长期负债融资课件
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《商业银行的负债》课件
负债业务的创新
01
负债业务创新的概念
负债业务创新是指商业银行为了满足市场需求，提高竞争力，通过引入
新技术、新方法和新工具等方式，对负债业务进行改进和优化。
02
负债业务创新的类型
包括存款业务创新、贷款业务创新、投资业务创新等。这些创新旨在提
供更加便捷、高效、安全的金融服务，满足客户不断变化的需求。
03
存款负债
存款负债是商业银行最主要的 资金来源，包括活期存款、定
期存款、储蓄存款等。
借款负债
借款负债是指商业银行通过向 中央银行、同业等渠道进行短 期或长期的借款来满足资金需 求。
结算性负债
结算性负债是指商业银行在为 客户办理资金结算过程中产生 的短期资金需求，如汇兑、支 票等业务。
资本性负债
资本性负债是指商业银行为了 满足资本充足率的监管要求而 筹集的长期资金，如发行股票
负债业务创新的意义
负债业务创新是商业银行发展的重要驱动力，有助于提高银行的盈利能
力、降低风险、增强市场竞争力。同时，也有助于推动金融市场的整体
发展和金融体系的稳定。
负债业务的发展趋势
负债业务规模持续扩大
随着经济的发展和金融市场的不断完善，商业银行的负债业务规模将继续扩大。这既包括 传统存款业务的增长，也包括新型负债业务的涌现。
负债业务结构不断优化
商业银行将更加注重负债业务的结构调整，以降低资金成本和提高资金使用效率。例如， 通过引入更多的长期稳定资金来源，优化负债期限结构，降低流动性风险。
负债业务服务模式升级
随着科技的发展和客户需求的升级，商业银行将更加注重服务模式的创新和升级。例如， 通过线上化、智能化、综合化的服务模式，提高服务效率和客户满意度。
长期负债PPT课件
通过租赁公司租赁设备 或资产，分期支付租金。
长期应付未付的款项， 如应付账款、长期应付
工资等。
长期负债融资方式的比较与选择
长期借款
利率较低，但需要提供抵押或担保，且银行 可能对资金用途有严格限制。
发行债券
筹资规模大，利率相对较高，但可以分散风 险，提高公司的财务灵活性。
租赁融资
不占用公司现金流，可以避免设备过时和淘 汰的风险，但租金成本可能较高。
长期应付款
成本低廉，但可能影响公司的信用记录和未 来的融资能力。
长期负债融资方式的创新与发展
01 02
资产证券化
将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通过一定的结构 安排，对资产中风险与收益要素进行分离与重组，进而转换成为在金融 市场上可以出售和流通的证券的过程。
融资租赁的创新
如售后回租、杠杆租赁等，可以降低租赁成本和风险。
03
混合融资方式
将长期借款、发行债券、租赁融资等方式混合使用，以实现最佳的融资
效果。
05 长期负债的监管与法规
长期负债的监管要求
长期负债的定义与分类
风险管理要求
明确长期负债的定义，将其分为不同 的类别，以便进行有针对性的监管。
要求企业建立长期负债风险管理机制， 定期评估负债风险，并制定相应的风 险控制措施。
披露要求
规定企业必须披露的长期负债相关信 息，包括负债的金额、期限、利率等， 确保信息透明度。
相关法规与政策解读
解读相关法规与政策
对企业进行长期负债监管的法规和政策进行详细解读，明确其具 体内容和适用范围。
法规与政策对企业的影响
分析相关法规和政策对企业长期负债管理的影响，指导企业如何应 对和适应这些变化。
《长期负债融资》课件
创新融资工具
开发更多符合企业需求的长期负债融资工具，如可转换债券、绿 色债券等。
数字化融资
利用大数据、人工智能等技术提高融资效率，降低融资成本。
供应链融资
通过优化供应链管理，降低企业整体融资成本，提高资金使用效 率。
长期负债融资的发展前景
01
随着经济的复苏和金融市场的逐步稳定，长期负债 融资市场将迎来新的发展机遇。
04
长期负债融资的策略选择
如何选择长期负债融资的种类
银行贷款
银行贷款是常见的长期负债融资方式，适用于不同规模的企业。其 优点是融资成本较低，但需提供抵押或担保。
债券发行
债券是直接向投资者募集资金的方式，可公开或私下发行。其优点 是资金成本低，但需定期支付利息。
融资租赁
