付款记账凭证的填制
记账凭证填制及审核要点
记账凭证填制及审核要点一、记账凭证的填制要点1.凭证的基本信息填写：应在凭证的上方填写凭证名称、日期、字号和制单人等信息，确保凭证的唯一性和可追溯性。
2.科目的选择：根据具体业务进行科目的选择，准确反映业务的经济业务内容。
3.分录的填写：每条凭证由借方和贷方构成，借贷方金额应平衡。
根据需要填写摘要，摘要应简明扼要，准确概括本次经济业务的内容。
4.金额的填写：金额应准确填写，特别注意借贷方金额的相等，确保凭证的平衡。
5.制单人签名：凭证填制结束后，制单人应在凭证下方签名，确保制单人的责任和凭证的真实性。
6.凭证的编号：要有一套凭证的编号制度，确保凭证按照一定的顺序进行编号，方便查找和管理。
7.凭证的保管：凭证的保管要安全可靠，有专门的凭证盒或柜进行保管，做好凭证的防火、防盗和防潮工作。
二、记账凭证的审核要点1.凭证的时间：审核凭证时，要确保凭证的日期与经济业务的实际发生时间相符，避免错填或误填日期。
2.科目的选择：审核时要仔细核对科目的选择是否合理，是否准确反映业务的经济业务内容。
3.摘要的核对：要核对填写的摘要是否准确、简明扼要，是否能概括本次经济业务的内容。
4.金额的核对：要仔细核对借贷方金额是否平衡，金额是否准确填写。
5.凭证的合规性：要核对凭证是否符合公司的会计制度和相关财务规定，遵循会计准则和财务报告要求。
6.制单人签名的核对：要核对制单人签字是否真实可靠，确保凭证制单人的责任和凭证的真实性。
7.凭证的逻辑性：要确保凭证的逻辑性，即借贷方金额是否合理，是否符合公司的业务经济活动规律。
8.凭证的完整性：要确保凭证填写完整，没有漏项或错项，确保凭证能够真实、准确地反映业务活动。
9.核对凭证与业务凭证的一致性：要核对凭证中的科目、金额等信息是否与业务凭证一致，避免漏填、错填等情况。
10.贵重凭证的保管：对于贵重凭证（如现金收付凭证、银行转账凭证等），要加强保管，确保安全可靠。
综上所述，记账凭证的填制及审核要点是非常重要的，它不仅能够确保财务账务的准确性和合规性，还能为企业提供真实可靠的财务信息，为管理决策提供参考依据。
记账凭证的填制方法有哪些
记账凭证的填制⽅法有哪些记账凭证是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。
那记账凭证该如何填制呢？下⾯就由店铺⼩编为你详细解答。
1、记账凭证的编号记账凭证应按顺序编号，不能漏号、重号和错号。
如果⼀项会计事项需编制若⼲张记账凭证，应分割编号。
如：第五项会计事项需填制三张凭证，编号顺序为：51/3，52/3，53/3。
⼀般每⽉重新编号⼀次，分别⾃现收1、现付1、银收1、银付1、转1编起，并且在过账前必须完成编号排序⼯作。
没有编号的记账凭证不能过账。
2、记账凭证⽇期记账凭证的⽇期，原则上应与会计事项的⽇期⼀致，如果由于凭证的传递不及时，原始凭证不能在当天取得，应以实际收到原始凭证⽇期为编制⽇期。
对于⽉终(或年终)账项调整分录及结账分录则应填制⽉终(或年终)⽇期。
3、会计科⽬的填制会计科⽬的填写包括⼀级科⽬的名称，如设有⼆级或明细科⽬应同时填写清楚。
在实际⼯作中，对于⼿⼯操作，⼀级科⽬⼀般⽤橡⽪科⽬印章。
填写在记账凭证上的会计科⽬，应根据会计分录中确定的应借、应贷的科⽬及⾦额填写。
借⽅会计科⽬与借⽅⾦额写在同⼀⾏内，贷⽅会计科⽬与贷⽅⾦额写在同⼀⾏内。
先写借⽅科⽬，贷⽅科⽬写在下⼀⾏。
4、摘要的填写摘要是对会计事项的简要说明，每⼀笔会计事项都是通过借贷两⽅会计科⽬及⾦额，辅以恰当的⽂字加以说明，所以摘要应⼒求做到：⽂字简练、准确、内容完备。
摘要的内容主要包括三⽅⾯的内容：1)、对⽅单位的名称，2)、重要的凭证号码，3)、会计事项的简要说明。
5、签章、传递、过账制证员根据审核⽆误的原始凭证，确定会计分录，填写记账凭证，并将有关原始凭证附在记账凭证后⾯，注明张数。
填制完毕在制证栏下签章，然后转交审核员审核并签章，再经会计主管复合签章后记账员据以登记账簿。
对于登记⼊账的会计凭证应在相应栏内记下过账标记，通常以“√”符号为过账标记。
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应付账款记账凭证填写方法
应付账款记账凭证填写方法贷方的时候摘要这样写：结算××公司××款;借方的时候摘要这样写：付××公司××款1.审核无误。
即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。
这是内部牵制制度的一个重要环节。
2.内容完整。
即记账凭证应该包括的内容都要具备。
应该注意的是：以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证使用的，也必须具备记账凭证所应有的内容;记账凭证的日期，一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。
3.分类正确。
即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。
在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
4.连续编号。
即记账凭证应当连续编号。
这有利于分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。
