财务人员的财务知识培训PPT(共57页)
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财务培训内容PPT课件
及时识别、评估和管理企业面 临的各种财务风险和经营风险 。
信息与沟通
建立有效的信息传递机制，确 保企业内部信息的及时、准确 和完整。
控制环境
建立良好的企业治理结构，明 确职责和权限，提高员工素质 和道德观念。
控制活动
采取一系列措施，确保企业财 务活动的合法性、合规性和有 效性。
监控与改进
对企业内部控制体系进行持续 监控和评估，发现问题及时改 进。
财务培训内容ppt课件
汇报人：可编辑 2023-12-27
目录
• 财务基础知识 • 财务预算与控制 • 财务风险管理 • 税务筹划与管理 • 财务决策与分析 • 财务职业道德与法规
01
财务基础知识
财务基本概念
财务基本概念
介绍财务的定义、目标和职能，帮助学员了解财务在企业管理和决策中的重要 性。
调整业务结构等。
税收筹划方案制定
02
根据企业或个人的实际情况，制定个性化的税收筹划方案，降
低税负。
税务风险评估与防范
03
分析企业或个人在税务方面可能面临的风险，提出相应的防范
措施。
税务合规管理
税务法规与政策动态
及时掌握和解读国家及地方税务法规和政策的变化，为企业或个 人的税务合规提供指导。
税务审计与自查
制定风险管理计划
根据企业实际情况和风险承受能力，制定针 对性的风险管理计划。
风险转移
采取保险、对冲等手段，将部分财务风险转 移给第三方机构，降低自身损失承担。
风险分散
通过多元化投资和业务组合，分散财务风险 ，降低单一风险源对企业的影响。
风险控制
通过加强内部控制和财务管理，降低财务风 险的发生概率和影响程度。
根据历史数据，运用回归分析 、趋势分析等方法预测未来财
信息与沟通
建立有效的信息传递机制，确 保企业内部信息的及时、准确 和完整。
控制环境
建立良好的企业治理结构，明 确职责和权限，提高员工素质 和道德观念。
控制活动
采取一系列措施，确保企业财 务活动的合法性、合规性和有 效性。
监控与改进
对企业内部控制体系进行持续 监控和评估，发现问题及时改 进。
财务培训内容ppt课件
汇报人：可编辑 2023-12-27
目录
• 财务基础知识 • 财务预算与控制 • 财务风险管理 • 税务筹划与管理 • 财务决策与分析 • 财务职业道德与法规
01
财务基础知识
财务基本概念
财务基本概念
介绍财务的定义、目标和职能，帮助学员了解财务在企业管理和决策中的重要 性。
调整业务结构等。
税收筹划方案制定
02
根据企业或个人的实际情况，制定个性化的税收筹划方案，降
低税负。
税务风险评估与防范
03
分析企业或个人在税务方面可能面临的风险，提出相应的防范
措施。
税务合规管理
税务法规与政策动态
及时掌握和解读国家及地方税务法规和政策的变化，为企业或个 人的税务合规提供指导。
税务审计与自查
制定风险管理计划
根据企业实际情况和风险承受能力，制定针 对性的风险管理计划。
风险转移
采取保险、对冲等手段，将部分财务风险转 移给第三方机构，降低自身损失承担。
风险分散
通过多元化投资和业务组合，分散财务风险 ，降低单一风险源对企业的影响。
风险控制
通过加强内部控制和财务管理，降低财务风 险的发生概率和影响程度。
根据历史数据，运用回归分析 、趋势分析等方法预测未来财
国民经济管理学与财务知识分析理论(PPT 57页)
E（总支出=总需求）
IU < 0
45º
O
y1 y*
AE = y
IU > 0 AE
y*：均衡产出（AE=y）
y1：AE > y IU＜0，非意愿存货↘
=> 增加产出
y2：AE < y IU＞0，非意愿存货↗
=> 减少产出
y2 y（总产出=总供给）
1.3 投资=储蓄
• 总支出（总需求）： E = c＋i
4. 两部门国民收入的决定
4.1 消费函数决定收入 4.2 储蓄函数决定收入
4. 两部门国民收入的决定
• 基本假定
