我国税源信息管理的现状、问题及对策
税源管理制度问题整改
税源管理制度问题整改一、问题概述税源管理制度是对纳税人进行全方位的管理和监督的体系，是保障税收征管工作顺利进行的重要依据。
然而，在税源管理制度中存在着一些问题，包括制度不够完善、执行不到位、监督力度不够等方面的问题。
这些问题的存在严重影响了税收征管工作的效率和质量，需要及时对税源管理制度进行整改。
二、问题分析1. 制度不够完善税源管理制度在实践中存在着一些不完善的地方，主要表现在以下几个方面：(1) 制度缺乏科学性和操作性。
一些税收征管工作中使用的制度，过于笼统和抽象，导致实际操作中难以贯彻执行。
(2) 制度与时代要求不相适应。
随着社会经济的不断发展，税收征管工作面临着新的挑战和机遇，原有的税源管理制度已经无法满足现代化管理的要求。
(3) 制度之间存在矛盾和冲突。
一些税源管理制度之间存在矛盾和冲突，导致工作推进困难。
2. 执行不到位虽然税源管理制度已经建立，但在实际执行过程中存在着一些问题：(1) 部门之间协调不畅。
由于税收征管工作涉及多个部门和单位，部门之间的协调不够密切，导致工作推进缓慢。
(2) 执行程序繁琐。
一些税源管理制度的执行程序过于繁琐，耗时耗力，影响了工作效率。
(3) 执行力度不够。
一些税源管理制度的执行力度不够，导致一些不法行为得以存在。
3. 监督力度不够监督是税源管理制度的重要环节，但现实中存在着监督力度不够的问题：(1) 监督程序不完善。
一些监督程序存在不足，导致监督效果不佳。
(2) 监督手段不够多样。
监督手段单一，难以全面监督税收征管工作。
(3) 监督对象存在漏洞。
一些监督对象在实际操作中存在漏洞，难以做到全面监督。
三、整改对策1. 完善税源管理制度为了解决税源管理制度不完善的问题，需要从以下几个方面进行整改：(1) 定期对税源管理制度进行评估，及时发现问题并进行调整。
(2) 完善税源管理制度的相关流程和操作规范，提高制度的执行力度。
(3) 结合实际情况，对税源管理制度进行改革和创新，提高其科学性和操作性。
税源管理调研报告
税源管理调研报告调研背景税源管理是在税收征管过程中对个人或企业的纳税行为进行管理和监督的重要环节。
依法合规的税源管理是国家税收工作的基础，对于保障税收的公平、有效征收具有重要意义。
本文旨在通过调研分析税源管理的现状、存在的问题以及改进措施，为税收管理部门提供参考和改进方向。
调研方法本次调研通过在多个城市对税务局和企业进行访谈，结合相关统计数据和文献资料对税源管理进行综合分析。
调研结果1.税源管理现状根据调研发现，目前税源管理工作相对较为规范，大多数税务局都建立了一套完善的税源管理系统，能够对纳税人的申报情况进行实时监控和比对。
2.存在的问题尽管税源管理工作取得了一定的成效，但仍然存在以下问题：- 数据不一致性：不同税务局之间的数据共享和协调不足，导致税源管理工作中出现了信息不一致的情况。
- 数据采集难度：由于企业规模和纳税人数量的增加，税务部门在数据采集过程中面临较大的难度，导致数据的准确性和完整性存在一定的问题。
3.改进措施针对上述问题，可以采取以下措施进行改进：- 统一数据标准：建立全国统一的数据标准，加强各地税务局之间的数据共享和协作，提高税源管理工作的效率和准确度。
- 强化数据采集：通过引入新技术和手段，如人工智能和大数据分析，提高数据采集的效率和准确性，降低税务部门的工作负担。
- 加强培训和意识宣传：通过加强纳税人的培训和宣传，提高其纳税意识和法律意识，促使其主动遵守税收法规，减少管理成本和纳税争议。
结论税源管理是税收征管工作的重要环节，通过本次调研可以看出，税源管理在一定程度上存在问题，但也取得了一定的成效。
通过采取一系列改进措施，可以进一步提高税源管理的效率和准确率，实现税收的公平、有效征收。
税源管理工作存在的问题及对策