融资租赁是一种通过租赁设备来代替贷款的融资方式，适合需要大量 设备的企业。其优点是无需提供大量抵押品，但需支付较高的租金。
与短期负债融资相比，长期负债融资具有期限长、风险大、成本高、 灵活性差等特点。
长期负债融资的种类
01
长期债券
企业通过发行长期债券筹集资 金，债券持有人有权获得固定 的利息回报并到期收回本金。
02
长期借款
企业向银行或其他金融机构申 请的长期借款，通常用于大型
项目或固定资产投资。
03
租赁融资
企业通过租赁方式获得资产的 使用权，并分期支付租金，是 一种特殊的长期负债融资方式
长期负债融资的风险
01
市场风险
长期负债的利率、汇率等市场 因素的变化可能导致企业面临
较大的市场风险。
02
违约风险
企业无法按时偿还长期负债的 本金和利息，可能导致违约风
险。
03
开发更多符合企业需求的长期负债融资工具，如可转换债券、绿 色债券等。
数字化融资
利用大数据、人工智能等技术提高融资效率，降低融资成本。
供应链融资
通过优化供应链管理，降低企业整体融资成本，提高资金使用效 率。
长期负债融资的发展前景
01
随着经济的复苏和金融市场的逐步稳定，长期负债 融资市场将迎来新的发展机遇。
04
长期负债融资的策略选择
如何选择长期负债融资的种类
银行贷款
银行贷款是常见的长期负债融资方式，适用于不同规模的企业。其 优点是融资成本较低，但需提供抵押或担保。
债券发行
债券是直接向投资者募集资金的方式，可公开或私下发行。其优点 是资金成本低，但需定期支付利息。
融资租赁
融资租赁是一种通过租赁设备来代替贷款的融资方式，适合需要大量 设备的企业。其优点是无需提供大量抵押品，但需支付较高的租金。
与短期负债融资相比，长期负债融资具有期限长、风险大、成本高、 灵活性差等特点。
长期负债融资的种类
01
长期债券
企业通过发行长期债券筹集资 金，债券持有人有权获得固定 的利息回报并到期收回本金。
02
长期借款
企业向银行或其他金融机构申 请的长期借款，通常用于大型
项目或固定资产投资。
03
租赁融资
企业通过租赁方式获得资产的 使用权，并分期支付租金，是 一种特殊的长期负债融资方式
长期负债融资的风险
01
市场风险
长期负债的利率、汇率等市场 因素的变化可能导致企业面临
较大的市场风险。
02
违约风险
企业无法按时偿还长期负债的 本金和利息，可能导致违约风
险。
03
长期负债培训课程PPT课件( 50页)
购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完 工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者 可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销 售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的， 应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整 体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整 体完工时停止借款费用的资本化。
第10页
中 级会计学 Intermediate Accounting
9 长期负债
此外，我们还应该注意：
购建或者生产符合资本化条件的资产需要试生产或者试 运行的，在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产 品、或者试运行结果表明资产能够正常运转或者营业时， 应认为该资产已经达到预定可使用或者可销售状态。
符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或 者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。
所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要 求、合同规定或者生产要求相符或者基本相符，即 使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地 方，也不影响其正常使用或者销售。
