的发票冲红原因，企业在进行发票冲红前，应根据具体情况确定具体的处理方法。
二、发票冲红的会计核算方法发票冲红的会计核算方法主要分为两种：全额冲红和部分冲红。
1. 全额冲红：全额冲红是指将原发票作废，重新开具一张红冲发票。
在会计核算中，全额冲红需要对原发票进行冲减处理，冲减的金额应与原发票一致。
冲减记录一般记在“其他损益”科目下，以保持会计账簿的平衡。
2. 部分冲红：部分冲红是指对原发票中的一部分内容进行冲红处理，而不是对整张发票进行作废。
对于需要进行部分冲红的发票，会计核算处理要分为两步：a. 冲减原发票：根据具体的冲红原因，冲减原发票中需要作废或更正的金额，冲减记录同样记在“其他损益”科目下。
b. 重新开具冲红发票：根据实际需要，重新开具一张红冲发票，只记录冲红的部分内容和相应的金额。
无论是全额冲红还是部分冲红，企业在进行会计核算时，应确保冲红发票的资料齐全、准确，且符合相关税法和会计准则的规定。
三、发票冲红的处理方法发票冲红的处理方法包括以下几个步骤：1. 冲红审批：冲红操作需要经过相应的审批程序，确保操作的合法性和准确性。
企业可以设立相应的冲红审批流程，由有关负责人进行审批，并进行书面记录。
增值税专用发票冲红的步骤及注意事项
增值税专用发票冲红的步骤及注意事项增值税专用发票是企业在经营活动中常用的一种发票，它具有法律效力和税务效力，对企业的财务和税务管理具有重要意义。
但在实际操作中，有时候发票填写错误或者需要作废，这就需要进行发票冲红操作。
本文将介绍增值税专用发票冲红的具体步骤和注意事项。
一、增值税专用发票冲红的步骤1. 申请冲红增值税专用发票冲红前，企业需要向开票单位申请冲红。
一般情况下，申请冲红需要提交以下资料：冲红申请书、原始发票、冲红通知书等。
申请冲红的资料要求不同税务局可能会有所差异，企业在开始申请前最好与当地税务机关进行沟通确认。
2. 开具冲红发票开票单位收到企业的冲红申请后，会进行审核。
审核通过后，开具冲红发票。
冲红发票需按照税务机关的要求填写，包括冲红原因、合计金额等。
开具冲红发票时，应按照正常发票的规范填写，并在发票抬头上注明"冲红"字样。
3. 重新开票冲红发票开具后，企业需要根据冲红发票重新开具一张新的正常发票。
新发票的开票内容应与原发票相同，除了日期和发票代码号码等信息。
二、增值税专用发票冲红的注意事项1. 冲红时间企业在发现发票填写错误时，应尽快申请冲红。
根据税务机关的规定，发票冲红应在开具年度后的次年底前完成。
超过截止日期未冲红的发票将无法报销。
2. 冲红原因申请冲红时，企业需要明确冲红原因。
常见的冲红原因包括：销售方与购买方信息填写错误、商品金额填写错误等。
企业应根据实际情况选择正确的冲红原因，并在申请冲红时进行说明。
3. 冲红发票使用及保存冲红发票需按照税务机关的规定进行保存和使用。
冲红发票的使用场景和正常发票相似。
企业应将冲红发票与原发票一并存放，并妥善保存。
4. 新发票注意事项重新开具的新发票必须按照税务机关的要求进行开具。
在填写新发票时，应注意保持与原发票一致的内容，并在新发票上注明冲红原因和冲红发票号码等信息。
5. 税务机关审核冲红发票上报税务机关审核后，企业需要按照税务机关的规定进行相关记录和报账。
冲红流程的具体步骤和注意事项
冲红流程的具体步骤和注意事项冲红，是指在发票开具后，由于某种原因需要将已经开出的发票作废，重新开具发票的过程。
正确的冲红流程能够确保企业财务的准确性和合规性。
本文将介绍冲红的具体步骤以及需要注意的事项。
一、冲红的具体步骤1. 确定冲红原因：在进行冲红之前，首先需要明确冲红的原因。
常见的冲红原因包括发票填写错误、销货方资质问题、销售合同变更等。
根据不同的原因，冲红的具体步骤可能会有所不同。
2. 冲红申请：冲红申请是冲红流程的第一步。
开具人员需要填写冲红申请表，明确冲红的原因、发票信息以及重新开具发票的内容等。