税源管理工作存在的问题及对策近几年来，我县经济快速发展，为地方税收培植了丰富的税源。
同时，经济结构和产业结构的不断调整变化，使地方税源呈现出多元化、复杂化的特征，传统的税源管理方式很难适应当前的税源管理工作，现就如何加强税源管理提出一些看法和观点。
一、当前税源管理存在的问题（一）税源管理机构职能“缺位”。
随着征、管、查三部门的分离和计算机技术的广泛运用，税收管理员的职能发生了变化，由“管户”逐渐过渡到以“管事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利于税务系统的廉政建设。
但是，在一些地方也出现了“两少一多”现象：税收管理员下户调查研究的少，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少，依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多。
若出现申报不实，偷、漏税等问题则由稽查部门去处理。
这样一来，在税源的管理上便出现了“空档”，管事与管户在一定程度上脱了节。
由于征、管、查之间始终处于磨合的状态，未达到统一和规范，导致税源管理的职能存在“缺位”现象。
办税大厅征收人员就表征税，被动接受纳税人的申报资料；税收管理员不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况；对税源控管乏力，对辖区内的税源底数不清，户籍不明，造成大户管不细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。
（二）部门协调配合不得力。
从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息共享。
从内部来看，征、管、查三部门、机关科（股）室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节，协调配合不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制。
（三）税源管理力量有待进一步加强。
在税源管理过程中，基层存在的一个主要问题就是征管力量不足，税源管理人力资源分配不合理，存在基层税源多、人员少，机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。
新形势下我国税源建设的困境与改进措施
Sweeping over the Management | 管理纵横MODERN BUSINESS现代商业112新形势下我国税源建设的困境与改进措施贾为喜青岛市黄岛区财政局 山东青岛 266555市场主体的多元化在市场经济不断发展下造成纳税人数量大幅增长，经营业务、经营方式、组织形式等有所创新[1]。
传统管理模式已经不再适应新形势下的税源管理需求，必须明确当前税源管理现状，有针对性的加以改进。
本文以我国税源建设为切入点，研究了当前税源管理现状、面临的困境以及改进措施。
一、当前税源管理现状(一)税源信息获取方式多元化税源信息能够直接对纳税人的纳税能力产出、投入与利润加以反映，属于税源管理重要项目之一。
一般情况下，税源信息获取的主要途径为第三方提供、税源调查以及税收征管录入[2]。
税收管理过程中各环节录入的信息总和形成了税源信息库，通过第三方信息以及税源调查结果对信息库进一步补充与丰富，让分户税源信息库不断完善，并让其涵盖的税源信息进一步被印证，保障信息真实性。
税源管理的核心内容在于信息的有效采集与妥善使用，现阶段我国税源信息大多通过税收征管系统自动录入而来。
我国使用的税源信息管理系统为自行开发的中国税收征管信息系统以及金税工程等，能够对纳税人信息自动存储、归类并记录。