• 两部门（居民户和企业）经济
• 企业是自发投资，不考虑利率对国民收入决定的影响；
• 企业利润全部分配，没有折旧；
• 资源尚未得到充分利用，不考虑总供给对国民收入决定 的影响。
• 可以得到：GDP=NI 又 c=+y
• 线性消费函数：
c = + y （ 0 < <1 ）
2.1 消费与消费函数
• 对线性消费函数的说明
• c = + y （ 0 < <1 ） • 自发消费 • y 引致消费 • 边际消费倾向,该函数的斜率
• 消费是自发消费和引致消费之和。
45度线
45度线
cc
c=c(y)
• 由均衡等式： s+t=i+g
6.3 三部门经济中国民收入的决定
• 整理后得到：
y
=
+
i+ 1-
g
-
t
6.4 三部门经济中的各种乘数
• 政府购买支出乘数
SAP财务培训-总账(57页)
Solutions
SD
FI
Sales &
Financial
Distribution
Accounting
MM Materials ManagePP ment Production Planning
R/3
CO Controlling
AM Fixed Assets Manage-
ment
QM
客户端 / 服务器 Quality
xxxxxxx xxxxxxx
描述 资产科目 现金银行科目 总分类帐科目 物料科目 利润表科目
用来将G/L科目分类到会计科目表中的用户自定 义段中。注意：所有的会计科目表必须至少具 有一个定义的科目组。
在会计科目表的一个特定科目组中创 建时G/L科目必须有的数字范围。
SAP FI_G/L Training
SAP FI_G/L Training
➢总帐主数据
会计科目表
日常运营的会计科目表提供有效总分类帐主记录的定义
每一个公司代码只能有唯 一 运营会计科目表
会计科目表
公司 代码
公司 代码
公司 代码
SAP FI_G/L Training
➢总帐主数据 帐户组
ANL. 资产科目 FIN. 现金银行科目 SAKO. 总分类科目 MAT. 物料科目 ERG. 利润表科目
SAP FI_G/L Training
➢财务组织架构
集团
会计科目表 公司代码 功能范围
成本控制范围
SAP FI_G/L Training
课程内容
财务组织架构 总帐与其他模块的集成 总帐主数据及常用术语介绍 凭证处理
1. 凭证预制 2. 凭证记帐 3. 公司间往来处理 4. 运用参考性凭证记帐 5. 凭证更改、冲销 6. 凭证打印、存档
财务人员培训完整ppt课件
八、会计基础工作方面的问题
.
2
一、预算编制与实际收出差异较大
.
3
一、预算编制与实际收出差异较大
相关规定： 《北京市工会预算管理办法（试行）》
.
4
一、预算编制与实际收出差异较大
相关规定： 《北京市工会预算管理办法（试行）》
.
5
二、内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间
.
6
二、内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间
.
9
二、内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间
相关规定3： 《现金管理条例》
第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
.
11
三、会计核算不规范
.
12
相关规定1：《工会会计制度》
前两项是给职工（会员）用的； 中间三项，本级工会用的；倒 数二、三项，给下级用的。
科目名称 职工活动支出 维权支出 业务支出 行政支出 资本性支出 补助下级支出 事业支出 其他支出
核算内容
工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。 （特殊困难补助）
.
16
四、商品采购支出或报销费用附件不全或不规范
.
17
四、商品采购支出或报销费用附件不全或不规范
.