应付帐款跟应收帐款一样分为四大模块1:发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。
2:供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。
如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。
此外，还有各类交易信息。
3:支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。
4:帐龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算帐龄，也可以按照帐龄列出应付款的余额。
怎样填制记账凭证
学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训怎样填制记账凭证记账凭证作为财务部门按照原始凭证或是原始凭证汇总表编制、记载经济业务和确认会计分录的一种会计凭证。
那一般该怎样填制记账凭证呢？一、专用记账凭证的编制方法主要如下：专用记账凭证主要包括收款凭证、转账凭证和付款凭证，其记账方法因其格式不同，其填制要求也不易，主要要求如下：1、收款凭证的填制方法。
收款凭证主要用于记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员按照审核无误的原始凭证收款后填制的。
在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。
在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。
金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。
2、付款凭证的填制方法。
付款凭证是用来记录货币资金付款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证付款后填制的。
在借贷记账法下，在付款凭证左上方所填列的贷方科目，应是“现金”或“银行存款”科目。
在凭证内所反映的借方科目，应填列与“现金”或“银行存款”相对应的科目。
金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数，并在出纳及制单处签名或盖章。
3、转账凭证的填制方法。
转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证，它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的。
在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内，借方科目在先，贷方科目在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在“借方金额”或“贷方金额”栏内。
借、贷方金额合计数应该相等。
制单人应在填制凭证后签名盖章，并在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。
二、通用记账凭证的编制通用记账凭证是用以记录各种经济业务的凭证。
采用通用记账凭证的经济单位，不再根据经济业务的内容分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，所以涉及到货币资金收、付业务的记账凭证是由出纳员根据审核无误的原始凭证收、付款后填制的，涉及转账业务的记账凭证，是由有关会计学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训人员根据审核无误的原始凭证填制的。
记账凭证的填制和审核步骤
记账凭证的填制和审核步骤当前的财务软件都是以账务处理系统为核心,而记账凭证模块是进行账务处理的基础,为账务处理提供基本的数据来源。
下面店铺就为大家解开记账凭证的填制和审核步骤，希望能帮到你。
记账凭证的填制和审核步骤1、记账凭证的基本要素记账凭证是登记账簿的直接依据，它是在审核无误的原始凭证的基础上，系统归类整理编制而成的。
记账凭证有很多种类，同一种类的记账凭证又有不同的格式，但所有的记账凭证都必须具备下列基本内容：(1)记账凭证的名称; (2)记账凭证的编号; (3)填制凭证的日期; (4)有关经济业务内容摘要; (5)有关账户的名称(包括总账、明细分类账)、方向和金额; (6)有关原始凭证张数和其他有关资料份数; (7)有关人员的签名或盖章。
2、记账凭证的填制要求填制记账凭证，就是要由会计人员将各项记账凭证要素按规定方法填写齐全，便于账簿登记。
记账凭证虽有不同格式，但就记账凭证确定会计分录、便于保管和查阅会计资料来看，各种记账凭证除严格按原始凭证的填制要求填制外，还应注意以下几点：(1)要将经济业务的内容以简练概括的文字填人“摘要”栏内。
这样做对于日后查阅凭证和登记账簿都十分必要，也是做好记账工作的一个重要方面。
(2)要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录，从而确保核算口径一致，以便于指标的综合汇总和分析对比，同时，也有助于根据正确的账户对应关系，了解有关经济业务的完成情况。
(3)每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。
(4)附件数量完整。