当然，这类信息属于纳税人自行提供，仍存在部分不真实信息，主要表现为信息被隐瞒、修改或伪造[3]。
通常为了避免信息不对称造成的道德风险，税源信息的真实性由税务机关进行调查、核实与评价。
因此对于在税收征管环节获得的纳税人相关信息及税源信息，针对其中可信度较低的部分，税务机关大多通过税收管理员补充调查、印证，以及由第三方获取信息印证。
这里的第三方包含环保部门、交通部门、主管部门、城建部门、公安部门、银行部门、工商部门等[4]。
(二)管理绩效不断提升从我国各地税源管理实际状况来看，普遍表现出税源管理绩效上升状态，由传统的注重形式向注重实际效果转变。
对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考
对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考税源管理是整个税收征管工作的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面，也是落实科学化、精细化管理的最终落脚点。
为进一步抓住税收征管的核心，摸清实际税源底数，不断强化税收专业化管理，现对基层税源管理工作中存在的问题和对策作以粗浅分析，以助于更好地推进基层税源管理工作。
一、税源管理工作现状目前，西峰区国税局共管辖纳税人12919户，其中企业纳税人3388 户，个体纳税人9531户。
按照税种划分，增值税纳税人12836户，其中一般纳税人 716户，小规模纳税人12120户。
主要分布在能源化工、电力销售、邮政电信、交通运输、成品油经销、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、自来水、批发、零售等行业；企业所得税纳税人 2952户，均为居民企业纳税人，主要分布在供热、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、其他加工、零售、金融保险业、房地产业等行业；消费税纳税人 40户，主要分布在成品油生产、酒类销售、金银饰品销售等行业。
西峰区国税收入主要来源于能源化工、烟草、电力等行业，其中原油生产、石油化工、油田三产及油田劳务企业缴纳税收占总收入的 90.19 %，烟草和电力企业缴纳税收占5.26%，其它企业及个体税收占 4.55%。
全区年纳税在100万元以上的企业 40户，年纳税500万元以上的企业5户。
近年来，全面推行了“重点税源重点管、一般税源行业管、小型税源属地管”点线面立体式专业化税源管理模式，税源专业化管理取得了一定成效，但是税源管理工作中还存在着一些问题和不足。
（一）税源管理不精。
对办证户和新开业户的管理不平衡，在日常工作中重视办证户管理、轻视新开业户管理,导致一些纳税户开业后长期不办证,造成税源流失。
日常工作中重视起征点以上纳税人管理、轻视起征点以下纳税人管理,户籍巡查不够,税源变动情况不明,造成不应有的漏征漏管等问题。
重视单个税源情况掌握、轻视整体税源的综合分析,“一户式”管理不到位,信息利用率不高,导致发生对纳税人的纳税信息资料掌握不及时,对税源的变动情况掌握不全面的问题。
税源管理中存在的问题及对策
税源管理中存在的问题及对策税源管理是税收征管工作的核心。
近年来，随着经济社会的发展变化，纳税人数量不断增加，经济成分多元化，经营方式多样化，使征纳双方信息不对称现象日益突出，税收征管的复杂性和工作难度明显增加，给税收管理工作带来了新的挑战，提出了更高的要求。
实践证明，只有牢牢抓住税源管理这个核心，税收收入才能持续稳定增长，才能最大限度实现严密监控税源应收尽收，因此，要始终将税源监控管理置于税收征管工作的突出地位，切实抓紧抓实抓好。
一、当前税源管理中存在的问题（一）企业税法遵从度不高，纳税申报真实性差。