18
四、商品采购支出或报销费用附件不全或不规范
财务知识培训ppt课件
03
CATALOGUE
财务分析方法
比率分析法
总结词
通过对比不同数据指标，评估企业的财务状况和经营绩效。
详细描述
比率分析法利用财务报表中的数据计算各种财务比率，如流 动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率等，以评 估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
趋势分析法
总结词
通过比较企业连续几年的财务报表， 分析财务数据的变化趋势。
为了保障低收入群体的利益，国家制定了一系列个人所得税优惠政 策，如子女教育税收优惠政策等。
06
CATALOGUE
财务风险管理
财务风险识别
1 2
识别财务风险
通过了解企业的财务报表、经营状况和行业趋势 ，识别企业可能面临的财务风险，如流动性风险 、信用风险和投资风险。
关注关键指标
关注企业的财务指标，如资产负债率、流动比率 、存货周转率等，及时发现潜在的财务风险。
企业所得税优惠政策
为了鼓励企业投资和发展，国家制定了一系列企业所得税优惠政策， 如小型微利企业税收优惠政策等。
个人所得税
个人所得税定义
个人所得税是对个人所得依法征收的一种税。
个人所得税计算
个人所得税的计算依据是个人收入，根据个人收入计算应纳税所得 额，再根据应纳税所得额计算个人所得税。
个人所得税优惠政策
3
分析外部环境
分析宏观经济形势、政策法规和市场竞争等因素 对企业财务状况的影响，预测可能出现的财务风 险。
财务风险评估
评估风险大小
运用定性和定量分析方法 ，评估企业面临的财务风 险大小，为制定应对措施 提供依据。
风险预警机制
建立财务风险预警机制， 通过监测关键指标的变化 ，及时发出预警信号，以 便采取应对措施。
财务培训内容PPT课件
建立有效的风险监控机制，定期 对财务风险进行监测和分析。
及时报告风险状况
定期向上级或相关部门报告财务风 险状况，及时反馈风险变化和应对 效果。
调整风险管理策略
根据风险监控结果，及时调整风险 管理策略，优化风险管理措施。
04
财务决策分析
投资决策分析
投资决策原则
评估投资项目的风险和回报， 选择最优的投资方案。
阐述财务和会计的区别与联系， 明确两者在企业运营中的角色和 作用。
财务报表解读
资产负债表
详细解读资产负债表的构成要素和编 制方法，帮助学员了解企业资产、负 债和所有者权益状况。
利润表与现金流量表
介绍利润表和现金流量表的编制基础 、主要项目及对企业经营状况的反映 。
财务分析方法
财务比率分析
通过对比率指标如流动比率、速动比率、存货周转率等的计算和分析，评估企 业的偿债能力和运营效率。
财务趋势分析
通过比较企业不同时期的财务报表数据，分析企业财务状况的变化趋势，预测 未来的发展趋势。
02
财务预算与控制
预算编制流程
确定预算目标
根据企业战略目标和实 际情况，制定预算目标 ，包括收入、利润、成
本等指标。
制定预算方案
根据预算目标，制定具 体的预算方案，包括各 部门预算、项目预算等
。
汇总与审批
短期融资与短期投资
利用短期融资和短期投资工具，满足 短期资金需求。
05
税务筹划与合规
税务基础知识
税务种类
介绍企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种的基本概念、 征收范围和计算方法。
税务登记与申报
说明企业或个人在税务登记、变更和注销的流程，以及纳税申报的 时间、地点和方式。
及时报告风险状况
定期向上级或相关部门报告财务风 险状况，及时反馈风险变化和应对 效果。
调整风险管理策略
根据风险监控结果，及时调整风险 管理策略，优化风险管理措施。
04
财务决策分析
投资决策分析
投资决策原则
评估投资项目的风险和回报， 选择最优的投资方案。
阐述财务和会计的区别与联系， 明确两者在企业运营中的角色和 作用。
财务报表解读
资产负债表
详细解读资产负债表的构成要素和编 制方法，帮助学员了解企业资产、负 债和所有者权益状况。
利润表与现金流量表
介绍利润表和现金流量表的编制基础 、主要项目及对企业经营状况的反映 。
财务分析方法
财务比率分析
通过对比率指标如流动比率、速动比率、存货周转率等的计算和分析，评估企 业的偿债能力和运营效率。
财务趋势分析
通过比较企业不同时期的财务报表数据，分析企业财务状况的变化趋势，预测 未来的发展趋势。
02
财务预算与控制
预算编制流程
确定预算目标
根据企业战略目标和实 际情况，制定预算目标 ，包括收入、利润、成
本等指标。
制定预算方案