除结账与更正差错的记账凭证可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证，以便于复核会计分录是否正确，也便于日后查阅原始凭证。
如果一张原始凭证要涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。
原始凭证和记账凭证填制要求
原始凭证和记账凭证填制要求一、原始凭证的填制要求1.凭证种类的选择：根据不同的交易内容，选择相应的凭证种类。
常见的凭证种类有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
选择凭证种类时要根据具体交易情况进行判断，确保选择准确。
2.凭证编号的填写：原始凭证每张都应有唯一的编号，用以标识不同凭证之间的区别。
凭证编号可以按照时间顺序、字母顺序、数字顺序等方式进行设置。
3.凭证日期的填写：填写凭证时，要准确记录交易发生的日期。
日期格式一般为年、月、日，如2024年12月31日。
4.凭证摘要的填写：凭证摘要是对交易内容的简要描述，要求言简意赅，能够清晰表达交易的主要内容。
5.科目名称和金额的填写：根据交易内容选择相应的会计科目，并填写科目名称。
在填写金额时，要注意按照借贷方向正确计算和填写金额数值。
6.相关凭证的附带：有时候一个交易可能涉及到多张凭证，这些凭证之间要有明确的关联。
在原始凭证上要注明相关凭证的编号，以便日后查询和核对。
二、记账凭证的填制要求1.凭证种类和编号的填写：记账凭证的种类和编号可以与原始凭证保持一致，也可以根据实际情况进行调整。
凭证编号要有序递增，方便查询和管理。
2.凭证日期和记账日期的填写：凭证日期是指交易发生的日期，填写凭证时要准确记录。
记账日期是指将原始凭证的内容记录到会计账簿中的日期，填写时要与实际操作一致。
3.凭证摘要的填写：凭证摘要要简明扼要，能够准确描述交易的主要内容。
填写凭证摘要时要注意言简意赅，不要出现歧义。
4.科目名称和金额的填写：根据原始凭证的内容，选择相应的会计科目，并填写科目名称。
在填写金额时要注意按照借贷方向正确计算和填写金额数值。
5.核算项目的填写：如果交易涉及到核算项目，如部门、人员等，还需要在记账凭证中填写相关的核算项目。
6.中间结算的处理：有些交易可能会经过多次中间结算，需在记账凭证中清晰记录各个结算环节的内容和发生额。
总之，原始凭证和记账凭证的填制都需要准确和规范。
常用会计记账凭证的填制方法有哪些
常用会计记账凭证的填制方法有哪些
1.收款凭证：用于记录收到的现金或其他资产的凭证。
一般包括收款
凭证号、日期、收款方、金额、摘要等内容。
2.付款凭证：用于记录支付现金或其他资产的凭证。
一般包括付款凭
证号、日期、付款方、金额、摘要等内容。
3.转账支付凭证：用于记录通过银行转账支付款项的凭证。
一般包括
转账支付凭证号、日期、转账方、转入方、金额、摘要等内容。
4.收入凭证：用于记录企业发生的各项收入的凭证。
一般包括收入凭
证号、日期、收入项目、金额、摘要等内容。
5.支出凭证：用于记录企业发生的各项支出的凭证。
一般包括支出凭
证号、日期、支出项目、金额、摘要等内容。
6.调整凭证：用于记录期末调整或纠错的凭证。
一般包括调整凭证号、日期、调整项目、金额、摘要等内容。
7.资产凭证：用于记录企业购入或转让资产的凭证。
一般包括资产凭
证号、日期、资产名称、金额、摘要等内容。
8.负债凭证：用于记录企业发生的负债事项的凭证。
一般包括负债凭
证号、日期、负债项目、金额、摘要等内容。
9.所有者权益凭证：用于记录企业的资本变动或利润分配的凭证。
一
般包括所有者权益凭证号、日期、权益项目、金额、摘要等内容。
以上列举的是常见的几种会计记账凭证的填制方法，根据具体的企业
情况和会计规定，可能还会有其他类型的凭证。
在填制凭证时，需要准确
地记录相关信息，并保证凭证的完整性和可追溯性，以确保财务信息的准确性和可靠性。
记账凭证的填制和审核
160000
10000 150000
附件4 件
会计主管
合计
记账
￥ 160000 ￥160000
审核
制证 ×××
例：甲产品生产领用A材料4000元，B材料3000元，C 材料3000元；乙产品生产领用A材料8000元，B材料 5000元，C材料2023元；一车间一般消耗A材料600元， B材料400元；二车间一般消耗A材料2023元；行政管 理部门消耗C材料3000元。
（3）在“借方金额”栏和“贷方金额”栏相应旳行次内计算填列 与前面会计科目及所属明细科目相应旳应借或应贷旳金额。
（4）最终一行“合计”填列借方会计科目金额合计和贷方会计科 目金额合计，且两者应相等。
例：2023年6月10日，车间一般消耗领用甲材料1 200元。
记 账√
转账凭证
2023 年 6 月10日
例：2023年6月13日，销售甲产品1 200件，单价6元，合计取得货款7 200元，增值税1 224元，合计8 424元。收到购货单位交来旳转账支 票存入银行。
借：银行存款
8 424
贷：主营业务收入—甲产品
7 200
应交税金—应交增值税（销项税额） 1 224
记 账√
收款凭证
借方科目：银行存款 2023 年 6 月13日
转 字第12 号
摘要
车间一 般消耗 领用甲
会计科目
借方金额
贷方金额
总账科目 明细科目 万千百十元分角万千百十元分角
制造费用 原材料 甲材料
120000
120000
材料
附件1 件 会计主管
合计
记账
￥1 2 0 0 0 0 ￥ 1 2 0 0 0 0