继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产 上的支出金额很少或者几乎不再发生。
9 长期负债
（四）债券平价发行的核算
应付债券—债券面值
银行存款
1.发行债券时
3.偿还借款时
银行存款
应付债券—应计利息
在建工程
2. 分期计提利息
财务费用
中 级会计学 Intermediate Accounting
9 长期负债
（五）债券溢价发行的核算
银行存款
应付债券—债券面值
银行存款
3.偿还本金时
1.发行债券时（面值）
企业融资知识培训分享图文PPT课件
经营存在违法违规
欺诈、跑路‘诈贷’
违规操作，内控不严，
监守自盗
雨宝宝不 甘落后 ，纷纷 降落人 间，小 雨点像 一颗颗 黄豆， 打在树 叶上、 地上、 窗户上 ，发出 “啪啪 ”的响 声。雨 越下越 大，一 阵赶着 一阵， 像细线 一样。 雨变得 更加猛 烈了， 瓢泼似 的雨落 下来像 一片瀑 布一样 ，花已 经趴倒 在地。
资金方把融资方未来预期能够取得现金流提前透支
雨宝宝不 甘落后 ，纷纷 降落人 间，小 雨点像 一颗颗 黄豆， 打在树 叶上、 地上、 窗户上 ，发出 “啪啪 ”的响 声。雨 越下越 大，一 阵赶着 一阵， 像细线 一样。 雨变得 更加猛 烈了， 瓢泼似 的雨落 下来像 一片瀑 布一样 ，花已 经趴倒 在地。
资产
应收账款
•
应收账款质押
•
保理（有追索权，无追索权）
存货
•
动产质押
•
仓单质押
固定资产
•
房产抵押（住宅、商铺、写字楼、工
无形资产
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Reits、外资并购
商业承况汇票、银
行承况汇票
14.应付款
应付工程款/物料款、
其他应付款
自有购房款
16.个人信房金融
商业个贷、公积
金个贷、消费贷、
过桥贷
资金方考量什么？
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流动负债长期负债负债短期借款课件
长期负债的确认与计量
确认
长期负债应当在同时满足以下条件时 予以确认：第一，相关的经济利益很 可能流入企业；第二，未来流出的金 额能够可靠计量。
计量
长期负债应当按照合同本金和相关利 率计算利息费用，并按照债务实际期 限进行摊销。企业应当根据实际情况 选择直线法或实际利率法进行摊销。
03 短期借款
定义与特点
源情况。
03
短期借款
指企业向银行或其他金融机构申请的、期限在一年以内的借款。短期借
款具有短期性、高流动性和高风险性等特点，通常用于描述企业短期资
金来源情况。
三者在财务报告中的披露方式
流动负债
在资产负债表中列示为流动负债 项目，包括应付账款、应付票据 、短期借款等。在利润表中，流 动负债的利息支出作为财务费用
THANKS
感谢观看
短期借款的风险及管理
短期借款风险
短期借款是指企业在一年内需要偿还的借款，如果企业短期借款 过多，可能会影响到企业的短期财务稳定和资金流动性。
短期借款管理策略
企业应该合理规划短期借款的规模和结构，控制债务风险，同时加 强现金流管理和资金调度，提高企业的资金使用效率。
降低短期借款风险
企业可以通过加强现金流量管理，优化资产结构，降低存货和应收 账款等资金占用等方式降低短期借款风险。
长期负债
长期负债的偿还期较长，对企业未来的资金流动性影响较小。但过高的长期负债可能加重 企业的利息负担，影响企业的盈利能力。
短期借款
短期借款具有高风险性，一旦企业面临资金链断裂，将面临巨大的偿债压力。但在经济环 境有利的情况下，短期借款可以为企业提供灵活的资金支持，帮助企业抓住市场机遇。
05 流动负债、长期 负债与短期借款 的风险及管理
《长期偿债能力》课件
长期偿债能力与财务危机的关系：长 期偿债能力较弱的企业更容易面临财 务危机，因为它们可能无法按时偿还 债务，导致资金链断裂。
如何通过长期偿债能力预测财务危机
分析企业的资产负债表
分析现金流量表
关注企业的资产质量、负债结构以及长期 负债与股东权益的比例。
关注企业的经营活动现金流、投资活动现 金流以及融资活动现金流。
评估企业的盈利能力
综合分析
盈利能力是企业偿还债务的重要保障，因 此需要分析企业的收入、利润和成本等指 标。