根据预算目标，制定具 体的预算方案，包括各 部门预算、项目预算等
。
汇总与审批
短期融资与短期投资
利用短期融资和短期投资工具，满足 短期资金需求。
05
税务筹划与合规
税务基础知识
税务种类
介绍企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种的基本概念、 征收范围和计算方法。
税务登记与申报
说明企业或个人在税务登记、变更和注销的流程，以及纳税申报的 时间、地点和方式。
财务管理资本收益分配PPT57页
11
课外阅读：国有企业利润分配的基本程序
税后利润的分配程序：
1.用于抵补被罚没的财物损失，支付违反税法 规定的各种滞纳金和罚款； 2.税后补亏； 3.按税后净利扣除前二项后的10%计提法定盈 余公积金； 50%-25%的注册资本 4.按规定计提公益金 5.向投资者分配利润。
12
利润分配表1-1
可供分配利润： 减： 计提法定盈余公积金
22
评价
剩余股利政策是一种变动股利政策 剩余政策下，股利发放额每年将会随投资机会和盈 利水平的变动而变动。 优点： 1.1 能保持理想的资本结构 缺点： 1.1 不利于投资者安排收入与支出 1.2 不利于公司树立良好的形象 适合范围：企业发展初期
23
(二)固定股利率政策
股利支付率=股利/盈余 股利=股利支付率×盈余
行业
建筑材料 医药卫生 食品业 办公设备
石油 化学 电力
1980-1994 平均股利支付率（%）
20.8 21.8 28.6 32.7 39.7 51.8 79.8
33
课外阅读：股利理论
股利无关论（ MM理论） MM理论认为：在一定的假设条件下，股利政策不会对 公司价值或股价产生任何影响。一个公司的股价完 全受公司的获利能力和风险组合决定，而与公司股 利政策无关。 该理论假定条件：见P243
2.4 股东的稳定收益 股东对收益稳定性的偏好
18
3、企业因素 3.1 盈余的稳定性
盈余相对稳定性的企业→高股利政策 盈余不稳定性的企业→低股利政策
3.2 资产的流动性
高速成长的企业，资产流动性较差，为了财务灵活性，低股利政策。
3.3 举债能力
举债能力强的企业→宽松股利政策
3.4 未来投资能力
课外阅读：国有企业利润分配的基本程序
税后利润的分配程序：
1.用于抵补被罚没的财物损失，支付违反税法 规定的各种滞纳金和罚款； 2.税后补亏； 3.按税后净利扣除前二项后的10%计提法定盈 余公积金； 50%-25%的注册资本 4.按规定计提公益金 5.向投资者分配利润。
12
利润分配表1-1
可供分配利润： 减： 计提法定盈余公积金
22
评价
剩余股利政策是一种变动股利政策 剩余政策下，股利发放额每年将会随投资机会和盈 利水平的变动而变动。 优点： 1.1 能保持理想的资本结构 缺点： 1.1 不利于投资者安排收入与支出 1.2 不利于公司树立良好的形象 适合范围：企业发展初期
23
(二)固定股利率政策
股利支付率=股利/盈余 股利=股利支付率×盈余
行业
建筑材料 医药卫生 食品业 办公设备
石油 化学 电力
1980-1994 平均股利支付率（%）
20.8 21.8 28.6 32.7 39.7 51.8 79.8
33
课外阅读：股利理论
股利无关论（ MM理论） MM理论认为：在一定的假设条件下，股利政策不会对 公司价值或股价产生任何影响。一个公司的股价完 全受公司的获利能力和风险组合决定，而与公司股 利政策无关。 该理论假定条件：见P243
2.4 股东的稳定收益 股东对收益稳定性的偏好
18
3、企业因素 3.1 盈余的稳定性
盈余相对稳定性的企业→高股利政策 盈余不稳定性的企业→低股利政策
3.2 资产的流动性
高速成长的企业，资产流动性较差，为了财务灵活性，低股利政策。
3.3 举债能力
举债能力强的企业→宽松股利政策
3.4 未来投资能力
财务知识培训ppt课件
财务报表分析的局限性
财务报表分析虽然重要，但也存在一定的局限性，如报表数据的时效性问题、报表数据的 真实性问题、报表数据的可比性问题等。
财务管理目标与原则财务管理目标财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业 理财活动是否合理的基本标准。常见的财务管理目标有利润最大 化、股东财富最大化、企业价值最大化等。
税率与征收率
详细介绍增值税的税率、征收 率及其适用条件。
应纳税额计算
详细解读应纳税额的计算方法 ，包括销项税额、进项税额、
留抵税额等内容的确定。
实务操作指南
提供增值税发票管理、申报缴 纳、出口退税等实务操作的详
细指南。
个人所得税政策解读及实务操作指南
个人所得税基本概念