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¥ 2 0 0 0 000
审核
制单 陈红
2、5月3日，向银行借入期限为3个月的贷款100 000元，存 入银行备用。（借款凭证一张）
借：银行存款
100 000
贷：短期借款
100 000
3、5月5日，向长江公司销售A产品，增值税专用发票 上注明：A产品1 000件，每件售价100元，销项增值 税17 000元，价税合计117 000元已送存银行。（增 值税专用发票一张、银行进账回单一张）
银付 字第 1 号
摘要
借方总账科目
明细 科 目
记
金额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
向远华工厂购料, 货款已付
物资采购 应交税金
甲材料
应交增值税 (进项税额)
2010 000 3 4 0 00 0
附件 3 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
¥2 3 5 0 0 0 0
审核
制单 陈红
付 款 凭证
借：银行存款
117 000
贷：主营业务收入——A产品
100 000
应交税金——应交增值税（销项税额） 17 000
收 款凭证
借方科目 银行存款
2006 年 5 月 5 日
银收 字第 3 号
摘要
贷方总账科目
明细科目
记
金
额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角
借款事由 借款金额
参加质量鉴定会借支差旅费
现金 付讫
人民币（大写）贰仟元整 ¥2 000.00
核准
李权
经手人
李阳
6、5月16日，厂部质管员李阳出差，预支差旅费2 000 元，以现金支付。（借款单一张）
借：其他应收款——李阳 贷：现金
2 000 2 000
付 款 凭证
贷方科目
摘要
现金
2006 年 5 月 16 日
设置账户 复式记账
经济业务
填制和审核 会计凭证
登记账薄
成本计算
财产清查
编制会计报表
记 账填制方法 凭 证
单式记账凭证
借项凭证 贷项凭证
通用记账凭证 复式记账凭证
专用记账凭证
收款凭证：现金或银行存款的收款业务
付款凭证： 现金或银行存款的付款业务
转账凭证： 不涉及现金或银行存款的
转账业务
收款凭证 ①
现付 字第 1 号
借方总账科目
明细 科 目
记
金额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
预支差旅费 其他应收款
李阳
200 00 0
附件 1 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
¥2 0 0 0 0 0
审核
制单 陈红
作业： 1、完成练习卷未完成部分 2、《复习指导》P53.2中的收、 付凭证的填制
学习能力有余的同学： 3、《复习指导》P53.2中的转账 凭证的填制
贷方科目
摘要
银行存款
2006 年 5 月 10 日 银付 字第 2 号
借方总账科目
明细 科 目
记
金额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
提现
现金
40 00 000
附件 1 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
¥4 0 0 0 0 0 0
审核
制单 陈红
6、
借款人
借
款
单
2006年5月16日
李阳 部门 厂部 职务 质管员
借：银行存款
20 000
贷：应收账款——红星工厂
20 000
收 款 凭证
借方科目 银行存款
2006 年 5 月 2 日
银收 字第 1 号
摘要
贷方总账科目
明细 科 目
记
金额
账
√ 千 百 十万 千 百 十 元 角 分
收回前欠销货款 应收账款
红星工厂
2000 000
附件 1 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
借方科目 ⑤
年月
④ ⑤ 摘 要
贷方总账科目 明 细 科 目
日
② 字第
号③
⑨
金
额⑥
√
千百十万千百十元角分
附件 张 ⑦
合计
财务主管
记账
出纳
审核
制单 ⑧
以下是佳美工厂2006年5月发生的部分经济业务： （出纳：张民，制单：陈红）
1：5月2日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张， 计20 000元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。 （银行进账回单一张。）
应交税金 (销项税额)
1000 000 0 1 700 000
附件 2 张
财务主管
合计
记账
出纳 张民
¥1 1 7 0 0 0 0 0
审核
制单 陈红
4、5月8日，从远华工厂购入甲材料，增值税专用发票上 注明：甲材料500千克，每千克买价40元，增值税进项税 额3 400元，代垫运杂费100元，全部款项均以银行存款支 付，材料尚未到达。（增值税专用发票一张、转账支票存 根一张、运输发票一张）
借：材料采购——甲材料
20 100
应交税金——应交增值税（进项税额） 3 400
贷：银行存款
23 500
5、5月10日，开出现金支票一张，从银行提取现金40 000元， 以备发工资。（现金支票一张）
借：现金
40 000
贷：银行存款
40 000
付 款 凭证
贷方科目 银行存款
2006 年 5 月 8 日