近年来，随着税收管理的手段不断创新，科学化、规范化、精细化管理水平日益提高，征管质量显著提升，但是纳税人税法遵从度并没有随征管质量的提高而同步提升，特别是一些重点税源行业，如建筑安装、房地产开发、商贸流通、制种等，不按期申报以及申报不实的问题比较普遍。
建筑安装、房地产开发和制种企业由于自身特点，存在生产经营的不均衡性，建设、开发及生产周期长，取得收入时间相对集中，建筑企业在工程竣工决算后、房地产开发和制种企业在销售实现后，才集中申报缴纳税款，难以做到按期申报。
虽然近年来由于强化管理，不按期申报的现象有所减少，但申报不实的问题仍然普遍存在，大量存在，税收违法问题依然比较突出。
（二）干部业务素质无法完全适应当前税收征管需要。
一方面，人才相对缺乏，特别是懂税收、懂财会、会评估、会分析、能查账的复合型人才比较缺乏，虽然全系统干部学历层次普遍较高，但科班出身、真正受过税收专业教育的干部比例很小。
另一方面，队伍结构失衡，全市地税系统干部平均年龄42岁，其中40岁以上干部占总人数60%以上，老龄化问题日益突出，队伍活力不够，后劲不足，缺乏昂扬朝气和蓬勃锐气。
另外，干部学习动力不足，知识更新速度较慢，部分干部对学习的目的意义缺乏正确认识，功利思想严重，满足于拿文凭考证书，而忽视了学以致用、学用结合，突出表现在全系统计算机等级考试过关人数不断增加，级别不断提高，但计算机实际操作能力差强人意。
浅谈税源专业化管理的现状及对策
浅谈税源专业化管理的现状及对策税源专业化管理是指税务机关对纳税人的税收情况进行全面管理和监督的一种方式。
税源专业化管理的目的是通过加强对税源的管理，推动税收征管水平的提升，实现税收目标的有效实施。
税源专业化管理在我国仍处于发展阶段，面临着一些现状和挑战。
首先，税源管理存在信息不对称的问题。
由于缺乏全面、准确的税收信息，税务机关难以实现对纳税人的全面管理。
其次，税源管理的专业化程度有待提高。
税务机关在税源管理过程中面临着纳税人类型多样、业务复杂以及相关法律法规频繁变化等问题，需要不断提升自身的专业能力。
再次，税源管理存在资源不均衡的问题。
一些地区的税务机关在税源管理方面的资源投入相对不足，导致税源管理能力不够强大。
最后，税源管理在操作性上存在一定困难。
税务机关需要通过有效的技术手段和管理工具对税源进行管理，但现有的技术和工具仍有待完善。
面对税源管理的现状和挑战，可以采取以下对策。
首先，加强信息共享与互通。
税务机关可以与其他相关机构建立信息共享平台，通过共享纳税人的信息，实现税务机关之间的信息互通，从而增强税源管理的准确性和全面性。
其次，加强税务机关的人员培训和专业化建设。
税务机关应加大对税收法律法规的宣传力度，提高工作人员的法律知识水平和专业能力。
同时，可以建立专门的税源管理培训体系，通过培训提高税务人员的管理水平和技能素养。
再次，加强资源投入和协同合作。
政府可以增加税务机关的资源投入，提供更多的财力和人力支持，从而使税务机关的税源管理能力得到提升。
同时，税务机关可以与其他相关部门建立协同合作机制，共同推动税源管理工作的开展，实现资源的共享和互通。
最后，加强技术手段和管理工具的建设。
税务机关应加大对税源管理的技术支持力度，推动税务管理信息化建设，提供更加便捷、高效的管理工具。
例如，可以建立税收数据分析平台，通过大数据分析和挖掘，提高税源管理的精确度和预测准确性。
综上所述，税源专业化管理在我国仍处于初级阶段，面临一些现状和挑战。
加强我国税源管理的几点建议
加强我国税源管理的几点建议近年来，随着我国经济的快速发展，税收收入在国家财政中的地位日益重要。
然而，税源管理不善、税收逃漏避等问题也日益突出，导致国家财政收入减少，税制公平性受损，经济秩序受到破坏等。
为了加强我国税源管理，提高税收征管水平，以下是几点建议：一、加强税收信息共享和比对。