阐述个人所得税的定义、纳税人、征税对象 等基本概念。
财务报表分析
财务预测与预算
通过对财务报表的深入解读，为决策者提 供全面的财务信息。
运用预测方法，制定财务预算，为决策提 供量化依据。
投资决策分析
财务风险管理
采用资本预算、风险评估等手段，为投资 决策提供科学依据。
识别、评估和管理财务风险，确保决策的 安全性和稳健性。
THANK YOU
感谢聆听
自动化和数字化
引入自动化设备和数字化技术，提高生产效率和 准确性，降低人力成本。
持续改进
建立持续改进的文化，鼓励员工提出改进建议， 不断优化流程和提高效率。
04
税务规划与合规性要求
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
阐述企业所得税的定义、纳税 义务人、征税对象等基本概念
。
税率与税收优惠
审计技巧分享
如何发现问题、收集证据 、编写工作底稿等实用技 巧。
财务报表分析虽然重要，但也存在一定的局限性，如报表数据的时效性问题、报表数据的 真实性问题、报表数据的可比性问题等。
财务管理目标与原则财务管理目标财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业 理财活动是否合理的基本标准。常见的财务管理目标有利润最大 化、股东财富最大化、企业价值最大化等。
税率与征收率
详细介绍增值税的税率、征收 率及其适用条件。
应纳税额计算
详细解读应纳税额的计算方法 ，包括销项税额、进项税额、
留抵税额等内容的确定。
实务操作指南
提供增值税发票管理、申报缴 纳、出口退税等实务操作的详
细指南。
个人所得税政策解读及实务操作指南
个人所得税基本概念
阐述个人所得税的定义、纳税人、征税对象 等基本概念。
财务报表分析
财务预测与预算
通过对财务报表的深入解读，为决策者提 供全面的财务信息。
运用预测方法，制定财务预算，为决策提 供量化依据。
投资决策分析
财务风险管理
采用资本预算、风险评估等手段，为投资 决策提供科学依据。
识别、评估和管理财务风险，确保决策的 安全性和稳健性。
THANK YOU
感谢聆听
自动化和数字化
引入自动化设备和数字化技术，提高生产效率和 准确性，降低人力成本。
持续改进
建立持续改进的文化，鼓励员工提出改进建议， 不断优化流程和提高效率。
04
税务规划与合规性要求
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
阐述企业所得税的定义、纳税 义务人、征税对象等基本概念
。
税率与税收优惠
审计技巧分享
如何发现问题、收集证据 、编写工作底稿等实用技 巧。
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行业企增长业率价为值3最5％大。化如的何条评价件该是业：务员
的业绩？
12
案例
1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界 珍宝级的名画，有一天，你（一个视艺术 为生命的人）从其门口经过时，正好发现 博物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？
2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以 幸免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危 机。因此，必须从在乘的三人（环境学家、 反核战专家、粮食学家）中推下一个人， 请问你会选择谁被推下？
14
第二部分－财务基础知识及报表解析
15
会计的涵义
会计的涵义即会计的本质。 会计——是以货币为主要计量单位，以凭
证为依据，借助于专门的技术方法，对一 定主体的经济活动进行完整、综合、连续、 系统的核算与监督，并向有关方面提供会 计信息的一种经济管理活动。
16
会计核算的基本前提
会计主体 持续经营 会计分期 货币计量
财务：以最小的成本实现最可能达到的目标。
13
财务的作用：优化决策
•决策就是选择，选择即意味着失去。 •财务的直接目的是为决策提供适当的信 息，确保Do right things. •一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的 干草，它却为应该放弃那一堆而发愁， 最 后只好活活被饿死。
财务：让决策理性且迅速。
Finance:金融、财政、财务
7
企业的战略表现
如何定位：客
户、产品品质、
市场、研发
财务竞管争理战的略 目标: 企为业客价户创值造最价大值 化!