冲红申请表通常包括以下信息：发票代码、发票号码、开票日期、购货方信息、销货方信息、原发票金额、冲红金额等。
3. 审批流程：冲红申请表需要经过相应部门或者负责人的审批。
审批流程的复杂程度取决于企业内部的管理制度和冲红金额的大小。
审批流程的目的是确保冲红申请的真实性和合理性。
4. 冲红操作：经过冲红申请的审批后，接下来就是进行实际的冲红操作。
首先，需要作废原发票。
作废原发票是指将原发票的内容标记为无效。
这一步骤通常需要在税务系统完成。
然后，在税务系统中重新开具一张冲红发票，将冲红金额填入相应栏位。
5. 补开新发票：冲红后，需要根据实际情况补开新的发票。
补开新发票的内容应与冲红发票一致，只是发票代码、号码和开具日期等发生变化。
补开新发票的目的是避免有误导他人使用冲红发票的可能性。
二、冲红的注意事项1. 合规性要求：冲红过程必须符合税务和财务的合规要求。
在填写冲红申请表时，必须准确无误地记录每张冲红发票的相关信息。
此外，审批流程的设计和执行也需要遵循公司内部的规定和标准。
2. 附件管理：在冲红过程中，各种相关附件的管理是十分重要的。
包括原发票的复印件、冲红申请表和冲红发票等。
这些附件应妥善保存，以备查证和审计需要。
3. 冲红原因的合理性：冲红的原因必须合理、真实，并经过充分的论证和审批。
任何虚假的冲红原因都可能导致企业在税务和财务方面的风险和损失。
发票红冲产生的会计处理方法
发票红冲产生的会计处理方法发票红冲是指由于错误开据了原始发票而需要作废，并重新开据正确的发票的过程。
在实际的会计处理中，发票红冲是一个非常重要的环节，需要按照相关的会计准则和税务规定进行操作。
本文将就发票红冲产生的会计处理方法进行详细探讨。
一、发票红冲的概念和原因发票红冲是指对错误开具的发票进行作废和更正的过程。
发票红冲的原因可以有多种，例如发票上填写错误、金额错误或是开具了重复发票等情况。
为了避免纳税人在会计报表中出现错误，需要及时对发票红冲进行会计处理。
二、发票红冲的会计处理方法1. 红冲原始发票账务处理红冲原始发票意味着将原始发票的全部凭证借方科目和贷方科目进行相应的冲销处理，以撤销原始发票的影响。
具体会计处理方法如下：借：应收账款/其他应收款/预收账款贷：应收账款坏账准备/预收账款/其他应收款（根据具体情况选择）2. 开具红冲发票账务处理开具红冲发票意味着将原始发票的错误信息进行修正，并同时开具一张红冲发票。
具体会计处理方法如下：借：应收账款/预收账款/其他应收款贷：销售收入/预收账款/其他应收款（根据具体情况选择）需要注意的是，在开具红冲发票时，应在发票上注明“红冲”字样，并在备注栏中说明红冲原因和红冲发票号码。
3. 红冲发票与原始发票的对账处理红冲发票与原始发票之间需要进行对账处理，以确保红冲发票与原始发票的金额和开具日期等信息是一致的。
如果发现有差异或错误，应及时进行修正。
4. 发票红冲的税务申报与认证按照税务规定，纳税人需要将发票红冲相关的凭证进行税务申报与认证。
具体操作方法根据当地税务规定执行。
三、发票红冲的注意事项在进行发票红冲的会计处理过程中，需要注意以下几点：1. 操作准确性：发票红冲的会计处理必须准确无误，避免在账务处理过程中出现错误。
2. 记录完整性：在进行发票红冲的会计处理时，需要记录红冲原因和红冲发票号码等关键信息。
3. 税务合规性：发票红冲的会计处理必须符合相关的税务规定，遵循当地税法法规，确保纳税义务的合规履行。
发票作废和开具红字发票的步骤详细说明
发票作废和开具红字发票的步骤详细说明发票作废和开具红字发票是企业日常财务管理中非常重要的环节。
本文将详细介绍发票作废和开具红字发票的步骤，并提供相关注意事项，以帮助企业遵守相关法规，提高发票管理的效率。
一、发票作废流程1.核实发票信息在进行发票作废前，首先需要核实发票的相关信息，包括发票抬头、发票号码、开票日期等。
确保作废的是正确的发票，避免误操作。