当前，税务系统、银行系统、市场监管系统等各部门之间信息孤岛问题突出。
应建立全面、高效、及时的税收信息共享机制，加强税务部门与其他部门之间的数据对接和比对，以确保准确、完整地获取纳税人的收入情况和相关经济活动信息。
同时，还应加强与国际税收组织和相关国家的信息共享，从更广泛的角度、更全面的视野加强税源管理。
二、建立多层次的税收征管体系。
当前，我国税源管理主要以国税、地税为主，缺乏协同配合和协同治理的机制。
应建立多层次的税收征管体系，形成税源管理的“多头管理”机制，包括税务机关、金融机构、市场监管部门等的合力监管，以实现税收征管的全覆盖和无缝对接。
三、加强税收执法力量建设。
当前，税收执法力量薄弱、执行力度不足是影响税收征管的主要问题之一、应加大对税务执法力量的培训和投入，提高执法人员的专业水平和能力素质，加强税收执法力量的建设，提高税收执法效能。
同时，还应建立健全税收奖励和举报制度，加强对税收逃漏者的打击和惩罚，形成有效的威慑机制。
四、完善税收政策和制度。
当前，我国税收政策和制度复杂，留下了许多漏洞和可操作的空间，为一些纳税人和相关机构提供了避税的渠道。
应进一步深化税制，优化税收政策和制度，减少税收优惠和减免，增加税收平衡和公平性，缩小纳税人间的差距，以提高税源管理的有效性和公正性。
五、加强对税收征管的监督和评估。
应建立健全税收征管的监督和评估体系，定期对税收征管工作进行绩效评估和效果检查，及时发现问题和不足，采取相应的纠正措施和改进措施。
同时，对涉及税收征管的政策和制度进行全面的评估和修订，确保税源管理的科学性和高效性。
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【 收稿 日期 】 ０ １０ —９ ２ １－４ ２ 【 作者简 介 】 黄橙（９ ７ ）湖北黄 岗 ， 阳大学经济学院财政 学专业硕士研究生， １８－ ， 人 沈 研究方向： 收理论 与实务 ； 税 李忠华（ ９５ ）吉林九 台人， １６一 ， 沈
阳大学经济学院教授 、 硕士生导师， 究方 向： 研 税收理论 与实务。
一
税源管理 过程 就是一个取得 、 管理 、 运用税源信息 的过 程 。 不 断 的提高信 息 的取得 、 管理 和使 用效 率是 现代管 理 的基本
要求 。
１ 源信息取得的效率分析。所谓取得税源信息 的效率是 ． 税 指为获取一定质量 的税源信 息所 付出的代价 。包括人力 、 财力
库， 及时 向税收 征管 、 务稽 查等部 门提供信息 。其次 ， 好后 税 做 续税 源信 息库 建设 工作 ， 及时更新信息 。 所谓税 源信息使用效率 就是 通过合理的使用 ， 使税源 信息 在税收征 管和稽查 中起到 降低税 收风险 、防止税 收流失 的作 用。从某种意义上说 ， 税源工作 的整体效率取决 于终 端的信息 使用效率 。取得优 质的税源信息并科学管理 ， 最终 目的是让信 息在税收管理 中发挥更大作用。如果税源信息得不到利用或利 用不充分 ， 就会形成 巨大 的浪 费。 用好税源信息 ， 首先要掌握利
我 国税 源信 息管理 的院 ， 沈 辽宁 沈阳 １０ ４ ） １ ０ １
【 摘 要 】 税源信息可从 多各角度进行分 类 ， 不同来源、 不同形式的税源信息管理方 式和 用途 各有不 同。从 管理 方式来看 ， 有分户管理和综合 管理 两类： 从用途来看 ， 有可直接用 于证 明违 法违 规的信息。 有用 于分 析纳税人是 否存在 也 违法可能的信息。 我国实践 中税源信 息管理 尚存在着工作流于形式 、 息质 量差 、 信 获取信息成本高 、 息使用不科 学等ｌ 信 ＇ ． － Ｊ 题。需要健全 税源信息管理 制度 ， 改进管理方法 ， 高信 息质 量和信 息使用效率 。 提 【 键 词 】 税源信息； 关 取得 ； 管理； 使用 【 中图分类号 】 ８２ ２ Ｆ １． 【 ４ 文献标识码 】 【 Ａ 文章编 号 】 ０４ ２６（０２０ —０６０ １０—７８２ １）４０８—２