投资战略 为未来创造价值
人力资源、长期 资产、营运资金、
战略投资
财务战略 为股东创造价值
投资回报最 大化
8
财务是什么？－财务不止是会计
➢商人最早的结算工具：羊皮袋、结绳记事 ➢15世纪，意大利和尚(数学家、“现代会计之父” )卢卡·帕 乔利（Luca Paciolo），“簿记论”-复式记帐 ➢吕不韦（最具政治头脑的资本家）：农业，一倍；商业， 十倍；国家(即君主如嬴政)，成百上千倍。 ➢西方财务属于微观经济学范畴：“西式会计”
K
I
如何通过财务数据分析提高部门运营？
N
G
D
我给企业贡献了多少？
E
未来的持续贡献从何而来？
E
3
本培训课程目的
帮助您了解财务的概貌
了解会计基础，帮助您了解三大财务报表的解读与分析
K
改变您对财务的一些成见，优化您与财务的沟通平台
I
N
G
纲
一、财务漫谈
二、财务基础及财务报表解析
如果您面对一面破碎的镜子，而企图通 过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是 不可能的。
K
I N G
财务就是企图将满地的碎片（数据）组 合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜
D 中的真相（公司运营情况）。
E
E
11
财务是一种观念和思维方式
•开源节流观：利润＝收入－费用 •成本效益观：增值＝产出－投入 •全面预算观：业绩＝实际利润>预算 •金蝶某业务员2001年的销售额为200万元 （平均20万元/人/年），2002年的销售额 为220万元，公司的销售增长率为30％，
费用包括管理费用、财务费用和营业费用。
利润
利润是指企业在一定会计期间的经营成果。
它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的
净额。包括营业利润、利润总额和净利润等。
20
记帐方法
记帐方法包括单式记帐法和复式记帐法
•单式记帐法是一种比较简单、不完善的记帐方法。对 于发生的每一项经济业务一般只在一个帐户上登记一 笔帐。帐户之间的记录没有直接的联系。
9
财务是什么？－财务无法发现商业本质 •物理学家玻耳(Niels Bohr) ： •“相信物理学能发现自然是什幺，其 实是错误的，物理学只是体现了我们对 自然的认识。” •同样： •“相信财务能发现商业活动是什么， 其实是错误的，财务只是试图描述管理 者对商业活动的认识。”
10
财务是什么？－让破镜重圆的工具
17
会计的基本职能
会计的基本职能：会计核算和会计监督。 会计核算职能——“观念总结”
是指会计通过确认、计量、记录、报告从数量上反映 企事业单位已经发生或完成的经济活动，为经营管理 提供完整的、系统的以财务信息为主的经济信息。 会计监督职能——“过程控制” 是指会计按照一定的目的和要求，利用会计核算所提 供的经济信息，对企事业单位经济活动的合法性、合 理性和有效性进行指导和控制，使其达到预期目标。 两者关系：相辅相成，辩证统一。
•复式记帐法，对于发生的每一项经济业务都要在两个 或两个以上帐户中进行相互联系的反映。
复式记帐法的优点： 1、可以了解每项经济业务的来龙去脉，并能完整、 系统地反映经济活动的过程和结果； 2、可据以进行试算平衡，检查帐户记录的正确性。
19
会计的六大要素(续）
收入
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让
渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流
入。包持主营业务收人出他业务收入等。但不包括为
第三方或客户代收的款项。
费用
费用是指企业为销售商品、提供劳务等日
常活动所发生的经济利益的流出。包括生产费用和期
间费用等。生产费用包括直接费用和间接费用；期间
非财务人员的财务知识培训
K I N G D E E
1
您对财务的映象是什么？
财务重地、闲人免进？ 性格保守，做事谨慎，
1234567890 1234567890 1234567890 1234567890
枯燥、繁琐、死板？
2
作为非财务人员，您如何看待财务
财务部的事，我不管！！！
我部门的业绩、预算完成情况如何?