2.填写发票作废申请在发票作废申请上，一般需要包括以下信息：作废原因、作废日期、作废金额等。
填写时请注意清楚明确，确保申请准确无误。
3.提交发票作废申请将填好的发票作废申请提交给财务部门或相关审核部门进行审核。
审核人员会核对相关信息，并根据规定判断是否同意作废申请。
4.作废发票存档经审核通过后，将作废申请及相关材料存档。
这是为了记录作废的发票信息，以备将来查询和审计需要。
二、开具红字发票步骤1.核实需要开具红字发票的原因在开具红字发票前，首先需要核实开具原因。
红字发票开具的原因通常包括：开票错误、折扣返还、合同变更等。
确保开具红字发票的理由充分合法。
2.填写红字发票申请红字发票申请一般需要包括以下信息：原发票信息、红字发票的开票金额、开票理由等。
填写时请务必准确无误，以避免后续的纠纷。
3.提交红字发票申请将填好的红字发票申请提交给财务部门或相关审核部门进行审核。
审核人员会核对申请信息，并根据相关规定判断是否同意开具红字发票。
4.开具红字发票经过审核通过后，财务人员按照申请信息进行红字发票的开具工作。
开具的红字发票需与原发票的相关信息相符，并在发票上标注“作废”字样。
5.存档备查开具红字发票后，将相关申请及开具的红字发票存档备查。
这是为了将来的日常财务管理和审计需要，保留相关纪录和凭证。
注意事项：1.在进行发票作废和开具红字发票时，务必严格按照相关法规和财务制度执行，避免违规操作。
2.核实相关发票信息时，要尽量避免错误和疏漏，以确保后续的发票管理工作能够顺利进行。
营改增后发票开具知识“懒人包”(老会计人的经验)
营改增后发票开具知识“懒人包”（老会计人的经验）营改增后国税发票知识一、2016年4月30日之前纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可以使用到什么时候？答：2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。
2016年4月30日之前纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可使用至2016年6月30日。
国家税务总局公告2016年第23号第三条第七项所称“特殊情况”是指享受免征增值税政策的纳税人(如医院、博物馆等)使用的印有本单位名称的发票。
初次在国税机关领用发票的纳税人，须缴销地税机关已发放的发票后，方可领用；凡在国税机关已领用发票的纳税人，地税机关已发放的发票一律缴销。
二、营改增后，国税机关有那些发票种类？答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。
营改增后，门票、过路(过桥)费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。
原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。
三、哪些营改增纳税人应推行增值税发票税控装置？答、营改增纳税人推行增值税发票税控装置的范围是：增值税一般纳税人，以及销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元(按季纳税9万元)，或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元(按季纳税9万元)的小规模纳税人。
四、营改增纳税人由国税部门代开发票有那些规定？(一)不得由国税部门代开发票的情形有哪些？答：增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产由地税部门代开发票，国税部门不得代开。
(二)出租不动产相关政策规定有哪些？答：1、小规模企业和个体工商户对出租不动产业务申请代开增值税普通发票的，代开窗口需先审核纳税人是否具备自开票条件。