和物力等方面 的消耗 。如通 过税 收征管系统录入信息 ， 常会 通 发生 添置各种软硬件 的开支 ， 人员培训 开支 ， 系统运行 开支等 ； 通过 税务部 门独立调查税源会发 生人员及经费开支等 ； 通过部 税 源信 息 管理 的一 般分析 门交 换取得税源信息会发生 系统 对接 、 人工 传递信息等方 面的 （ ） 一 税源信息的来源及构成分析 取得税源信息 的途径 有三 ： 纳税 人报送 、 为 防范信息 不对 称下的道德风险 ， 国均采取 由税 务机关 开支。正如前文所述 ， 各 部 相应 的成本也是三个方 面； 而获取有 用的 评价 、 调查核实 纳税 人报送的税源信息真实性 的做法 。一般而 独立调查 、 门交换 ， 必然会有相应的收益（ 见表 ２ 。 ） 言， 按来源不 同税源信 息可分为报送信息 、 调查信息 、 部门交换 税 源信息并合理运用 ， 表 ２ 税源信息的成本及收益构成表 信息三种 。 报送信息是指纳税人在执行税收征管程序时 向税务 取得税源信息的成本 取得税源信息的收益 机关报送 的涉税 信息 ； 调查信息是指税务机关通过 调查 分析取 得 的税源信 息 ； 门交换 信息是指税务机关 同工商 、 部 海关 、 银行 等部 门通过信息交换获得 的税源信息 。 按信息 的内容又可将税 源信息分为基本信 息、 经营信 息和其他信息 。 基本信 息是反映纳 从受 益的情况看 ， 得信息的成本不应完全 归属于具体 税 取 税人 注册资本 、 营内容等 静态特征 的税源信 息 ； 经 经营税 源信 务机关 ， 改善税收环境这种带有公共 产品色彩的支 出应 归属 如 息是反 映纳税人 购 、 、 产 销活动 等动 态方面的税源信息 ； 其他信 于全 国或地 区的层 面。基层 机关则应承担微观主体受 益（ 如税 息是反映纳税人经营之外融资、 改组等方面的税源信息（ 见表 １ 。 ） 收流失减少 ） 部分的税源管理成本 ， 如制定税源管 理计 划 ， 增设 表 １ 税源信息的 内容、 来源及印证 专 门的机构 、 配备高水平 的人员 ， 善协护 税组织 等方面 的开 完 支， 应归属于不 同的执法主体 。 从总体上说 ， 每项税源信息管理 工作都类 似于项 目投 资 ， 无论对 宏观 的全 国或地 区 ， 还是 对微 观 的具体 执法 主体 ，效率 分析都 是必要 的。通 常可 以采 用成 本— —收益 、 投入产 出、 最小 费用 等方 法进行分 析决 策。 ２ 源信 息管理 和使 用效率分析 。所谓 的税 源信 息管理效 ． 税 率就是采用降低管 理成 本的方法 ，对税源信息进行科 学分类 ， 剔除垃圾信息 ， 以需求为导 向提供 高质量税源信息 的工作 。税 源信息 的内部用户 主要是税 收征管 、 务稽查 等部 门 ， 部用 税 外 户是工商 、 海关 、 行等部 门； 银 信息管理成本是管理制 度的运行 成本 ， 包括 系统 、 人员等方面的支出。管好税源信息主要应做好 （ ） 二 税源信息 的取得 、 管理、 使用 的效率分析 两方 面的工作 ：一是 以需 求为 导向建立起 高质量 的税源 信息
在我 国 目前税 收信息化程度 、 纳税人依法纳税意识相对 欠 缺 的环境下 ， 税源管 理有 取证难及成本高 的特点 。对 于如何 在 采集税源信 息阶段既能保证信息质量 又能兼顾 取证效率 ， 如何 管理和使用好税源信息 问题 的探讨 国内并不多见 。 本文首先分 析 了我 国当前 的税 源信息 来源 、 构成 及使用情 况 ， 然后归 纳 了 我 国税 源信 息管理和使用方面存在 的问题 ， 最后提 出了提高我 国税源信息管理水平和使用效率 的建议 。