18
会计的六大要素
资产 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥 有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利 益。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产 及其他资产等。
负债 负债是指过去的交易、事项形成的现时义务， 履行该义务预期会导致经济利益流出企业。包括流动 负债和长期负债等。
所有者权益 所有者权益是指所有者在企业资产中享 有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。包 括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分 配利润等。
K
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三、基础财务管理
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第一部分－财务漫谈
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财务为什么重要？
格林斯潘：
“应该提高美国小学生和中学生的 Finance基础教育，达到Finance扫盲，使 年轻人避免做出盲目的Finance决策。例 如对计算复利的数字公式的理解，将会使 消费者知道，某些信贷计划可能造成灾难 性的后果。”
的业绩？
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案例
1、法国的卢浮宫博物馆收藏了无数世界 珍宝级的名画，有一天，你（一个视艺术 为生命的人）从其门口经过时，正好发现 博物馆失火，请问你到底该抢救哪幅画？
2、一个热气球即将坠毁，减重或许可以 幸免。在扔掉所有物品后，仍无法解除危 机。因此，必须从在乘的三人（环境学家、 反核战专家、粮食学家）中推下一个人， 请问你会选择谁被推下？
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第二部分－财务基础知识及报表解析
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会计的涵义
会计的涵义即会计的本质。 会计——是以货币为主要计量单位，以凭
证为依据，借助于专门的技术方法，对一 定主体的经济活动进行完整、综合、连续、 系统的核算与监督，并向有关方面提供会 计信息的一种经济管理活动。
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会计核算的基本前提
会计主体 持续经营 会计分期 货币计量
财务：以最小的成本实现最可能达到的目标。
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财务的作用：优化决策
•决策就是选择，选择即意味着失去。 •财务的直接目的是为决策提供适当的信 息，确保Do right things. •一头饥饿的驴面对两堆有诱惑力极大的 干草，它却为应该放弃那一堆而发愁， 最 后只好活活被饿死。
财务：让决策理性且迅速。
Finance:金融、财政、财务
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企业的战略表现
如何定位：客
户、产品品质、
市场、研发
财务竞管争理战的略 目标: 企为业客价户创值造最价大值 化!