将以上分析结果综合起来，评估企业的长 期偿债能力，并预测是否存在财务危机的 风险。
06
长期偿债能力的实际应用
在投资决策中的应用
评估投资风险
长期偿债能力是评估企业投资风险的重要指 标。投资者可以通过分析企业的长期偿债能 力，了解企业的债务负担和偿债能力，从而 判断投资的风险水平。
风险评估
评估企业未来可能面临的风险，如市场风险、信用风 险等，对企业长期偿债能力的影响。
04
提高长期偿债能力的措施
优化资本结构
总结词
通过调整债务和权益资本的比例，降 低财务风险。
详细描述
优化资本结构是提高长期偿债能力的 重要措施。企业可以通过合理配置债 务和权益资本的比例，降低债务资本 的比例，从而降低财务风险，提高长 期偿债能力。
制定融资策略
企业可以根据自身的长期偿债能力制定合理 的融资策略，优化资本结构，降低融资成本
，提高企业的市场竞争力。
在风险控制中的应用
要点一
债务风险预警
通过对企业的长期偿债能力进行持续监测和分析，可以及 时发现企业的债务风险，并采取相应的措施进行预警和防 范。
要点二
优化风险管理
如何通过长期偿债能力预测财务危机
分析企业的资产负债表
分析现金流量表
关注企业的资产质量、负债结构以及长期 负债与股东权益的比例。
关注企业的经营活动现金流、投资活动现 金流以及融资活动现金流。
评估企业的盈利能力
综合分析
盈利能力是企业偿还债务的重要保障，因 此需要分析企业的收入、利润和成本等指 标。
将以上分析结果综合起来，评估企业的长 期偿债能力，并预测是否存在财务危机的 风险。
06
长期偿债能力的实际应用
在投资决策中的应用
评估投资风险
长期偿债能力是评估企业投资风险的重要指 标。投资者可以通过分析企业的长期偿债能 力，了解企业的债务负担和偿债能力，从而 判断投资的风险水平。
风险评估
评估企业未来可能面临的风险，如市场风险、信用风 险等，对企业长期偿债能力的影响。
04
提高长期偿债能力的措施
优化资本结构
总结词
通过调整债务和权益资本的比例，降 低财务风险。
详细描述
优化资本结构是提高长期偿债能力的 重要措施。企业可以通过合理配置债 务和权益资本的比例，降低债务资本 的比例，从而降低财务风险，提高长 期偿债能力。
制定融资策略
企业可以根据自身的长期偿债能力制定合理 的融资策略，优化资本结构，降低融资成本
，提高企业的市场竞争力。
在风险控制中的应用
要点一
债务风险预警
通过对企业的长期偿债能力进行持续监测和分析，可以及 时发现企业的债务风险，并采取相应的措施进行预警和防 范。
要点二
优化风险管理
资产负债表PPT课件
05 资产负债表的解读与运用
资产负债表的比率分析
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
流动比率
衡量企业短期偿债能力 ，计算公式为流动资产 /流动负债。流动比率 越高，说明企业短期偿 债能力越强。
负债权益比率
衡量企业的长期偿债能 力和债权人在企业破产 时的被保护程度，计算 公式为负债总额/股东 权益总额。负债权益比 率越低，说明企业的长
得税等。
应付账款
指企业因购买商品、接受劳务 等经营活动而应付给供应商的
款项。
应付职工薪酬
指企业应付给职工的工资、福 利费等款项。
非流动负债
长期借款
指企业向银行或其他金融 机构借入的期限在一年以 上的借款。
递延所得税负债
指企业因应纳税所得额与 会计利润之间的差异而应 缴纳的所得税。
长期应付款
指企业因购买大型设备或 进行其他长期投资而应付 给供应商的款项。
当的盈利能力和长期发展潜力，同时也要注意控制非流动资产的成本和
风险。
资产评估与计价
资产评估的方法
资产评估的主要方法包括重置成本法、收益现值法、现行 市价法和清算价格法等。
资Hale Waihona Puke 计价的原则企业应该根据会计准则和相关法规，按照历史成本、重置 成本、可变现净值、现值和公允价值等原则对资产进行计 价。
资产评估与计价的实践应用
留存收益
总结词
留存收益是公司通过经营活动所获得的净收益，未分配给所有者的部分，属于公司的内部积累资金。
详细描述
留存收益包括未分配利润和盈余公积两个部分。未分配利润是公司税后利润在弥补亏损、提取公积金 后未分配给股东的部分；盈余公积则是公司按照规定从税后利润中提取的积累资金，用于扩大再生产 、弥补亏损或转增股本等。