投资战略 为未来创造价值
人力资源、长期 资产、营运资金、
战略投资
财务战略 为股东创造价值
投资回报最 大化
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财务是什么？－财务不止是会计
➢商人最早的结算工具：羊皮袋、结绳记事 ➢15世纪，意大利和尚(数学家、“现代会计之父” )卢卡·帕 乔利（Luca Paciolo），“簿记论”-复式记帐 ➢吕不韦（最具政治头脑的资本家）：农业，一倍；商业， 十倍；国家(即君主如嬴政)，成百上千倍。 ➢西方财务属于微观经济学范畴：“西式会计”
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如何通过财务数据分析提高部门运营？
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我给企业贡献了多少？
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未来的持续贡献从何而来？
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本培训课程目的
帮助您了解财务的概貌
了解会计基础，帮助您了解三大财务报表的解读与分析
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改变您对财务的一些成见，优化您与财务的沟通平台
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纲
一、财务漫谈
二、财务基础及财务报表解析
如果您面对一面破碎的镜子，而企图通 过满地碎片来看清镜中的真相，几乎是 不可能的。
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财务就是企图将满地的碎片（数据）组 合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜
D 中的真相（公司运营情况）。
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财务是一种观念和思维方式
•开源节流观：利润＝收入－费用 •成本效益观：增值＝产出－投入 •全面预算观：业绩＝实际利润>预算 •金蝶某业务员2001年的销售额为200万元 （平均20万元/人/年），2002年的销售额 为220万元，公司的销售增长率为30％，
费用包括管理费用、财务费用和营业费用。
利润
利润是指企业在一定会计期间的经营成果。
它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的
净额。包括营业利润、利润总额和净利润等。
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记帐方法
记帐方法包括单式记帐法和复式记帐法
•单式记帐法是一种比较简单、不完善的记帐方法。对 于发生的每一项经济业务一般只在一个帐户上登记一 笔帐。帐户之间的记录没有直接的联系。
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财务是什么？－财务无法发现商业本质 •物理学家玻耳(Niels Bohr) ： •“相信物理学能发现自然是什幺，其 实是错误的，物理学只是体现了我们对 自然的认识。” •同样： •“相信财务能发现商业活动是什么， 其实是错误的，财务只是试图描述管理 者对商业活动的认识。”
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财务是什么？－让破镜重圆的工具
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会计的基本职能
会计的基本职能：会计核算和会计监督。 会计核算职能——“观念总结”
是指会计通过确认、计量、记录、报告从数量上反映 企事业单位已经发生或完成的经济活动，为经营管理 提供完整的、系统的以财务信息为主的经济信息。 会计监督职能——“过程控制” 是指会计按照一定的目的和要求，利用会计核算所提 供的经济信息，对企事业单位经济活动的合法性、合 理性和有效性进行指导和控制，使其达到预期目标。 两者关系：相辅相成，辩证统一。
•复式记帐法，对于发生的每一项经济业务都要在两个 或两个以上帐户中进行相互联系的反映。
复式记帐法的优点： 1、可以了解每项经济业务的来龙去脉，并能完整、 系统地反映经济活动的过程和结果； 2、可据以进行试算平衡，检查帐户记录的正确性。
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会计的六大要素(续）
收入
收入是指企业在销售商品、提供劳务及让
渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流
入。包持主营业务收人出他业务收入等。但不包括为
第三方或客户代收的款项。
费用
费用是指企业为销售商品、提供劳务等日
常活动所发生的经济利益的流出。包括生产费用和期
间费用等。生产费用包括直接费用和间接费用；期间
非财务人员的财务知识培训
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您对财务的映象是什么？
财务重地、闲人免进？ 性格保守，做事谨慎，
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枯燥、繁琐、死板？
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作为非财务人员，您如何看待财务
财务部的事，我不管！！！
我部门的业绩、预算完成情况如何?
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会计的六大要素
资产 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥 有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利 益。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产 及其他资产等。
负债 负债是指过去的交易、事项形成的现时义务， 履行该义务预期会导致经济利益流出企业。包括流动 负债和长期负债等。
所有者权益 所有者权益是指所有者在企业资产中享 有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。包 括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分 配利润等。
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三、基础财务管理
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第一部分－财务漫谈
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财务为什么重要？
格林斯潘：
“应该提高美国小学生和中学生的 Finance基础教育，达到Finance扫盲，使 年轻人避免做出盲目的Finance决策。例 如对计算复利的数字公式的理解，将会使 消费者知道，某些信贷计划可能造成灾难 性的后果。”